Steffen & Partner Gruppe

Die Steffen & Partner Gruppe besteht aus Steuerberatern, Wirtschaftsprüfern und Rechtsanwälten mit Sitz in Bocholt und Düsseldorf. Die Steuerberater sind als Top-Steuerberater von Focus Money im Segment der großen Kanzleien ausgezeichnet.

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Umsatzsteuerfreiheit – Vermietung/Verpachtung einschließlich Betriebsvorrichtungen

Gesetzlicher Hintergrund Grundsätzlich sind Einnahmen aus der Vermietung und Verpachtung von Grundstücken sowie Gebäuden gemäß § 4 Nr. 12 S.1 Buchst. A UStG von der Umsatzsteuer befreit. Diese Regelung findet auch im EU-Recht Anwendung, nämlich im Art. 135 Abs. 1 Buchst. l MwStSystRL. Nicht von der Umsatzsteuer befreit sind dahingegen Einnahmen, welche aus der Vermietung ... Weiterlesen

Selbstständige/Gewerbliche Tätigkeit durch Pensionär – Anerkennung häusliches Arbeitszimmer

Aufgrund des zeitlichen Entfalls ihrer Haupttätigkeit und durchaus auch aus finanziellen Aspekten werden Pensionäre immer häufiger nach Beendigung ihrer hauptberuflichen Tätigkeit noch einmal selbstständig oder gewerblich tätig (z.B. Schriftsteller, Handwerker, Dienstleister etc.). Zur Ausübung des Berufes und aus Verwaltungsgründen dient dann häufig das häusliche Arbeitszimmer ... Weiterlesen

BFH-Urteil: Privates Veräußerungsgeschäft im Zuge der Scheidung

Streitfall: Veräußerung seines Miteigentums nach der Trennung Die mittlerweile geschiedenen Ehepartner erwarben im Jahr 2008 zu jeweils hälftigen Anteilen ein Einfamilienhaus. Dieses bewohnten Sie gemeinsam mit ihrem Sohn bis zum Auszug des Klägers 2015. Im Zuge der Scheidung beider Ehepartner verkaufte der Kläger seinen Miteigentumsanteil 2017 an seine geschiedene Ehefrau ... Weiterlesen

Ausbildungskosten – Werbungskosten oder Sonderausgaben?

Häufig kommt die Frage auf, ob die Aufwendungen für die eigene Berufsausbildung nun als Werbungskosten oder Sonderausgaben abzugsfähig sind. Hierzu klären wir im nachfolgenden Text auf. Grundlagen: Abzugsfähigkeit von Ausbildungskosten Bei Aufwendungen für berufsbezogene Bildungsmaßnahmen unterscheidet das Steuerrecht zwischen den als Werbungskosten im Grundsatz voll ... Weiterlesen

BFH-Urteil: Anwendung der 1%-Regelung bei „Handwerker-Kfz“

Inwieweit für betriebliche Fahrzeuge eines Handwerkers auch Entnahmen für private Fahrten mit der 1%-Regelung oder dem Fahrtenbuch zu berücksichtigen sind, stellt häufig ein Streitpunkt mit dem Finanzamt dar. Nachfolgend nimmt der BFH zu einem solchen Fall erneut Stellung. Welche Entscheidungsgründe aus diesem Urteil anzuwenden sind, um zu beurteilen, ob für ein ... Weiterlesen

Vorsteuerabzug bei Betriebsveranstaltungen

Zur Verbesserung des Betriebsklimas werden von Unternehmen gelegentlich sogenannte Betriebsveranstaltungen durchgeführt. Hierbei entstehen dem Unternehmer Kosten, wofür sich die Frage stellt, inwieweit ein Vorsteuerabzug bei diesen Aufwendungen möglich ist. Überwiegend im betrieblichen Interesse des Arbeitgebers Bezieht der Unternehmer Leistungen für eine solche ... Weiterlesen

BFH-Urteil: Rückwirkende Beitragserstattung von Kranken- und Pflegeversicherung für mehrere Jahre

Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung, die dem Steuerpflichtigen erstattet worden sind, unterliegen auch dann der Verrechnung bzw. Hinzurechnung gemäß § 10 Absatz 4b Satz 2 und 3 EStG, wenn sie auf einer Rückabwicklung oder rückwirkenden Änderung des Sozialversicherungsverhältnisses beruhen. Welche Regelungen nun nach § 10 Absatz 4b EStG bei einer Beitragserstattung zu ... Weiterlesen

BFH-Urteil: Haushaltsnahe Dienstleistungen und Handwerkerleistungen bei Mietern gemäß § 35a EStG

Das haushaltsnahe Dienstleistungen und Handwerkerleistungen regelmäßig zu einer Steuermäßigung in den privaten Haushalten führt, ist durchaus bekannt. Wie jedoch sind diese Leistungen zu behandeln, wenn ein Mieter diese nicht selbst beauftragt hat, sondern lediglich über seine Nebenkostenabrechnung geltend macht. Dieser Sachverhalt wurde nun vor dem BFH entschieden und wird im ... Weiterlesen

Mietereinbauten/Bauten auf fremden Grundstücken

Kommt ein Mieter für Einbau- oder Umbaumaßnahmen an seinem gemieteten Betriebsgebäude auf, können diese Aufwendungen durchaus im Anlagevermögen des Mieters aktiviert und abgeschrieben werden, obwohl ihm das Gebäude rechtlich nicht gehört. Welche Voraussetzungen für eine solche Aktivierung im Anlagevermögen des Mieters zu erfüllen sind und in welche Bereiche sich Mieteinbauten ... Weiterlesen

Private Veräußerungsgeschäfte – Besteuerung bei tageweiser Vermietung von Räumen

Wird eine zu eigenen Wohnzwecken genutzte Immobilie veräußert, ist der daraus entstehende Veräußerungsgewinn regelmäßig steuerfrei gestellt. Welche einzelnen Möglichkeiten der Steuerbefreiung bei dem privaten Verkauf von Immobilien existieren und wie die kurzfristige Vermietung einzelner Räume sich auf die Steuerbefreiung auswirkt, wird im Folgenden anhand eines BFH-Urteils ... Weiterlesen

Steuerliche Begünstigungen für Veräußerungsgewinne – § 34 EStG

Nimmt ein steuerpflichtiger im Zuge seiner gewerblichen Tätigkeit eine Betriebsveräußerung im Sinne des § 16 EStG vor, liegen grundsätzlich steuerpflichtige Einkünfte vor. Durch die Zuordnung der Veräußerungsgewinne zu den außerordentlichen Einkünften nach § 34 EStG können für diese bestimmte steuerbegünstigende Tarife in Anspruch genommen werden. Veräußerungen nach § 16 ... Weiterlesen

