Preguntas y respuestas
Respuestas a preguntas frecuentes.
Seleccionadas de nuestros artículos de asesoría fiscal, auditoría y asesoría jurídica — por orden alfabético, filtradas por público o tema.
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172 preguntas · Página 1 / 4
¿A partir de cuándo se aplican las aclaraciones sobre la exención fiscal de los ingresos por saneamiento?
Las nuevas disposiciones se aplican a partir del día siguiente a la publicación de la ley correspondiente. No se prevé una entrada en vigor con efecto retroactivo.
Actualizado: diciembre de 2024
¿A partir de cuándo se aplican las nuevas disposiciones sobre el importe exento en el Lohnsteuer (impuesto sobre la renta del trabajo)?
Las modificaciones entran en vigor el día siguiente a la publicación de la ley. Afectan tanto al nuevo plazo de solicitud como a la regulación del importe de desgravación para progenitores sin pareja en el año de la separación.
Actualizado: diciembre de 2024
¿A partir de cuándo se aplican las nuevas normas sobre la deducción de los gastos de cuidado de hijos?
El incremento al 80 % de los gastos, así como el nuevo importe máximo de 4.800 EUR por hijo, se aplican por primera vez a partir del período impositivo 2025. Para períodos impositivos anteriores se mantienen la regla de los dos tercios y el importe máximo de 4.000 EUR.
Actualizado: diciembre de 2024
¿A partir de cuándo se aplican las nuevas disposiciones sobre la exención fiscal para instalaciones fotovoltaicas?
Los límites de potencia unificados y la aclaración como límite de exención (Freigrenze) se aplican por primera vez a instalaciones que se adquieran, se pongan en funcionamiento o se amplíen después del 31/12/2024. Para las instalaciones anteriores siguen siendo válidas las disposiciones vigentes hasta ahora.
Actualizado: diciembre de 2024
¿A partir de cuándo se aplica la prohibición de pago en efectivo para servicios domésticos de cuidado y asistencia?
La nueva normativa se aplica a partir del período impositivo 2025. Quien desee desgravar fiscalmente servicios de cuidado o asistencia a partir de ese año debe asegurarse de que el pago se realice por medios no monetarios y de disponer de una factura.
Actualizado: diciembre de 2024
¿A partir de cuándo se aplica el importe global a tanto alzado por gastos del causante incrementado a 15.000 EUR?
El incremento se aplica a las adquisiciones cuyo impuesto sobre sucesiones se devengue a partir del mes siguiente a la promulgación de la ley. Lo determinante es, por tanto, el momento del devengo del impuesto, no el momento del fallecimiento en general.
Actualizado: diciembre de 2024
¿A partir de cuándo se aplica el importe exento legal de 150 EUR para prestaciones por bonificación?
La regulación legal se aplica a partir del periodo impositivo 2025. Para los pagos efectuados hasta el 31/12/2024 se aplicaba una disposición administrativa equivalente como norma de simplificación.
Actualizado: diciembre de 2024
¿A partir de cuándo se aplica la presunción de notificación de 4 días para las liquidaciones tributarias?
La nueva presunción de notificación de 4 días se aplica a todos los actos administrativos que, después del 31.12.2024, se entreguen al servicio postal, se transmitan electrónicamente o se pongan a disposición electrónica para su consulta. Sustituye al anterior plazo de 3 días y se ha adaptado a los plazos de entrega postal ampliados.
Actualizado: diciembre de 2024
¿Desde cuándo se aplica la adaptación del § 7a EStG a la amortización decreciente de edificios (Gebäude-AfA)?
La nueva regulación se aplica con efecto retroactivo desde el período impositivo 2023. Por tanto, los contribuyentes pueden aplicar las normas adaptadas ya en la declaración de impuestos de 2023.
Actualizado: diciembre de 2024
¿A partir de cuándo se aplica la limitación a ELSTER y ERiC?
La nueva regulación entra en vigor al día siguiente de su publicación. No se prevé ningún período transitorio, por lo que los despachos deben adaptar sus procesos de comunicación a la mayor brevedad.
Actualizado: diciembre de 2024
¿Desde cuándo se aplica la ampliación del § 19a EStG a las participaciones en sociedades del grupo?
La normativa se aplica con efecto retroactivo a partir del período impositivo 2024. Por tanto, puede aplicarse a las transmisiones de participaciones correspondientes desde el inicio de dicho período impositivo.
