Preguntas y respuestas
Respuestas a preguntas frecuentes.
Seleccionadas de nuestros artículos de asesoría fiscal, auditoría y asesoría jurídica — por orden alfabético, filtradas por público o tema.
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2304 preguntas · Página 4 / 47
¿Se pierde el derecho al Kurzarbeitergeld en caso de rescisión de la relación laboral?
Sí. El Kurzarbeitergeld de la Bundesagentur für Arbeit está sujeto al requisito de que la relación laboral no haya sido rescindida ni terminada mediante acuerdo de extinción. Si se produce la rescisión, se pierde el derecho al Kurzarbeitergeld y el empleador debe volver a pagar el salario por su cuenta.
Actualizado: marzo de 2021
¿Se pierde la exención del impuesto sobre sucesiones para la vivienda familiar en caso de transmisión con reserva de usufructo?
Sí. Según el criterio del FG Münster (sentencia de 28.09.2016, 3 K 3757/15 Erb), la exención fiscal conforme al § 13 Abs. 1 Nr. 4b ErbStG decae cuando el cónyuge supérstite transmite la vivienda familiar heredada a un hijo dentro de los diez años posteriores, incluso si se reserva un derecho de usufructo vitalicio y continúa habitando el inmueble. El mero uso propio como usufructuario no resulta suficiente, ya que la exención está vinculada a la titularidad continuada de la propiedad.
Actualizado: noviembre de 2016
¿Se pierde la exención fiscal si la beca está vinculada a una obligación laboral posterior?
Sí. El FG Berlin-Brandenburg (sentencia de 30/3/2022, 16 K 2083/20) resolvió que la exención fiscal conforme al § 3 Nr. 44 EStG decae cuando el becario se compromete a ejercer una actividad por cuenta ajena durante un período determinado tras finalizar los estudios. En el caso concreto, un becario de magisterio estaba obligado a ejercer como docente en Berlín durante al menos tres años. Hay un procedimiento de revisión pendiente ante el BFH.
Actualizado: julio de 2022
¿Se genera derecho legal a vacaciones durante una excedencia no remunerada?
Sí. Según la sentencia del BAG de 06.05.2014, el derecho legal a vacaciones se genera también cuando la relación laboral está suspendida por una excedencia no remunerada. El único requisito es la existencia jurídica de una relación laboral y el cumplimiento único del período de carencia.
Actualizado: agosto de 2014
¿La cantidad a tanto alzado por cuidados según el § 33b Abs. 6 EStG cubre también el valor del trabajo propio de cuidado?
No. La cantidad a tanto alzado por cuidados solo cubre los gastos materiales típicos habitualmente asociados al cuidado, como materiales de cuidado y artículos de higiene. El valor del propio servicio prestado por el cuidador no queda compensado por esta cantidad a tanto alzado ni es deducible por separado.
Actualizado: mayo de 2015
¿Reciben los beneficiarios de la prestación básica (Grundsicherung) una ayuda por coronavirus en 2021?
Sí, los beneficiarios adultos de la prestación básica (Grundsicherung) reciben una ayuda única por coronavirus de 150 euros. El requisito es tener derecho al subsidio social (Sozialgeld) o al subsidio de desempleo II (Arbeitslosengeld II) en el año natural 2021.
Actualizado: marzo de 2021
¿Reciben los jubilados y pensionistas la ayuda a tanto alzado por el precio de la energía (Energiepreispauschale)?
Los jubilados o perceptores de prestaciones de jubilación (por ejemplo, pensiones de funcionarios) no reciben la Energiepreispauschale, ya que estos ingresos no se incluyen entre los tipos de rentas beneficiarias. Solo tienen derecho a ella si además obtienen rentas conforme a los §§ 13, 15, 18 o 19 Abs. 1 S. 1 Nr. 1 EStG.
Actualizado: julio de 2022
¿Los regalos a socios comerciales de hasta 35 EUR están sujetos al impuesto a tanto alzado según § 37b EStG?
