Preguntas y respuestas
Respuestas a preguntas frecuentes.
Seleccionadas de nuestros artículos de asesoría fiscal, auditoría y asesoría jurídica — por orden alfabético, filtradas por público o tema.
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21 preguntas · Página 1 / 1
¿Existen excepciones a la subordinación del préstamo del socio en la insolvencia?
Sí, los préstamos de un socio minoritario no gestor con una participación máxima del 10 % no están, en principio, subordinados, con independencia del derecho de voto o de la participación en los beneficios. Otra excepción se refiere a la adquisición de participaciones en caso de insolvencia inminente o ya producida. En tales supuestos conviene solicitar previamente asesoramiento jurídico.
Actualizado: diciembre de 2020
¿Un préstamo de socio se considera contablemente capital propio o capital ajeno?
Contablemente se trata de capital ajeno. Sin embargo, debido al mayor conocimiento interno y a la capacidad de influencia del socio, suele considerarse una forma mixta. En caso de insolvencia, la Insolvenzordnung (ley alemana de insolvencia) trata el préstamo de socio como capital propio, de modo que el socio pasa automáticamente a ser acreedor subordinado en el último rango.
Actualizado: diciembre de 2020
¿La calificación crediticia (rating) de una empresa es fija de forma permanente?
No, la calificación crediticia no es una cifra rígida. Mediante una gestión empresarial orientada al rating y medidas específicas de política de balance, la dirección puede influir activamente en el resultado. Un intercambio directo con el gestor bancario ayuda a identificar enfoques de mejora individuales.
Actualizado: diciembre de 2020
¿Cuándo existe riesgo de distribución encubierta de beneficios en un préstamo de socio?
Existe riesgo de distribución encubierta de beneficios cuando el préstamo no se pacta en condiciones de mercado. El Finanzamt examina especialmente el tipo de interés y el acuerdo de amortización. Si las condiciones son demasiado favorables o inusuales, la Administración tributaria suma los intereses pagados al beneficio y exige impuestos como en una distribución de beneficios. Además, el contrato debe cumplirse exactamente tal como se firmó.
Actualizado: diciembre de 2020
¿Por qué resulta difícil sustituir el intercambio personal en el teletrabajo?
A pesar del correo electrónico y las herramientas digitales, en el teletrabajo falta el brainstorming espontáneo de pasillo. Las conversaciones técnicas breves entre colegas suelen aportar nuevos enfoques que la comunicación electrónica no puede reemplazar por completo. Este intercambio directo resulta especialmente valioso ante temas nuevos o poco claros.
Actualizado: diciembre de 2020
¿Cuál es el objetivo de un rating bancario para empresas?
Un rating evalúa la situación económica y la evolución previsible de una empresa, así como su solvencia y posibles riesgos. Para bancos e inversores es un instrumento para determinar la calidad crediticia del deudor, las probabilidades de impago y minimizar los riesgos de crédito. El resultado influye de forma decisiva en si se concede un crédito y en qué condiciones.
Actualizado: diciembre de 2020
¿Qué es un préstamo de socio y quién puede concederlo?
Un préstamo de socio (Gesellschafterdarlehen) es un crédito que un socio concede a su sociedad de capital (p. ej., GmbH). Está sujeto a las disposiciones del Código Civil alemán e implica una obligación de devolución por parte del deudor. Mientras la sociedad no se encuentre en crisis, podrá reembolsar el préstamo como cualquier otra deuda ordinaria. Esta forma de financiación está reservada a las sociedades de capital.
Actualizado: diciembre de 2020
¿Qué datos del titular real deben comunicarse al Transparenzregister?
Conforme al § 19 Abs. 1 GwG deben indicarse todos los nombres y el apellido, la fecha de nacimiento, el lugar de residencia, todas las nacionalidades, así como la naturaleza y el alcance del interés económico. La comunicación se realiza en línea en www.transparenzregister.de previo registro. Responsable de la comunicación es la dirección de la respectiva sociedad o el fiduciario.
Actualizado: agosto de 2021
¿En qué áreas del balance conviene centrarse para mejorar el rating?
Las palancas clave son el aumento de los fondos propios, la mejora de la rentabilidad, la reducción del endeudamiento y el aseguramiento de la liquidez. Una política de balance previsora en estos ámbitos incide directamente en los ratios de rating que utilizan los bancos.
Actualizado: diciembre de 2020
¿Qué multas se imponen por no presentar la declaración al Transparenzregister o por hacerlo de forma incorrecta?
La omisión, así como la presentación tardía o incompleta, constituye una infracción administrativa conforme al § 56 Abs. 1 Nr. 55 ss. GwG. Puede sancionarse con multas de hasta 1 millón de euros. En caso de infracciones graves, reiteradas o sistemáticas, la multa puede ser considerablemente mayor.
Actualizado: agosto de 2021
¿Qué fases comprende un rating?
En primer lugar, los riesgos de insolvencia se clasifican en categorías de riesgo y se representan mediante indicadores. A continuación, los indicadores se integran en un sistema de ratios y, tras analizar sus valores, se condensan en un juicio de riesgo. Sobre la base de este juicio se desarrollan medidas específicas de mejora.
Actualizado: diciembre de 2020
¿Qué riesgos existen al devolver un préstamo de socio antes de una insolvencia?
