Preguntas y respuestas
Respuestas a preguntas frecuentes.
Seleccionadas de nuestros artículos de asesoría fiscal, auditoría y asesoría jurídica — por orden alfabético, filtradas por público o tema.
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130 preguntas · Página 1 / 3
¿A qué importe se elevó en 2020 el límite de ingresos adicionales para jubilados anticipados?
Debido a la crisis del coronavirus, el límite anual de ingresos adicionales para jubilados anticipados se elevó hasta finales de 2020 a 44.590 EUR. De este modo, los jubilados anticipados pudieron prestar apoyo en sectores esenciales sin sufrir una reducción de su pensión.
Actualizado: marzo de 2020
¿Cuál era la base jurídica del programa de emergencia COVID-19 para costes de asesoramiento?
El BMWi amplió la directriz marco vigente de fomento del conocimiento empresarial con un módulo COVID-19, creando así un programa de emergencia. La gestión se realizaba a través de la Oficina Federal de Economía y Control de Exportaciones (BAFA) con el apoyo del centro de coordinación de la DIHK.
Actualizado: marzo de 2020
¿Hasta cuándo se puede solicitar la Ayuda Puente II (Überbrückungshilfe II) y quién puede tramitarla?
El plazo de solicitud finaliza el 31/01/2021. Las solicitudes deben presentarse a través del portal www.ueberbrueckungshilfe-unternehmen.de por un tercero examinador registrado, es decir, por un Steuerberater (asesor fiscal colegiado en Alemania), Wirtschaftsprüfer (auditor de cuentas colegiado en Alemania) o auditor jurado. En la liquidación final serán posibles en el futuro no solo reclamaciones de reembolso, sino también pagos complementarios.
Actualizado: noviembre de 2020
¿Hasta cuándo se pudieron presentar las solicitudes para la Überbrückungshilfe II?
El plazo de solicitud para la segunda fase de la Überbrückungshilfe (de septiembre a diciembre de 2020) finalizó el 31 de diciembre de 2020. Las solicitudes se pudieron presentar a partir del 26 de octubre de 2020.
Actualizado: septiembre de 2020
¿Hasta cuándo se podían presentar solicitudes en el programa especial de Renania del Norte-Westfalia «Digitaler Einzelhandel 2020»?
El plazo de presentación de solicitudes finalizó el 15 de septiembre de 2020. Las solicitudes se podían presentar ante el organismo gestor Projektträger Jülich (PtJ).
Actualizado: julio de 2020
¿Hasta cuándo se podían presentar solicitudes de modificación de la Überbrückungshilfe I?
Las solicitudes de modificación de la Überbrückungshilfe I (mayo a agosto de 2020) se podían presentar hasta el 30.11.2020, tras la prórroga del plazo inicial del 30.10.2020. En el caso de solicitudes ya resueltas, es posible presentar electrónicamente una solicitud de modificación motivada, por ejemplo para añadir costes subvencionables. No se prevé un pago adicional en el marco de la liquidación final; no obstante, allí se confirman los costes fijos reales y las caídas de facturación.
Actualizado: noviembre de 2020
¿Hasta cuándo debe liquidarse la ayuda inmediata por coronavirus en Renania del Norte-Westfalia?
La liquidación de la ayuda inmediata 2020 de Renania del Norte-Westfalia (NRW-Soforthilfe 2020) está prevista, por regla general, para la primavera de 2021. Para una posible devolución de fondos percibidos en exceso, el plazo se extiende hasta el otoño de 2021. El plazo de notificación inicialmente fijado para el 30 de noviembre de 2020 ha sido aplazado.
Actualizado: noviembre de 2020
¿Hasta cuándo debían presentarse las solicitudes para la primera fase de la ayuda puente (Überbrückungshilfe)?
Las solicitudes para la primera fase (meses subvencionables de junio a agosto de 2020) debían presentarse a más tardar el 9 de octubre de 2020. No era posible presentar solicitudes con efecto retroactivo después de esa fecha.
Actualizado: septiembre de 2020
¿Hasta qué importe pueden abonarse en 2020 las primas Corona a los empleados libres de impuestos?
