Seit 2005 kürt FOCUS-MONEY jährlich die besten Steuerkanzleien Deutschlands – und wir sind stolz, auch im Jubiläumsjahr 2025 wieder dabei zu sein. Zum 16. Mal in Folge tragen wir das Siegel „Top Steuerberater“ – und das kommt nicht von ungefähr. Die Auszeichnung basiert auf einem anspruchsvollen Kompetenztest: Fachfragen, Digitalisierung, Spezialisierung, Fortbildung, ... Weiterlesen
Digitaler Wandel: So wird die Digitalisierung gefördert
Das vierte Bürokratieentlastungsgesetz (BEG IV) hält einige Maßnahmen zur Förderung der Digitalisierung bereit. Bekanntgabe von Steuerbescheiden Die rechtlichen Rahmenbedingungen bei der Bekanntgabe von Steuerbescheiden durch Bereitstellung zum Datenabruf werden grundlegend modernisiert. Verwaltungsakte können dem Beteiligten oder der von ihm bevollmächtigten Person ... Weiterlesen
Übertragung von Gegenständen zwischen Personengesellschaften
Eine Neuregelung erleichtert die Übertragung von Wirtschaftsgütern zwischen Personengesellschaften mit den gleichen Beteiligten. Das ändert sich Hiermit sollen die Vorgaben des Bundesverfassungsgerichts (BVerfG) umgesetzt werden. Die Neuregelung erlaubt es, Wirtschaftsgüter zwischen Personengesellschaften, die die gleichen Personen beteiligen, zu übertragen und dafür ... Weiterlesen
Sanierungserträge: Klarstellung zur Steuerbefreiung
Bei Mitunternehmerschaften sind auch die Höhe des Sanierungsertrags und die Höhe der mindernden Beträge gesondert festzustellen. Eine Neuregelung soll klarstellen, in welchen Fällen dies noch gilt. Das ändert sich Die Steuerbefreiung für Sanierungserträge gilt auch in den Fällen der Restschuldbefreiung. Eine Änderung soll hier klarstellen, dass auch in diesen Fällen ... Weiterlesen
Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften
Als Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften gelten zukünftig grundsätzlich alle Beteiligungen unter 1 %. Das ändert sich Nach geltendem Recht gelten als Anteile an Kapitalgesellschaften in den Fällen der Sacheinlage nur Anteile unter 1 %, die aufgrund einer Sacheinlage nach dem 12.12.2006 entstanden sind. Da die alte Fassung des § 21 UmwStG künftig nicht mehr ... Weiterlesen
Gebäudeabschreibung
Durch die Wiedereinführung der degressiven Abschreibung für Gebäude wurden Anpassungen und Klarstellungen bei anderen Abschreibungsmöglichkeiten erforderlich. Das ändert sich § 7a EStG, der Regeln für spezielle Abschreibungen enthält, wird an die wiedereingeführte degressive Abschreibung angepasst. Nach einer Sonderabschreibung, wie sie z.B. für den Neubau von ... Weiterlesen
Vergünstigte Vermietung an hilfsbedürftige Personen
Die vergünstigte Vermietung an hilfsbedürftige Personen ist an bestimmte Voraussetzungen geknüpft, damit sie als gemeinnützig angesehen werden kann. Das ändert sich In den Katalog der gemeinnützigen Zwecke wird die Förderung wohngemeinnütziger Zwecke aufgenommen. Dies ist die vergünstigte Wohnraumüberlassung an Personen, die Künftig sollen die Bezüge nicht höher ... Weiterlesen
Grunderwerbsteuer: Wann ein Grundstück zum Vermögen einer Gesellschaft gehört
Die Zugehörigkeit eines Grundstücks zum Vermögen einer Gesellschaft wird gesetzlich definiert. Das ändert sich Ein Grundstück gehört zum Vermögen der Gesellschaft, die zuletzt einen Grundtatbestand nach § 1 Abs. 1 GrEStG über das Grundstück verwirklicht hat, wenn und solange keine Rückgängigmachung des Erwerbs erfolgte. Zur Vermeidung missbräuchlicher Gestaltungen ... Weiterlesen
Kommunikation mit der Finanzverwaltung: Wichtige Neuerung für Steuerberater und Anwälte
Wer als Steuerberater oder Anwalt mit dem Finanzamt kommunizieren möchte, hat dafür nur noch 2 Möglichkeiten. Das ändert sich Die rechts- und steuerberatenden Berufe dürfen nur noch über das System ELSTER bzw. die Schnittstelle ERiC mit der Finanzverwaltung kommunizieren. Die besonderen elektronischen Anwalts- und Steuerberaterpostfächer (beA bzw. beSt), deren Nutzung ... Weiterlesen
Betriebliche Altersvorsorge: Auch für Geringverdiener und Arbeitnehmer in kleinen und mittleren Unternehmen
Mit dem Zweiten Betriebsrentenstärkungsgesetz soll die betriebliche Altersversorgung weiter ausgebaut und für mehr Beschäftigte zugänglich gemacht werden. Höherer Förderbeitrag Als Anreiz für den Aufbau einer zusätzlichen arbeitgeberfinanzierten betrieblichen Altersversorgung soll der BAV-Förderbetrag mit Wirkung ab 2025 von maximal 288 EUR auf maximal 360 EUR angehoben. ... Weiterlesen
Auch zu Unrecht ausgewiesene Umsatzsteuer wird geschuldet
Die Regelung zum unberechtigten Steuerausweis wird ergänzt. Das ändert sich Die Neuregelung bestimmt, dass eine Person die fälschlicherweise ausgewiesene Umsatzsteuer auch dann schuldet, wenn der Steuerausweis in einer (vorher vereinbarten) Gutschrift erfolgt. Dadurch wird eine durch die Rechtsprechung entstandene Regelungslücke geschlossen. Der Bundesfinanzhof (BFH) ... Weiterlesen
Vermögensbeteiligung von Arbeitnehmern
Die Steuervergünstigung für Mitarbeiter, die Anteile am Unternehmen erhalten, wird rückwirkend auf mehr Fälle erweitert. Das ändert sich Mit der Regelung wird der Anwendungsbereich der Steuervergünstigung für Vermögensbeteiligungen von Arbeitnehmern auch auf die Übertragung von Anteilen an Konzernunternehmen erweitert. Damit können nicht nur geldwerte Vorteile aus ... Weiterlesen
Termingeschäfte: Verlustverrechnungskreis gestrichen