BFH-Urteil: Kindergeld – Abgrenzung zwischen Erstausbildung und berufsbegleitender Zweitausbildung

Wie eine Kindergeldgewährung nach Abschluss eines Erststudiums und Antritt eines berufsbegleitenden Zweitstudiums zu beurteilen ist, wird im Folgenden anhand des Streitfalls vor dem BFH dargelegt. Streitfall: Finanzbeamtin mit anschließendem Jurastudium Die Klägerin ist Mutter einer im Jahre 1999 geborenen Tochter, welche im August 2020 erfolgreich ihr duales Studium zur ... Weiterlesen

Oops!…We did it again…. zum 14. Mal in Folge “TOP-Steuerberater” im Segment der großen Kanzleien – Focus-Money 24/2023

Da müssen wir doch gleich mal das Intro von Focus-Money, ein Zitat, abschreiben: "Steuerberatung ist cool, spannend und relevant - nur wissen das leider viel zu wenige."Isabel Blank, Geschäftsführerin der Haufe-Lexware GmbH & Co., in einer Studie zur Zukunft der Steuerbera­tungsbranche Ja, sie hat recht. Uns bereitet unserer Beruf wirklich Freude und wir sind ... Weiterlesen

Anschaffungsnahe Herstellungskosten bei Gebäuden

Viele neu gekaufte Gebäude, welche bereits einige Jahre „auf dem Buckel haben“, entsprechen nicht vollumfänglich den Ansprüchen ihres Eigentümers. Deshalb fallen im Zuge der Anschaffung durchaus Instandsetzungs- und Modernisierungsmaßnahmen für die entsprechende Immobilie an. Dabei sind die anschaffungsnahen Herstellungskosten zu berücksichtigen, um böse Überraschungen zu ... Weiterlesen

Kosten für Hausnotrufsysteme – Keine Steuermäßigung nach § 35a EStG

Besonders im höheren Alter steigt die Gefahr von Unfällen im Haushalt. Um dies vorzubeugen, nutzen viele Senioren sogenannte Hausnotrufsysteme, mit denen eine schnelle Hilfe bei Stürzen etc. gewährleistet werden soll. Doch wie steht es um die steuerliche Berücksichtigung eines solchen Systems? Insbesondere stellt sich die Frage, ob eine Steuerermäßigung gemäß § 35a Abs.2 EStG ... Weiterlesen

Bauabzugssteuer und Freistellungsbescheinigungen für Bauleistungen

Mit dem Gesetz zur Eindämmung illegaler Betätigungen im Baugewerbe (z. B. Schwarzarbeit) wurde zur Sicherung von Steueransprüchen für Bauleistungen ein Steuerabzug eingeführt. Die Grundsätze dieser Steuer und was dabei zu beachten ist, erläutern wir im Folgenden. Wer ist zum Steuerabzug verpflichtet? Die Bauabzugssteuer ist sowohl von juristischen Personen des ... Weiterlesen

Besteuerung bei aufgeschobenem Renteneintritt

Welche steuerlichen Folgen durch das Aufschieben des Rentenbeginns erwartet werden können, wird im Folgenden insbesondere mit Augenmerk auf den steuerfreien Anteil, anhand eines Streitfalls vor dem BFH dargelegt. Streitfall Der Kläger ist Mitglied eines berufsständischen Versorgungswerkes und vollendete im Oktober 2009 sein 65. Lebensjahr. Dadurch bestand für ihn ... Weiterlesen

Mieterabfindungen – Sofortaufwand aus V+V

Die Einordnung von Aufwendungen im Zuge einer Gebäudeanschaffung und Sanierung kann häufig zum Streitfall mit dem zuständigen Finanzamt werden. Dabei geht es um Instandsetzungs- und Modernisierungsmaßnahmen gemäß § 6 Abs.1 Nr. 1a EStG. Demnach gehören zu den Herstellungskosten eines Gebäudes auch Aufwendungen für Instandsetzungs- und Modernisierungsmaßnahmen, die innerhalb von ... Weiterlesen

Restnutzungsdauer Mietobjekte nach Wertgutachten

Für Vermieter besteht die Möglichkeit, ein Vermietungsobjekt schneller als die eigentliche Absetzung für Abnutzung nach Afa-Tabelle abzuschreiben, wenn die kürzere Nutzungsdauer schlüssig bewiesen werden kann. Dies erfolgt regelmäßig durch ein Wertgutachten eines Sachverständigen Dritten. Nachfolgend legen wir hierzu eine Entscheidung des FG Münster, in solchen Fällen ... Weiterlesen

Erweiterte Kürzung des Gewerbeertrages – Grundstücksunternehmen

Eine GmbH – auch eine vermögensverwaltende GmbH – ist aufgrund ihrer Rechtsform immer gewerblich tätig und unterliegt der Gewerbesteuer. Dennoch enthält das Gewerbesteuergesetz (GewStG) einige Ausnahmen von dieser Steuerpflicht, welche besonders Unternehmen in der Grundstücksverwaltung zugutekommen. Im Folgenden werden deshalb die gewerbesteuerlichen Kürzungen von betrieblichem ... Weiterlesen

Sonderabschreibung – Mietwohnungsneubau (§ 7b EStG)

Um dem Wunsch nach mehr bezahlbaren Wohnraum gerecht zu werden, hat der Bund durch das Jahressteuergesetz 2022 die Sonderabschreibung auf Mietwohnungsneubauten reaktiviert. Welche Voraussetzungen dabei für die Inanspruchnahme der neuen Sonderabschreibung gemäß § 7b EStG von Nöten ist und wie sich diese berechnet, wird im Folgenden erläutert. Voraussetzungen für die Förderung ... Weiterlesen

Bonusprogramme der Krankenversicherungen – Einkommensteuerliche Behandlung

Grundsätzlich sind Beiträge zur Krankenversicherung gemäß § 10 Abs. 1 Nr. 3 a) EStG in der Einkommenssteuerklärung des Beitragsjahres anzusetzen. Erstattungen, welche dahingegen von der Krankenversicherung an den Steuerpflichtigen ausgezahlt worden sind, sind dabei von den anzusetzenden Sonderausgaben abzuziehen. Doch wie sind dahingehend Zahlungen im Rahmen eines ... Weiterlesen

Hauptjob und Minijob bei zwei Unternehmungen derselben natürlichen Person

Ob ein Arbeitnehmer sowohl seine Haupttätigkeit als auch einen Minijob bei zwei Unternehmen desselben Arbeitgebers ausüben kann, wurde zuletzt vom FG Brandenburg geprüft. Tatbestand Der Kläger war in den Streitjahren 2016-2018 bei dem Arbeitgeber F angestellt. Dabei war er sowohl sozialversicherungspflichtig als Taxifahrer bei dem Unternehmen C des Arbeitgebers F als auch ... Weiterlesen

