Steffen & Partner Gruppe

Die Steffen & Partner Gruppe besteht aus Steuerberatern, Wirtschaftsprüfern und Rechtsanwälten mit Sitz in Bocholt und Düsseldorf. Die Steuerberater sind als Top-Steuerberater von Focus Money im Segment der großen Kanzleien ausgezeichnet.

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Top-Steuerberater 2024 – die 15. Auszeichnung in Folge

Focus Money zeichnet Steffen & Partner zum 15 mal in Folge im Segment der großen Kanzleien als Top-Steuerberater aus. Wir freuen uns und machen weiter unsere Arbeit... So heißt es treffend im Artikel unter der Überschrift "Lebenslanges Lernen": "Das gilt besonders für Steuerberater. Nicht nur, dass sie sich regelmäßig über steuerliche Änderungen auf dem Laufenden ... Weiterlesen

Exzellenter Arbeitgeber 2024

Der Steuerberaterverband Westfalen-Lippe e. V. hat uns als "Exzellenten Arbeitgeber​ 2024" ausgezeichnet. Die Auszeichnung “Exzellenter Arbeitgeber” wird jährlich an Steuerkanzleien vergeben, die ein überdurchschnittliches Engagement für ihre Mitarbeiter*innen zeigen. ... Weiterlesen

MoPeG – Die Modernisierung des Personengesellschaftsrechts

Das Gesetz zur Modernisierung des Personengesellschaftsrechts (MoPeG) wurde bereits 2021 im Bundesgesetzblatt verkündet. Es tritt am 01.01.2024 in Kraft. Ein zentraler Punkt im MoPeG ist die Neufassung der Regelungen zur Gesellschaft bürgerlichen Rechts (GbR). In der Praxis führt dies insbesondere zu Erleichterungen bei der Nutzung dieser Rechtsform. Ab dem 01.01.2024 können ... Weiterlesen

Kontenabrufe durch Finanzämter steigen stetig!

Die Finanzbehörden dürfen bei Unstimmigkeiten und dem Verdacht auf Steuerhinterziehung Konten bei Banken durchleuchten. Im Jahr 2022 gab es rund 294.000 Anfragen der Finanzämter an Banken, der Trend geht hier stark nach oben. Zum Vergleich: Im Jahr 2010 waren es insgesamt von allen Behörden gerade einmal 58.000 Anfragen. Das Risiko, dass nicht versteuerte Kapitalerträge, etwa ... Weiterlesen

Krankheitskostenanerkenntnis auch ohne ärztliche Bescheinigung

Lipödeme sind eine Störung der Fettverteilung, bei der es zu einer unkontrollierten Fettvermehrung vor allem an Beinen, Hüfte und Gesäß kommen kann. Diese Folgen können durch eine Liposuktion (sog. Fettabsaugung) behandelt werden. Die Kosten hierfür werden in der Regel nicht von der Krankenkasse übernommen. Der Bundesfinanzhof hat in einem Urteil aus dem Jahr 2023 allerdings ... Weiterlesen

Gewerbliche Einkünfte aus Online-Poker

Professionelles Pokerspielen kann zu Einkünften aus Gewerbebetrieb führen das hat der Bundesfinanzhof (BFH) bereits in einigen Urteilen festgestellt. In einem neuen Urteil aus dem Jahr 2023 hatte er sich nun mit der Frage zu befassen, ob dies auch für Gewinne aus Online-Poker gilt. Handelt es sich um einen sog. Berufsspieler, dann können auch beim Online-Poker Einkünfte aus ... Weiterlesen

Grenzen der Abziehbarkeit eines Hausnotrufsystems

Besonders für ältere Menschen schafft das Vorhandensein eines Hausnotrufsystems oftmals ein beruhigendes Gefühl, weil damit im Notfall schnell Hilfe zu bekommen ist. In einem im Jahr 2023 vom Bundesfinanzhof (BFH) entschiedenen Fall ging es um die Frage, ob die Kosten für ein solches System auch unter die Steuerermäßigung für haushaltsnahe Dienstleistungen fallen. Dann nämlich ... Weiterlesen

Geplante Steuererleichterung bei Versorgungsbezügen und Renten

Der Entwurf zum Wachstumschancengesetz hält Entlastungen für Bezieher von Versorgungsleistungen und Rentner bereit. Bei Versorgungsbezügen (z.B. aus Betriebsrenten) bleiben ein nach einem Prozentsatz ermittelter und auf einen Höchstbetrag begrenzter Versorgungsfreibetrag sowie ein Zuschlag zum Versorgungsfreibetrag (Freibeträge für Versorgungsbezüge) steuerfrei. Derzeit ... Weiterlesen

Klärung in Zweifelsfragen zur Steuerfreiheit von Photovoltaikanlagen

Einkommensteuerliche Begünstigung Durch das Jahressteuergesetz 2022 wurden die Einnahmen und Entnahmen im Zusammenhang mit Photovoltaikanlagen (PV-Anlagen) unter bestimmten Voraussetzungen steuerfrei gestellt. Die Befreiung gilt einerseits für Anlagen bis zu einer Bruttonennleistung von 30 Kilowattpeak (kWp) bei Einfamilienhäusern und Gewerbeimmobilien und andererseits bis ... Weiterlesen

Mögliche Steuerfalle bei Verkauf einer Haushälfte an Ex-Partner

Grundsätzlich kann auch der Verkauf eines Miteigentumsanteils an einer Immobilie eine Besteuerung auslösen, wenn dieser innerhalb von zehn Jahren nach der Anschaffung erfolgt. Ausnahmen gibt es insbesondere, wenn es sich um eine selbstgenutzte Immobilie handelt, die im Jahr der Veräußerung und in den beiden vorangegangenen Jahren zu eigenen Wohnzwecken genutzt wurde. In einem ... Weiterlesen

Ausnahmen zur erweiterten gewerbesteuerlichen Grundstückskürzung

Grundstücks- bzw. Wohnungsunternehmen, die ausschließlich eigenen Grundbesitz, etwa in Form von vermieteten Wohnungen, verwalten, können auch bei einer Gewerbesteuerpflicht aufgrund der Rechtsform (z.B. GmbH oder GmbH & Co. KG) durch die sog. erweiterte gewerbesteuerliche Grundstückskürzung weitgehend gewerbesteuerfrei betrieben werden. Voraussetzung ist, dass keine ... Weiterlesen