Der Verlustverrechnungskreis, der bisher bei Termingeschäften zur Anwendung kam, wird gestrichen. Das ändert sich Um dem Vereinfachungsaspekt der Abgeltungsteuer wieder mehr Bedeutung zukommen zu lassen, werden gestrichen. Dadurch soll auch den verfassungsrechtlichen Bedenken gegen die Verlustverrechnungsbeschränkung damit Rechnung getragen ... Weiterlesen
Kleine Photovoltaikanlagen: Klarstellung zur Steuerbefreiung
Für kleine Photovoltaikanlagen gilt eine Steuerbefreiung. Gesetzlich werden nun Werte vereinheitlicht und eine Klarstellung eingefügt. Das ändert sich Mit der Änderung wird die für die Anwendung der Steuerbefreiung maximal zulässige Bruttoleistung von 30 kW (peak) je Wohn- oder Gewerbeeinheit für alle Gebäudearten vereinheitlicht. Bisher sind es bei bestimmten Gebäuden ... Weiterlesen
Mehr Kinderbetreuungskosten abziehbar
Eltern können künftig einen höheren Anteil ihrer Kinderbetreuungskosten steuermindernd geltend machen. Das ändert sich Bisher können zwei Drittel der Aufwendungen für Kinderbetreuung, höchstens 4.000 EUR je Kind, als Sonderausgaben berücksichtigt werden. Die Begrenzung von zwei Drittel der Aufwendungen wird auf 80 % der Aufwendungen und der Höchstbetrag auf 4.800 EUR ... Weiterlesen
Vorsorgeaufwendungen bei steuerfreien Einnahmen
Vorsorgeaufwendungen sind als Sonderausgaben abzugsfähig – ausnahmsweise auch dann, wenn Einnahmen aus nichtselbstständiger Arbeit nach einem Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) steuerfrei sind. Jetzt kommen noch mehr Ausnahmen dazu. Hintergrund Grundsätzlich ist der Abzug von Vorsorgeaufwendungen als Sonderausgaben nicht möglich, wenn diese in Zusammenhang mit steuerfreien ... Weiterlesen
Lohnsteuerfreibetrag
Beim Lohnsteuerfreibetrag nimmt der Gesetzgeber kleinere Änderungen bezüglich Antragsfrist und Entlastungsbetrag für Alleinerziehende vor. Das ändert sich Der anteilige Entlastungsbetrag für Alleinerziehende kann bei dauerndem Getrenntleben der Ehegatten/Lebenspartner ab dem Monat der Trennung als Freibetrag für das Lohnsteuerabzugsverfahren gebildet werden, wenn dessen ... Weiterlesen
Vorsorgeaufwendungen: Freibetrag für Bonusleistungen
Bonusleistungen der Krankenkassen für gesundheitsbewusstes Verhalten gelten steuerlich als Beitragsrückerstattung, wenn sie einen bestimmten Betrag übersteigen. Dieser Freibetrag wird nun gesetzlich festgeschrieben. Das ändert sich Bonusleistungen für gesundheitsbewusstes Verhalten gelten zukünftig bis zu einer Höhe von 150 EUR pro versicherte Person und Beitragsjahr ... Weiterlesen
Steuerbescheide: Zukünftig 4-Tage-Zugangsvermutung bei der Bekanntgabe
Die Vermutungsregelungen für die Zustellung von Verwaltungsakten werden verlängert. Hintergrund Der Gesetzgeber hat die Laufzeitvorgaben für die Zustellung von Briefen verlängert. Daher musste auch eine Anpassung der Vermutungsregelungen für die Bekanntgabe von Verwaltungsakten aus verschiedenen Rechtsbereichen vorgenommen werden. Das ändert sich Um die ... Weiterlesen
Erhöhung des Erbfallkostenpauschbetrags
Kosten des Erbfalls – dazu gehören z.B. Bestattungskosten – werden bis zu einem bestimmten Betrag pauschal und ohne Nachweis anerkannt. Diese Pauschale erhöht sich. Das ändert sich Der Erbfallkostenpauschbetrags wird von 10.300 EUR auf 15.000 EUR erhöht. Inkrafttreten Gilt für Erwerbe, für die die Steuer ab dem Monat, der der Verkündung des Gesetzes folgt, ... Weiterlesen
Unterhaltsaufwendungen: Barzahlungen nicht mehr abzugsfähig
Unterhaltsaufwendungen sind in Zukunft nur noch dann abzugsfähig, wenn sie durch eine Überweisung an den Empfänger gezahlt werden. Das ändert sich Ein Abzug von Unterhaltsaufwendungen bei Zahlung von Geldzuwendungen wird künftig nur durch Banküberweisung anerkannt. Momentan werden auch andere Zahlungswege zugelassen (z.B. Mitnahme von Bargeld bei ... Weiterlesen
Haushaltsnahe Dienstleistung: Auch Pflege und Betreuung darf nicht bar bezahlt werden
Die Steuerermäßigung für haushaltsnahe Pflegeleistungen gibt es künftig nicht mehr bei Barzahlung. Das ändert sich Voraussetzungen für die Steuerermäßigungen für haushaltsnahe Dienstleistungen und Handwerkerleistungen sind Nach Auffassung des BFH ging dies aus dem bisherigen Gesetzeswortlaut im Hinblick auf Pflege- und Betreuungsleistungen nicht eindeutig ... Weiterlesen
Direktauszahlungsmechanismus: schnelle Auszahlung staatlicher Hilfen
Mit einem sog. Direktauszahlungsmechanismus soll eine schnelle Auszahlung staatlicher Hilfen ermöglicht werden. Das ändert sich Mit dem Jahressteuergesetz (JStG) 2022 wurden die rechtlichen Voraussetzungen für die Speicherung einer Kontoverbindung zur Identifikationsnummer-Datenbank geschaffen. Die zentrale Speicherung dieser Daten bildet die Grundlage für den Aufbau ... Weiterlesen
Spendenbescheinigungen von ausländischen Empfängern: Registrierung notwendig
Empfänger von Spenden, die nicht im Inland ansässig sind, müssen eine wichtige Gesetzesänderung beachten. Das ändert sich Nicht im Inland ansässige Zuwendungsempfänger müssen in das Zuwendungsempfängerregister des BZSt aufgenommen sein. Nur dann dürfen sie Zuwendungsnachweise über die amtlich vorgeschriebenen Vordrucke bzw. die elektronische Spendenquittung ... Weiterlesen
Achtung: Ab Herbst 2024 erhalten Unternehmer und Freiberufler die neu eingeführte Wirtschafts-Identifikationsnummer: Haben Sie bereits davon gehört?