Private Nutzung eines betrieblichen Smartphones

Gemäß einem aktuellen BFH-Urteil ist die Nutzung eines betrieblichen Smartphones für private Zwecke auch dann nach § 3 Nr. 45 EStG steuerfrei, wenn der Arbeitgeber dieses Mobiltelefon für einen symbolischen Preis von seinen Arbeitnehmern erwirbt und es diesen anschließend zur Nutzung überlasst. Rechtsstreit Bei der Klägerin handelt es sich um einen Verlag in der ... Weiterlesen

BMF-Schreiben: Entlastungsbetrag für Alleinerziehende

Alleinstehenden Steuerpflichtigen kann ein Entlastungsbetrag für Alleinerziehende (§ 24b EStG) gewährt werden, wenn zu ihrem Haushalt mindestens ein Kind gehört, für das ihnen ein Kinderfreibetrag (§32 Abs. 6 EStG) oder Kindergeld zusteht. Der Entlastungsbetrag soll dabei die erhöhten Lebens- und Haushaltsführungskosten von Alleinerziehenden abfedern, welche finanziell ... Weiterlesen

Fristablauf – Grundsteuer-Feststellungserklärung zum 31.01.2023

Zunächst ist der Fristablauf für die Grundsteuer-Feststellungserklärung für Ende Januar 2023 vorgesehen worden. Dennoch haben einige Privatpersonen und Gewerbetreibende diese Erklärung bis jetzt noch nicht bei der Finanzverwaltung eingereicht. Mit welchen Konsequenzen bei einer verspäteten Abgabe gerechnet werden muss, wird im Folgenden dargelegt. Grundlegend erstellen die ... Weiterlesen

Häusliches Arbeitszimmer bei gesundheitlichen Einschränkungen

Wie der Werbungskostenabzug bei Nutzung eines häuslichen Arbeitszimmers aus gesundheitlichen Gründen zu beurteilen ist, wird im Folgenden anhand eines konkreten Rechtsstreits dargelegt: Streitfall Ein zusammenveranlagtes Ehepaar hat im Streitjahr Kosten für die Nutzung eines Arbeitszimmers von den Einkünften aus nicht selbstständiger Arbeit abgezogen. Begründet haben die ... Weiterlesen

Kosten für Müllabfuhr und Abwasserentsorgung – § 35a EStG

Ob die Kosten für Müllabfuhr und Abwasserentsorgung steuermindernd nach §35a Abs.2 EStG berücksichtigt werden können, wird im Folgenden anhand eines Rechtsstreit geklärt. Ausgangslage Die Verwaltungsanweisungen zu haushaltsnahen Dienstleistungen sowie Handwerkerleistungen wurden im Anwendungsschreiben vom 09.11.2016 durch die Finanzverwaltung an die aktuellen ... Weiterlesen

FAQ – Inflationsausgleichsprämie

Ab dem 26. Oktober 2022 können Arbeitgeber und Arbeitgeberinnen ihren Beschäftigten eine steuer- und abgabenfreie Prämie bis zu 3.000 € gewähren. Die sogenannte Inflationsausgleichsprämie soll Arbeitnehmer dabei unterstützen die Auswirkung der Inflation finanziell besser abfedern zu können. Es handelt sich hierbei um eine freiwillige Leistung der Arbeitgeber und ... Weiterlesen

Stichtag – Beurteilung der Anschaffungskosten eines Gebäudes

Welcher Stichtag für die Ermittlung von Anschaffungskosten für Grund und Boden sowie des Gebäudes maßgeblich sind, beurteilte das FG Münster im folgenden Rechtsstreit: Im Streitfall erwarb der Kläger am 17.11.2017 mit einem notariell beurkundeten Kaufvertrag ein Grundstück mit Mehrfamilienhaus für 2.400.000 EUR. Dabei entfielen gemäß § 2 des Kaufvertrages 400.000 EUR auf den ... Weiterlesen

Taxi ist kein „öffentliches Verkehrsmittel“ im Sinne des EStG

Ob ein Fahrtkostenabzug bei Nutzung eines Taxis über die einfache Entfernungspauschale gemäß § 9 Abs.1 S. 3 Nr. 4 EStG möglich ist wird im Folgenden anhand eines BFH-Urteils erörtert. Streitfall: Taxikosten anstelle der Entfernungspauschale abzugsfähig? Die Kläger sind Eheleute, wobei der Ehemann aufgrund einer körperlichen Einschränkung nicht in der Lage ist, selbständig ... Weiterlesen

Keine Steuermäßigung für Handwerkerleistungen bei Verrechnung mit dem Gesellschafterkonto

Inwieweit lässt sich eine Steuermäßigung gemäß § 35 a EStG für Handerkerleistungen von der eigenen GmbH beanspruchen? Insbesondere dann, wenn eine Verrechnung über das Gesellschafterkonto vorgenommen wird. Steuermäßigung bei Handwerkerleistung Gemäß § 35 a Abs. 3 S. 1 EStG lassen sich von der tariflichen Einkommenssteuer auf Antrag 20 % der Handwerkerleistungen für ... Weiterlesen

BFH-Urteil: Grunderwerbsteuer bei erschließungspflichtigen Grundstücken

Wie ist die Grunderwerbsteuer bei unerschlossenen Grundstücken zu behandeln, insbesondere bei einem Kauf einer erschließungspflichtigen Gemeinde? Das darüber eingegangene Urteil des BFH wird im Folgenden dargelegt. Streitfall: Unerschlossenes Grundstück als Erwerbsgegenstand Die Eheleute XY erwarben mit einem notariellen Kaufvertrag von einer erschließungspflichtigen ... Weiterlesen

Veräußerungsfreibetrag bei Verpachtung des Gewerbetriebs

Ist der Abzug des Veräußerungsfreibetrages gemäß § 16 Abs. 4 S. 1 EStG auch möglich, wenn der Betrieb aufgrund einer gesundheitlichen Einschränkung des Steuerpflichtigen zunächst befristet verpachtet und erst nach Ende der Pachtzeit veräußert wird? Grundlagen: Freibetrag bei Betriebsveräußerung § 16 EStG Hat der Steuerpflichtige das 55. Lebensjahr vollendet oder ist im ... Weiterlesen

Ausblick: Deutlich höhere Wertansätze für Immobilienbewertungen

Mit dem Referentenentwurf des Jahressteuergesetztes 2022 sollen auch Änderungen des Bewertungsgesetzes erfolgen. Konkret wird dabei die Bewertung von Immobilien im Ertrags- und Sachwertverfahren geändert. Grund für die Änderung ist eine Anpassung an die Immobilienwerteverordnung (ImmoWertV), welche im Juni 2021 verabschiedet wurde. Dabei sind folgende wesentliche Änderungen ... Weiterlesen