Según la circular de la OFD Frankfurt (Az. S 2297b A-1St 222), las meras atenciones a terceros con un valor de hasta 35 EUR netos no se incluyen en la base imponible del impuesto a tanto alzado conforme al § 37b EStG. De este modo, el límite de 40 EUR aplicable a los trabajadores (R 19.6 LStR 2011) se traslada por analogía a las atenciones a socios comerciales. Esta simplificación ha sido acordada a nivel federal entre el Estado central y los Länder.
Actualizado: agosto de 2013
¿Los gastos de mobiliario en caso de doble residencia por motivos laborales se computan dentro del límite de 1.000 euros?
No. Según la sentencia del BFH de 04/04/2019 (VI R 18/17), los gastos de mobiliario y enseres domésticos, incluida la AfA, no forman parte de los gastos de alojamiento en el sentido del § 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 5 Satz 4 EStG. Son deducibles íntegramente como otros gastos adicionales de la doble residencia en concepto de Werbungskosten, en la medida en que resulten necesarios.
Actualizado: junio de 2019
¿El registro de operaciones con tarjeta EC en el libro de caja conlleva el rechazo de la contabilidad?
Por regla general, no. El defecto formal suele quedar al margen al ponderar otros defectos con vistas a un eventual rechazo de la contabilidad conforme al § 158 AO. Como requisito, la vía de pago debe estar suficientemente documentada y debe garantizarse en todo momento la verificabilidad del saldo de caja efectivo.
Actualizado: julio de 2018
¿La reforma del impuesto sobre bienes inmuebles (Grundsteuer) provocará un aumento de los costes de la vivienda?
En principio, la reforma no debería encarecer la vivienda. Dado que el valor de los inmuebles ha aumentado en su mayoría durante décadas, el Estado federal puede contrarrestarlo mediante el coeficiente impositivo (Steuermesszahl), y se insta a los municipios a ajustar sus tipos de gravamen (Hebesätze) en consecuencia. No obstante, no se descarta una mayor carga para inquilinos y propietarios, especialmente en zonas urbanas densamente pobladas.
Actualizado: agosto de 2019
¿La transmisión de un compromiso de pensiones a cambio de un importe de rescate genera salario?
No. Según la sentencia del BFH de 18/08/2016 (VI R 18/13), el pago de un importe de rescate en el marco de una asunción de deuda no constituye una afluencia de salario para el trabajador. Motivo: el derecho del trabajador a las futuras prestaciones de pensión no se cumple económicamente; únicamente cambia el deudor de la obligación de pensión.
Actualizado: noviembre de 2016
¿Un encargo único superior a 450 EUR conlleva automáticamente la obligación de pagar la Künstlersozialabgabe (cotización a la seguridad social de artistas)?
No. El Bundessozialgericht (Tribunal Federal de lo Social de Alemania) ha resuelto que la mera superación del límite de 450 EUR conforme al § 24 Abs. 3 KSVG no genera automáticamente la obligación de cotizar a la Künstlersozialkasse. Lo determinante es si los encargos se realizan con cierta regularidad y continuidad. Un encargo único no cumple este requisito.
Actualizado: agosto de 2022
¿Para qué gastos se puede solicitar la devolución del IVA extranjero?
Las partidas típicamente reembolsables son los gastos de combustible, peajes, alquiler de vehículos, reparaciones, hoteles, teléfono y ferias, siempre que se generen en el marco de un viaje de negocios o de una actividad empresarial en el extranjero. Es requisito que los gastos se hayan utilizado para la propia empresa y que se disponga de facturas en regla con el IVA indicado por separado.
Actualizado: marzo de 2013
¿Para qué grupos profesionales es especialmente relevante un análisis de despacho?
Se benefician en particular los Steuerberater (asesores fiscales colegiados en Alemania), Rechtsanwälte (abogados colegiados en Alemania) y Wirtschaftsprüfer (auditores de cuentas colegiados en Alemania) de un análisis estructurado del despacho. Estas profesiones liberales están sujetas a elevadas exigencias de calidad y pueden aumentar su competitividad mediante el análisis sistemático de sus procesos y servicios.