Die Wirtschafts-Identifikationsnummer (W-IdNr.) nach § 139c AO wird als bundeseinheitliche Wirtschaftsnummer für Unternehmen eingeführt. Sie dient als Primärschlüssel im neuen Unternehmensbasisdatenregister gemäß dem Unternehmensbasisdatenregistergesetz (UBRegG). Das Gesetz zur Einführung der W-IdNr. ist am 15. Juli 2021 in Kraft getreten (BGBl. I 2021, 2506). Die W-IdNr. ... Weiterlesen
Top-Steuerberater 2024 – die 15. Auszeichnung in Folge
Focus Money zeichnet Steffen & Partner zum 15 mal in Folge im Segment der großen Kanzleien als Top-Steuerberater aus. Wir freuen uns und machen weiter unsere Arbeit... So heißt es treffend im Artikel unter der Überschrift "Lebenslanges Lernen": "Das gilt besonders für Steuerberater. Nicht nur, dass sie sich regelmäßig über steuerliche Änderungen auf dem Laufenden ... Weiterlesen
Keine Gewerbesteuerkürzung bei einer umgekehrten Betriebsaufspaltung
Der Bundesfinanzhof hat entschieden, dass Immobiliengesellschaften die erweiterte gewerbesteuerrechtliche Kürzung nach §9 Nr. 1 Satz 2 GewStG auch bei einer umgekehrten Betriebsaufspaltung auf Antrag in Anspruch nehmen können. Die erweiterte gewerbesteuerrechtliche Kürzung ist für Unternehmen, die ausschließlich neben eigenem Grundbesitz auch eigenes Kapitalvermögen ... Weiterlesen
Begünstigungszeitraum für die Steuerermäßigung nach §35b EStG
Der Bundesfinanzhof hat entschieden, dass der Begünstigungszeitraum für die Einkommensteuerermäßigung gemäß § 35b EStG mit dem Entstehen der Erbschaftsteuer beginnt, üblicherweise mit dem Tod des Erblassers. Dies bedeutet, dass die Steuerermäßigung nur für Einkünfte gewährt wird, die im Veranlagungszeitraum oder in den vorangegangenen vier Veranlagungszeiträumen als Erwerb von ... Weiterlesen
Steuerliche Förderung energetischer Gebäudesanierungen
Da der Klimaschutz eine immer wichtigere Rolle in unserem Leben spielt, will der Staat schon seit längerem klimafreundliche Gebäudesanierungen steuerlich fördern. Deswegen hat der Gesetzgeber das Gesetz zur Umsetzung des Klimaschutzprogrammes 2030 im Steuerrecht verabschiedet, welches seit dem 01.01.2020 genau solche Maßnahmen steuerlich begünstigt (siehe § 35c ... Weiterlesen
Zahlungen an den Förderverein als Schulgeld
Rechtliche Rahmenbedingungen Eltern können 30 % des Entgeltes, welches Sie für ihre Kinder, für dessen Besuch einer Schule in freier Trägerschaft (z. B. Stiftung) oder eine überwiegend privat finanzierte Schule entrichten, als Sonderausgaben absetzen (§ 10 Abs. 1 Nr. 9 S. 1 EStG). Ausgenommen sind dabei Entgelte für Beherbergung, Betreuung und Verpflegung. Eine weitere ... Weiterlesen
Reihengeschäft – Innergemeinschaftliches Dreiecksgeschäft
Schließen mehrere Unternehmer über denselben Gegenstand ein Liefergeschäft ab und gelangt der Gegenstand dabei unmittelbar vom ersten Unternehmer zum letzten Abnehmer liegt ein Reihengeschäft im Sinne des Umsatzsteuergesetzbuches vor (§ 3 Abs.6a S.1 UStG). Ein besonderer Fall des Reihengeschäftes ist dabei das innergemeinschaftliche Dreiecksgeschäft (§ 25b UStG). Grundsatz: ... Weiterlesen
Vorfälligkeitsentschädigung als Werbungskosten des veräußerten Vermietungsobjektes
Als Vorfälligkeitsentschädigung wird das Entgelt bezeichnet, welches bei einer vorzeitigen Rückzahlung des Darlehens an den Kreditgeber (z. B. die Bank) bezahlt werden muss. Nun stellt sich die Frage, wie ein solches Entgelt steuerlich bei den Einkünften aus Vermietung und Verpachtung behandelt werden sollte. Eine Darlegung erfolgt hierbei an dem nachfolgenden Rechtsstreit vor ... Weiterlesen
Exzellenter Arbeitgeber 2024
Der Steuerberaterverband Westfalen-Lippe e. V. hat uns als "Exzellenten Arbeitgeber 2024" ausgezeichnet. Die Auszeichnung “Exzellenter Arbeitgeber” wird jährlich an Steuerkanzleien vergeben, die ein überdurchschnittliches Engagement für ihre Mitarbeiter*innen zeigen. ... Weiterlesen
Betriebsausgabenpauschale für Freiberufler
Für bestimmte freiberufliche Tätigkeiten lässt die Finanzverwaltung einen pauschalen Abzug der Betriebsausgaben zu (H 18.2 EStH). Die Pauschale kann dabei ohne den Nachweis von Belegen abgezogen werden. Für folgende freiberufliche Tätigkeiten ist eine Betriebsausgabenpauschale abzugsfähig: Höhe der Betriebsausgabenpauschale im VZ 2023 Ab dem Veranlagungszeitraum 2023 ... Weiterlesen
MoPeG – Die Modernisierung des Personengesellschaftsrechts
Das Gesetz zur Modernisierung des Personengesellschaftsrechts (MoPeG) wurde bereits 2021 im Bundesgesetzblatt verkündet. Es tritt am 01.01.2024 in Kraft. Ein zentraler Punkt im MoPeG ist die Neufassung der Regelungen zur Gesellschaft bürgerlichen Rechts (GbR). In der Praxis führt dies insbesondere zu Erleichterungen bei der Nutzung dieser Rechtsform. Ab dem 01.01.2024 können ... Weiterlesen
Kontenabrufe durch Finanzämter steigen stetig!