Ausblick: Photovoltaikanlagen (PV-Anlagen) – bedeutende steuerrechtliche Änderungen geplant

Erste Einblicke in den Gesetzesentwurf zum Jahressteuergesetz 2022 lassen auf weitere steuerrechtliche Erleichterungen für Betreiber von PV-Anlagen hoffen: Betreiber von kleinen PV-Anlagen bis 10 KW können bislang schon ertragssteuerlich das Wahlrecht zur Liebhaberei wahrnehmen, sodass Gewinne im Zusammenhang mit dieser Anlage steuerfrei gestellt werden. Aufgrund dieses ... Weiterlesen

Minijobber: Befreiung von der RV-Pflicht

Geringfügig entlohnte Beschäftigte können sich von der Rentenversicherungspflicht befreien lassen. Der dafür notwendige Befreiungsantrag ist Fristgebunden. Wird diese Frist überschritten, sind vom Arbeitnehmer weiterhin Pflichtbeiträge zu entrichten. Deshalb ist genau zu beachten, wie und wann ein solcher Antrag eingereicht werden soll. . Ablauf der Befreiung von ... Weiterlesen

Neuerungen im Erneuerbaren-Energien-Gesetz für Photovoltaik-Anlagen

Durch Änderungen des Erneuerbaren-Energien-Gesetz sollen Photovoltaikanlagen für private Haushalte wieder attraktiver werden. Darauf macht die Verbraucherzentrale NRW aufmerksam. Was ist das Erneuerbare-Energien-Gesetz? Grundlegend behandelt das Erneuerbare-Energien-Gesetz die Einspeisung von regenerativem Strom in das öffentliche Stromnetz. Dabei kann jede ... Weiterlesen

Steuerfreies Insolvenzgeld – Werbungskostenabzug

Besteht eine Abzugsmöglichkeit für Werbungskosten, die einem Arbeitnehmer während dem Bezug von Insolvenzgeld entstanden sind? Was ist das Insolvenzgeld? Wenn ein Arbeitgeber aufgrund von Zahlungsschwierigkeiten ganz oder teilweise den Arbeitslohn seiner Mitarbeiter nicht zahlen kann, besteht ein Anspruch auf Insolvenzgeld für betroffene Arbeitnehmer. Dies setzt ein ... Weiterlesen

Erhöhung der Pauschbeträge für Sachentnahmen durch sog. „Non-Food- Artikel“

Ist es dem Finanzamt gestattet, über die Amtlichen - Werte für Sachentnahmen im Lebensmitteleinzelhandel hinaus auch Hinzuschätzungen für sog. „Non-Food- Artikel“ vorzunehmen? Mit dieser Frage befasste sich das FG Münster. Fall FG Münster: Einzelkaufmann Hinzurechnung Entnahme für „Non-Food- Artikel“ Der Kläger ist Geschäftsführer von zwei Lebensmitteleinzelhandel - ... Weiterlesen

§ 6b EStG: 6 – jährige Vorbesitzzeit bei Betriebsveräußerung

Grundsätzlich gilt, dass stille Reserven, welche bei der Veräußerung von Anlagevermögen aufgedeckt werden, nur dann übertragbar sind, wenn sie mindestens 6 Jahre zum Betriebsvermögen gehört haben. Doch was ist bei dem Betriebserwerb innerhalb der 6 – Jahresfrist zu beachten? Hintergrund: 6 – Jahresfrist beim Kauf eines Betriebes Voraussetzung für die Anwendung des § 6b ... Weiterlesen

Besteht eine Steuerpflicht für Forschungsgelder?

Das FG Münster wies eine Klage ab, welche genau das Thema einer Steuerfreiheit von Forschungsgeldern behandelt. Denn aus Sicht des Gerichtes sind auch Gelder aus Forschungspreisen als steuerpflichtiger Arbeitslohn anzusehen. Forschungsgelder im Zuge einer Habilitation Im Streitfall erhielt der Kläger im Rahmen seiner Habilitation Forschungsgelder. Vorrausgegangen waren ... Weiterlesen

Keine Beitragspflicht zur Künstlersozialkasse bei Überschreitung der 450 EUR- Grenze

Eine einmalige Beauftragung einer künstlerischen oder publizistischen Leistung bei Überschreitung der gesetzlich festgelegten 450 EUR -Grenze (§ 24 Abs. 3 KSVG) führt nicht automatisch zu einer Beitragspflicht in der Künstlersozialkasse. Das hat das Bundessozialgericht zugunsten eines Rechtsanwaltes entschieden, welcher zur Erstellung einer Kanzlei-Website einmalig einen ... Weiterlesen

Steuerliche Behandlung von Stipendienleistungen

Zur Förderung von besonderen Begabungen, bieten Stiftungen in Deutschland aber auch der EU verschiedene Stipendienprogramme an. Diese sollen als finanzielle Unterstützung dienen und somit einen Anreiz für Studierende schaffen ihr volles Leistungspotenzial auszuschöpfen. Welche Stipendienleistungen steuerfrei bezogen werden können und welche Voraussetzungen für eine ... Weiterlesen

Erfolgsneutrale Grundstücksentnahme – Privates Veräußerungsgeschäft

Wird ein Grundstück innerhalb der 10 – Jahresfrist nach Anschaffung veräußert, unterliegt es gemäß § 23 Abs.1 Nr. 1 der Einkommenssteuer. Wie ist der Fall jedoch zu bewerten, wenn das Grundstück unversteuert dem Betriebsvermögen entnommen wird und erst danach veräußert wird? Im anhängigen Rechtstreit beim FG Rheinland-Pfalz soll diese Frage geklärt werden. Dabei vererbte ein ... Weiterlesen

Reisekosten – Verpflegung auf Geschäftsreisen

Geschäftsreisen gehören als Unternehmer zum täglichen Geschäft. Dabei werden diese für Vertragsverhandlungen aber auch Fort- und Weiterbildungen im ausgeübten Beruf genutzt. Häufig kommt dabei die Frage auf, inwieweit die tatsächlichen Verpflegungskosten während der Geschäftsreise als Betriebsausgabe abzugsfähig sind? Mehraufwand für Verpflegung Zunächst die ernüchternde ... Weiterlesen