Günstige Baukredite für Familien

Das Bundesbauministerium hat ein neues Förderprogramm über die Kreditanstalt für Wideraufbau (KfW) aufgelegt, das den Kauf und den Neubau von klimafreundlichem Wohneigentum erleichtern soll. Das Programm richtet sich speziell an Familien mit kleinen und mittleren Einkommen. Gestartet ist es im Juni 2023. Zum Beginn liegt der Zinssatz bei 1,25 % für 35 Jahre Kreditlaufzeit (zehn ... Weiterlesen

Degressive Abschreibung für neue Mietobjekte

Innerhalb eines befristeten Zeitraums soll für Wohngebäude eine degressive Abschreibung (AfA) in fallenden Jahresbeträgen eingeführt werden so sieht es das Wachstumschancengesetz vor. Die AfA soll pro Jahr 6 % betragen und immer jeweils auf den Buchwert des vorangegangenen Jahres berechnet werden. Solange die degressive Abschreibung vorgenommen wird, sind Absetzungen für ... Weiterlesen

Geplante Freigrenze für Mieteinnahmen

Im Rahmen des geplanten Wachstumschancengesetzes sollen Einnahmen aus Vermietung und Verpachtung nur noch dann besteuert werden, wenn sie den Betrag von 1.000 € im Jahr übersteigen. Wenn die Ausgaben, die im unmittelbaren wirtschaftlichen Zusammenhang mit den Einnahmen stehen, diese übersteigen, sollen die Einnahmen auf Antrag als steuerpflichtig behandelt werden können. ... Weiterlesen

Eckpunktepapier zur Reform der Grunderwerbsteuer

Das Bundesministerium der Finanzen hat im Juni 2023 ein Eckpunktepapier für eine Reform der Grunderwerbsteuer vorgelegt. Die Reform soll zum 01.01.2024 in Kraft treten. Die letzte Reform, die insbesondere zu einigen Verschärfungen bei Gestaltungsmodellen im Zusammenhang mit Grundstücksgesellschaften geführt hat, war im Jahr 2021. Die Höhe der Grunderwerbsteuer wird von den ... Weiterlesen

Was ist nun eigentlich mit dem Heizungsgesetz?

Die Änderungen am Gebäudeenergiegesetz, auch Heizungsgesetz genannt, waren wohl das kontroverseste Gesetzesvorhaben des Jahres 2023. Es wurde vom Bundesverfassungsgericht zunächst auf den letzten Metern gestoppt, um dem Parlament im Ergebnis mehr Zeit zur Befassung zu geben. Das grundlegende Gebäudeenergiegesetz (GEG) ist am 01.11.2020 in Kraft getreten. Es enthält ... Weiterlesen

Neue Rechtsprechung zur Anteilsrotation

Werden Anteile an einer Kapitalgesellschaft von mindestens 1 %, die im Privatvermögen gehalten werden, verkauft, so führt ein Veräußerungsgewinn oder Veräußerungsverlust zu gewerblichen Einkünften. Durch den Verkauf von Anteilen, deren Wert unter die Anschaffungskosten gesunken ist, kann der Steuerpflichtige den Veräußerungsverlust mit anderen Einkunftsarten ausgleichen. ... Weiterlesen

Fremdübliche Verzinsung einer Darlehensforderung

Gesellschafter können sich von ihrer GmbH grundsätzlich ein Darlehen gewähren lassen. Dies kann mittels einer separaten Darlehensvereinbarung abgebildet werden. Bei kleineren Beträgen, die häufiger vorkommen, können die Ansprüche der Gesellschaft auch über ein Gesellschafterverrechnungskonto verbucht werden. Zur ordnungsgemäßen Verbuchung hat der Bundesfinanzhof (BFH) in ... Weiterlesen

Verlustabzugsbeschränkungen: Wenn Verluste höher als das Existenzminimum

In einem Fall vor dem Finanzgericht Köln (FG) hatte ein Steuerpflichtiger geklagt, der Verluste aus sog. Stillhaltergeschäften angesammelt hatte. Der Ausgleich dieser Verluste war beschränkt auf entsprechende Gewinne aus diesen Geschäften. Hierdurch erhöhte sich der Gesamtbetrag der Einkünfte. Das FG entschied mit seinem aktuellen Urteil aus dem Jahr 2023 aber, dass auch in ... Weiterlesen

Bitcoin & Co.: BFH entscheidet zu Kryptowährungen

Bisher gab es bezüglich der steuerlichen Behandlung von Kryptowährungen, insbesondere im Hinblick auf Verkäufe, nur die Ansicht der Finanzverwaltung, die hierbei von privaten Veräußerungsgeschäften ausging. Gewinne aus der Veräußerung wurden nur dann als steuerpflichtig angesehen, wenn Anund Verkauf innerhalb einer Zeitspanne von einem Jahr erfolgt sind, sofern der Anund ... Weiterlesen

Inflationsausgleichsprämie auch 2024 noch möglich!

Die Regelungen zur sog. Inflationsausgleichsprämie wurden bereits Ende des Jahres 2022 beschlossen: Unternehmen, die ihren Arbeitnehmern zusätzlich zum vereinbarten Arbeitslohn eine Prämie oder einen Bonus zahlen, können dies im Zeitraum vom 26.10.2022 bis zum 31.12.2024 bei einem Betrag bis zu 3.000 € steuer- und sozialversicherungsfrei durchführen. Es sind in diesem Zeitraum ... Weiterlesen

Vorsteuerabzug bei Betriebsveranstaltungen

Für Betriebsveranstaltungen kann lohnsteuer- und sozialversicherungsrechtlich ein Freibetrag von 110 € pro Veranstaltung und Teilnehmer bei zwei Veranstaltungen im Jahr geltend gemacht werden. Nur über dem Freibetrag liegende Aufwendungen des Arbeitgebers unterliegen der Lohnsteuer und der Sozialversicherung. Überdies gibt es günstige Pauschalierungsmöglichkeiten. Grundsätzlich ... Weiterlesen

Doppelte Haushaltsführung: Umfang der Kostenbeteiligung

Für eine steuerlich anzuerkennende doppelte Haushaltsführung ist es notwendig, dass außerhalb des Lebensmittelpunkts (erster Haushalt) noch eine zweite Wohnung besteht (zweiter Haushalt), die signifikant näher am Arbeitsplatz liegt. Der zweite Haushalt muss aus beruflicher Veranlassung begründet worden sein. Gerade bei jungen ledigen Arbeitnehmern kommt es vor, dass diese ... Weiterlesen