Die Finanzbehörden dürfen bei Unstimmigkeiten und dem Verdacht auf Steuerhinterziehung Konten bei Banken durchleuchten. Im Jahr 2022 gab es rund 294.000 Anfragen der Finanzämter an Banken, der Trend geht hier stark nach oben. Zum Vergleich: Im Jahr 2010 waren es insgesamt von allen Behörden gerade einmal 58.000 Anfragen. Das Risiko, dass nicht versteuerte Kapitalerträge, etwa ... Weiterlesen
Krankheitskostenanerkenntnis auch ohne ärztliche Bescheinigung
Lipödeme sind eine Störung der Fettverteilung, bei der es zu einer unkontrollierten Fettvermehrung vor allem an Beinen, Hüfte und Gesäß kommen kann. Diese Folgen können durch eine Liposuktion (sog. Fettabsaugung) behandelt werden. Die Kosten hierfür werden in der Regel nicht von der Krankenkasse übernommen. Der Bundesfinanzhof hat in einem Urteil aus dem Jahr 2023 allerdings ... Weiterlesen
Gewerbliche Einkünfte aus Online-Poker
Professionelles Pokerspielen kann zu Einkünften aus Gewerbebetrieb führen das hat der Bundesfinanzhof (BFH) bereits in einigen Urteilen festgestellt. In einem neuen Urteil aus dem Jahr 2023 hatte er sich nun mit der Frage zu befassen, ob dies auch für Gewinne aus Online-Poker gilt. Handelt es sich um einen sog. Berufsspieler, dann können auch beim Online-Poker Einkünfte aus ... Weiterlesen
Grenzen der Abziehbarkeit eines Hausnotrufsystems
Besonders für ältere Menschen schafft das Vorhandensein eines Hausnotrufsystems oftmals ein beruhigendes Gefühl, weil damit im Notfall schnell Hilfe zu bekommen ist. In einem im Jahr 2023 vom Bundesfinanzhof (BFH) entschiedenen Fall ging es um die Frage, ob die Kosten für ein solches System auch unter die Steuerermäßigung für haushaltsnahe Dienstleistungen fallen. Dann nämlich ... Weiterlesen
Geplante Steuererleichterung bei Versorgungsbezügen und Renten
Der Entwurf zum Wachstumschancengesetz hält Entlastungen für Bezieher von Versorgungsleistungen und Rentner bereit. Bei Versorgungsbezügen (z.B. aus Betriebsrenten) bleiben ein nach einem Prozentsatz ermittelter und auf einen Höchstbetrag begrenzter Versorgungsfreibetrag sowie ein Zuschlag zum Versorgungsfreibetrag (Freibeträge für Versorgungsbezüge) steuerfrei. Derzeit ... Weiterlesen
Klärung in Zweifelsfragen zur Steuerfreiheit von Photovoltaikanlagen
Einkommensteuerliche Begünstigung Durch das Jahressteuergesetz 2022 wurden die Einnahmen und Entnahmen im Zusammenhang mit Photovoltaikanlagen (PV-Anlagen) unter bestimmten Voraussetzungen steuerfrei gestellt. Die Befreiung gilt einerseits für Anlagen bis zu einer Bruttonennleistung von 30 Kilowattpeak (kWp) bei Einfamilienhäusern und Gewerbeimmobilien und andererseits bis ... Weiterlesen
Mögliche Steuerfalle bei Verkauf einer Haushälfte an Ex-Partner
Grundsätzlich kann auch der Verkauf eines Miteigentumsanteils an einer Immobilie eine Besteuerung auslösen, wenn dieser innerhalb von zehn Jahren nach der Anschaffung erfolgt. Ausnahmen gibt es insbesondere, wenn es sich um eine selbstgenutzte Immobilie handelt, die im Jahr der Veräußerung und in den beiden vorangegangenen Jahren zu eigenen Wohnzwecken genutzt wurde. In einem ... Weiterlesen
Ausnahmen zur erweiterten gewerbesteuerlichen Grundstückskürzung
Grundstücks- bzw. Wohnungsunternehmen, die ausschließlich eigenen Grundbesitz, etwa in Form von vermieteten Wohnungen, verwalten, können auch bei einer Gewerbesteuerpflicht aufgrund der Rechtsform (z.B. GmbH oder GmbH & Co. KG) durch die sog. erweiterte gewerbesteuerliche Grundstückskürzung weitgehend gewerbesteuerfrei betrieben werden. Voraussetzung ist, dass keine ... Weiterlesen
Günstige Baukredite für Familien
Das Bundesbauministerium hat ein neues Förderprogramm über die Kreditanstalt für Wideraufbau (KfW) aufgelegt, das den Kauf und den Neubau von klimafreundlichem Wohneigentum erleichtern soll. Das Programm richtet sich speziell an Familien mit kleinen und mittleren Einkommen. Gestartet ist es im Juni 2023. Zum Beginn liegt der Zinssatz bei 1,25 % für 35 Jahre Kreditlaufzeit (zehn ... Weiterlesen
Degressive Abschreibung für neue Mietobjekte
Innerhalb eines befristeten Zeitraums soll für Wohngebäude eine degressive Abschreibung (AfA) in fallenden Jahresbeträgen eingeführt werden so sieht es das Wachstumschancengesetz vor. Die AfA soll pro Jahr 6 % betragen und immer jeweils auf den Buchwert des vorangegangenen Jahres berechnet werden. Solange die degressive Abschreibung vorgenommen wird, sind Absetzungen für ... Weiterlesen
Geplante Freigrenze für Mieteinnahmen
Im Rahmen des geplanten Wachstumschancengesetzes sollen Einnahmen aus Vermietung und Verpachtung nur noch dann besteuert werden, wenn sie den Betrag von 1.000 € im Jahr übersteigen. Wenn die Ausgaben, die im unmittelbaren wirtschaftlichen Zusammenhang mit den Einnahmen stehen, diese übersteigen, sollen die Einnahmen auf Antrag als steuerpflichtig behandelt werden können. ... Weiterlesen
Eckpunktepapier zur Reform der Grunderwerbsteuer
Das Bundesministerium der Finanzen hat im Juni 2023 ein Eckpunktepapier für eine Reform der Grunderwerbsteuer vorgelegt. Die Reform soll zum 01.01.2024 in Kraft treten. Die letzte Reform, die insbesondere zu einigen Verschärfungen bei Gestaltungsmodellen im Zusammenhang mit Grundstücksgesellschaften geführt hat, war im Jahr 2021. Die Höhe der Grunderwerbsteuer wird von den ... Weiterlesen
Was ist nun eigentlich mit dem Heizungsgesetz?
Die Änderungen am Gebäudeenergiegesetz, auch Heizungsgesetz genannt, waren wohl das kontroverseste Gesetzesvorhaben des Jahres 2023. Es wurde vom Bundesverfassungsgericht zunächst auf den letzten Metern gestoppt, um dem Parlament im Ergebnis mehr Zeit zur Befassung zu geben. Das grundlegende Gebäudeenergiegesetz (GEG) ist am 01.11.2020 in Kraft getreten. Es enthält ... Weiterlesen
Neue Rechtsprechung zur Anteilsrotation
Werden Anteile an einer Kapitalgesellschaft von mindestens 1 %, die im Privatvermögen gehalten werden, verkauft, so führt ein Veräußerungsgewinn oder Veräußerungsverlust zu gewerblichen Einkünften. Durch den Verkauf von Anteilen, deren Wert unter die Anschaffungskosten gesunken ist, kann der Steuerpflichtige den Veräußerungsverlust mit anderen Einkunftsarten ausgleichen. ... Weiterlesen
Fremdübliche Verzinsung einer Darlehensforderung
Gesellschafter können sich von ihrer GmbH grundsätzlich ein Darlehen gewähren lassen. Dies kann mittels einer separaten Darlehensvereinbarung abgebildet werden. Bei kleineren Beträgen, die häufiger vorkommen, können die Ansprüche der Gesellschaft auch über ein Gesellschafterverrechnungskonto verbucht werden. Zur ordnungsgemäßen Verbuchung hat der Bundesfinanzhof (BFH) in ... Weiterlesen
Verlustabzugsbeschränkungen: Wenn Verluste höher als das Existenzminimum
In einem Fall vor dem Finanzgericht Köln (FG) hatte ein Steuerpflichtiger geklagt, der Verluste aus sog. Stillhaltergeschäften angesammelt hatte. Der Ausgleich dieser Verluste war beschränkt auf entsprechende Gewinne aus diesen Geschäften. Hierdurch erhöhte sich der Gesamtbetrag der Einkünfte. Das FG entschied mit seinem aktuellen Urteil aus dem Jahr 2023 aber, dass auch in ... Weiterlesen
Bitcoin & Co.: BFH entscheidet zu Kryptowährungen
Bisher gab es bezüglich der steuerlichen Behandlung von Kryptowährungen, insbesondere im Hinblick auf Verkäufe, nur die Ansicht der Finanzverwaltung, die hierbei von privaten Veräußerungsgeschäften ausging. Gewinne aus der Veräußerung wurden nur dann als steuerpflichtig angesehen, wenn Anund Verkauf innerhalb einer Zeitspanne von einem Jahr erfolgt sind, sofern der Anund ... Weiterlesen
Inflationsausgleichsprämie auch 2024 noch möglich!