En 2020, los empresarios pueden abonar a sus empleados ayudas y apoyos hasta 1.500 euros libres de impuestos, ya sea en efectivo o como retribución en especie. El requisito es que la prestación se conceda adicionalmente al salario adeudado de todos modos. La exención fiscal se aplica a todos los sectores, no solo a profesiones esenciales.
Actualizado: mayo de 2020
¿Hasta qué importe está exenta de impuestos y de cotizaciones sociales la prima especial por coronavirus pagada a los trabajadores?
Conforme al § 3 Nr. 11a EStG, los empleadores pueden conceder a sus trabajadores una prima especial por coronavirus de hasta 1.500 € exenta de impuestos y de cotizaciones sociales. Los importes que superen ese límite tributan como salario ordinario. El pago puede efectuarse a elección como prestación dineraria o como retribución en especie.
Actualizado: septiembre de 2020
¿Se puede convertir una gratificación voluntaria ya comprometida en una prima Corona?
No: si antes del 1 de marzo de 2020 ya existía un derecho a una prestación especial —por ejemplo, por fijación en el contrato laboral, aunque se haya declarado como voluntaria—, esta no puede convertirse en una prima Corona. De lo contrario, se trataría de una conversión salarial perjudicial. Las prestaciones realmente voluntarias y sin derecho adquirido sí pueden sustituirse por la prima Corona.
Actualizado: septiembre de 2020
¿Pueden los trabajadores ausentarse del trabajo por miedo al contagio?
No. Los trabajadores solo pueden ausentarse de su puesto si están realmente incapacitados para trabajar. El mero temor a un posible contagio en el lugar de trabajo no es suficiente. La ausencia injustificada puede acarrear consecuencias laborales como amonestación o despido.
Actualizado: marzo de 2020
¿Pueden los autónomos sin empleados aplicar un importe a tanto alzado para gastos de manutención?
Sí. Los autónomos sin empleados, los profesionales liberales, así como los titulares de empresas individuales y sociedades personalistas que trabajen activamente en la empresa, pueden aplicar una única cantidad a tanto alzado de 2.000 EUR para los meses de marzo y abril, en concepto de gastos de manutención o salario empresarial ficticio. Los requisitos son: presentación de la solicitud por primera vez en marzo o abril de 2020, no haber solicitado el ALG II para dichos meses y no acogerse al programa de ayuda inmediata para artistas.
Actualizado: mayo de 2020
¿Para qué periodo se aplica el límite de ingresos adicionales incrementado de 44.590 EUR?
El límite de ingresos adicionales incrementado de 44.590 EUR se aplica de forma temporal hasta finales de 2020. A partir de entonces vuelve a regir el límite habitual de 6.300 EUR anuales, salvo que se produzca una nueva prórroga legal.
Actualizado: marzo de 2020
¿Existen alternativas para una consultoría empresarial subvencionada a pesar de la suspensión del módulo Corona?
Sí, se puede recurrir al programa ordinario de fomento del know-how empresarial, siempre que se cumplan los requisitos generales. Este módulo ordinario subsiste con independencia del programa especial Corona y se tramita a través del BAFA.
Actualizado: marzo de 2020
¿La reducción del IVA al 7 % se aplica también a las bebidas en la hostelería?
No, la reducción temporal del tipo de IVA al 7 % se aplica exclusivamente a los alimentos en la hostelería. Para las bebidas se mantiene el tipo general de IVA del 19 %. Por ello, los establecimientos de hostelería deben registrar los alimentos y las bebidas por separado a efectos del IVA.
Actualizado: mayo de 2020
¿En qué ley se regula la reducción del IVA para la hostelería?
La base legal se encuentra en la Corona-Steuerhilfegesetz (Ley de Ayudas Fiscales por la COVID-19), aprobada por el Consejo de Ministros federal el 6 de mayo de 2020. Esta ley contiene varias medidas de alivio fiscal para afrontar las consecuencias económicas de la crisis del coronavirus, entre ellas la aplicación del tipo reducido del IVA a los servicios de restauración y manutención.
Actualizado: mayo de 2020
¿Puede prorrogarse la suspensión de la obligación de solicitar la insolvencia más allá del 30/09/2020?
