Preguntas y respuestas
Respuestas a preguntas frecuentes.
Seleccionadas de nuestros artículos de asesoría fiscal, auditoría y asesoría jurídica — por orden alfabético, filtradas por público o tema.
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2304 preguntas · Página 5 / 47
¿El requisito de transferencia bancaria también se aplica a una empleada con minijob como cuidadora de niños?
Sí, la ley no distingue, a efectos de la acreditación de los gastos de cuidado de niños, entre prestaciones realizadas en el marco de una relación laboral marginal (minijob) u otra modalidad. También en el caso de un minijob, la retribución debe transferirse a la cuenta de la persona cuidadora para que la deducción sea admisible.
Actualizado: junio de 2015
¿Se aplica la Ley de Protección contra el Despido en clínicas dentales con menos de 10 empleados?
La Ley de Protección contra el Despido (Kündigungsschutzgesetz, KSchG) en principio no se aplica a pequeñas empresas con hasta diez trabajadores. No obstante, según la jurisprudencia rige un nivel mínimo de protección frente al despido, derivado de los principios generales del derecho civil. Por tanto, los trabajadores no quedan totalmente desprotegidos, aunque la empresa no alcance dicho umbral.
Actualizado: marzo de 2016
¿La sentencia sobre el impuesto sobre bienes inmuebles (Grundsteuer) se aplica también a los nuevos Estados federados?
Desde el punto de vista jurídico formal, la sentencia se refiere inicialmente solo a los Estados federados occidentales, ya que al tribunal únicamente se le presentaron casos procedentes de dichos Estados. No obstante, dado que la situación en los nuevos Estados federados es básicamente comparable, cabe suponer que, en última instancia, todos los propietarios de inmuebles alemanes se verán afectados.
Actualizado: abril de 2018
¿El importe exento de 3.000 € se aplica por relación laboral o por trabajador?
El importe exento de 3.000 € puede, en principio, aplicarse por separado para cada relación laboral, incluso en caso de varios empleos paralelos con distintos empleadores. El empleador no está obligado a comprobar si el trabajador ya ha recibido la IAP en una relación laboral anterior. No obstante, en relaciones laborales sucesivas con el mismo empleador, el importe máximo solo se aplica una vez.
Actualizado: enero de 2023
¿El importe máximo de 1.250 euros se aplica también en caso de mudanza o doble residencia por motivos laborales?
Sí, el importe máximo se concede una sola vez al año, también en caso de mudanza o doble residencia por motivos laborales. El legislador ha suprimido la limitación de deducción únicamente cuando el despacho en casa constituye el centro de toda la actividad. Otras situaciones no permiten ampliar el marco de deducción ni aprovecharlo varias veces.
Actualizado: abril de 2015
¿Se aplica el tipo general del IVA a los aparcamientos del hotel aunque no se cobre una tarifa separada?
Sí. Según el criterio del BFH, la cesión de plazas de aparcamiento debe tributar al 19 % incluso cuando no se factura un importe específico al huésped. En tal caso, debe calcularse una parte proporcional del precio del alojamiento y someterla al tipo general del IVA.
Actualizado: julio de 2016
¿Se aplica la deducción como gastos extraordinarios (Sonderausgaben) también a las cotizaciones retenidas directamente del salario del hijo?
En principio sí, siempre que los padres tengan obligación de manutención y reembolsen efectivamente al hijo las cotizaciones retenidas. Si los importes no se devuelven en dinero al hijo, solo este podrá aplicar la deducción en su propia declaración de la renta.
Actualizado: septiembre de 2019
¿Se mantiene la protección especial contra el despido de los trabajadores con discapacidad grave tras una transmisión de empresa?
Sí, la protección especial contra el despido conforme al SGB IX se transfiere al adquirente en caso de transmisión de empresa según el § 613a BGB. El nuevo empresario asume todos los derechos y obligaciones de la relación laboral, incluida la protección especial contra el despido aplicable a los empleados con discapacidad grave.