Actualizado: diciembre de 2024
¿A partir de cuándo se aplica la nueva regulación sobre retiros y aportaciones en el periodo de retroactividad?
La nueva regulación se aplica por primera vez a las aportaciones en las que, en los casos de sucesión universal, el acuerdo de transformación se haya adoptado después del 31/12/2023. En los demás casos, se aplica cuando el contrato de aportación se haya celebrado después del 31/12/2023.
Actualizado: diciembre de 2024
¿A partir de cuándo se aplica la nueva regulación sobre operaciones de cierre en primas del emisor de opciones (Stillhalterprämien)?
La nueva regulación entra en vigor el día siguiente a la publicación de la ley. A partir de ese momento, las primas pagadas por operaciones de cierre deben registrarse como rendimientos de capital negativos en el momento del pago.
Actualizado: diciembre de 2024
¿A partir de cuándo se aplica la nueva regulación sobre la transmisión al valor contable conforme al § 6 Abs. 5 Satz 3 Nr. 4 EStG?
La regulación es aplicable a todos los casos pendientes. No obstante, para las transmisiones anteriores al 12.1.2024 se puede renunciar a su aplicación por motivos de protección de la confianza legítima, previa solicitud de todos los copartícipes (Mitunternehmer), si la aplicación del valor contable resultara desfavorable en el caso concreto.
Actualizado: diciembre de 2024
¿A partir de cuándo se aplica la nueva regulación sobre el alquiler de vivienda de utilidad pública?
La inclusión del fomento de fines de vivienda de utilidad pública en el catálogo de fines de utilidad pública se aplica a partir del 1.1.2025. Desde esa fecha, los alquileres a precio reducido correspondientes pueden ser reconocidos como de utilidad pública.
Actualizado: diciembre de 2024
¿A partir de cuándo rige la obligación de registro para perceptores de donaciones extranjeros?
La normativa se aplica por primera vez a las donaciones efectuadas después del 31.12.2024. Para donaciones anteriores no es necesaria la inscripción en el Zuwendungsempfängerregister (registro de perceptores de donaciones).
Actualizado: diciembre de 2024
¿A partir de cuándo se aplica la supresión del ámbito de compensación de pérdidas en operaciones a plazo?
La nueva regulación se aplica a todos los casos abiertos. No obstante, en lo que respecta a la retención del impuesto sobre rendimientos del capital por parte de las entidades de crédito, no se objetará que la implementación técnica e informática se realice a partir del 1.1.2026.
Actualizado: diciembre de 2024
¿A partir de cuándo se aplica el sistema de oposición (Widerspruchslösung) en la notificación electrónica de liquidaciones tributarias?
La nueva regulación entra en vigor el 1.1.2026. A partir de esa fecha, ya no se requiere el consentimiento del destinatario para la notificación de actos administrativos mediante puesta a disposición para su consulta electrónica. En su lugar, se aplica un sistema de oposición: los afectados deberán oponerse activamente si no desean esta forma de notificación.
Actualizado: diciembre de 2024
¿A partir de cuándo se aplica la nueva regulación sobre la solicitud electrónica de la prestación por hijos (Kindergeld)?
La nueva regulación se aplica a las solicitudes de Kindergeld presentadas con posterioridad al día de la promulgación de la ley. Para las solicitudes presentadas con anterioridad rigen las disposiciones vigentes hasta ese momento.
Actualizado: diciembre de 2024
¿A partir de cuándo se aplica la nueva regla de atribución en el impuesto sobre transmisiones inmobiliarias (Grunderwerbsteuer)?
La nueva regulación se aplica por primera vez a las operaciones de adquisición conforme al § 1 Abs. 2a a 3a GrEStG que se realicen después del día de la publicación de la Jahressteuergesetz 2024. Además, también deben tenerse en cuenta las operaciones de adquisición conforme al § 1 Abs. 1 y 2 GrEStG realizadas antes de esa fecha de referencia.
Actualizado: diciembre de 2024
¿A partir de cuándo es obligatoria la eRechnung (factura electrónica) en el ámbito B2B y qué regímenes transitorios se aplican?
Una eRechnung debe emitirse en un formato electrónico estructurado conforme a la norma EN 16931. Para las operaciones realizadas entre el 1.1.2025 y el 31.12.2026 se podrán seguir utilizando facturas en papel u otras facturas electrónicas (con el consentimiento del destinatario). Para los empresarios con una facturación del año anterior de hasta 800.000 EUR, este plazo transitorio se prorroga hasta el 31.12.2027. Las facturas de importe reducido y los títulos de transporte quedan excluidos de forma permanente.