Sí, está prevista una habilitación reglamentaria a favor del BMJV que permite prorrogar la medida como máximo hasta el 31/03/2021.
Actualizado: marzo de 2020
¿Pueden los beneficiarios de la ayuda inmediata de Renania del Norte-Westfalia (NRW-Soforthilfe) liquidar voluntariamente ya en 2020?
Sí, el estado federado de Renania del Norte-Westfalia ofrece a los beneficiarios de la ayuda inmediata, a finales de noviembre y por correo electrónico, la posibilidad de liquidar aún en el año en curso y, en su caso, devolver los fondos recibidos en exceso. Esto resulta especialmente relevante para quienes deseen hacer valer fiscalmente la devolución todavía en 2020. Con un clic acceden a la herramienta de cálculo y al formulario de notificación.
Actualizado: noviembre de 2020
¿Pueden los empleados con minijob recibir la prima Corona exenta de impuestos sin perder su estatus de minijob?
Sí. Según el § 1 Abs. 1 Nr. 1 del Reglamento sobre Retribuciones de la Seguridad Social (Sozialversicherungsentgeltverordnung), la prima Corona no se considera retribución a efectos de la seguridad social. Por ello, puede abonarse también a empleados de empleo marginal sin que se vea afectado el límite de 450 €, ni se ponga en riesgo el estatus de minijob.
Actualizado: septiembre de 2020
¿Pueden deducirse los costes de personal en la liquidación de la ayuda inmediata por Corona (Corona-Soforthilfe)?
Sí, los costes de personal pueden deducirse posteriormente de los ingresos, siempre que hayan sido necesarios para generar dichos ingresos y no estén cubiertos por otras prestaciones como el subsidio por reducción de jornada (Kurzarbeitergeld). Esta adaptación se introdujo porque muchas empresas reabrieron tras las flexibilizaciones de mayo y junio de 2020, lo que de otro modo habría generado excedentes de liquidez contables.
Actualizado: agosto de 2020
¿Se pueden aplazar las cotizaciones a la seguridad social debido al coronavirus?
Sí, los empleadores pueden solicitar el aplazamiento de las cotizaciones a la seguridad social (seguro de enfermedad, desempleo, jubilación y dependencia) hasta junio de 2020. No se cobran intereses de aplazamiento. La solicitud debe presentarse con rapidez, ya que las cotizaciones vencen mensualmente de forma ordinaria.
Actualizado: marzo de 2020
¿Pueden reducirse los pagos anticipados de impuestos a causa de la crisis del coronavirus?
Sí, en el caso del Körperschaftsteuer (impuesto sobre sociedades), del Gewerbesteuer (impuesto sobre actividades económicas) y del Einkommensteuer (impuesto sobre la renta) pueden presentarse solicitudes de reducción o de suspensión provisional de los pagos anticipados en curso. Estas solicitudes pueden tramitarse electrónicamente sin complicaciones y, por lo general, son atendidas por las Finanzämter (oficinas tributarias) con rapidez y sin problemas.
Actualizado: marzo de 2020
¿Pueden los estudiantes y los jubilados solicitar la ayuda inmediata por Corona?
Sí, la condición de estudiante o jubilado es irrelevante. Lo decisivo es que la persona ejerciera una actividad empresarial por cuenta propia en el mercado a fecha de 31.12.2019 y que, en el momento de la solicitud, desarrolle de forma autónoma una actividad mercantil o profesional en el sentido del § 2 UStG.
Actualizado: marzo de 2020
¿Pueden aplazarse los créditos al consumo y los préstamos hipotecarios durante la crisis del coronavirus?
Sí. Los créditos al consumo y los préstamos hipotecarios cuyas cuotas venzan en un período determinado pueden aplazarse hasta seis meses. Durante ese tiempo no es necesario realizar los pagos, sino que se liquidan más adelante. También los arrendadores con problemas de liquidez por impagos de alquiler pueden aplazar temporalmente sus préstamos hipotecarios sin pagar intereses ni amortización.
Actualizado: marzo de 2020
¿Sigue siendo obligatorio pagar el pago anticipado especial del IVA (1/11)?