Aufwendungen für Messestandflächen – Gewerbesteuer

Eine Hinzurechnung der Kosten für die Miete eines Messestandes in der Gewerbesteuer erfolgt nur, wenn der Messestand zum Anlagevermögen des Unternehmens zählt. Die Zugehörigkeit eines Wirtschaftsgutes zum Anlagevermögen kann geprüft werden, indem der Gegenstand dazu bestimmt ist, dauernd dem Geschäftsbetrieb zu dienen (§ 247 Abs. 2 HGB). Streitfall: Klägerin schließt ... Weiterlesen

Energiepreispauschale – Steuerentlastungsgesetz 2022

Neben der Anhebung des Arbeitnehmer– Pauschbetrages (auf 1.200 €) und der frühzeitigen Anhebung der Pendlerpauschale (ab 21. Kilometer 0,38 €) wurde ebenfalls eine in der Regel steuerpflichtige Energiepauschale in Höhe von 300 € durch das Steuerentlastungsgesetz 2022 verabschiedet. Die Energiepreispauschale soll dabei diejenigen Bevölkerungsgruppen entlasten, denen ... Weiterlesen

Außergewöhnliche Belastungen bei behindertengerechter Umgestaltung des Gartens

Grundlegend stellt sich die Frage, ob Aufwendungen, die mit der Umgestaltung des Gartens zusammenhängen und auf Grundlage einer körperlichen Einschränkung vorgenommen wurden, als außergewöhnliche Belastungen nach § 33 EStG abziehbar sind. Dabei sollte die Umgestaltung dazu dienen, dass eine Nutzung des Gartens auch mit einer Einschränkung möglich ist. Urteil FG ... Weiterlesen

Viertes Corona-Steuerhilfegesetz

Am 10.06.2022 stimmte nun auch der Bundesrat dem vierten Corona-Steuerhilfegesetz zu. Zuvor hatte der Bundestag im Plenum noch einige Änderung des ursprünglichen Referentenentwurfes vorgenommen. Sinn des vierten Corona-Steuerhilfegesetzes ist es, dass endgültig die Hürden der Pandemie überwunden werden, indem neue Maßnahmen für Unternehmen und Arbeitnehmer beschlossen und alte ... Weiterlesen

Erste Tätigkeitsstätte bei Fernstudium

Als erste Tätigkeitsstätte gilt auch eine Bildungseinrichtung, die außerhalb eins Dienstverhältnisses zum Zwecke eines Vollzeitstudiums oder einer vollzeitigen Bildungsmaßnahme aufgesucht wird (§ 9 Abs. 4 S. 8 EStG). Hierbei stellt sich jedoch die Frage, ob bei einem Fernstudium, die Fernuniversität gleichermaßen als erste Tätigkeitsstätte angesehen werden kann. Insbesondere ... Weiterlesen

Merkblatt zur Steuerklassenwahl bei Ehegatten oder Lebenspartnern (2022, beide AN)

Die Finanzverwaltung hat das Merkblatt zur Steuerklassenwahl für Ehegatten bzw. Lebenspartner im Jahr 2022 aktualisiert. Das Merkblatt berücksichtigt dementsprechend das beschlossene Steuerentlastungsgesetz 2022 (z.B. Anhebung des Werbungskostenpauschbetrages auf 1.200 €). Bekanntlich können Ehegatten und Lebenspartner, wenn Sie in Deutschland unbeschränkt ... Weiterlesen

Neuregelung des §233a AO

Das Bundeskabinett hat am 30.03.2022 die Neuregelung der Verzinsung nach § 233 a AO beschlossen. Diese war zuvor aufgrund ihrer Höhe vom Bundesverfassungsgericht (BVerfG) für rechtswidrig erklärt worden. Überblick: Entscheidung Bundesverfassungsgericht zur Verzinsung Beanstandet wurden vom BVerfG in einer Grundsatzentscheidung (BVerfG Beschluss vom 08.07.2021 - 1 BvR ... Weiterlesen

Umsatzsteuerpflicht bei Sportvereinen

Entgegen seiner bisherigen Rechtsprechung hat der BFH entschieden, dass bestimmte Leistungen in Sportvereinen, welche gesondert vergütet werden, umsatzsteuerpflichtig zu behandeln sind. Eine Berufung auf den Artikel 132 Abs. 1 m Mehrwertsteuer-Systemrichtlinie wird nach Absprache mit dem Gerichtshof der Europäischen Union nun mehr ausgeschlossen. Leistungen an Mitglieder ... Weiterlesen

Kindergeld für langfristig erkrankte Kinder in der Berufsausbildung

In bestimmten Fällen kann ein Kind aufgrund einer langfristigen Erkrankung die begonnene Berufsausbildung nicht fortsetzen. Dabei ergeben sich wichtige Änderungen in Hinsicht auf den Kindergeld Bezug, welche es im Folgenden zu erläutern gilt. Streitfall: Unfall während der Ausbildungszeit Im Streitfall war unklar, ob die Klägerin einen Anspruch auf Kindergeld für ihren ... Weiterlesen

Vergütung und Fahrtkosten bei der Kinderbetreuung

Als Sonderausgaben können grundlegend alle Aufwendungen für Dienstleistungen zur Betreuung eines zum Haushalt gehörenden Kindes im Sinne des § 32 Abs. 1 EStG, eingeschränkt auf zwei Drittel der Kosten, höchstens jedoch 4.000 € pro Kind (§ 10 Abs. 1 Nr. 5 EStG) berücksichtigt werden. Was bei Angehörigen als betreuende Person zu beachten ist? Auch die anfallenden Kosten bei ... Weiterlesen

Schlussabrechnungen – Corona – Hilfen

Vorrangig wurden die Überbrückungshilfen sowie November- und Dezemberhilfen auf Basis von Umsatzprognosen und prognostizierten Kosten bewilligt. Aus diesem Grund sind alle Antragsteller dazu verpflichtet, wenn die tatsächlichen Umsätze und Kosten für den Antragszeitraum vorliegen über prüfende Dritte eine Schlussabrechnung einzureichen. Die Einreichung der Schlussrechnung kann ... Weiterlesen

Privates Veräußerungsgeschäft bei Zwangsversteigerung

Im Folgenden wird darüber aufgeklärt, ob bei einer Zwangsversteigerung von einem privaten Veräußerungsgeschäft im Sinne des § 23 Abs. 1 Nr. 1 EStG ausgegangen werden kann. Wichtig zu beachten ist hierbei die Unterscheidung zwischen einer Grundstücksenteignung und einer Zwangsversteigerung. Ausschluss privates Veräußerungsgeschäft – Grundstücksenteignung Bei einer ... Weiterlesen

Sozialversicherungsfreiheit für Zuschläge im Minijob

Die Auszahlung von Zuschlägen im Minijob kann zu einer Sozialversicherungspflicht führen. Aus diesem Grund ist es entscheidend zu wissen, wie und in welcher Höhe ein solcher Zuschlag gezahlt werden kann, ohne in die Sozialversicherungspflicht zu rutschen. Minijobber: Zuschläge zum Lohn und Gehalt Neben dem Grundlohn können auch einmalige Einlagen, laufende Zulagen, ... Weiterlesen