Actualizado: diciembre de 2024
¿A partir de cuándo puede tenerse en cuenta el importe proporcional de desgravación para personas que crían solas a sus hijos en la retención del impuesto sobre la renta del trabajo (Lohnsteuerabzug)?
En caso de separación permanente de los cónyuges o parejas de hecho registradas, el importe proporcional de desgravación para personas que crían solas a sus hijos puede consignarse como cantidad exenta en el procedimiento de retención del Lohnsteuer ya desde el mes de la separación, siempre que se cumplan los demás requisitos. De este modo se incorpora a la ley la jurisprudencia del BFH.
Actualizado: diciembre de 2024
¿A partir de qué importe se pueden incluir bienes económicos en la partida colectiva (Sammelposten)?
Los bienes económicos con costes de adquisición o producción a partir de 250 € pueden incluirse en la partida colectiva (Sammelposten). El límite máximo actual es de 1.000 €, pero está previsto elevarlo a 5.000 € por bien económico.
Actualizado: diciembre de 2023
¿A partir de qué momento se aplica la obligación de transferencia bancaria para los gastos de manutención?
La normativa se aplica a partir del periodo impositivo 2025. Para periodos anteriores, los pagos en efectivo aún pueden tenerse en cuenta bajo los requisitos vigentes hasta entonces.
Actualizado: diciembre de 2024
¿A partir de qué importe los ingresos por alquiler estarán sujetos a tributación en el futuro?
Según el proyecto de Wachstumschancengesetz (Ley de Oportunidades de Crecimiento), los ingresos por arrendamiento y subarrendamiento solo tributarán cuando superen los 1.000 € en el año natural. Hasta ese límite de exención, los ingresos permanecen libres de impuestos. Si se supera dicho umbral, los ingresos quedan sujetos a tributación en su totalidad.
Actualizado: diciembre de 2023
¿Hasta cuándo debe presentarse la solicitud de la reducción en el impuesto sobre el salario (Lohnsteuerfreibetrag)?
El plazo para solicitar el Lohnsteuerfreibetrag se ha trasladado al 1 de noviembre del año anterior a aquel en el que deba aplicarse la reducción. De este modo, los trabajadores disponen de algo más de tiempo para presentar su solicitud ante el Finanzamt (Agencia Tributaria alemana) dentro del plazo.
Actualizado: diciembre de 2024
Bis zu welchem Bruttolistenpreis wird ein E-Firmenwagen begünstigt?
Die Bruttolistenpreisgrenze für die begünstigte Versteuerung von Elektro-Firmenwagen wurde angehoben; den genauen Betrag und die Fundstelle finden Sie im Beitrag. (Quelle: Deubner Recht & Steuern)
Actualizado: diciembre de 2025
¿Hasta qué importe las prestaciones por bonificación de la caja del seguro de enfermedad no se consideran reembolso de cotizaciones?
Las prestaciones por bonificación por un comportamiento saludable no se consideran reembolso de cotizaciones hasta 150 EUR por persona asegurada y año de cotización. Hasta este importe exento, no reducen las cotizaciones al seguro de enfermedad deducibles como gastos especiales (Sonderausgaben).
Actualizado: diciembre de 2024
¿Hasta qué potencia están exentas de impuestos las pequeñas instalaciones fotovoltaicas?
La exención fiscal para instalaciones fotovoltaicas se aplica de forma uniforme a sistemas con una potencia bruta máxima admisible de 30 kW (peak) por unidad residencial o comercial, con independencia del tipo de edificio. Por cada contribuyente o comunidad de empresarios (Mitunternehmerschaft) puede instalarse un total máximo de 100 kW (peak). El límite anterior de 15 kW (peak) en determinados edificios queda, por tanto, suprimido.
Actualizado: diciembre de 2024
¿A qué facturas no se aplica la obligación de factura electrónica?
Quedan exceptuadas de la obligación de factura electrónica las facturas de importe reducido hasta 250 EUR brutos (§ 33 UStDV) y los títulos de transporte (§ 34 UStDV). En estos casos pueden seguir emitiéndose otras facturas, como facturas en papel o facturas electrónicas en formatos no conformes con la norma. Tampoco están afectadas las operaciones B2C ni las prestaciones exentas conforme al § 4 Nr. 8-29 UStG.