Die Regelungen zur sog. Inflationsausgleichsprämie wurden bereits Ende des Jahres 2022 beschlossen: Unternehmen, die ihren Arbeitnehmern zusätzlich zum vereinbarten Arbeitslohn eine Prämie oder einen Bonus zahlen, können dies im Zeitraum vom 26.10.2022 bis zum 31.12.2024 bei einem Betrag bis zu 3.000 € steuer- und sozialversicherungsfrei durchführen. Es sind in diesem Zeitraum ... Weiterlesen
Vorsteuerabzug bei Betriebsveranstaltungen
Für Betriebsveranstaltungen kann lohnsteuer- und sozialversicherungsrechtlich ein Freibetrag von 110 € pro Veranstaltung und Teilnehmer bei zwei Veranstaltungen im Jahr geltend gemacht werden. Nur über dem Freibetrag liegende Aufwendungen des Arbeitgebers unterliegen der Lohnsteuer und der Sozialversicherung. Überdies gibt es günstige Pauschalierungsmöglichkeiten. Grundsätzlich ... Weiterlesen
Doppelte Haushaltsführung: Umfang der Kostenbeteiligung
Für eine steuerlich anzuerkennende doppelte Haushaltsführung ist es notwendig, dass außerhalb des Lebensmittelpunkts (erster Haushalt) noch eine zweite Wohnung besteht (zweiter Haushalt), die signifikant näher am Arbeitsplatz liegt. Der zweite Haushalt muss aus beruflicher Veranlassung begründet worden sein. Gerade bei jungen ledigen Arbeitnehmern kommt es vor, dass diese ... Weiterlesen
Klärung zu häuslichem Arbeitszimmer und Homeoffice-Pauschale
Ab 2023 wurden die Regelungen zum häuslichen Arbeitszimmer und zur Homeoffice-Pauschale neu gefasst. Das Bundesfinanzministerium (BMF) hat in einem Schreiben Stellung zu Details der Neuregelungen genommen. Häusliches Arbeitszimmer Grundsätzlich ist ein kompletter Kostenabzug für das häusliche Arbeitszimmer nur dann möglich, wenn die- ses den Mittelpunkt der gesamten ... Weiterlesen
Privathandy-Verkauf an Arbeitgeber: Steuergestaltung zulässig
Nach § 3 Nr. 45 EStG können insbesondere Telekommunikationsgeräte, aber auch sonstige IT vom Arbeitgeber dem Arbeitnehmer steuerfrei zur privaten Nutzung zur Verfügung gestellt werden. Dies gilt auch für entsprechendes Zubehör wie z.B. Hüllen, Kabel oder Kopfhörer sowie Daten- und Gesprächsguthaben. Mit einem 2023 vom Bundesfinanzhof (BFH) veröffentlichten Urteil wurde in ... Weiterlesen
Gefährliche Nichtvorlage des Berichts der Lohnsteueraußenprüfung
Fehler in der Lohnsteuer haben oft auch sozialversicherungsrechtliche Auswirkungen, insbesondere im Hinblick auf die Beiträge zu Kranken-, Renten-, Pflege- und Arbeitslosenversicherung sowie Umlagen. Hier muss der Arbeitgeber tätig werden, wenn ihm Unstimmigkeiten zur Kenntnis gelangen, da es ansonsten zu einer strafbaren Handlung kommen kann. Das Landessozialgericht Baden- ... Weiterlesen
Zukunftsfinanzierungsgesetz: Mehr Begünstigung für Mitarbeiterbeteiligungen
Die Bundesregierung hat den Entwurf für ein Zukunftsfinanzierungsgesetz auf den Weg gebracht. Sein Ziel ist es, die steuerlichen Rahmenbedingungen für Kapitalbeteiligungen von Mitarbeitern am Unternehmen zu verbessern. Schon bisher gibt es nach § 3 Nr. 39 EStG einen steuerfreien Freibetrag von 1.440 € im Jahr für die verbilligte oder kostenlose Gewährung bestimmter ... Weiterlesen
Steuerliche Aspekte des 49-€-Tickets
Mit dem neuen 49-€-Ticket (eigentlich „Deutschlandticket“) ist seit Mai 2023 eine uneingeschränkte, bundesweite Nutzung des gesamten öffentlichen Personennahverkehrs möglich (IC/ICE/EC nicht eingeschlossen). Unter bestimmten Umständen ist für Arbeitgeber der Zuschuss oder die komplette Übernahme der Kosten als steuer- und sozial- versicherungsfreies Job-Ticket möglich. Zahlt ... Weiterlesen
Neue Offenlegungspflichten für Kapitalgesellschaften
Größere Kapitalgesellschaften und GmbH & Co. KG werden künftig durch die Umsetzung einer EU-Richtlinie in deutsches Recht bestimmte Informationen zu ihren Ertragsteuern im Unternehmensregister zu veröffentlichen haben (sog. Public Country by Country Reporting). Die Regelung gilt erstmals für nach dem 21.06.2024 beginnende Geschäftsjahre. Betroffen sind Unternehmen, deren ... Weiterlesen
Erfordernis der fortlaufenden Rechnungsnummer
Nach den umsatzsteuerlichen Rechnungsvorgaben muss eine Rechnung eine fortlaufende Nummer mit einer oder mehreren Zahlenreihen enthalten, die zur Identifizierung der Rechnung vom Rechnungsaussteller einmalig vergeben wird. Nach dem Umsatzsteueranwendungserlass ist eine lückenlose Abfolge der ausgestellten Rechnungsnummern zwar nicht erforderlich, allerdings können Lücken in der ... Weiterlesen
Umsatzsteuerliche Behandlung von Reihengeschäften
In einem Schreiben des Bundesfinanzministeriums (BMF) vom Frühjahr 2023 hat die Finanzverwaltung ihre Ansicht zur umsatzsteuerlichen Behandlung von Reihengeschäften neu gefasst. Hintergrund hierzu waren gesetzlich Änderungen. Bei einem Reihengeschäft schließen mehrere Unternehmer Geschäfte über eine Warenlieferung ab. Die Ware wird dabei unmittelbar vom ersten Unternehmer in ... Weiterlesen
1-%-Regelung für Handwerker-Kfz – Firmenwagen
Grundsätzlich ist die Privatnutzung eines betrieblichen Pkw bei Selbständigen eine steuerpflichtige Entnahme. Allerdings ist nicht jedes Fahrzeug auch tatsächlich für die Privatnutzung geeignet. Insbesondere bei Werkstattwagen oder Einsatzfahrzeugen hat der Bundesfinanzhof (BFH) hier in der Vergangenheit mitunter keine Möglichkeit einer steuerpflichtigen Privatnutzung ... Weiterlesen