Si la empresa ha devuelto un préstamo de socio antes de una insolvencia, el administrador concursal puede impugnar dicha devolución bajo determinadas condiciones. Esto se aplica incluso si la empresa no se encontraba aún en crisis en el momento de la devolución. Por ello, se recomienda prudencia con las amortizaciones, especialmente en fases económicamente delicadas.
Actualizado: diciembre de 2020
¿Qué ventajas ofrece un despacho digitalizado durante el confinamiento?
Un despacho ampliamente digitalizado puede pasar al teletrabajo a corto plazo, ya que la documentación está disponible electrónicamente y los empleados pueden trabajar desde cualquier lugar. No es necesario transportar carpetas físicas, lo que aporta flexibilidad. Además, queda más capacidad para concentrarse en nuevos retos técnicos, como el desempleo parcial (Kurzarbeit) o las ayudas de transición.
Actualizado: diciembre de 2020
¿Qué retos técnicos planteó la pandemia de Covid-19 a las asesorías fiscales?
Las asesorías tuvieron que familiarizarse casi a diario con nuevas normativas, resoluciones e informaciones, sin poder recurrir a experiencias previas. Cuestiones como el desempleo parcial (Kurzarbeit), las modificaciones del impuesto sobre el valor añadido y las solicitudes de ayudas puente (Überbrückungshilfen) afectaron a prácticamente todos los clientes. Gran parte del trabajo hubo que abordarlo según el principio de 'learning by doing'.
Actualizado: diciembre de 2020
¿Qué medidas concretas mejoran la calificación crediticia (rating) de una empresa?
Resultan especialmente eficaces el aumento de la ratio de capital propio, la reducción de existencias y cuentas por cobrar, así como la optimización de la estructura financiera (working capital, cobertura del inmovilizado). A ello se suman el ajuste de los plazos de los créditos, el incremento de la rentabilidad, la reducción del endeudamiento y del inmovilizado, la mejora del cash flow y una comunicación optimizada con los proveedores de capital.
Actualizado: diciembre de 2020
¿Qué plazos transitorios se aplican a la primera notificación al Transparenzregister?
AG, SE y KGaA debían notificar antes del 31/03/2022; GmbH, cooperativas, cooperativas europeas y sociedades profesionales (Partnerschaft) antes del 30/06/2022; el resto de entidades jurídicas a más tardar el 31/12/2022. Los plazos transitorios no son aplicables si la obligación de inscripción ya existía conforme al derecho anterior hasta el 31/07/2021 o si se exige expresamente una inscripción, por ejemplo en el marco de ayudas puente (Überbrückungshilfen).
Actualizado: agosto de 2021
¿Quién se considera titular real en el sentido de la Ley alemana de Prevención del Blanqueo de Capitales (GwG)?
Conforme al § 3 Abs. 2 GwG, titular real es toda persona física que directa o indirectamente posea más del 25% del capital o de los derechos de voto, o que ejerza control de forma comparable. Si no puede determinarse un titular real efectivo, deben declararse los titulares reales ficticios, por ejemplo el gerente (Geschäftsführer) o el consejo de administración (Vorstand). En el caso de fundaciones y estructuras fiduciarias se aplican normas ampliadas según el § 3 Abs. 3 GwG.
Actualizado: agosto de 2021
¿Quién está obligado a notificar al Transparenzregister desde la entrada en vigor de la TraFinG?
Desde la entrada en vigor de la Ley sobre el Registro de Transparencia y la Información Financiera (Transparenzregister- und Finanzinformationsgesetz, TraFinG) el 01.08.2021, están obligadas a notificar, en principio, todas las personas jurídicas de derecho privado (p. ej. GmbH, AG, cooperativa) así como las sociedades de personas inscritas (p. ej. OHG, KG, Partnerschaftsgesellschaft). También los fideicomisos y estructuras jurídicas comparables deben comunicar a sus titulares reales. La anterior ficción de notificación en caso de inscripciones registrales consultables electrónicamente ha sido suprimida, ya que el Transparenzregister es ahora un registro completo.
Actualizado: agosto de 2021
¿Cómo pueden los clientes beneficiarse de una asesoría fiscal bien digitalizada en tiempos de crisis?
Una asesoría con buena infraestructura digital sigue operativa incluso durante un confinamiento y puede asistir a sus clientes de forma rápida en cuestiones de reducción de jornada (Kurzarbeit), cambios del IVA o solicitudes de ayudas puente. Gracias a los canales de comunicación digitales y al flujo ágil de información, las consultas se resuelven con rapidez. Cliente y asesoría abordan conjuntamente los nuevos temas.
Actualizado: diciembre de 2020
¿Con qué frecuencia deben revisarse y actualizarse las inscripciones en el Transparenzregister?
Las inscripciones deben revisarse de forma continua, pero al menos una vez al año, en cuanto a su integridad y vigencia. Los cambios relativos a los beneficiarios reales —por ejemplo, modificaciones en la estructura de participación, cambios de domicilio o de nombre— deben comunicarse sin demora. La verificación e identificación de los beneficiarios reales debe documentarse y dicha documentación debe conservarse.
Actualizado: agosto de 2021
¿En qué medida influye la calificación crediticia en el tipo de interés del préstamo?
La calificación crediticia repercute considerablemente en las condiciones de los intereses. En el KfW, la diferencia de tipos entre una buena y una mala calificación supera los 4 puntos porcentuales. En los bancos locales, el margen puede situarse entre el 1,5 % y el 5,4 %, llegando en casos puntuales hasta el 8 %.
Actualizado: diciembre de 2020