Actualizado: junio de 2009
¿El derecho de los herederos a la compensación de las vacaciones también se aplica frente a empleadores privados?
Sí. El TJUE aclaró que los herederos pueden invocar directamente el Derecho de la Unión, con independencia de si se trata de un empleador público o privado. Si el Derecho nacional excluye la compensación, prevalece el Derecho de la Unión.
Actualizado: noviembre de 2018
¿La cobertura del seguro también se aplica al trayecto de ida y vuelta a la fiesta de empresa?
Sí, el trayecto de ida y vuelta del trabajador a la fiesta navideña de la empresa está, en principio, cubierto por el seguro legal de accidentes. El requisito es que se trate de un evento oficial de la empresa.
Actualizado: diciembre de 2016
¿La supresión del principio de desglose se aplica también fuera del ámbito agrícola?
Sí, los principios son trasladables a otras relaciones de arrendamiento, por ejemplo en edificios con montacargas u otros equipamientos operativos similares. Por tanto, también es posible un arrendamiento exento del impuesto sobre el valor añadido cuando se incluyen equipamientos operativos, siempre que estos se consideren prestación accesoria a la cesión del edificio.
Actualizado: septiembre de 2023
¿Se aplica también el tipo reducido del IVA a las bebidas en hostelería?
No, la reducción temporal al 7% se aplica exclusivamente a los alimentos. Las bebidas siguen sujetas al tipo general del 19%. Por ello, los hosteleros deben separar claramente en la facturación los ingresos por alimentos y por bebidas.
Actualizado: mayo de 2020
¿Se aplica el tipo reducido de IVA en una oferta combinada de 'alojamiento con desayuno'?
No, incluso en una oferta combinada de 'alojamiento con desayuno' la parte correspondiente al desayuno debe tributar al 19%. El BFH determinó en su sentencia de 24.04.2013 (Az. XI R 3/11) que las prestaciones de desayuno no sirven directamente al arrendamiento y, por tanto, no se benefician del tipo reducido.
Actualizado: diciembre de 2013
¿Se aplica de nuevo el tipo reducido del IVA a los objetos de arte a partir de 2025?
Sí, desde el 1.1.2025 la entrega, la adquisición intracomunitaria y la importación de objetos de arte y piezas de colección vuelven a estar sujetas al tipo reducido del IVA. Esto ha sido posible gracias a una modificación del Derecho de la Unión. No obstante, el arrendamiento de objetos de arte y piezas de colección sigue excluido del tipo reducido.
Actualizado: diciembre de 2024
¿Se aplica la tutela cautelar automáticamente a todas las liquidaciones del impuesto sobre sucesiones?
No, la tutela cautelar no se concede de forma automática. El contribuyente debe presentar la correspondiente solicitud y acreditar un interés legítimo, por ejemplo, que el impuesto sobre sucesiones no puede pagarse con el propio caudal hereditario. Sin una situación de carga especial de este tipo, se mantiene la obligación de pago.
Actualizado: diciembre de 2013
¿Se aplica la regla del 1 % a una furgoneta VW con dos asientos y zona de carga sin ventanas?
No. El BFH decidió mediante sentencia de 17/02/2016 (Az. X R 32/11) que para una furgoneta VW con solo dos asientos, cabina del conductor separada y zona de carga sin ventanas no debe tributarse una parte privada según la regla del 1 %. Tales vehículos se consideran, por su naturaleza objetiva, vehículos industriales puros destinados al transporte de mercancías.
Actualizado: septiembre de 2016
¿El límite de 1.000 EUR para la doble residencia por motivos laborales también se aplica en el extranjero?