Keine Schätzung bei Fahrtenbuchmethode – Firmenwagen
Die private Nutzung eines Firmenwagens kann entweder über die pauschale Methode (auch 1-%-Regelung genannt) oder über die Fahrtenbuchmethode abgebildet werden. Gerade wenn das Fahrzeug nicht viel privat genutzt wird oder eine genaue Ermittlung der privaten und betrieblichen Nutzungsanteile gewünscht ist, kann die Fahrtenbuchmethode Vorteile bieten. Ordnungsgemäß und damit ... Weiterlesen
Plastiksteuer: Einwegkunststofffondsgesetz wird eingeführt
Zum 01.01.2024 kommt das auf einer EU-Richtlinie beruhende Einwegkunststofffondsgesetz (EWKFondsG). Durch eine Abgabe soll eine Entlastung bei den Kosten für die Entsorgung von Einwegplastikabfall durch (öffentlich-rechtliche) Entsorgungsträger, z.B. Gemeinden, bewirkt werden. Diese sollen dann von der Abgabe entsprechend profitieren. Die Pflicht zur Abgabe trifft alle ... Weiterlesen
Klimaschutz-InvPG: Steuerliche Förderung von Klimaschutzinvestitionen
Der Entwurf für ein Klimaschutz-Investitionsprämiengesetz (Klimaschutz-InvPG) sieht die Einführung einer Prämie für Investitionen in klimafreundliche Technologien und betriebliche Maßnahmen vor. Dieses Gesetz - ein Teil des sog. Wachstumschancengesetzes - soll für Steuerpflichtige mit Einkünften aus Land- und Forstwirtschaft, Gewerbebetrieb und selbständiger Arbeit ... Weiterlesen
Höherer Freibetrag für Betriebsveranstaltungen
Bisher galt für Zuwendungen an Arbeitnehmer anlässlich von Betriebsveranstaltungen (z.B. kostenlose Bewirtung, Unterhaltungsprogramm) ein Freibetrag bei der Lohnsteu- er und Sozialversicherung von 110 € pro Veranstaltung bei höchstens zwei Veranstaltungen im Jahr. Der Freibetrag soll nun auf 150 € pro Veranstaltung angehoben werden. ... Weiterlesen
Neue Pauschalen beim Verpflegungsmehraufwand
Die Verpflegungsmehraufwendungen, die als Betriebsausgaben bei Unternehmern oder als Werbungskosten bei Arbeitnehmern geltend gemacht werden können, sollen angehoben werden. Für jeden Kalendertag, an dem eine Abwesenheit von 24 Stunden von Wohnung und erster Tätigkeitsstätte besteht, soll eine Anhebung von bisher 28 € auf 30 € erfolgen. Bei einer Abwesenheit von mehr als acht ... Weiterlesen
Anhebung der Grenze für Geschenke an Geschäftsfreunde
Bisher galt für Geschenke an Geschäftsfreunde bzw. generell Personen, die nicht Arbeitnehmer des Unternehmers sind, eine Freigrenze pro Empfänger von 35 € im Jahr. Die Grenze soll nun auf 50 € angehoben werden. Wird sie überschritten, ist der gesamte Geschenkeaufwand für den entsprechenden Empfänger im betreffenden Jahr nicht abzugsfähig. ... Weiterlesen
Meldepflicht für nationale Steuergestaltungen
Bereits jetzt besteht eine Meldepflicht für internationale Steuergestaltungen. Die Meldepflicht für rein nationalesteuerliche Gestaltungen zieht sich schon seit Jahren durch die Gesetzesentwürfe, wurde aber bisher noch nicht realisiert. Nun soll ein neuer Anlauf gestartet werden. Der Entwurf ist hier sinngemäß eng an die bereits bestehende Mitteilungs- pflicht für ... Weiterlesen
Einführung einer neuen Zinshöhenschranke
Durch die Einführung einer neuen Zinshöhenschranke droht eine Verschärfung bei Darlehensbeziehungen zwischen international verbundenen Unternehmen. Ein Beispiel wäre etwa eine deutsche Tochtergesellschaft, die von einer ausländischen Muttergesellschaft ein konzerninternes Darlehen erhält. Diese Zinsaufwendungen sollen grundsätzlich nicht abziehbar sein, soweit sie auf einem ... Weiterlesen
Erweiterungen beim Verlustvortrag
Nach bisherigem Recht ist eine Verrechnung von laufenden Gewinnen mit bestehenden Verlustvorträgen in der Einkommen- und Körperschaftsteuer sowie der Gewerbesteuer nur bis zu einem Sockelbetrag von 1 Mio. € und dann nur noch in Höhe von 60 % des 1 Mio. € übersteigenden Gewinnbetrags möglich (sog. Mindestbesteuerung). Dies bedeutet also: Egal über wie hohe Verlustvorträge aus ... Weiterlesen
Ausweitung der Option zur Körperschaftbesteuerung
Bisher haben nur Personenhandels- und Partnerschaftsgesellschaften die Möglichkeit, zu der ggf. günstigeren Besteuerung als Körperschaft mit Körperschaftsteuer zu optieren. Nach den geplanten Regelungen sollen nun auch alle anderen Formen von Personengesellschaften die Möglichkeit zur Option haben. Dies gilt insbesondere für die Gesellschaft bürgerlichen Rechts (GbR). ... Weiterlesen
Erleichterungen bei der Umsatzsteuervoranmeldung
Unternehmer sollen von der Verpflichtung zur Abgabe von Umsatzsteuervoranmeldungen befreit werden, wenn die Umsatzsteuerschuld für das vorangegangene Kalenderjahr nicht mehr als 2.000 € beträgt. Bisher galt hier eine Grenze von 1.000 €. Außerdem sollen Kleinunternehmer künftig grundsätzlich von der Übermittlung von Umsatzsteuerjahreserklärungen befreit werden. Dies soll ... Weiterlesen
Privatnutzung von betrieblichen Elektro-Pkw
Bei einem betrieblichen Pkw muss der private Nutzungsanteil versteuert werden. Eine wichtige Maßzahl für dessen Berechnung ist der Preis des Fahrzeugs. Anders als beim Verbrenner kann bei einem ausschließlich elektrisch betriebenen Fahrzeug als Firmenwagen die Bemessungsgrundlage für den steuerpflichtigen geldwerten Vorteil auf ein Viertel des Bruttolistenpreises reduziert wer- ... Weiterlesen