Klärung zu häuslichem Arbeitszimmer und Homeoffice-Pauschale

Ab 2023 wurden die Regelungen zum häuslichen Arbeitszimmer und zur Homeoffice-Pauschale neu gefasst. Das Bundesfinanzministerium (BMF) hat in einem Schreiben Stellung zu Details der Neuregelungen genommen. Häusliches Arbeitszimmer Grundsätzlich ist ein kompletter Kostenabzug für das häusliche Arbeitszimmer nur dann möglich, wenn die- ses den Mittelpunkt der gesamten ... Weiterlesen

Privathandy-Verkauf an Arbeitgeber: Steuergestaltung zulässig

Nach § 3 Nr. 45 EStG können insbesondere Telekommunikationsgeräte, aber auch sonstige IT vom Arbeitgeber dem Arbeitnehmer steuerfrei zur privaten Nutzung zur Verfügung gestellt werden. Dies gilt auch für entsprechendes Zubehör wie z.B. Hüllen, Kabel oder Kopfhörer sowie Daten- und Gesprächsguthaben. Mit einem 2023 vom Bundesfinanzhof (BFH) veröffentlichten Urteil wurde in ... Weiterlesen

Gefährliche Nichtvorlage des Berichts der Lohnsteueraußenprüfung

Fehler in der Lohnsteuer haben oft auch sozialversicherungsrechtliche Auswirkungen, insbesondere im Hinblick auf die Beiträge zu Kranken-, Renten-, Pflege- und Arbeitslosenversicherung sowie Umlagen. Hier muss der Arbeitgeber tätig werden, wenn ihm Unstimmigkeiten zur Kenntnis gelangen, da es ansonsten zu einer strafbaren Handlung kommen kann. Das Landessozialgericht Baden- ... Weiterlesen

Zukunftsfinanzierungsgesetz: Mehr Begünstigung für Mitarbeiterbeteiligungen

Die Bundesregierung hat den Entwurf für ein Zukunftsfinanzierungsgesetz auf den Weg gebracht. Sein Ziel ist es, die steuerlichen Rahmenbedingungen für Kapitalbeteiligungen von Mitarbeitern am Unternehmen zu verbessern. Schon bisher gibt es nach § 3 Nr. 39 EStG einen steuerfreien Freibetrag von 1.440 € im Jahr für die verbilligte oder kostenlose Gewährung bestimmter ... Weiterlesen

Steuerliche Aspekte des 49-€-Tickets

Mit dem neuen 49-€-Ticket (eigentlich „Deutschlandticket“) ist seit Mai 2023 eine uneingeschränkte, bundesweite Nutzung des gesamten öffentlichen Personennahverkehrs möglich (IC/ICE/EC nicht eingeschlossen). Unter bestimmten Umständen ist für Arbeitgeber der Zuschuss oder die komplette Übernahme der Kosten als steuer- und sozial- versicherungsfreies Job-Ticket möglich. Zahlt ... Weiterlesen

Neue Offenlegungspflichten für Kapitalgesellschaften

Größere Kapitalgesellschaften und GmbH & Co. KG werden künftig durch die Umsetzung einer EU-Richtlinie in deutsches Recht bestimmte Informationen zu ihren Ertragsteuern im Unternehmensregister zu veröffentlichen haben (sog. Public Country by Country Reporting). Die Regelung gilt erstmals für nach dem 21.06.2024 beginnende Geschäftsjahre. Betroffen sind Unternehmen, deren ... Weiterlesen

Erfordernis der fortlaufenden Rechnungsnummer

Nach den umsatzsteuerlichen Rechnungsvorgaben muss eine Rechnung eine fortlaufende Nummer mit einer oder mehreren Zahlenreihen enthalten, die zur Identifizierung der Rechnung vom Rechnungsaussteller einmalig vergeben wird. Nach dem Umsatzsteueranwendungserlass ist eine lückenlose Abfolge der ausgestellten Rechnungsnummern zwar nicht erforderlich, allerdings können Lücken in der ... Weiterlesen

Umsatzsteuerliche Behandlung von Reihengeschäften

In einem Schreiben des Bundesfinanzministeriums (BMF) vom Frühjahr 2023 hat die Finanzverwaltung ihre Ansicht zur umsatzsteuerlichen Behandlung von Reihengeschäften neu gefasst. Hintergrund hierzu waren gesetzlich Änderungen. Bei einem Reihengeschäft schließen mehrere Unternehmer Geschäfte über eine Warenlieferung ab. Die Ware wird dabei unmittelbar vom ersten Unternehmer in ... Weiterlesen

1-%-Regelung für Handwerker-Kfz – Firmenwagen

Grundsätzlich ist die Privatnutzung eines betrieblichen Pkw bei Selbständigen eine steuerpflichtige Entnahme. Allerdings ist nicht jedes Fahrzeug auch tatsächlich für die Privatnutzung geeignet. Insbesondere bei Werkstattwagen oder Einsatzfahrzeugen hat der Bundesfinanzhof (BFH) hier in der Vergangenheit mitunter keine Möglichkeit einer steuerpflichtigen Privatnutzung ... Weiterlesen

Keine Schätzung bei Fahrtenbuchmethode – Firmenwagen

Die private Nutzung eines Firmenwagens kann entweder über die pauschale Methode (auch 1-%-Regelung genannt) oder über die Fahrtenbuchmethode abgebildet werden. Gerade wenn das Fahrzeug nicht viel privat genutzt wird oder eine genaue Ermittlung der privaten und betrieblichen Nutzungsanteile gewünscht ist, kann die Fahrtenbuchmethode Vorteile bieten. Ordnungsgemäß und damit ... Weiterlesen

Plastiksteuer: Einwegkunststofffondsgesetz wird eingeführt

Zum 01.01.2024 kommt das auf einer EU-Richtlinie beruhende Einwegkunststofffondsgesetz (EWKFondsG). Durch eine Abgabe soll eine Entlastung bei den Kosten für die Entsorgung von Einwegplastikabfall durch (öffentlich-rechtliche) Entsorgungsträger, z.B. Gemeinden, bewirkt werden. Diese sollen dann von der Abgabe entsprechend profitieren. Die Pflicht zur Abgabe trifft alle ... Weiterlesen