No. El límite mensual máximo de 1.000 EUR conforme al § 9 Abs. 1 S. 3 Nr. 5 S. 4 EStG se aplica exclusivamente a alojamientos en territorio nacional alemán. En caso de doble residencia por motivos laborales en el extranjero, los gastos de alojamiento realmente necesarios son deducibles como gastos profesionales (Werbungskosten).
Actualizado: noviembre de 2023
¿Se aplica también el límite de 35 euros para obsequios a los calendarios publicitarios con el logotipo de la empresa?
Sí, el límite por destinatario y año también debe respetarse en los calendarios publicitarios. En el caso enjuiciado, el precio unitario rondaba los 12 euros, por debajo del umbral. Sin embargo, cumplir el límite de valor por sí solo no salva la deducción como gasto empresarial: además deben cumplirse las obligaciones de registro.
Actualizado: julio de 2016
¿Se aplica la regla de contagio (Abfärberegelung) también a la entrega de preparados de factores de coagulación a hemofílicos?
Sí, la entrega de los denominados preparados de factores conforme a la Ley alemana del Medicamento por parte de consultas médicas conjuntas a pacientes hemofílicos para su autotratamiento en el domicilio constituye una actividad comercial. Por ello, también puede provocar la calificación comercial de la totalidad de los ingresos de la consulta conjunta, siempre que se supere el límite de minimis.
Actualizado: marzo de 2017
¿Ya se aplica la obligación de comunicación para cajas registradoras electrónicas según el § 146a Abs. 4 AO?
No, la obligación de comunicación según el § 146a Abs. 4 AO no se aplica hasta que se habilite un medio de transmisión electrónica. El momento a partir del cual se abrirá esta posibilidad será comunicado por separado por la administración tributaria.
Actualizado: noviembre de 2019
¿La excepción para médicos de urgencias se aplica también a los anestesistas en el quirófano hospitalario?
No. La excepción según la cual la actividad de los médicos de urgencias en el equipo de rescate no está sujeta a cotización no es aplicable a los anestesistas en el área quirúrgica de una clínica. Estos suelen ejercer una actividad por cuenta ajena y están sujetos a la obligación de seguridad social.
Actualizado: agosto de 2017
¿La jurisprudencia del BSG se aplica también a los explotadores típicos según el § 24 Abs. 1 KSVG?
No. En el caso de las empresas explotadoras típicas expresamente mencionadas en el § 24 Abs. 1 KSVG, no es relevante si los encargos se realizan solo de forma ocasional. Para estas empresas existe la obligación de cotizar con independencia de la frecuencia de los encargos.
Actualizado: agosto de 2022
¿Sigue siendo válida la estructura de la Cash-GmbH en el estado actual?
El proyecto de ley para limitar la Cash-GmbH fue retirado inicialmente, por lo que el régimen vigente sigue aplicándose sin cambios. Es posible una nueva regulación a través de la Jahressteuergesetz 2013 (Ley Fiscal Anual 2013), pero aún está pendiente. Quien planee una sucesión anticipada debería seguir de cerca la evolución, ya que los márgenes de configuración existentes podrían desaparecer a corto plazo.
Actualizado: noviembre de 2012
¿La retirada de un inmueble del patrimonio empresarial se considera adquisición en el sentido del § 23 EStG?
Sí. Conforme al § 23 Abs. 1 S. 2 EStG, el traspaso de un bien del patrimonio empresarial al patrimonio privado se equipara a una adquisición. Si el inmueble se enajena dentro de los 10 años posteriores a la retirada, existe una operación privada de enajenación sujeta a tributación. El momento de la retirada es determinante para el inicio del plazo de 10 años.
Actualizado: julio de 2022
¿La reducción se aplica también a las pérdidas de liquidación de una sociedad personalista filial extranjera?
Sí. La exclusión del rendimiento empresarial no solo abarca los ingresos corrientes por participaciones, sino también las pérdidas derivadas de la liquidación de una sociedad personalista subordinada extranjera, incluidas las pérdidas cambiarias que de ello resulten.