Actualizado: noviembre de 2023
¿Existen excepciones a la obligación de realizar transferencia bancaria en el caso de pagos de manutención?
Sí, pueden concederse facilidades conforme a los principios generales de equidad cuando concurran circunstancias especiales en el Estado de residencia de la persona alimentista, por ejemplo en caso de guerra. Para ello se requiere una disposición administrativa correspondiente de la administración tributaria.
Actualizado: diciembre de 2024
Gibt es Meldepflichten für Krypto-Transaktionen?
Für Krypto-Transaktionen kommen Melde- und Berichtspflichten — ab wann und für wen, steht mit Fundstelle im Beitrag. (Quelle: Deubner Recht & Steuern)
Actualizado: diciembre de 2025
Gibt es eine besondere Abschreibung für betriebliche Elektrofahrzeuge?
Für neue E-Fahrzeuge im Betriebsvermögen ist eine eigene degressive Abschreibung vorgesehen — Details und Fundstelle im Beitrag. (Quelle: Deubner Recht & Steuern)
Actualizado: diciembre de 2025
¿Se aplica de nuevo el tipo reducido del IVA a los objetos de arte a partir de 2025?
Sí, desde el 1.1.2025 la entrega, la adquisición intracomunitaria y la importación de objetos de arte y piezas de colección vuelven a estar sujetas al tipo reducido del IVA. Esto ha sido posible gracias a una modificación del Derecho de la Unión. No obstante, el arrendamiento de objetos de arte y piezas de colección sigue excluido del tipo reducido.
Actualizado: diciembre de 2024
¿La exención fiscal para los ingresos por saneamiento se aplica también en caso de exoneración de deudas residuales?
Sí, la exención fiscal para los ingresos por saneamiento también es aplicable en los casos de exoneración de deudas residuales. Una aclaración legal garantiza que las disposiciones relativas a los ingresos por saneamiento se apliquen de forma análoga.
Actualizado: diciembre de 2024
Gilt für Restaurantumsätze wieder der ermäßigte Umsatzsteuersatz?
Für Speisen in der Gastronomie ist die Rückkehr zum ermäßigten Steuersatz vorgesehen — ab wann genau, steht mit Fundstelle im Beitrag. (Quelle: Deubner Recht & Steuern)
Actualizado: diciembre de 2025
¿Los 1.000 € constituyen una cantidad exenta (Freibetrag) o un límite de exención (Freigrenze)?
Se trata de un límite de exención (Freigrenze). Esto significa que, si los ingresos superan los 1.000 € anuales, tributan en su totalidad y no solo el importe que exceda. Una cantidad exenta (Freibetrag), en cambio, permanecería siempre libre de impuestos.
Actualizado: diciembre de 2023
¿En qué ley está prevista la exención proyectada para los ingresos por alquiler?
La introducción de una exención de 1.000 € para los ingresos por arrendamiento y alquiler está prevista en el proyecto de la Wachstumschancengesetz (Ley de Oportunidades de Crecimiento). Su aplicación definitiva depende de la conclusión del procedimiento legislativo.
Actualizado: diciembre de 2023
Ist das Bundesmodell der Grundsteuer verfassungswidrig?
Zur Verfassungsmäßigkeit des Grundsteuer-Bundesmodells gibt es offene Verfahren — den aktuellen Stand und die Fundstelle finden Sie im Beitrag. (Quelle: Deubner Recht & Steuern)
Actualizado: diciembre de 2025
¿La exención fiscal para instalaciones fotovoltaicas es un mínimo exento o un límite de exención?
Se trata de un límite de exención (Freigrenze), no de un mínimo exento (Freibetrag). Esto significa que, si se supera el límite de potencia admisible, la exención fiscal se pierde por completo y no solo respecto a la parte que excede dicho límite. Esta aclaración ha quedado ahora consagrada en la ley.
Actualizado: diciembre de 2024
Ist doppelte Haushaltsführung auch im Einpersonenhaushalt möglich?
Auch Alleinstehende können eine doppelte Haushaltsführung geltend machen — unter welchen Voraussetzungen, steht im Beitrag. (Quelle: Deubner Recht & Steuern)
Actualizado: diciembre de 2025
Ist ein Kaufpreisdarlehen eine Alternative zur Immobilienschenkung?