Steuermäßigung bei zusammengeballter Überstundenvergütung

Der BFH hat in einem Urteil (BFH-Urteil v. 2.12.2021, VI R 23/19) entschieden, dass zusammengeballte Überstundenvergütungen mit den ermäßigten Steuersatz nach § 34 Abs. 1 EStG zu bewerten sind. Im Streitfall hat sich der Arbeitnehmer X Überstunden aus den Jahren 2013 bis 2015 aufgrund einer Beendigung des Arbeitsverhältnisses in einer Summe auszahlen lassen. Das Finanzamt ... Weiterlesen

Mobilitätsprämie für Geringverdiener

Zur Entlastung aller Einkommensgruppen, aufgrund der gestiegenen Mobilitätskosten, wurde die Entfernungspauschale ab 2021 erhöht. Nach einem neuen Gesetzesentwurf des Bundeswirtschaftsministeriums soll diese im Jahr 2022 sogar weiter steigen. Die erhöhte Pendlerpauschale kann grundlegend positiv bewertet werden, da vor allem Berufspendler durch einen erhöhten ... Weiterlesen

Entwurf Steuerentlastungsgesetz 2022

Das Bundesministerium für Finanzen hat einen Referentenwurf vorgelegt, wodurch finanzielle Erleichterungen für Steuerpflichtige erzielt werden sollen.   Problem und Ziele des Steuerentlastungsgesetz In der aktuellen politischen und wirtschaftlichen Lage steigen die Lebenshaltungskosten an. Gründe dafür sind unter anderem die steigenden Inflationen, Lieferengpässe in ... Weiterlesen

Erhöhung des Mindestlohns und der Minijob-Grenze

Das Bundeskabinett hat am 23.02.2022 einen Gesetzesentwurf verabschiedet, indem der Mindestlohn ab dem 01.10.2022 auf 12 € je Stunde angehoben wird. Unterstützt werden damit vor allem Arbeiter/-innen in geringfügigen Beschäftigungsverhältnissen bzw. Menschen in Berufen mit geringfügiger Entlohnung. Ziel ist es diesen Menschen eine größere soziale und finanzielle Sicherheit zu ... Weiterlesen

Altersentlastungsbetrag nach § 24a EStG

Der Altersentlastungsbetrag kann als Freibetrag für bestimmte Einkunftsarten im Alter angesehen werden. Der Nutzen ist darin begründet, dass Einkunftsarten wie z.B. Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung oder Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit auch im Alter noch der vollständigen Steuerpflicht unterstehen. Dies steht im Gegensatz zu den Rentenbezügen und der Leibesrente, ... Weiterlesen

Urteil: Renovierungskosten bei Ermittlung der Gewerbesteuer

Im Streitfall pachtet der Kläger einen Imbiss mitsamt Betriebsvermögen ab dem 01.12.2017. Nachdem dieser einige vorläufige Renovierungsarbeiten vorgenommen hat kommt es am 02.01.2018 zur Betriebseröffnung.  Streitpunkt mit dem Finanzamt ist nun, ob die vorläufigen Renovierungskosten im Dezember 2017 bei der Ermittlung der Gewerbesteuer berücksichtigt werden können. Aus ... Weiterlesen

Zufluss-/Abfluss-Prinzip nach §11 EStG

Das Zufluss-/Abfluss-Prinzip beschreibt die Vorschrift, dass Einnahmen bzw. Ausgaben dem Kalenderjahr zugeordnet werden, indem sie zugeflossen bzw. geleistet worden sind. Relevant ist für das Zufluss-/Abfluss-Prinzip vor allem der tatsächliche Zeitpunkt der Einnahmen oder Ausgaben. Anwendungsbereiche des Zufluss-/Abfluss-Prinzip Der §11 EStG gilt für die Überschuss ... Weiterlesen

Werbungskosten – Entfernungspauschale nach §9 EStG

Zur steuerlichen Erleichterung von Berufspendlern können für jeden Entfernungskilometer der einfachen Strecke 0,30 € angesetzt werden. Welche Regeln sonst bei der Entfernungspauschale gelten erklären wir im Folgenden: Wie viele Tage im Jahr können Sie ansetzen? Grundsätzlich können Sie jeden Tag ansetzen, an dem Sie betriebliche Fahrten durchgeführt haben. Das Finanzamt ... Weiterlesen

Optimale Nutzung von Freibeträgen bei Erbschaften oder Schenkungen

Das Thema Erbschaften ist mit komplexen rechtlichen Rahmenbedingungen verbunden, wodurch sich viele Menschen vor ihrem Ableben nicht mit diesem Sachverhalt beschäftigen wollen. Aber ohne die frühzeitige Planung können geltende Freibeträge innerhalb der Erbschaftsteuer nicht richtig ausgenutzt werden, sodass es zu einer ungewollten Besteuerung kommt. Freibeträge für ... Weiterlesen

„EXZELLENTER ARBEITGEBER 2022“ – Steuerberaterverband Westfalen-Lippe zeichnet Steffen & Partner aus

Zehn deutsche Steuerberaterverbände verleihen seit einigen Jahren in Zusammenarbeit mit den renommierten Personalexperten der PAON GmbH das Siegel "Exzellenter Arbeitgeber". Steffen & Partner zählt im Jahr 2022 zu den ausgezeichneten Steuerberatern in Deutschland.Wir freuen uns über die Auszeichnung und bedanken uns bei unseren tollen Mitarbeiter*innen sehr herzlich. ... Weiterlesen

Künstlersozialabgaben – Was ist zu beachten?