Klimaschutz-InvPG: Steuerliche Förderung von Klimaschutzinvestitionen

Der Entwurf für ein Klimaschutz-Investitionsprämiengesetz (Klimaschutz-InvPG) sieht die Einführung einer Prämie für Investitionen in klimafreundliche Technologien und betriebliche Maßnahmen vor. Dieses Gesetz - ein Teil des sog. Wachstumschancengesetzes - soll für Steuerpflichtige mit Einkünften aus Land- und Forstwirtschaft, Gewerbebetrieb und selbständiger Arbeit ... Weiterlesen

Höherer Freibetrag für Betriebsveranstaltungen

Bisher galt für Zuwendungen an Arbeitnehmer anlässlich von Betriebsveranstaltungen (z.B. kostenlose Bewirtung, Unterhaltungsprogramm) ein Freibetrag bei der Lohnsteu- er und Sozialversicherung von 110 € pro Veranstaltung bei höchstens zwei Veranstaltungen im Jahr. Der Freibetrag soll nun auf 150 € pro Veranstaltung angehoben werden. ... Weiterlesen

Neue Pauschalen beim Verpflegungsmehraufwand

Die Verpflegungsmehraufwendungen, die als Betriebsausgaben bei Unternehmern oder als Werbungskosten bei Arbeitnehmern geltend gemacht werden können, sollen angehoben werden. Für jeden Kalendertag, an dem eine Abwesenheit von 24 Stunden von Wohnung und erster Tätigkeitsstätte besteht, soll eine Anhebung von bisher 28 € auf 30 € erfolgen. Bei einer Abwesenheit von mehr als acht ... Weiterlesen

Anhebung der Grenze für Geschenke an Geschäftsfreunde

Bisher galt für Geschenke an Geschäftsfreunde bzw. generell Personen, die nicht Arbeitnehmer des Unternehmers sind, eine Freigrenze pro Empfänger von 35 € im Jahr. Die Grenze soll nun auf 50 € angehoben werden. Wird sie überschritten, ist der gesamte Geschenkeaufwand für den entsprechenden Empfänger im betreffenden Jahr nicht abzugsfähig. ... Weiterlesen

Meldepflicht für nationale Steuergestaltungen

Bereits jetzt besteht eine Meldepflicht für internationale Steuergestaltungen. Die Meldepflicht für rein nationalesteuerliche Gestaltungen zieht sich schon seit Jahren durch die Gesetzesentwürfe, wurde aber bisher noch nicht realisiert. Nun soll ein neuer Anlauf gestartet werden. Der Entwurf ist hier sinngemäß eng an die bereits bestehende Mitteilungs- pflicht für ... Weiterlesen

Einführung einer neuen Zinshöhenschranke

Durch die Einführung einer neuen Zinshöhenschranke droht eine Verschärfung bei Darlehensbeziehungen zwischen international verbundenen Unternehmen. Ein Beispiel wäre etwa eine deutsche Tochtergesellschaft, die von einer ausländischen Muttergesellschaft ein konzerninternes Darlehen erhält. Diese Zinsaufwendungen sollen grundsätzlich nicht abziehbar sein, soweit sie auf einem ... Weiterlesen

Erweiterungen beim Verlustvortrag

Nach bisherigem Recht ist eine Verrechnung von laufenden Gewinnen mit bestehenden Verlustvorträgen in der Einkommen- und Körperschaftsteuer sowie der Gewerbesteuer nur bis zu einem Sockelbetrag von 1 Mio. € und dann nur noch in Höhe von 60 % des 1 Mio. € übersteigenden Gewinnbetrags möglich (sog. Mindestbesteuerung). Dies bedeutet also: Egal über wie hohe Verlustvorträge aus ... Weiterlesen

Ausweitung der Option zur Körperschaftbesteuerung

Bisher haben nur Personenhandels- und Partnerschaftsgesellschaften die Möglichkeit, zu der ggf. günstigeren Besteuerung als Körperschaft mit Körperschaftsteuer zu optieren. Nach den geplanten Regelungen sollen nun auch alle anderen Formen von Personengesellschaften die Möglichkeit zur Option haben. Dies gilt insbesondere für die Gesellschaft bürgerlichen Rechts (GbR). ... Weiterlesen

Erleichterungen bei der Umsatzsteuervoranmeldung

Unternehmer sollen von der Verpflichtung zur Abgabe von Umsatzsteuervoranmeldungen befreit werden, wenn die Umsatzsteuerschuld für das vorangegangene Kalenderjahr nicht mehr als 2.000 € beträgt. Bisher galt hier eine Grenze von 1.000 €. Außerdem sollen Kleinunternehmer künftig grundsätzlich von der Übermittlung von Umsatzsteuerjahreserklärungen befreit werden. Dies soll ... Weiterlesen

Privatnutzung von betrieblichen Elektro-Pkw

Bei einem betrieblichen Pkw muss der private Nutzungsanteil versteuert werden. Eine wichtige Maßzahl für dessen Berechnung ist der Preis des Fahrzeugs. Anders als beim Verbrenner kann bei einem ausschließlich elektrisch betriebenen Fahrzeug als Firmenwagen die Bemessungsgrundlage für den steuerpflichtigen geldwerten Vorteil auf ein Viertel des Bruttolistenpreises reduziert wer- ... Weiterlesen

Befristete Einführung einer degressiven Abschreibung

Im Regelfall sind Wirtschaftsgüter über ihre Nutzungsdauer hinweg mit gleichbleibenden Jahresbeträgen linear abzuschreiben. Für bewegliche Wirtschaftsgüter soll nun eine degressive Abschreibung möglich werden. Diese soll bis zu 25 % der Anschaffungskosten, höchstens das 2,5-Fache der linearen Abschreibung betragen. Die Abschreibungsbeträge sind hierbei am Anfang recht hoch, in ... Weiterlesen

Erhöhung der Sonderabschreibung auf bis zu 50%

Nach § 7g Abs. 5 EStG gibt es bisher für Betriebe, welche die Gewinngrenze von 200.000 € nicht überschreiten, die Möglichkeit, bewegliche Wirtschaftsgüter im Jahr der Anschaffung und in den folgenden vier Jahren um bis zu 20 % der Investitionskosten abzuschreiben. Diese Möglichkeit besteht neben der regulären Abschreibung. Hier soll nun die Sonderabschreibung auf bis zu 50 % ... Weiterlesen