Befristete Einführung einer degressiven Abschreibung
Im Regelfall sind Wirtschaftsgüter über ihre Nutzungsdauer hinweg mit gleichbleibenden Jahresbeträgen linear abzuschreiben. Für bewegliche Wirtschaftsgüter soll nun eine degressive Abschreibung möglich werden. Diese soll bis zu 25 % der Anschaffungskosten, höchstens das 2,5-Fache der linearen Abschreibung betragen. Die Abschreibungsbeträge sind hierbei am Anfang recht hoch, in ... Weiterlesen
Erhöhung der Sonderabschreibung auf bis zu 50%
Nach § 7g Abs. 5 EStG gibt es bisher für Betriebe, welche die Gewinngrenze von 200.000 € nicht überschreiten, die Möglichkeit, bewegliche Wirtschaftsgüter im Jahr der Anschaffung und in den folgenden vier Jahren um bis zu 20 % der Investitionskosten abzuschreiben. Diese Möglichkeit besteht neben der regulären Abschreibung. Hier soll nun die Sonderabschreibung auf bis zu 50 % ... Weiterlesen
Neue Grenzen (1.000 €) für geringwertige Wirtschaftsgüter
Derzeit können die Anschaffungs- oder Herstellungskosten sog. geringwertiger Wirtschaftsgüter (GWG) sofort vollständig abgezogen werden, wenn sie nicht mehr als 800 € (ohne Umsatzsteuer) betragen. Voraussetzung ist, dass es sich um bewegliche, selbständig nutzbare und abnutzbare Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens handelt. Geplant ist, dass diese Grenze auf 1.000 € pro ... Weiterlesen
Wachstumschancengesetz: Allgemeine Hinweise
Status: Im Vermittlungsausschuss Zunächst hatte der Deutsche Bundestag in seiner Sitzung am 17. November 2023 das "Gesetz zur Stärkung von Wachstumschancen, Investitionen und Innovation sowie Steuervereinfachung und Steuerfairness", kurz Wachstumschancengesetz, in der Fassung der Beschlussempfehlung des Finanzausschusses beschlossen. Am 24. November 2023 hat sich der ... Weiterlesen
Besteuerung der Dezember-Soforthilfe soll entfallen (Dezember-Abschlag für Gas- und Fernwärmekunden)
Das Gesetz über die Dezember-Soforthilfe war am 19.11.2022 in Kraft getreten. Der Bund hat im Rahmen der Regelungen die Kosten für den Dezember-Abschlag für Gas- und Fernwärmekunden übernommen. Diese Regelung steht im Zusammenhang mit der Energie- und Gaskrise infolge des Ukraine-Konflikts. Zunächst war davon ausgegangen worden, dass die Hilfe steuerpflichtig ist. Im Rahmen des ... Weiterlesen
12,41 € – Erhöhung des Mindestlohns ab 2024
Nach einem Vorschlag der unabhängigen Mindestlohnkommission steigt der Mindestlohn ab dem 01.01.2024 von derzeit 12,00 € auf 12,41 €. 2025 soll dann ein weiterer Anstieg auf 12,82 € folgen. Die Mindestlohnkommission schlägt der Bundesregierung alle zwei Jahre eine Anpassung der Lohnuntergrenze vor. Das Bundesarbeitsministerium ist dem Vorschlag der Kommission gefolgt ... Weiterlesen
Ausblick: Verpflichtung zur elektronischen Rechnung
Hinweis Mit dem neuen elektronischen Rechnungsformat werden die ersten Voraussetzungen für ein Meldesystem von elektronischen Rechnungen an die Finanzämter geschaffen. Hierdurch kann dann eine Prüfung der Rechnungen in Echtzeit erfolgen und Umsatzsteuerbetrug effektiver bekämpft werden. Wann genau dieses System eingeführt werden soll, ist derzeit noch unklar. Bleibt es bei ... Weiterlesen
Höherer Grundfreibetrag ab 2024
Der Grundfreibetrag ist der Betrag des zu versteuernden Einkommens, bis zu dem keine Einkommensteuer berechnet wird. Im Jahr 2023 wurde der Grundfreibetrag gegenüber 2022 von 10.347 € um 561 € auf 10.908 € erhöht. Für das Jahr 2024 ist eine weitere Anhebung auf 11.604 € vorgesehen. Bei zusammenveranlagten Ehegatten verdoppelt sich der Grundfreibetrag. ... Weiterlesen
Verlängerte Abgabefristen für Steuererklärungen
Durch das 4. Corona-Steuerhilfegesetz wurden die Abgabefristen für Steuererklärungen (Einkommensteuer, Körperschaftsteuer, Gewerbesteuer, Umsatzsteuer) verlängert. Mit ein Grund war der erhöhte Arbeitsaufwand bei den Steuerberatern in den Jahren 2021 und 2022, bedingt durch die Corona-Krise und die Abwicklung staatlicher Hilfen. Für Steuererklärungen, die durch Ihren ... Weiterlesen
BFH-Urteil: Unterkunftskosten bei doppelter Haushaltsführung im Ausland
Bei Mitarbeitern in den Diensten der Bundesrepublik Deutschland (z.B. Botschafter), Außendienstmitarbeitern, Mitarbeitern bei Ausleihungen etc. ist es durchaus üblich, mehrere Tage/Wochen/Monate an dem Ort ihrer ausländischen Arbeitsstätte tätig zu sein. In diesen Fällen stellt meist der Arbeitgeber eine Unterkunft für seine Mitarbeiter zur Verfügung. Dabei kann es der Fall ... Weiterlesen
BFH-Urteil: Umsatzsteuerbefreiung bei Betrieb einer Cafeteria im Altersheim
Streitfall Die Klägerin betreibt ein Altersheim. In diesem wurde den Bewohnern neben der Verpflegung für Frühstück, Mittag- und Abendessen auch ein Speisesaal auf der jeweiligen Station zur Verfügung gestellt. Darüber hinaus betrieb das Altersheim in den Streitjahren eine Cafeteria für Heimbewohner und Angehörige/Besucher dieser. Zur Auswahl standen dabei Kaffee- und ... Weiterlesen
Aufstellung eines Inventars und Durchführung einer Inventur
Jeder Kaufmann im Sinne des Handelsgesetzbuches hat zum Jahresende eine Liste seines Inventars aufzustellen. Dabei werden alle Vermögensgegenstände (z. B. Grundstücke, Waren, Forderungen, Schulden etc.) der Anzahl und dem Wert nach bemessen (§ 240 Abs. 1 und 2 HGB). Nicht als Kaufmann im Sinne des Handelsgesetzbuches und demnach von der Aufstellungspflicht sind sowohl ... Weiterlesen