Actualizado: marzo de 1997
¿A qué tipos de rendimientos se aplica el principio de cobro/pago (Zufluss-/Abfluss-Prinzip)?
El principio se aplica sin restricciones a los rendimientos calculados por excedente, es decir, rendimientos del trabajo dependiente (§19), del capital mobiliario (§20), del arrendamiento (§21) y otros rendimientos (§22 EStG). En los rendimientos por beneficios solo es aplicable cuando el beneficio se determina mediante la cuenta de excedente de ingresos según §4 Abs. 3 EStG. En la comparación del patrimonio empresarial según §4 Abs. 1 EStG no resulta aplicable.
Actualizado: febrero de 2022
¿En qué vehículos no se aplica la regla del 1 % por considerarse excluido el uso privado?
Por lo general, se descarta el uso privado en vehículos taller objetivamente aptos solo para el transporte de mercancías, así como en vehículos que se ponen exclusivamente a disposición de los empleados. Mediante escrito del BMF de 15.11.2012 se incluyeron además los vehículos de demostración de concesionarios, los destinados al alquiler y los vehículos de contribuyentes sin establecimiento fijo o con uso obligatorio del vehículo para la prestación del servicio.
Actualizado: noviembre de 2012
¿A qué formas societarias se aplican las obligaciones de responsabilidad agravada del administrador?
Las obligaciones de comprobar la situación de insolvencia y de presentar la solicitud en plazo se aplican a los administradores de sociedades de responsabilidad limitada, como la GmbH, la AG y la GmbH & Co. KG. En todas estas constelaciones, el incumplimiento puede acarrear responsabilidad personal y consecuencias penales.
Actualizado: agosto de 2013
¿A qué servicios hoteleros se aplica el tipo reducido del IVA del 7%?
Desde el 01/01/2010, el tipo reducido del 7% se aplica al alquiler de habitaciones y dormitorios que un empresario destina al alojamiento de corta duración de huéspedes. Las prestaciones que no sirven directamente al alquiler quedan excluidas, aun cuando estén incluidas en el precio del alojamiento.
Actualizado: diciembre de 2013
¿Para qué prestaciones las bonificaciones no se consideran reembolso de cotizaciones?
No existe reembolso de cotizaciones cuando la bonificación se refiere a prestaciones ajenas al seguro de enfermedad básico, como la medicina alternativa o la limpieza dental profesional. Lo mismo se aplica a las bonificaciones destinadas a fomentar un comportamiento saludable, como la afiliación a un club deportivo o gimnasio, siempre que el asegurado haya asumido financieramente los gastos. En estos casos no procede la reducción de los gastos extraordinarios deducibles (Sonderausgaben).
Actualizado: marzo de 2023
¿A qué facturas no se aplica la obligación de factura electrónica?
Quedan exceptuadas de la obligación de factura electrónica las facturas de importe reducido hasta 250 EUR brutos (§ 33 UStDV) y los títulos de transporte (§ 34 UStDV). En estos casos pueden seguir emitiéndose otras facturas, como facturas en papel o facturas electrónicas en formatos no conformes con la norma. Tampoco están afectadas las operaciones B2C ni las prestaciones exentas conforme al § 4 Nr. 8-29 UStG.
Actualizado: noviembre de 2023
¿Para qué forma jurídica está prevista en realidad el § 29 BGB (nombramiento de urgencia)?
El § 29 BGB regula exclusivamente el nombramiento de urgencia de un miembro de la junta directiva en la asociación, cuando faltan los miembros necesarios y la asociación quedaría incapacitada para actuar. La norma no es aplicable a sociedades de personas como la GbR.
Actualizado: enero de 2015
¿A qué bienes se aplica la amortización decreciente reintroducida?
La amortización decreciente se aplica a los bienes muebles del activo fijo adquiridos o fabricados después del 31/12/2019 y antes del 01/01/2022. También pueden incluirse instalaciones de producción de mayor tamaño. Para los edificios queda excluida la amortización decreciente.