No, actualmente no es necesario abonar el pago anticipado especial del IVA por importe de 1/11 para la prórroga permanente del plazo (Dauerfristverlängerung). La prórroga de un mes se concede igualmente. Los importes ya pagados pueden reembolsarse mediante solicitud informal ante el Finanzamt.
Actualizado: marzo de 2020
¿Se han suspendido todos los programas de fomento de la BAFA para la consultoría empresarial?
No, solo se ha suspendido el módulo especial Corona. Los demás programas de la BAFA para el fomento del know-how empresarial siguen vigentes y pueden solicitarse con normalidad.
Actualizado: junio de 2020
¿Deben rellenarse y devolverse igualmente los formularios de notificación sobre la ayuda inmediata por coronavirus?
No, los beneficiarios de la ayuda inmediata de Renania del Norte-Westfalia no deberían, por el momento, ni rellenar ni devolver los formularios de notificación. Se recomienda esperar a la aclaración a nivel federal sobre las modalidades de liquidación y, en cada caso concreto, consultar con el Steuerberater (asesor fiscal colegiado en Alemania) competente.
Actualizado: julio de 2020
¿Deben los beneficiarios de la ayuda inmediata de Renania del Norte-Westfalia (NRW-Soforthilfe) devolver el dinero ya?
No, hasta el inicio oficial del procedimiento de notificación debe evitarse cualquier devolución a las autoridades concedentes o a la tesorería del Land. Los reembolsos solo deben realizarse tras recibir el correo electrónico de requerimiento y a través del formulario oficial de notificación.
Actualizado: noviembre de 2020
¿Desde qué dirección de remitente llega el correo electrónico para la notificación de devolución de la ayuda inmediata de Renania del Norte-Westfalia (NRW-Soforthilfe)?
La información sobre la notificación de devolución se envía a finales de noviembre desde la dirección noreply@soforthilfe-corona.nrw.de. Los destinatarios deben esperar a recibir este correo antes de actuar. Quien no desee liquidar anticipadamente no tiene que hacer nada por el momento.
Actualizado: noviembre de 2020
¿Cuándo existe un derecho de compensación según el § 29 UStG en caso de modificaciones del tipo impositivo?
Existe un derecho de compensación cuando la prestación se ejecuta después del 30.06.2020 y el contrato subyacente se celebró antes del 01.03.2020 (es decir, más de 4 meses antes de la entrada en vigor). No obstante, un acuerdo de precio fijo u otra disposición contractual excluye este derecho. Ambas partes contratantes pueden exigir la compensación por las cargas adicionales o reducidas del IVA.
Actualizado: julio de 2020
¿Cuándo reciben los trabajadores la prestación incrementada del 67 por ciento?
La tasa incrementada se concede cuando convive en el hogar al menos un hijo computable conforme al § 32 Abs. 1, 3 a 5 EStG y se ha inscrito una exención por hijo (Kinderfreibetrag) en la tarjeta de retenciones (Lohnsteuerkarte). Las exenciones por hijo solo se inscriben en las clases fiscales I, II, III y IV. Para hijos mayores de edad, la exención puede solicitarse ante el Finanzamt bajo determinadas condiciones (p. ej., formación profesional).
Actualizado: marzo de 2020
¿Cuándo se considera que una empresa está "en crisis" y, por tanto, no puede solicitar la ayuda?
Según el art. 2, apdo. 18 del Reglamento UE n.º 651/2014, esto ocurre cuando: en sociedades de responsabilidad limitada (p. ej. GmbH, UG, constituidas antes del 31.12.2016) más de la mitad del capital social se ha perdido por pérdidas acumuladas; en sociedades personalistas (KG, OHG) se ha perdido más de la mitad de los fondos propios; está en curso un procedimiento de insolvencia o se cumplen sus requisitos; o existe una ayuda de salvamento aún no reembolsada o una ayuda de reestructuración en curso. Si alguna de estas condiciones se cumple a fecha de 31.12.2019, no puede solicitarse la subvención.
Actualizado: marzo de 2020
¿Era subvencionable el asesoramiento empresarial prestado por Steuerberater (asesor fiscal colegiado en Alemania)?