BFH-Urteil: Kindergeld für im EU-Ausland studierende Kinder
Immer mehr junge Erwachsene wollen gerne international studieren. Dabei sind Länder wie die USA, Großbritannien und Australien (EU-Ausland) durchaus beliebt. Hierbei stellt sich für die Eltern die Frage nach einer fortlaufenden Kindergeldzahlung. Welche Anforderungen dafür zu erfüllen sind, werden im Anschluss anhand eines aktuellen BFH-Urteils erläutert. Streitfall Die ... Weiterlesen
Kein Werbungskostenabzug vorab bei Gewährung des Nießbrauchs
Werbungskosten sind Aufwendungen zur Erwerbung, Sicherung und Erhaltung der Einnahmen (§ 9 Abs. 1 S. 1 EStG). Demnach sind Werbungskosten auch vorab zur Erwerbung von Einnahmen (z. B. Bewerbungsfotos etc.) abzugsfähig. Voraussetzung für die steuerliche Berücksichtigung der Werbungskosten ist aber ein hinreichender sachlicher und zeitlicher Zusammenhang mit den ... Weiterlesen
Photovoltaikanlagen – Mitunternehmerschaft und gewerbliche Infizierung
Im Zuge der ertragsteuerlichen Ausweitung des Paragrafen 3 Nr. 72 EStG wurden die Grenzen der Steuerfreiheit für den Betrieb von Photovoltaikanlagen ausgeweitet. Bei vermögensverwaltenden Personengesellschaften, welche bisher durch den Betrieb von Photovoltaikanlagen gewerblich infiziert waren, wird diese nun häufig entfallen. Die damit einhergehenden steuerlichen Folgen geht ... Weiterlesen
BFH-Urteil: Ertragssteuern als Nachlassverbindlichkeiten bei Aufgabe eines LuF-Betriebes
Streitfall Die Kläger sind Erben des im Jahre 2016 verstorbenen Erblassers. Dieser war Eigentümer eines zum Zeitpunkt des Todes verpachteten Land- und Forstwirtschaftlichen (LuF-) Betriebes. Nach dem Tod des E erklärten die Erben fristgerecht zum Todeszeitpunkt die Aufgabe des LuF-Betriebes gemäß § 16 Abs.3b S.3 EStG. Dabei wurde ein ertragssteuerrechtlicher Aufgabegewinn im ... Weiterlesen
Unentgeltliche Überlassung einer Wohnung an nicht nach § 32 berücksichtige Kinder – Veräußerungsgeschäft
Im Zuge des Studiums oder zur Verwirklichung des eigenen Wohnraums kommt es durchaus häufiger vor, dass Eltern Ihren Kindern Wohnungen oder Räume unentgeltlich zur Bestreitung des Lebensunterhaltes überlassen. Im Rahmen der Veräußerung solcher Wohnungen ist dabei die Berücksichtigung der Kinder im Sinne des § 32 EStG zu beachten. Dies wird im Folgenden anhand eines BFH-Urteiles ... Weiterlesen
Umsatzsteuerfreiheit – Vermietung/Verpachtung einschließlich Betriebsvorrichtungen
Gesetzlicher Hintergrund Grundsätzlich sind Einnahmen aus der Vermietung und Verpachtung von Grundstücken sowie Gebäuden gemäß § 4 Nr. 12 S.1 Buchst. A UStG von der Umsatzsteuer befreit. Diese Regelung findet auch im EU-Recht Anwendung, nämlich im Art. 135 Abs. 1 Buchst. l MwStSystRL. Nicht von der Umsatzsteuer befreit sind dahingegen Einnahmen, welche aus der Vermietung ... Weiterlesen
Selbstständige/Gewerbliche Tätigkeit durch Pensionär – Anerkennung häusliches Arbeitszimmer
Aufgrund des zeitlichen Entfalls ihrer Haupttätigkeit und durchaus auch aus finanziellen Aspekten werden Pensionäre immer häufiger nach Beendigung ihrer hauptberuflichen Tätigkeit noch einmal selbstständig oder gewerblich tätig (z.B. Schriftsteller, Handwerker, Dienstleister etc.). Zur Ausübung des Berufes und aus Verwaltungsgründen dient dann häufig das häusliche Arbeitszimmer ... Weiterlesen
BFH-Urteil: Privates Veräußerungsgeschäft im Zuge der Scheidung
Streitfall: Veräußerung seines Miteigentums nach der Trennung Die mittlerweile geschiedenen Ehepartner erwarben im Jahr 2008 zu jeweils hälftigen Anteilen ein Einfamilienhaus. Dieses bewohnten Sie gemeinsam mit ihrem Sohn bis zum Auszug des Klägers 2015. Im Zuge der Scheidung beider Ehepartner verkaufte der Kläger seinen Miteigentumsanteil 2017 an seine geschiedene Ehefrau ... Weiterlesen
Ausbildungskosten – Werbungskosten oder Sonderausgaben?
Häufig kommt die Frage auf, ob die Aufwendungen für die eigene Berufsausbildung nun als Werbungskosten oder Sonderausgaben abzugsfähig sind. Hierzu klären wir im nachfolgenden Text auf. Grundlagen: Abzugsfähigkeit von Ausbildungskosten Bei Aufwendungen für berufsbezogene Bildungsmaßnahmen unterscheidet das Steuerrecht zwischen den als Werbungskosten im Grundsatz voll ... Weiterlesen
BFH-Urteil: Anwendung der 1%-Regelung bei „Handwerker-Kfz“
Inwieweit für betriebliche Fahrzeuge eines Handwerkers auch Entnahmen für private Fahrten mit der 1%-Regelung oder dem Fahrtenbuch zu berücksichtigen sind, stellt häufig ein Streitpunkt mit dem Finanzamt dar. Nachfolgend nimmt der BFH zu einem solchen Fall erneut Stellung. Welche Entscheidungsgründe aus diesem Urteil anzuwenden sind, um zu beurteilen, ob für ein ... Weiterlesen
Vorsteuerabzug bei Betriebsveranstaltungen
Zur Verbesserung des Betriebsklimas werden von Unternehmen gelegentlich sogenannte Betriebsveranstaltungen durchgeführt. Hierbei entstehen dem Unternehmer Kosten, wofür sich die Frage stellt, inwieweit ein Vorsteuerabzug bei diesen Aufwendungen möglich ist. Überwiegend im betrieblichen Interesse des Arbeitgebers Bezieht der Unternehmer Leistungen für eine solche ... Weiterlesen
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