Die Künstlersozialabgaben fallen unter bestimmten Voraussetzungen für Unternehmen an, welche künstlerische oder publizistische Tätigkeiten in Anspruch nehmen. Dabei gibt es einige rechtliche Grundlagen zu beachten, welche im Folgenden erläutert werden. Wer gilt als Publizist oder Künstler? Grundlegend wichtig zu wissen ist, wer als meldepflichtiger Künstler oder Publizist ... Weiterlesen

Verzicht auf Gewinnerzielungsabsicht bei Photovoltaikanlagen und Blockheizkraftwerken

Zur Vereinfachung des Verwaltungsverfahrens wird bei bestimmten Photovoltaikanlagen und Blockheizkraftwerken von nun an auf eine Gewinnerzielungsabsicht verzichtet. Ohne eine Gewinnerzielungsabsicht werden keine Einkünfte aus Gewerbetrieb (§ 15 EstG) mehr erzielt und das Erstellen einer Einnahmenüberschussrechnung entfällt. Denn häufig hat der Aufwand für die Erstellung und ... Weiterlesen

Entlastungsbetrag für Alleinerziehende (§ 24b EStG)

Viele alleinerziehende Elternteile kommen finanziell nur schwer über die Runden. Denn ohne eine zweite Einnahmequelle des Lebenspartners fehlt es an monetären Mitteln im Haushalt. Aus diesem Grund will der Staat diese Personen zusätzlich zum gezahlten Kindergeld bzw. Kinderfreibetrag unterstützen. Dafür hat er den Freibetrag für Alleinerziehende geschaffen, welcher in den ... Weiterlesen

Außergewöhnliche Belastungen bei Berufsausbildung des Kindes (§33a Abs. 2 EstG)

Zusätzlich zum Kinderfreibetrag sollen Eltern unterstützt werden, wenn sie für die auswärtige Unterbringung des Kindes im Zuge der Berufsausbildung aufkommen. Aus diesem Grund gewährt der Fiskus einen Freibetrag gemäß § 33a Abs.2 EStG, welcher die jährlich anfallenden Kosten der Eltern decken soll. Voraussetzungen für Ausbildungsfreibetrag Damit es zu einem Abzug des ... Weiterlesen

Verlängerte Corona Wirtschaftshilfen in 2022 – Überbrückungshilfe IV

Das Bundesfinanz- und Bundeswirtschaftsministerium haben einer Verlängerung der Corona-Hilfen im Jahr 2022 zugestimmt. Ziel bleibt es, Unternehmen und Soloselbständige, die nach wie vor von der Corona-Pandemie betroffen sind, zu unterstützen. In der Vorweihnachtszeit soll besonders auf Schausteller, Marktleute und private Veranstalter geachtet werden, welche durch die Absagen ... Weiterlesen

Arbeitskleidung – Werbungskosten

Für die Arbeit vor Ort benötigen viele Arbeitnehmer und Unternehmer Arbeitskleidung. Doch welche Kosten können davon in der Steuerklärung geltend gemacht werden? Definition: Was fällt unter typische Berufsbekleidung? Eine typische Berufsbekleidung liegt dann vor, wenn diese spezifisch auf eine Berufsgruppe zugeschnitten ist und eine Voraussetzung für die Tätigkeit ... Weiterlesen

Häusliches Arbeitszimmer

Durch immer modernere Kommunikationstechniken wurde in den letzten Jahren das Arbeiten von Zuhause immer beliebter. Hinzu kam dann im letzten Jahr noch die Corona-Pandemie, welche diese Entwicklung, wenn auch nicht ganz freiwillig, verstärkt hat. Aus diesem Grund ist es für Steuerpflichtige wichtig, die Abzugsmöglichkeiten des häuslichen Arbeitszimmers zu kennen. Kriterien ... Weiterlesen

Verlängerung Überbrückungshilfen III Plus und Neustarthilfen Plus

Obwohl die Folgen der Corona-Krise langsam nachlassen sind einige Branchen weiterhin betroffen. Aus diesem Grund können von nun an auch für den Zeitraum Oktober bis Dezember 2021 die Überbrückungshilfen III Plus bzw. Neustarthilfen Plus beantragt werden. Überbrückungshilfen III Plus Im Vergleich zu der Überbrückungshilfe III Plus für das 3. Quartal 2021 ergeben sich ... Weiterlesen

Behinderten-Pauschbeträge 2021

Durch eine Gesetzänderung der Bundesregierung haben sich die Behinderten-Pauschbeträge zum 01.01.2021 verdoppelt und die Zusatzvoraussetzungen des Einkommenssteuergesetzes entfallen. Grund für die Anpassung ist dabei eine veraltete Gesetzesgrundlage, wodurch die Pauschbeträge in keiner Weise die heutigen Lebenserhaltungskosten decken können. Grundlagen des ... Weiterlesen

Verlängerung Überbrückungshilfen III Plus und Neustarthilfen Plus

Obwohl die Folgen der Corona-Krise langsam nachlassen, sind einige Branchen weiterhin betroffen. Aus diesem Grund können von nun an auch für den Zeitraum Oktober bis Dezember 2021 die Überbrückungshilfen III Plus bzw. Neustarthilfen Plus beantragt werden. Überbrückungshilfen III Plus Im Vergleich zu der Überbrückungshilfe III Plus für das 3. Quartal 2021 ergeben sich ... Weiterlesen

Steuerliche Unterstützung bei Unwetterkatastrophen

Anlässlich der verheerenden Schäden durch das Unwetter im Juli dieses Jahres haben die betroffenen Länder nun steuerliche Erleichterungen beschlossen. Grundlage für diese Hilfe ist der Katastrophenerlass der jeweiligen Finanzbehörde. Steuervorauszahlungen senken Personen, die in Folge der Überschwemmungen einen großen finanziellen Schaden erlitten haben, können beim ... Weiterlesen

BFH Urteil (VI R 8/19): Beamtenrechtliches Sterbegeld

Grundlage für das beamtenrechtliche Sterbegeld ist der monatliche Bruttolohn bzw. die Pensionsbezüge des Beamten. Die Nachfahren erhalten in Folge der Berechnung den doppelten monatlichen Bruttolohn bzw. Pensionsbezug als Sterbegeld. Dieses soll zur Deckung der besonderen Aufwendungen (z.B. Beerdigungskosten) nach dem Ableben des Angehörigen genutzt werden. Verfahren: ... Weiterlesen

Transparenzregister – Aktuelle Entwicklungen
INSBESONDERE FÜR ALLE KAPITAL- UND PERSONENGESELLSCHAFTEN

Mit Umsetzung der Vierten Geldwäscherichtlinie des Europäischen Parlaments und des Rates (EU) 2015/849 aus Mai 2015 wurde zum 01.10.2017 das Transparenzregister eingeführt, wonach jeder transparenzpflichtigen Rechtseinheit spätestens seit dem 01.10.2017 die Pflicht zur Meldung ihrer wirtschaftlich Berechtigten obliegt.  Bisher konnten Rechtseinheiten von der sog. ... Weiterlesen

Neue Geringfügigkeits-Richtlinien 2021

Die Spitzenorganisationen der Sozialversicherungen haben am 26.07.2021 die überarbeitete Geringfügigkeits-Richtlinie 2021 veröffentlicht, welche seit dem 01.08.2021 rechtswirksam ist. Die Richtlinie stellt dabei einen Handlungsleitfaden für Arbeitgeber und Lohnbuchhalter dar und erläutert, welche gesetzliche Regelungen (Versicherungs-, Beitrags- und Melderechte) bei Minijobs ... Weiterlesen