Sí, en el marco del módulo Corona de la directriz para el fomento del know-how empresarial, el asesoramiento empresarial prestado por Steuerberater estaba expresamente reconocido como subvencionable. El requisito era que la empresa se hubiera visto afectada por la crisis del coronavirus.
Actualizado: marzo de 2020
¿Por qué ha detenido Renania del Norte-Westfalia el procedimiento de notificación sobre la ayuda inmediata?
El gobierno regional de Renania del Norte-Westfalia ha constatado que varios criterios de liquidación resultan problemáticos y ha trasladado los puntos correspondientes al gobierno federal. El gobierno federal ha solicitado a los Länder que se pronuncien al respecto. Hasta que exista una solución uniforme a nivel federal, Renania del Norte-Westfalia suspende el procedimiento para evitar perjuicios a los beneficiarios de la ayuda.
Actualizado: julio de 2020
¿Por qué puede ser fiscalmente ventajoso devolver la ayuda de emergencia (Soforthilfe) aún en 2020?
La ayuda de emergencia por Corona constituye un ingreso empresarial sujeto a tributación. Si la devolución de los importes percibidos en exceso se realiza dentro del mismo ejercicio económico, reduce directamente el beneficio de 2020. Por ello, muchos beneficiarios desean liquidar ya en 2020, para contabilizar la devolución en el periodo impositivo en curso.
Actualizado: noviembre de 2020
¿Por qué puede el § 616 BGB excluir el derecho de reembolso del empleador?
Según el § 616 BGB, el trabajador conserva su derecho al salario si se ve impedido de prestar su trabajo durante un período relativamente corto sin que medie culpa propia. Si esta norma se aplica, existe un derecho propio de continuación del pago del salario conforme al derecho laboral y, por tanto, no hay pérdida de ingresos en el sentido del § 56 IfSG. En estos casos, el empleador no puede exigir reembolso a la autoridad y debe asumir los costes salariales.
Actualizado: noviembre de 2020
¿Por qué se suspende la obligación de solicitar la insolvencia?
En la situación actual, la tramitación de solicitudes de ayudas públicas o las negociaciones de financiación y saneamiento no suelen poder concluirse dentro del plazo legal de tres semanas. La suspensión evita que las empresas tengan que presentar una solicitud de insolvencia únicamente por este motivo.
Actualizado: marzo de 2020
¿Por qué se introdujo el tipo reducido del IVA para los establecimientos de hostelería?
Los establecimientos de hostelería, como restaurantes y cafeterías, se han visto especialmente afectados por la crisis del coronavirus, entre otras causas por las restricciones operativas impuestas por las autoridades. La reducción del tipo impositivo pretende servir como impulso inicial para que estos negocios puedan volver a operar por sus propios medios rápidamente tras la flexibilización de las restricciones.
Actualizado: mayo de 2020
¿Por qué se prorrogó el plazo de solicitud de la primera fase?
Debido a los considerables tiempos de tramitación y a las dificultades técnicas del procedimiento en línea —como el envío tardío del PIN requerido—, el plazo original se prorrogó del 31.8.2020 al 30.9.2020. Las asociaciones de Steuerberater (asesor fiscal colegiado en Alemania) habían reclamado con insistencia esta prórroga.
Actualizado: septiembre de 2020
¿Por qué se agotaron tan rápido las ayudas de consultoría por Corona de la BAFA?
La demanda superó todas las expectativas y, al mismo tiempo, según informes del Süddeutsche Zeitung, hubo un volumen considerable de solicitudes abusivas y, en parte, fraudulentas. Esta sobreexplotación del programa contribuyó a que los fondos se agotaran de forma anticipada.
Actualizado: junio de 2020
¿Qué significa el requisito de no haber estado en dificultades a 31.12.2019?
Según la definición de la UE, una empresa no se considera en dificultades si, a fecha de 31.12.2019, su banco principal no tenía constancia de impagos sin regularizar superiores a 30 días. Solo estas empresas pueden solicitar la ayuda KfW-Corona. Además, en el momento de la solicitud debe existir un pronóstico positivo de continuidad, asumiendo una normalización de la situación.