Neue Grenzen (1.000 €) für geringwertige Wirtschaftsgüter

Derzeit können die Anschaffungs- oder Herstellungskosten sog. geringwertiger Wirtschaftsgüter (GWG) sofort vollständig abgezogen werden, wenn sie nicht mehr als 800 € (ohne Umsatzsteuer) betragen. Voraussetzung ist, dass es sich um bewegliche, selbständig nutzbare und abnutzbare Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens handelt. Geplant ist, dass diese Grenze auf 1.000 € pro ... Weiterlesen

Wachstumschancengesetz: Allgemeine Hinweise

Status: Im Vermittlungsausschuss Zunächst hatte der Deutsche Bundestag in seiner Sitzung am 17. November 2023 das "Gesetz zur Stärkung von Wachstumschancen, Investitionen und Innovation sowie Steuervereinfachung und Steuerfairness", kurz Wachstumschancengesetz, in der Fassung der Beschlussempfehlung des Finanzausschusses beschlossen. Am 24. November 2023 hat sich der ... Weiterlesen

Besteuerung der Dezember-Soforthilfe soll entfallen (Dezember-Abschlag für Gas- und Fernwärmekunden)

Das Gesetz über die Dezember-Soforthilfe war am 19.11.2022 in Kraft getreten. Der Bund hat im Rahmen der Regelungen die Kosten für den Dezember-Abschlag für Gas- und Fernwärmekunden übernommen. Diese Regelung steht im Zusammenhang mit der Energie- und Gaskrise infolge des Ukraine-Konflikts. Zunächst war davon ausgegangen worden, dass die Hilfe steuerpflichtig ist. Im Rahmen des ... Weiterlesen

12,41 € – Erhöhung des Mindestlohns ab 2024

Nach einem Vorschlag der unabhängigen Mindestlohnkommission steigt der Mindestlohn ab dem 01.01.2024 von derzeit 12,00 € auf 12,41 €. 2025 soll dann ein weiterer Anstieg auf 12,82 € folgen. Die Mindestlohnkommission schlägt der Bundesregierung alle zwei Jahre eine Anpassung der Lohnuntergrenze vor. Das Bundesarbeitsministerium ist dem Vorschlag der Kommission gefolgt ... Weiterlesen

Höherer Grundfreibetrag ab 2024

Der Grundfreibetrag ist der Betrag des zu versteuernden Einkommens, bis zu dem keine Einkommensteuer berechnet wird. Im Jahr 2023 wurde der Grundfreibetrag gegenüber 2022 von 10.347 € um 561 € auf 10.908 € erhöht. Für das Jahr 2024 ist eine weitere Anhebung auf 11.604 € vorgesehen. Bei zusammenveranlagten Ehegatten verdoppelt sich der Grundfreibetrag. ... Weiterlesen

Verlängerte Abgabefristen für Steuererklärungen

Durch das 4. Corona-Steuerhilfegesetz wurden die Abgabefristen für Steuererklärungen (Einkommensteuer, Körperschaftsteuer, Gewerbesteuer, Umsatzsteuer) verlängert. Mit ein Grund war der erhöhte Arbeitsaufwand bei den Steuerberatern in den Jahren 2021 und 2022, bedingt durch die Corona-Krise und die Abwicklung staatlicher Hilfen. Für Steuererklärungen, die durch Ihren ... Weiterlesen

Oops!…We did it again…. zum 14. Mal in Folge “TOP-Steuerberater” im Segment der großen Kanzleien – Focus-Money 24/2023

Da müssen wir doch gleich mal das Intro von Focus-Money, ein Zitat, abschreiben: "Steuerberatung ist cool, spannend und relevant - nur wissen das leider viel zu wenige."Isabel Blank, Geschäftsführerin der Haufe-Lexware GmbH & Co., in einer Studie zur Zukunft der Steuerbera­tungsbranche Ja, sie hat recht. Uns bereitet unserer Beruf wirklich Freude und wir sind ... Weiterlesen

„EXZELLENTER ARBEITGEBER 2022“ – Steuerberaterverband Westfalen-Lippe zeichnet Steffen & Partner aus

Zehn deutsche Steuerberaterverbände verleihen seit einigen Jahren in Zusammenarbeit mit den renommierten Personalexperten der PAON GmbH das Siegel "Exzellenter Arbeitgeber". Steffen & Partner zählt im Jahr 2022 zu den ausgezeichneten Steuerberatern in Deutschland.Wir freuen uns über die Auszeichnung und bedanken uns bei unseren tollen Mitarbeiter*innen sehr herzlich. ... Weiterlesen

Transparenzregister – Aktuelle Entwicklungen
INSBESONDERE FÜR ALLE KAPITAL- UND PERSONENGESELLSCHAFTEN

Mit Umsetzung der Vierten Geldwäscherichtlinie des Europäischen Parlaments und des Rates (EU) 2015/849 aus Mai 2015 wurde zum 01.10.2017 das Transparenzregister eingeführt, wonach jeder transparenzpflichtigen Rechtseinheit spätestens seit dem 01.10.2017 die Pflicht zur Meldung ihrer wirtschaftlich Berechtigten obliegt.  Bisher konnten Rechtseinheiten von der sog. ... Weiterlesen

Handelsblatt: Steffen & Partner zählt zu den “Besten Steuerberatern 2021”

Mit der Printausgabe vom 24. März 2021 kürt das Handelsblatt die Steffen & Partner Steuerberatungsgesellschaft zu den "Besten Steuerberatern 2021". https://www.handelsblatt.com/finanzen/steuern-recht/steuern/handelsblatt-testet-das-sind-die-besten-steuerberater-und-wirtschaftspruefer-deutschlands/27031296.html Das Sozialwissenschaftliche Institut Schad (S.W.I. ... Weiterlesen

Überbrückungshilfe III

Die Überbrückungshilfe III Die Überbrückungshilfe III soll als Verlängerung für auslaufende Überbrückungshilfe II dienen, um auch im Jahr 2021 Unternehmen zu helfen, welche verstärkt durch die Corona-Pandemie betroffen sind. Der Antrag kann ab dem 10.02.2021 bis zum 31.08.2021 bei Ihrem Steuerberater gestellt werden und umfasst den Zeitraum November 2020 bis Juni 2021. Dabei ... Weiterlesen