Actualizado: octubre de 2020
¿A qué actividades de profesionales liberales se aplica la deducción global de gastos de explotación?
La Administración tributaria admite una deducción global de gastos de explotación (H 18.2 EStH) para cuatro grupos de actividades: actividades principales de escritor y periodista; actividades secundarias científicas, artísticas y literarias; actividades docentes y de examinador a tiempo parcial; así como matronas y madres de día por cuenta propia. La cuantía a tanto alzado puede aplicarse sin necesidad de justificantes.
Actualizado: diciembre de 2023
¿Para qué periodo se aplica el límite de ingresos adicionales incrementado de 44.590 EUR?
El límite de ingresos adicionales incrementado de 44.590 EUR se aplica de forma temporal hasta finales de 2020. A partir de entonces vuelve a regir el límite habitual de 6.300 EUR anuales, salvo que se produzca una nueva prórroga legal.
Actualizado: marzo de 2020
¿Para qué período puede solicitarse la reducción fiscal conforme al § 35b EStG?
La reducción se concede para los ingresos que hayan estado sujetos al impuesto sobre sucesiones como adquisición por causa de muerte en el período de liquidación o en los cuatro períodos de liquidación anteriores. De ello resulta un período máximo de beneficio de cinco años desde la fecha de fallecimiento del causante.
Actualizado: mayo de 2024
¿Para qué periodo pueden solicitarse adicionalmente las ayudas Überbrückungshilfen III Plus y Neustarthilfen Plus?
Las Überbrückungshilfen III Plus y Neustarthilfen Plus se han prorrogado hasta el cuarto trimestre de 2021. De este modo, las subvenciones estatales pueden solicitarse también para el periodo de octubre a diciembre de 2021. El periodo total de ayuda abarca, por tanto, de julio a diciembre de 2021.
Actualizado: noviembre de 2021
¿Para qué período pueden solicitarse adicionalmente las Überbrückungshilfen III Plus y Neustarthilfen Plus?
Las Überbrückungshilfen III Plus y Neustarthilfen Plus se han prorrogado para el período de octubre a diciembre de 2021. De este modo, el período total de ayuda abarca los meses de julio a diciembre de 2021. Las solicitudes son posibles tanto como solicitud inicial como en forma de solicitud de modificación.
Actualizado: octubre de 2021
¿Los costes de urbanización al comprar a un municipio con obligación de urbanizar forman parte de la base imponible del Grunderwerbsteuer (impuesto alemán sobre transmisiones inmobiliarias)?
No. Si un municipio obligado a urbanizar vende un terreno aún no urbanizado y el comprador asume adicionalmente la obligación de pagar una contribución de urbanización, por regla general solo el terreno no urbanizado constituye el objeto de la transacción. En tal caso, los costes de urbanización no forman parte de la base imponible del Grunderwerbsteuer. Esto rige con independencia de que el convenio de urbanización esté integrado en el contrato de compraventa o se celebre por separado (BFH II R 32/20).
Actualizado: diciembre de 2022
¿Siguen siendo válidas las reducciones (Freibeträge) inscritas en la antigua tarjeta de retención salarial en papel?
No, las reducciones (Freibeträge) inscritas en la tarjeta de retención salarial en papel pierden su validez. Quien desee que se sigan considerando mensualmente determinadas reducciones —por ejemplo, por trayectos entre el domicilio y el lugar de trabajo— en la retención del impuesto sobre el salario, deberá solicitarlas de nuevo ante el Finanzamt para 2013.
Actualizado: diciembre de 2012
¿Las nuevas exenciones fiscales conforme al § 3a EStG y al § 7b GewStG se aplican también a casos antiguos?
Según el criterio del BFH, los supuestos legales de exención previstos en el § 3a EStG y en el § 7b GewStG no son aplicables a casos antiguos, es decir, a saneamientos con renuncias a créditos anteriores a la entrada en vigor de la nueva normativa. Las empresas afectadas no pueden, por tanto, ampararse ni en el derogado Sanierungserlass ni en las nuevas disposiciones.