Statt einer Schenkung kann ein Kaufpreisdarlehen ein Gestaltungsmittel bei der Immobilienübertragung sein — Chancen und Grenzen im Beitrag. (Quelle: Deubner Recht & Steuern)
Actualizado: diciembre de 2025
¿Se puede acreditar un valor de mercado inferior frente al valor de base del impuesto sobre bienes inmuebles (Grundsteuerwert)?
Sí. Conforme a la nueva normativa, los contribuyentes pueden acreditar un valor común inferior de su inmueble, que será el aplicable. Como prueba también sirve un precio de compraventa realizado en el tráfico mercantil ordinario dentro del año anterior o posterior a la fecha de valoración principal. El Grundsteuerwert fijado no puede superar el valor acreditado en un 40 % o más.
Actualizado: diciembre de 2024
¿Puede aplicarse aún en 2025 la regla de la quinta parte (Fünftelungsregelung) en la retención del impuesto sobre el salario?
No. A partir de la retención del impuesto sobre el salario de 2025, el empleador ya no puede aplicar la regla de la quinta parte a indemnizaciones o remuneraciones por actividades plurianuales en el procedimiento de retención, ya que se consideraba demasiado complejo para los empleadores. No obstante, los trabajadores pueden seguir solicitando esta reducción tarifaria en el marco de la declaración del impuesto sobre la renta.
Actualizado: diciembre de 2024
¿Se puede continuar amortizando de forma decreciente tras una amortización extraordinaria?
Sí. Tras finalizar una amortización extraordinaria —por ejemplo, en viviendas de alquiler de nueva construcción— la amortización posterior puede calcularse sobre el valor residual aplicando el porcentaje vigente para la amortización decreciente (AfA). No obstante, es requisito que el bien ya se hubiera amortizado de forma decreciente antes de finalizar el periodo de amortización extraordinaria.
Actualizado: diciembre de 2024
¿Podrán los trabajadores percibir en el futuro su pensión empresarial de forma paralela a la pensión parcial?
Sí, con la Segunda Ley de Fortalecimiento de las Pensiones Empresariales (Zweites Betriebsrentenstärkungsgesetz) se flexibiliza el acceso a la jubilación. Los trabajadores podrán percibir su pensión empresarial ya cuando reciban una pensión parcial del seguro de pensiones obligatorio. De este modo se facilita una transición progresiva a la jubilación.
Actualizado: diciembre de 2024
¿Pueden también los empresarios de otros países de la UE acogerse al régimen alemán de pequeños empresarios (Kleinunternehmerregelung)?
Sí, a partir del 1.1.2025, los empresarios establecidos en otros Estados miembros de la UE también podrán aplicar la Kleinunternehmerregelung en Alemania. A la inversa, los empresarios alemanes podrán acogerse a la exención fiscal en otros países de la UE, pero para ello deberán participar en un procedimiento especial de notificación ante el Bundeszentralamt für Steuern y declarar sus operaciones de forma electrónica con periodicidad trimestral.
Actualizado: diciembre de 2024
¿Pueden seguir utilizándose beA y beSt para la comunicación con la Administración Tributaria?
No. Los buzones electrónicos especiales para Rechtsanwälte (abogados colegiados en Alemania) y Steuerberater (asesores fiscales colegiados en Alemania), beA y beSt, están en principio excluidos para la comunicación con la Administración Tributaria. No obstante, su uso sigue siendo obligatorio en los procedimientos judiciales.
Actualizado: diciembre de 2024
¿Será obligatorio solicitar el Kindergeld por vía electrónica en el futuro?
Conforme a la nueva redacción del § 67, frase 1, EStG, la solicitud electrónica pasa a ser la regla general. Deberá presentarse mediante el conjunto de datos oficialmente prescrito a través de la interfaz oficialmente establecida; un simple correo electrónico ya no será suficiente. No obstante, la solicitud en papel seguirá siendo admisible.
Actualizado: diciembre de 2024
¿Los Kleinunternehmer (pequeños empresarios) deberán emitir y recibir facturas electrónicas a partir de 2025?
Los Kleinunternehmer están exentos de la obligación de emitir facturas electrónicas. No obstante, deben estar en condiciones de recibirlas. Además, en el § 34a UStDV se ha introducido una regulación simplificada de facturación específica para Kleinunternehmer, que no debe confundirse con las facturas de importe reducido (Kleinbetragsrechnungen).
Actualizado: diciembre de 2024