Kinderbonus – auch im Jahr 2021

Der Kinderbonus 2021 soll mit dem Dritten Corona-Steuerhilfegesetz beschlossen werden und dabei helfen, die Belastungen der Corona-Pandemie abzufedern und Familien finanziellen Handlungsspielraum geben.  Der Kinderbonus wird für alle Kinder gezahlt, für die im Jahr 2021 für mindestens einen Kalendermonat Anspruch auf Kindergeld besteht.  Wie bereits im Jahr 2020, ... Weiterlesen

Änderung Nutzungsdauer von Computerhardware und Software

Die Ursache für die Änderung der Nutzungsdauer von Computerhardware und Software ist in der Digitalisierung begründet. Diese sorgt für eine immer stärkere und schnellere Veränderung der technischen Geräte und ihrer Software. Dabei wurde der zugrundliegende Paragraph 7 des Einkommensteuergesetzbuches, welcher die Abschreibungen von Computerhardware und Software behandelt, ... Weiterlesen

Kündigung während Kurzarbeit
Welche Auswirkungen hat dies auf die Gehaltszahlung?

Die Kurzarbeit hält aufgrund der Corona Situation immer noch an, und ab und zu kommt es nun trotz der Kurzarbeit dazu, dass ein Arbeitsverhältnis beendet werden muss.  Hier tritt zunächst das erste Problem auf, welches viele Arbeitgeber nicht kennen. Das Kurzarbeitergeld, welches seitens der Bundesagentur für Arbeit gezahlt wird, ist an bestimmte Voraussetzungen ... Weiterlesen

Corona-Krise:
Mehrwertsteuer – Das müssen Sie ab dem 01.01.2021 beachten!

Die Corona-Krise stellt Bürger und Unternehmen auf eine harte Probe. Die wirtschaftlichen Auswirkungen - das zeichnet sich jetzt schon ab - sind enorm und im Detail schwer abzuschätzen. Die Politik hat zeitig mit Sofortmaßnahmen und Förderprogrammen für notleidende Unternehmen reagiert. Auch im steuerlichen Bereich wurden bereits umfangreiche Entlastungen wie die Stundung von ... Weiterlesen

…Und plötzlich war der Lockdown da.
Ein Erfahrungsbericht von Lena Nolte

Von heute auf morgen wurde alles auf ein Minimum heruntergefahren. Schulen, Kindergärten, Einkaufsmöglichkeiten etc. geschlossen. Entsprechend mussten auch wir uns in unserer Arbeit schnell anpassen, um auf die – für uns alle neue – Pandemie angemessen und schnellstmöglich zu reagieren. Hier hat sich einmal mehr, wenn auch diesmal in noch viel größerem Ausmaß, für uns als ... Weiterlesen

Stefan Deutmeyer:
Achtung bei Darlehen eines Gesellschafters an „seine“ GmbH

Diese sind sehr hilfreich in weniger guten Zeiten. Es lauern aber einige Steuerfallen. Daher sollten Unternehmer solche Vereinbarungen vorab detailliert mit ihrem Steuerberater und Rechtsanwalt besprechen. Für Unternehmer gibt es viele Möglichkeiten, sich zu finanzieren. Weit verbreitet sind Kredite der Hausbank, welche gegebenenfalls mit einer Bürgschaft hinterlegt werden ... Weiterlesen

Rating – Analyse und mögliche Verbesserungsmaßnahmen
von Ingolf Ersel

Ausgangslage Welche möglichen Assoziationen löst unser folgendes Beispiel bei Ihnen aus?  Sie planen eine Investition (zum Beispiel einen Maschinenkauf) für Ihren Betrieb. Eine fest geplante Kundenzahlung geht auf Ihrem Bankkonto nicht ein. Sie sprechen den Sachbearbeiter Ihrer Hausbank an, bitten um einen Kredit, beziehungsweise. um eine Erweiterung des ... Weiterlesen

Mandanten-Information zum Jahresende 2020

Einleitung - Ein besonderes Jahr geht zu Ende 2020 ist ganz klar ein Ausnahmejahr, nicht nur, was das Steu­errecht anbelangt. Bis März 2020 ging alles fast noch seinen gewohnten Gang, doch spätestens mit den ers­ten Lockdown-Anordnungen im Frühjahr, denen wei­tere folgen sollten, gab es kaum je­man­den, der nicht von den bundesweiten Ein­schrän­kun­gen betroffen ... Weiterlesen

Corona-Krise:
Die Corona Pandemie und der Entschädigungsanspruch nach § 56 Infektionsschutzgesetz

Das aktuelle Ausbruchsgeschehen der durch das neuartige Coronavirus SARS-COV-2 verursachten Krankheit COVID-19 hat viele Menschen mit behördlichen Maßnahme konfrontiert.  Nach § 56 Abs. 1 IfSG wird eine Entschädigung für Verdienstausfall gewährt, wenn eine Person als Ausscheider, Ansteckungsverdächtiger, Krankheitsverdächtiger oder als sonstiger Träger von ... Weiterlesen

Corona-Krise:
Corona-Hilfen aktuell – unsere Zusammenfassung

Achtung Phishing Mails Wir haben vermehrt in den Medien vernommen, dass mit der Rückzahlung und der Beantragung der Corona-Hilfen vor allem digitale Betrugsversuche einhergehen. Achten Sie bitte auf die Absender der vermeintlich offiziellen Emails, prüfen Sie auch die Email-Adresse und fragen Sie im Zweifel bei uns nach. In Bezug auf die Abrechnung der Soforthilfe in ... Weiterlesen

Corona-Krise:
Abrechnung und Rückzahlung der Corona-Soforthilfe in NRW erst ab Frühjahr 2021 / Herbst 2021

Den Empfänger der Soforthilfe in Nordrhein-Westfalen war zuletzt eine Rückmeldefrist bis zum 30. November 2020 per Email gesetzt worden. Aufgrund der aktuellen Situation wird sich die Wiederaufnahme der Rückmeldungen zur NRW-Soforthilfe 2020 noch über den November 2020 hinaus verzögern. Das Land ist der Auffassung, dass dies überwiegend im Interesse der Empfänger liegen würde. ... Weiterlesen

Corona-Krise:
Die zweite Phase der Überbrückungshilfe und Unterstützungsleistungen bei temporärer Schließung

Überbrückungshilfen: Überbrückungshilfe Phase 2 Ab sofort können laut Mitteilung des BMWi unter dem bundeseinheitlichen Portal www.ueberbrueckungshilfeunternehmen.de kleine und mittelständische Unternehmen (KMU) sowie Soloselbstständige und Freiberufler, die durch die staatlichen Maßnahmen zur Pandemie-Bekämpfung besonders stark von Umsatzeinbußen betroffen sind, ... Weiterlesen

Corona-Krise:
Überbrückungshilfe Anträge für die zweite Phase (Sep. – Dez. 20) können gestellt werden

Die Überbrückungshilfe bietet finanzielle Unterstützung für kleine und mittelständische Unternehmen, Selbstständige sowie gemeinnützige Organisationen. Sie hilft, Umsatzrückgänge während der Corona-Krise abzumildern. Die Förderung ist ein gemeinsames Angebot von Bund und Ländern. 26. Oktober 2020:Die Überbrückungshilfe II umfasst die Fördermonate September bis Dezember 2020. ... Weiterlesen

Mandanten-Information:
Kassenführung 2020 – Was gibt es zu beachten?