Actualizado: abril de 2016
¿La obligación de información sobre la ODR también se aplica a vendedores en Amazon, eBay o DaWanda?
Sí, la obligación de información también afecta a los comerciantes que venden a través de plataformas externas como Amazon, eBay o DaWanda. Por ello, la referencia a la plataforma OS de la Comisión Europea debe incluirse también en estos perfiles de venta, siempre que sea técnicamente posible, como enlace clicable.
Actualizado: enero de 2016
¿Se aplica también el impuesto sobre donaciones a las cuentas conjuntas de cónyuges?
No, la sentencia del BFH se refiere exclusivamente a cuentas y depósitos individuales. Las cuentas conjuntas de los cónyuges no están comprendidas en esta jurisprudencia y reciben un tratamiento distinto a efectos del impuesto sobre donaciones.
Actualizado: septiembre de 2016
¿La exención fiscal para los ingresos por saneamiento se aplica también en caso de exoneración de deudas residuales?
Sí, la exención fiscal para los ingresos por saneamiento también es aplicable en los casos de exoneración de deudas residuales. Una aclaración legal garantiza que las disposiciones relativas a los ingresos por saneamiento se apliquen de forma análoga.
Actualizado: diciembre de 2024
¿La supresión del § 8c Abs. 1 KStG se aplica también al impuesto sobre actividades económicas (Gewerbesteuer)?
Sí, la supresión se traslada al ámbito del Gewerbesteuer a través del § 36 Abs. 2d GewStG. De este modo, el traslado de pérdidas a efectos del Gewerbesteuer también se conserva en caso de adquisiciones proporcionales de participaciones. Así se garantiza un tratamiento paralelo del Körperschaftsteuer y del Gewerbesteuer.
Actualizado: noviembre de 2018
¿La reducción del IVA al 7 % se aplica también a las bebidas en la hostelería?
No, la reducción temporal del tipo de IVA al 7 % se aplica exclusivamente a los alimentos en la hostelería. Para las bebidas se mantiene el tipo general de IVA del 19 %. Por ello, los establecimientos de hostelería deben registrar los alimentos y las bebidas por separado a efectos del IVA.
Actualizado: mayo de 2020
¿Se aplica también el recargo por mora de 40 EUR a los pagos a cuenta retrasados?
Sí, el importe fijo de 40,00 EUR conforme al § 288 Abs. 5 BGB también es exigible en caso de pagos a cuenta retrasados. Lo determinante es únicamente que el empleador incurra en mora con el pago.
Actualizado: julio de 2016
¿La cesión de una vivienda a los propios hijos se considera uso para fines residenciales propios según el § 23 EStG?
Sí, la cesión gratuita de una vivienda a los propios hijos se reconoce, en principio, como uso para fines residenciales propios en el sentido del § 23 Abs. 1 Nr. 1 Satz 3 EStG. No obstante, es requisito que se trate de hijos que deban tenerse en cuenta a efectos del impuesto sobre la renta conforme al § 32 EStG, ya que con ello el contribuyente cumple con su obligación de manutención. Solo bajo esta condición puede quedar exenta de impuestos una eventual ganancia por la venta.
Actualizado: octubre de 2023
¿Se aplica también el plazo de bloqueo de tres meses para el Kindergeld a los ciudadanos de la UE recién llegados?
Según la sentencia del FG Münster de 10.12.2020, el plazo de bloqueo de tres meses para ciudadanos de la UE no activos laboralmente no se aplica si ya existía un derecho al Kindergeld en Alemania antes de establecer el domicilio nacional. En estos casos, la Familienkasse no puede denegar el Kindergeld durante los primeros tres meses. Se admitió el recurso ante el BFH por su trascendencia general.
Actualizado: febrero de 2021
¿La obligación de presentación electrónica también se aplica al trabajo autónomo a tiempo parcial?