Actualizado: marzo de 2020
¿Qué significa sobrecompensación en la ayuda inmediata por COVID y qué consecuencias tiene?
Existe sobrecompensación cuando el solicitante ha recibido más subvenciones que el daño realmente sufrido, es decir, la pérdida de ingresos causada por la crisis del COVID menos los costes ahorrados. El importe percibido en exceso debe devolverse. Al final del periodo de concesión, se contacta con todos los beneficiarios, quienes deben acreditar el uso de los fondos mediante un formulario.
Actualizado: mayo de 2020
¿Qué es el Kurzarbeitergeld y cuál es el importe de la prestación básica?
El Kurzarbeitergeld (subsidio por reducción de jornada) es una prestación de la Agentur für Arbeit (Agencia Federal de Empleo) que compensa parte de la pérdida del salario neto en caso de reducción temporal del trabajo. Los empleados sin hijos reciben el 60 por ciento y los empleados con hijos el 67 por ciento del salario neto no percibido. El objetivo es aliviar la carga de los empleadores y evitar despidos.
Actualizado: marzo de 2020
¿Qué ocurre con las solicitudes ya presentadas para la ayuda de asesoramiento Corona de la BAFA?
Solo se aprobarán y abonarán las solicitudes para las que la BAFA ya haya emitido una notificación de concesión provisional. En los demás casos, únicamente podrán tenerse en cuenta mediante un procedimiento de lista de espera, siempre que se presente un justificante de uso subvencionable y existan fondos presupuestarios suficientes.
Actualizado: junio de 2020
¿Qué regula la Ley de Ayudas Fiscales por la Crisis del Coronavirus (Corona-Steuerhilfegesetz) del 6 de mayo de 2020?
La Corona-Steuerhilfegesetz, aprobada por el Consejo de Ministros federal el 6 de mayo de 2020, contempla varias medidas de alivio fiscal. Los puntos centrales son la reducción temporal del tipo del IVA al 7 % para alimentos en hostelería, así como disposiciones complementarias para afrontar las consecuencias económicas de la pandemia del coronavirus para empresas y trabajadores.
Actualizado: mayo de 2020
¿Qué gastos son subvencionables en el programa especial Comercio Minorista Digital de Renania del Norte-Westfalia?
Son subvencionables los servicios de asesoramiento para la implantación inicial o la ampliación de tecnologías digitales en el comercio minorista. Además, también pueden subvencionarse los gastos materiales vinculados al proyecto.
Actualizado: julio de 2020
¿Qué medidas de alivio se han aprobado para familias y personas que crían solas a sus hijos?
Por cada hijo con derecho a Kindergeld (prestación familiar por hijo en Alemania) se abona una bonificación única de 300 €. El importe de desgravación para personas que crían solas a sus hijos (Entlastungsbetrag für Alleinerziehende) se eleva temporalmente durante dos años de 1.908 € a 4.000 €. Además, un sistema de primas reforzará la oferta de plazas de formación profesional en las pymes.
Actualizado: junio de 2020
¿Qué compensación reciben los padres por la pérdida de ingresos debido al cierre de escuelas o guarderías?
Según la nueva versión de la Infektionsschutzgesetz (Ley de Protección contra Infecciones), los padres afectados reciben el 67 % de su salario neto, con un máximo de 2.016 € al mes y por un periodo máximo de 6 semanas. Tienen derecho los padres de niños menores de 12 años, siempre que no exista atención de emergencia, que el teletrabajo no sea exigible y que las horas extra ya se hayan compensado. El pago no se realiza durante las vacaciones escolares.
Actualizado: marzo de 2020
¿Qué facilidades de acceso a la prestación por reducción de jornada (Kurzarbeitergeld) se aplican desde el 16 de marzo de 2020?
Basta con que el 10 por ciento de la plantilla se vea afectada por la pérdida de horas de trabajo (en lugar de un tercio). La Bundesagentur für Arbeit reembolsa íntegramente a las empresas las cotizaciones a la seguridad social. Los trabajadores cedidos por empresas de trabajo temporal también tienen derecho, y ya no es necesario acumular saldos horarios negativos.
Actualizado: marzo de 2020