Anforderungen Kassensystem Die aktuellen Anforderungen an Kassensysteme gelten bereits seit 2017. Zu diesen gehören: Alle Geschäftsvorfälle müssen einzeln erfasst und aufgezeichnet werdenEine Unterdrückung der Erfassung der Geschäftsvorfälle ist nicht zulässigAlle aufgezeichneten Daten müssen jederzeit auswertbar und lesbar seinSämtliche Änderungen sind zu dokumentieren ... Weiterlesen

Corona-Krise:
Die Corona-Sonderzahlung an Arbeitnehmer-innen

Die Corona-Prämie wurde im Ersten Corona Steuerhilfegesetz in § 3 Nr. 11a Einkommensteuergesetz verankert. Hiernach können Arbeitgeber ihren Mitarbeitern eine Corona-Sonderzahlung in Höhe von bis zu maximal € 1.500,00 steuer-und sozialversicherungsfrei zahlen. In der Praxis möchten viele Arbeitgeber von dieser Möglichkeit Gebrauch machen, haben jedoch Sorge, dass diese ... Weiterlesen

Corona-Krise:
Verwendungsnachweise in Bezug auf die Corona-Soforthilfe

Laut einer Nachricht des Bundes der Steuerzahler wird das Abrechnungsverfahren nun nachgebessert, da dieser wesentliche Verbesserungen gefordert hatte. Folgende Anpassungen wurden nun offensichtlich vorgenommen: Personalkosten sind von den Einnahmen absetzbar: Der Bund sah die Personalkosten mit dem Kurzarbeitergeld ausreichend abgedeckt. Durch die Lockerungen konnten ... Weiterlesen

Corona-Krise:
Achtung: Rückmeldeverfahren für Corona-Soforthilfe bis auf weiteres ausgesetzt! Bögen nicht ausfüllen und zurücksenden!

Das Land NRW hatte Anfang Juli begonnen, die Unternehmen, denen die Corona-Soforthilfe gewährt wurde, um Rückmeldung zu bitten. Ermittelt werden sollte der reale Liquiditätsengpass des Unternehmens. Hieraus ergibt sich dann der entsprechende Rückzahlungsbetrag der Corona-Soforthilfe. Das Rückmeldeverfahren lief über einen digitalen Vordruck, der von den Unternehmen selbst ... Weiterlesen

Corona-Krise:
Mehrwertsteuersenkung in der Praxis und aktuelle Förderprogramme

Konkretisierungen / Einzelfragen zu Leistungen Welcher Steuersatz ist relevant? Was gilt grundsätzlich? Zeitpunkt der Leistungserbringung Achtung: Die Formulare (Umsatzsteuer-Voranmeldung und Umsatzsteuererklärung) werden nicht geändert. Die Umsätze mit den verminderten Steuersätzen sind in der Zeile „steuerpflichtige Umsätze zu anderen Steuersätzen“ (Zeile 28 des ... Weiterlesen

Corona-Krise
Nur noch bis 15. September: Förderung von Digitalisierung und Innovation im Einzelhandel bis 12.000 €

Im Rahmen des Projektaufrufes der Landesregierung NRW soll die ökonomische Resilienz im Einzelhandel gestärkt werden. Ziel der Landesregierung ist es, dass der stationäre Einzelhandel durch innovative und digitale Maßnahmen unterstützt werden soll. Mit einer Förderung von 90% und einem Höchstbetrag von Euro 12.000 stehen Mittel für den Unternehmer, für das Unternehmen, ... Weiterlesen

Corona-Krise
BAFA stellt Förderung für Unternehmensberatung von Corona-betroffenen Unternehmen ein

Die große Nachfrage nach der Beratungsförderung für Corona-betroffene KMUs sowie Solo-Selbständige hat alle Erwartungen der BAFA und auch der Bundesregierung übertroffen. Der bereitgestellte Fördertopf ist nach weniger als zwei Monaten Programmlaufzeit bereits vollständig ausgeschöpft. Für dieses spezielle Corona-Fördermodul werden auch keine weiteren Mittel mehr ... Weiterlesen

Corona-Krise:
Das aktuelle Konjunkturpaket im Überblick

Neu: Überbrückungshilfen Der Koalitionsausschuss hat sich am 03.06.2020 auf ein Programm für Überbrückungshilfen geeinigt. Die Überbrückungshilfe wird für die Monate Juni bis August gewährt. Sie gilt branchenübergreifend, wobei den Besonderheiten der besonders betroffenen Branchen wie Hotel- und Gaststättengewerbe, Caterer, Kneipen, Clubs und Bars, als Sozialunternehmen ... Weiterlesen

Corona-Krise:
ACHTUNG, Neuigkeiten zur Verwendung der Corona-Soforthilfe und zur Prüfung der Verwendung

Grundsätzliches zur Verwendung der Corona-Soforthilfe Wie bereits bekannt und im Billigkeitsbescheid, den die Antragsteller erhalten haben auch explizit erläutert, darf der Corona-Zuschuss lediglich genutzt werden, um finanzielle betriebliche Engpässe, wie Bankkredite, Leasingraten, betriebliche Mieten und ähnliches zu bedienen. Der nach der Prüfung des Antrags übermittelte ... Weiterlesen