Sí. Quien ejerza una actividad autónoma solo a tiempo parcial —por ejemplo, como fotógrafo, autor o instructor de buceo— también debe presentar su declaración del impuesto sobre la renta (Einkommensteuererklärung) por vía electrónica, siempre que el beneficio supere el límite de 410 euros. La cuantía de los ingresos principales procedentes de otras categorías de renta es irrelevante a estos efectos.
Actualizado: septiembre de 2015
¿Se aplica el importe a tanto alzado incrementado desde el primer kilómetro del trayecto al trabajo?
No, el incremento solo se aplica a partir del kilómetro 21 de distancia. Para los primeros 20 kilómetros del trayecto simple entre el domicilio y el primer centro de actividad se mantiene la cuantía de 0,30 EUR por kilómetro.
Actualizado: marzo de 2020
¿La reforma prevista sobre la compensación de pérdidas se aplica únicamente a las start-ups?
No, la nueva regulación no se limita a start-ups ni a empresas innovadoras. En principio, beneficiará a todas las sociedades, aunque uno de sus ámbitos de aplicación más relevantes sea mejorar la situación financiera de las empresas jóvenes.
Actualizado: septiembre de 2016
¿La nueva jurisprudencia del BFH sobre eventos de empresa se aplica también con efecto retroactivo?
Sí, la jurisprudencia modificada es aplicable a todos los casos aún abiertos y, por tanto, también surte efecto a favor de los empleadores respecto al pasado. Por ello, puede ser conveniente revisar los eventos de empresa tratados hasta ahora como sujetos a tributación.
Actualizado: octubre de 2013
¿El nuevo método de cálculo se aplica también a vehículos accidentados efectivamente reparados?
No, la limitación basada en el valor contable ficticio se aplica expresamente solo en caso de reparación no realizada. Si se incurre en los costes reales de reparación, estos son deducibles como gastos profesionales (Werbungskosten) por el importe acreditado, en la medida en que no sean reembolsados por un seguro. La limitación afecta, por tanto, únicamente al daño patrimonial ficticio.
Actualizado: agosto de 2013
¿Se aplica también la vida útil reducida al software?
Sí, la vida útil de un año también se aplica al software de sistema y de aplicación destinado a la introducción y el procesamiento de datos. De este modo, los costes de adquisición del software también pueden deducirse íntegramente como gasto operativo en el año de la adquisición.
Actualizado: marzo de 2021
¿Se aplica el plazo de especulación de diez años también a la venta de inmuebles vacacionales de uso propio?
Según una sentencia del Finanzgericht Köln de 16.10.2016 (Az. 8 K 3825/11), el plazo de enajenación de diez años se aplica también a inmuebles vacacionales de uso propio en el patrimonio privado. Con ello, el tribunal se aparta de la práctica anterior de la administración tributaria, que trataba estas ventas como las viviendas habituales de uso propio, exentas con independencia del plazo. Ante el BFH se halla pendiente un recurso de casación al respecto (Az. IX R 37/16).
Actualizado: julio de 2017
¿La cesión a un hijo propio se considera uso propio en el sentido del § 23 EStG?
La cesión gratuita de una vivienda a un hijo con derecho a manutención puede considerarse uso indirecto para fines residenciales propios y dar lugar a la exención fiscal. Esto requiere que la vivienda se ceda exclusivamente al hijo. Si además reside otra persona, como el cónyuge divorciado, queda excluido el beneficio, ya que dicha persona se considera un tercero ajeno.
Actualizado: agosto de 2023
¿Un préstamo de socio se considera contablemente capital propio o capital ajeno?
Contablemente se trata de capital ajeno. Sin embargo, debido al mayor conocimiento interno y a la capacidad de influencia del socio, suele considerarse una forma mixta. En caso de insolvencia, la Insolvenzordnung (ley alemana de insolvencia) trata el préstamo de socio como capital propio, de modo que el socio pasa automáticamente a ser acreedor subordinado en el último rango.