Umzugskosten bei betrieblich bedingtem Wohnungswechsel

Wenn der Umzug im Zusammenhang zur beruflichen Tätigkeit des Arbeitnehmers steht, kann dieser die angefallenen Umzugskosten als Werbungskosen geltend machen. Andernfalls besteht ebenfalls die Möglichkeit, dass der Arbeitgeber die angefallenen Umzugskosten steuerfrei an den Arbeitnehmer erstattet. Wichtig ist hierbei, dass die neuen Grenzwerte für Umzugskostenpauschalen laut ... Weiterlesen

Zeitliche Fristen bei der Einkommensteuerklärung

Um Säumniszuschläge bei der verspäteten Einreichung der Einkommensteuerklärung zu vermeiden, gilt es, die Abgabefristen zu kennen. Besonders in der Corona-Pandemie wurden diese Fristen mehrfach verschoben, wodurch ein Überblick schwerfallen könnte. Dabei soll dieser Artikel Abhilfe schaffen.  Verpflichtung zur Abgabe Einkommensteuerklärung Die Verpflichtung ... Weiterlesen

Einkommensteuerliche Betrachtung der Kindertagespflege

In der heutigen Zeit kommt es immer häufiger vor, dass beide Elternteile Vollzeit arbeitstätig sind und somit eine Tagesmutter für die Betreuung ihrer Kinder benötigen. Im Folgenden wollen wir einige einkommensteuerliche Grundlagen in der Tätigkeit als Tagesmutter erklären. Vergütung als Tagesmutter In der Kindertagespflege besteht einerseits die Möglichkeit, eine private ... Weiterlesen

Gesetz zur Modernisierung des Körperschaftsteuerrechts (KöMoG) – Option für Personengesellschaften

Normalerweise erfolgt die Besteuerung einer Personengesellschaft (GbR, OHG, KG, GmbH & Co. KG, PartG etc.) nach dem Transparenzprinzip. Das bedeutet, dass der erwirtschaftete Gewinn eines jeden Gesellschafters mit dem persönlichen Steuersatz verrechnet wird. Damit die Wettbewerbsfähigkeit der Personengesellschaften auf internationaler Ebene erhöht wird, wurde am 21.05.2021 ... Weiterlesen

Besteuerung der Photovoltaikanlagen und Auslaufen der staatlichen Einspeisevergütung

Ab dem 01.01.2021 sind für die ersten Photovoltaikanlagen die staatlichen Einspeisevergütungen nach dem EEG (Erneuerbare-Energien-Gesetz) ausgelaufen. Die Förderungssumme wurde dabei mit der Inbetriebnahme der Photovoltaikanlage festgelegt und dann für 20 Jahre ausgezahlt. Dadurch sollte die Erzeugung von Solarenergie durch Privathaushalte in Deutschland langfristig gefördert ... Weiterlesen

One-Stop-Shop- Verfahren (OSS)

Das One-Stop-Shop Verfahren kann als Erweiterung des Mini-One-Stop-Shop Verfahrens angesehen werden, wobei es ein breiteres Spektrum an betroffenen Leistungen umfasst. Das neue Verfahren soll dabei ab dem 01.07.2021 in Kraft treten, sodass betroffene Unternehmen sich bis zum 30.06.2021 bei der BZSt registrieren können. Mini-One-Stop-Shop Verfahren (01.01.2015) Das ... Weiterlesen

Trinkgeld-Versteuerung und Aufzeichnungspflichten für Empfänger

Das Trinkgeld stellt in vielen Berufen (Gastronomie; Hotelgewerbe, Taxigewerbe, etc.) eine wichtige Einnahmequelle neben der bezahlten Hauptleistung dar. Trotz der Bekanntheit des Themas kommt es aber immer wieder zu Versäumnissen der Versteuerung oder Aufzeichnung vom gezahlten Trinkgeld. Diese vermeidbaren Fehler ziehen häufig schwerwiegende Folgen für den betroffenen Betrieb ... Weiterlesen

Pflicht zur Einkommensteuererklärung 2020 – Kurzarbeitergeld

Innerhalb der Corona-Krise haben schätzungsweise 10 Millionen Arbeitnehmer Lohnersatzleistungen (z.B. Arbeitslosengeld, Krankengeld, Elterngeld, etc.) bzw. im besonderen Kurzarbeitergeld vom ihrem Arbeitgeber bezogen. Das Bundesministerium für Finanzen weist in seinem Schreiben vom 19.02.2021 darauf hin, dass Lohnersatzleistungen genauso wie Corona bedingte Zuschüsse vom ... Weiterlesen

Verbesserungen der Überbrückungshilfe III

Die anhaltende Corona Pandemie sorgt weiterhin bei vielen Unternehmen und Soloselbständigen für große wirtschaftliche Schwierigkeiten. Aus diesem Grund hat die Bundesregierung einige Verbesserungen sowie eine zusätzliche Hilfe für die betroffenen Unternehmen gewährt. Der neue Eigenkapitalzuschuss kann zusätzlich zu den Überbrückungshilfen III beantragt werden. Unternehmen, ... Weiterlesen

Aussetzung des Insolvenzantrages und die Insolvenzrechtsreform

Grundsätzlich dient das Sanierungs- und Insolvenzrechtsfortentwicklungsgesetz (SanInsFoG) zur Umsetzung der europäischen Restrukturierungs- und Insolvenzrichtlinie vom 19.06.2019 in deutsches Recht. Das SanInsFoG wurde nach einigen Anpassungen am 17.12.2020 vom Deutschen Bundestag verabschiedet und ist am 01.01.2021 in Kraft getreten. Dabei soll es helfen drohende Insolvenzen ... Weiterlesen

Unterhaltsleistungen steuerlich berücksichtigen

Grundlagen der Unterhaltsleistungen Die Unterhaltsleistungen von Angehörigen, Kindern und getrennten Lebenspartnern/-in können steuerlich berücksichtigt werden, wenn diese nicht selber für ihren eigenen Unterhalt sorgen können. Zu den Unterhaltsleistungen zählen grundlegend alle Aufwendungen zum Bestreiten der Lebensführung (z.B. Essen, Kleidung, Wohnung, etc.) und dem ... Weiterlesen

Außerplanmäßige Abschreibungen in der Corona Pandemie

In der Corona Krise gewinnen die außerplanmäßigen Abschreibungen an Bedeutung, da viele Unternehmen ungewollte Umsatzeinbußen durch das Ausbleiben der Kundschaft verzeichnen. Ein Beispiel hierfür wäre das Kleidungsgeschäft, indem aufgrund der anhaltenden Pandemie die eingekaufte Winterware nur eingeschränkt verkauft werden konnte. Die steigenden Temperaturen tragen dazu bei, ... Weiterlesen

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