Corona-Krise:
Senkung des Umsatzsteuersatzes auf Speisen in der Gastronomie

Zusätzliche Maßnahme: 7% auf Speisen, befristet bis zum 30.06.2021 Gastronomiebetriebe sind von der Corona-Krise besonders betroffen. Wenn die derzeit erforderlichen Beschränkungen gelockert werden und es für Restaurants, Cafés und andere Gastronomiebetriebe wieder losgeht, sollen sie schnell wieder auf die Beine kommen. Deshalb wird die Umsatzsteuer für Speisen in der ... Weiterlesen

Aktuelles für Gastronomen: Umsatzsteuersatz auf Speisen ab dem 1.7.2020 befristet bis zum 30.6.2021 auf 7% gesenkt

Einheitlicher Steuersatz von 7 % Bisherige Rechtslage: Auf Speisen, die in einem Restaurant, einem Café oder einer Bar verzehrt werden, müssen 19% Umsatzsteuer berechnet werden. Für Gerichte, die der Gast mitnimmt oder nach Hause bestellt, sind allerdings in der Regel nur 7% Umsatzsteuer zu berechnen. Besteuerung auf Umsätze in der Gastronomie ab dem ... Weiterlesen

Corona-Krise:
(vorzeitige) Rentner

Jahresbetrag Hinzuverdienst bei vorzeitigen Rentnern erhöht! Bisher durften Sie bei einer vorgezogenen Altersrente lediglich insgesamt maximal EUR 6.300 pro Jahr hinzuverdienen, ohne dass ihre gesetzliche Rente gekürzt wurde. Diese Hinzuverdienstgrenze für die vorgezogene Altersrente wird bis Ende 2020 auf EUR 44.590 erhöht! ... Weiterlesen

Corona-Krise:
Insolvenzrecht Gesellschaften / GF

Das Bundesministerium der Justiz und für Verbraucherschutz ist derzeit damit beschäftigt, eine gesetzliche Regelung zur Aussetzung der Insolvenzantragspflicht vorzubereiten, um Unternehmen zu schützen, die infolge der Corona-Epidemie in eine finanzielle Schieflage geraten sind. Damit soll vermieden werden, dass die betroffenen Unternehmen nur deshalb einen Insolvenzantrag ... Weiterlesen

Corona-Krise:
Hilfen in Bocholt

Die BEW für den Einzelhandel in Bocholt Die Bocholt Energie- und Wasserversorgung bietet schnelle Hilfe für Einzelhändler. Die monatlichen Abschlagszahlungen für die Geschäftsräume können mit Wirkung ab dem 01. April 2020 um 50 % reduziert werden. Um den Anfang April fälligen Abschlag bereits zu reduzieren, musste der Antrag bis zum 25. März bei der BEW eingegangen ... Weiterlesen

Corona-Krise:
Informationen für Arbeitnehmer

Arbeitnehmer, Allgemeine Infos 1.)    Dürfen Sie als Arbeitnehmer zu Hause bleiben, weil sie befürchten, dass sie sich bei der Arbeit anstecken könnten? Nein, Arbeitnehmer dürfen der Beschäftigung nur fernbleiben, wenn sie tatsächlich arbeitsunfähig sind.  Unentschuldigtes Fernbleiben bei der Arbeit kann arbeitsrechtliche Maßnahmen nach sich ... Weiterlesen

Corona-Krise:
Kurzarbeitergeld

Unsere Lohnabteilung steht Ihnen bei Fragen zum Kurzarbeitergeld zur Verfügung! Bitte sprechen Sie uns an: Anke Stenkamp unter 02871 27575 21 Nicole Walker unter 02871 27575 22 Bereits am 16. März 2020 hatte die Bundesregierung den Zugang zum Kurzarbeitergeld rückwirkend zum 1. März erleichtert. Unternehmen konnten somit direkt zu Beginn der Coronakrise Kurzarbeit ... Weiterlesen

Corona-Krise:
Corona Soforthilfe

ACHTUNG: Betrugsverdacht! NRW stoppt Zahlung von Corona-Soforthilfe 17. April 2020: Die Anträge auf Corona-Soforthilfe in NRW sind wieder online! Bitte seien Sie dennoch wachsam wenn Sie ihren Antrag stellen und achten Sie darauf, dass Sie diesen nur auf der Website der Landesregierung, https://soforthilfe-corona.nrw.de, stellen. Die Betrugsgefahr für Sie als ... Weiterlesen

Corona-Krise:
Corona Beratungszuschuss- ausgesetzt!

Aktueller Hinweis (Stand 15.05.2020): Der Beratungskostenzuschuss wird nicht mehr gewährt! Aufgrund des unerwartet hohen Antragsaufkommens und vermehrt angezeigter Betrugsanfälligkeiten hat das Bundesamt für Wirtschaft und Ausfuhrkontrolle (BAFA) auch die DIHK-Leitstelle angewiesen, bis auf Weiteres keine Inaussichtstellungnahmen, die erforderlich sind um beauftragen und ... Weiterlesen

Corona-Krise:
Darlehen für KMU Unternehmen

Ab 15. April für Unternehmen ab zehn Mitarbeitern KfW Schnellkredit mit 100 prozentiger Übernahme des Bankenrisikos durch die KfW. Der Kredit ist für alle Unternehmen ab 10 Mitarbeitern, die durch die Corona-Krise in Schieflage geraten sind. Er darf für Anschaffungen und laufende Kosten verwendet werden. Der Zinssatz richtet sich nach dem Markt und der Risikobewertung des ... Weiterlesen

Corona-Krise
AKTUELLE INFORMATIONEN und UNSER NOTFALLPLAN

24. April 2020: Ab sofort bitten wir darum, in unseren Räumen Mund- und Nasenmasken zu tragen. Besuchern stellen wir im Sekretariat gerne Einweg-Masken guter Qualität zur Verfügung. Unsere Mitarbeiter-innen wurden mit Stoffmasken ausgestattet. Bei allen Bewegungen in unseren Räumen sowie bei Besprechungen sollen Masken getragen werden. Weiterhin gilt: Als digitale ... Weiterlesen

Frohe Weihnachten

An dieser Stelle möchten wir uns noch einmal ganz herzlich für Ihre Treue und die wertvolle Zusammenarbeit bedanken. Ein ganz besonderes Dankeschön gilt natürlich auch unseren Mitarbeiterinnen und Mitarbeitern, die uns sehr viele Möglichkeiten bieten und ohne die wir nicht annähernd all´ das geschafft hätten, was wir im Jahr 2019 erreicht haben. Die großen Mühen wurden auch ... Weiterlesen

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