Actualizado: octubre de 2017
¿Se aplican las nuevas tarifas de remuneración también a las instalaciones fotovoltaicas puestas en servicio antes del 30/07/2022?
No. Para las instalaciones puestas en servicio antes del 30/07/2022 siguen vigentes las tarifas anteriores, claramente más bajas (por ejemplo, 6,23 céntimos/kWh para instalaciones de hasta 10 kWp en julio de 2022). Las tarifas incrementadas solo tienen efecto legal para las nuevas instalaciones a partir de la fecha de referencia.
Actualizado: septiembre de 2022
¿Existen excepciones a la subordinación del préstamo del socio en la insolvencia?
Sí, los préstamos de un socio minoritario no gestor con una participación máxima del 10 % no están, en principio, subordinados, con independencia del derecho de voto o de la participación en los beneficios. Otra excepción se refiere a la adquisición de participaciones en caso de insolvencia inminente o ya producida. En tales supuestos conviene solicitar previamente asesoramiento jurídico.
Actualizado: diciembre de 2020
¿Existen excepciones a la obligación de realizar transferencia bancaria en el caso de pagos de manutención?
Sí, pueden concederse facilidades conforme a los principios generales de equidad cuando concurran circunstancias especiales en el Estado de residencia de la persona alimentista, por ejemplo en caso de guerra. Para ello se requiere una disposición administrativa correspondiente de la administración tributaria.
Actualizado: diciembre de 2024
Gibt es Meldepflichten für Krypto-Transaktionen?
Für Krypto-Transaktionen kommen Melde- und Berichtspflichten — ab wann und für wen, steht mit Fundstelle im Beitrag. (Quelle: Deubner Recht & Steuern)
Actualizado: diciembre de 2025
¿Existen diferencias entre la Pflegezeit y el Sonderurlaub en cuanto al derecho a vacaciones?
En ambos casos la relación laboral queda en suspenso, sin que esté prevista una reducción legal del derecho a vacaciones. El BAG subraya que el derecho legal a vacaciones surge, en principio, con independencia de la prestación efectiva de trabajo, siempre que la relación laboral subsista jurídicamente.
Actualizado: agosto de 2014
¿Existe ya una sentencia del BFH sobre la deducibilidad de las tasas de basuras y aguas residuales?
No, hasta el momento no existe una resolución del tribunal supremo en materia fiscal (BFH). El FG Münster admitió el recurso de casación, pero este fue rechazado por inadmisible mediante resolución de 01.09.2022, ya que la demandante no respetó el plazo de presentación. La cuestión jurídica queda, por tanto, resuelta por ahora a través de la jurisprudencia de los tribunales fiscales y el criterio administrativo.
Actualizado: enero de 2023
¿Existe un umbral mínimo o de minimis para el alquiler de corta duración de habitaciones individuales?
No, la ley no prevé ningún umbral espacial o temporal de exención para el alquiler de corta duración de habitaciones individuales a terceros sin consecuencias fiscales. Incluso un alquiler mínimo por días provoca que la parte proporcional de la ganancia por enajenación correspondiente a esas habitaciones quede sujeta a tributación.
Actualizado: julio de 2023
¿Existe un plazo de cortesía para la implantación de ELStAM en el año 2013?
Sí, la Administración Tributaria concede un plazo de cortesía hasta finales de 2013. Los empleadores pueden incorporarse al procedimiento electrónico a lo largo del año 2013 sin que se objete el cambio tardío.
Actualizado: noviembre de 2012
Gibt es eine besondere Abschreibung für betriebliche Elektrofahrzeuge?
Für neue E-Fahrzeuge im Betriebsvermögen ist eine eigene degressive Abschreibung vorgesehen — Details und Fundstelle im Beitrag. (Quelle: Deubner Recht & Steuern)
Actualizado: diciembre de 2025
¿Existe un régimen transitorio para los álbumes fotográficos entregados antes del 1.1.2017?