Actualizado: diciembre de 2020
¿Se considera un taxi un medio de transporte público en el sentido del § 9 Abs. 2 S. 2 EStG?
No. El BFH dictaminó en su sentencia de 09.06.2022 (Az. VI R 26/20) que un taxi no es un medio de transporte público en el sentido del § 9 Abs. 2 S. 2 EStG. Al privilegiar los medios de transporte público, el legislador tenía en mente el transporte regular de línea, no el transporte ocasional sujeto a autorización mediante taxi.
Actualizado: diciembre de 2022
¿Se aplica también una prohibición de competencia a los trabajadores no mercantiles y a los aprendices?
Sí, aunque para este grupo de personas no existe una regulación legal comparable al § 60 HGB. En este caso, la prohibición de competencia se deriva del deber general de lealtad del trabajador frente al empresario, propio del contrato de trabajo.
Actualizado: marzo de 2013
¿Una institución educativa se considera primer centro de actividad también en cursos cortos a tiempo completo?
Sí. Según la sentencia del BFH de 14.05.2020, la duración de una medida formativa a tiempo completo es irrelevante para su calificación como primer centro de actividad. El § 9 Abs. 4 Satz 8 EStG no exige una duración mínima. Basta con que la institución educativa sea frecuentada de forma continuada y no solo ocasional durante la medida limitada en el tiempo.
Actualizado: octubre de 2020
Gilt für Restaurantumsätze wieder der ermäßigte Umsatzsteuersatz?
Für Speisen in der Gastronomie ist die Rückkehr zum ermäßigten Steuersatz vorgesehen — ab wann genau, steht mit Fundstelle im Beitrag. (Quelle: Deubner Recht & Steuern)
Actualizado: diciembre de 2025
¿Para los muebles arrendados conjuntamente se aplica el plazo especulativo de un año o el de diez años?
En el caso de muebles y enseres utilizados para la obtención de ingresos (p. ej., arrendamiento), el plazo especulativo se amplía de uno a diez años. Según el criterio del FG Münster, esto rige ya cuando los bienes hayan sido arrendados en al menos un año natural. No obstante, la ampliación solo es relevante en la práctica si no se trata de bienes de uso cotidiano.
Actualizado: enero de 2021
¿Se aplica el tipo impositivo reducido a las remuneraciones por horas extra abonadas de forma acumulada?
Sí. El BFH, en su sentencia de 2.12.2021 (VI R 23/19), ha resuelto que las remuneraciones por horas extra pagadas con retraso y abonadas de forma acumulada en un mismo período impositivo deben tributar como ingresos extraordinarios conforme al § 34 Abs. 1 EStG con el tipo impositivo reducido (regla del quinto, Fünftelregelung). De este modo se atenúa la mayor carga fiscal derivada de la tarifa progresiva.
Actualizado: marzo de 2022
¿Se aplica a los gastos de torneos de golf el decreto de patrocinio (Sponsoringerlass) de 18/02/1998?
No, el Sponsoringerlass no es aplicable a los gastos derivados de la organización propia de torneos de golf. En este caso no prevalece la finalidad de patrocinio, ya que el obligado tributario actúa como organizador y selecciona a los participantes. Por ello, los gastos están sujetos a la prohibición de deducción conforme al § 4 Abs. 5 S. 1 Nr. 4 EStG.
Actualizado: agosto de 2016
¿Se aplica la prohibición de deducción de los alimentos dietéticos también en enfermedades metabólicas crónicas?
Para los alimentos puramente dietéticos rige la prohibición de deducción del § 33 Abs. 2 Satz 3 EStG con independencia de la enfermedad. No obstante, los medicamentos recetados por un médico para el tratamiento de la enfermedad crónica quedan excluidos de dicha prohibición y siguen siendo deducibles como carga extraordinaria.
Actualizado: agosto de 2015