Sí. Para las entregas y adquisiciones intracomunitarias de álbumes fotográficos realizadas antes del 1.1.2017 no se objetará —con sujeción a las limitaciones del nº 49 del Anexo 2 de la UStG— que dichas operaciones se sometan al tipo reducido. Esta no objeción se aplica también a efectos de la deducción del impuesto soportado por el destinatario de la prestación.
Actualizado: mayo de 2016
¿Existe un importe máximo en la deducción por desplazamiento (Entfernungspauschale)?
La Entfernungspauschale está limitada a 4.500 € por año natural (§ 9 Abs. 1 Nr. 4 S. 2 EStG). Solo se puede deducir un importe superior si el contribuyente utiliza un vehículo propio o uno puesto a su disposición. Para los trayectos en bicicleta, a pie o en transporte público se aplica el límite de 4.500 €.
Actualizado: enero de 2022
¿Existe un derecho laboral a libranza el día del propio cumpleaños?
No, no existe un derecho legal a un día libre por cumpleaños. Tales regulaciones pueden derivarse, en su caso, de convenios colectivos, acuerdos de empresa o del contrato de trabajo. De lo contrario, debe solicitarse vacaciones de forma habitual.
Actualizado: febrero de 2014
¿Existe en Alemania la obligación legal de usar casco para los ciclistas?
No, en Alemania no existe obligación legal de usar casco para los ciclistas. Además, el BGH constató que tampoco existe una conciencia general de tráfico según la cual el uso del casco forme parte del equipamiento de protección personal.
Actualizado: junio de 2014
¿Existen alternativas para una consultoría empresarial subvencionada a pesar de la suspensión del módulo Corona?
Sí, se puede recurrir al programa ordinario de fomento del know-how empresarial, siempre que se cumplan los requisitos generales. Este módulo ordinario subsiste con independencia del programa especial Corona y se tramita a través del BAFA.
Actualizado: marzo de 2020
¿Se considera Alemania un país de alta fiscalidad en la comparativa de la OCDE?
No. A pesar de la elevada presión fiscal histórica del 36,7 %, Alemania se sitúa solo en el primer tercio de los países de la OCDE. Otros Estados presentan tasas impositivas claramente superiores, por lo que Alemania no se clasifica como país de alta fiscalidad.
Actualizado: diciembre de 2014
¿Existe un primer centro de trabajo en las relaciones laborales de duración determinada?
Sí, si el trabajador va a desempeñar su actividad durante toda la duración del contrato temporal en un establecimiento empresarial fijo, dicho lugar constituye el primer centro de trabajo. Si durante la vigencia del contrato temporal se le asigna a otro centro de trabajo, el primer centro de trabajo deja de existir y, a partir de ese momento, se aplican de nuevo los principios de los viajes de servicio.
Actualizado: julio de 2019
¿Se aplica también la prohibición de deducción a los actos cometidos por imprudencia?
La sentencia del BFH de 16.04.2013 se refiere expresamente a condenas por actos dolosos. En el caso de actos cometidos por imprudencia, puede proceder una valoración distinta en cada caso concreto, especialmente cuando sea demostrable una conexión causal profesional o empresarial.
Actualizado: septiembre de 2013
¿Se aplica también la prohibición de deducción cuando los primeros estudios no se realizan en el marco de una relación laboral?
Sí. El BFH confirmó mediante sentencia de 05.11.2013 (Az. VIII R 22/12) que los gastos derivados de unos primeros estudios realizados fuera de una relación laboral no son deducibles como gastos anticipados de explotación. En cambio, si la formación inicial se desarrolla en el marco de una relación laboral, la prohibición de deducción no resulta aplicable.
Actualizado: febrero de 2014
¿La sentencia del BFH sobre el arrendamiento previo a la venta se aplica únicamente a agricultores?
No. Aunque la sentencia del BFH de 13.3.1986 (Az. IV R 176/84) se refería a una explotación agrícola, los principios son válidos para todos los tipos de rendimientos basados en el beneficio. Por tanto, la jurisprudencia también es aplicable a empresas comerciales y a despachos de profesionales liberales.
Actualizado: noviembre de 2022