Preguntas y respuestas
Respuestas a preguntas frecuentes.
Seleccionadas de nuestros artículos de asesoría fiscal, auditoría y asesoría jurídica — por orden alfabético, filtradas por público o tema.
Para usted como…
Temas
2304 preguntas · Página 6 / 47
¿Se aplica la norma sobre gastos de producción próximos a la adquisición en caso de retirada del patrimonio empresarial?
No. Si un inmueble se traspasa del patrimonio empresarial al patrimonio privado por el mismo contribuyente, no se produce una operación de adquisición. Los gastos de rehabilitación posteriores no deben, por tanto, activarse conforme al § 6 Abs. 1 Nr. 1a EStG, sino que pueden deducirse de forma inmediata como gastos relacionados con los ingresos (Werbungskosten).
Actualizado: junio de 2023
¿Tienen los trabajadores derecho a un día libre en Rosenmontag o Altweiber?
No, en Alemania no existe derecho legal a la exención laboral en días de carnaval como Rosenmontag, Altweiber o Faschingsdienstag. Esto se aplica incluso en bastiones carnavalescos como Colonia, según ha resuelto el tribunal laboral local. El Tribunal Superior Administrativo de Baviera (Az. 17P 05-3061) lo ha confirmado también para el Faschingsdienstag. Por lo tanto, los trabajadores deben solicitar vacaciones si el empleador no concede el día libre.
Actualizado: febrero de 2014
¿Tienen los trabajadores por turnos derecho a jornada parcial tras la Elternzeit (permiso parental)?
Sí, los trabajadores por turnos también pueden tener derecho a jornada parcial conforme al § 8 TzBfG. El LAG Köln (sentencia de 10.01.2013, Az. 7 Sa 766/12) reconoció el derecho a jornada parcial de un operario de máquinas que hasta entonces trabajaba a tiempo completo en tres turnos y que, tras la Elternzeit, solo deseaba trabajar por las mañanas. Lo decisivo es que no existan motivos empresariales de suficiente peso que se opongan a esta solicitud.
Actualizado: agosto de 2013
¿Los 1.000 € constituyen una cantidad exenta (Freibetrag) o un límite de exención (Freigrenze)?
Se trata de un límite de exención (Freigrenze). Esto significa que, si los ingresos superan los 1.000 € anuales, tributan en su totalidad y no solo el importe que exceda. Una cantidad exenta (Freibetrag), en cambio, permanecería siempre libre de impuestos.
Actualizado: diciembre de 2023
¿Tiene el mejor postor derecho a la entrega del bien en una subasta de eBay publicada de forma incorrecta?
No: si la subasta se cancela válidamente por un error, como la falta de indicación del precio mínimo, no existe derecho a la entrega ni a la transmisión de la propiedad de la mercancía. Esto rige incluso cuando ya se había recibido una puja —a menudo muy baja—, ya que, al no haberse perfeccionado el contrato, no surge obligación de cumplimiento.
Actualizado: enero de 2014
¿Tiene el cliente derecho a la subsanación de defectos en caso de un acuerdo de pago en negro?
No. El BGH aclaró mediante sentencia de 01.08.2013 (Az. VII ZR 6/13) que, en caso de un acuerdo de pago en negro, al comitente no le corresponde ningún derecho por defectos. Tampoco se admiten reclamaciones por daños y perjuicios derivadas de trabajos defectuosos, ya que el contrato es nulo en su totalidad.
Actualizado: agosto de 2013
¿Tiene un policía de patrulla un primer centro de actividad en su comisaría?
Sí. El BFH resolvió en sentencia de 4.4.2019 (VI R 27/17) que un policía de patrulla tiene su primer centro de actividad en la comisaría a la que está adscrito según su régimen funcionarial. Basta con que realice allí tareas administrativas y reuniones de inicio de servicio; el hecho de que su actividad principal sea en el exterior es irrelevante.
Actualizado: julio de 2019
¿Ayuda una obligación contractual de uso a la deducción como gastos profesionales (Werbungskosten)?
No. Aunque el contrato de trabajo o los estándares de servicio obliguen a llevar determinadas prendas, como por ejemplo calzado de la propia marca, ello no las convierte en ropa de trabajo típica. Lo determinante es exclusivamente la naturaleza objetiva de la prenda y su posible uso privado.
Actualizado: agosto de 2015
¿En qué categorías de tamaño se clasifican los despachos de asesoría fiscal en el ranking de Focus Money?
El ranking Top-Steuerberater de Focus Money diferencia los despachos según su tamaño, entre otros, en el segmento de los grandes despachos. Esta segmentación garantiza una evaluación comparable entre despachos con estructuras similares.
Actualizado: abril de 2018
¿En qué categorías se clasifican fiscalmente las instalaciones del arrendatario (Mietereinbauten)?
Las Mietereinbauten se dividen en cuatro categorías: Scheinbestandteile (componentes aparentes), Betriebsvorrichtungen (instalaciones operativas), otras Mietereinbauten en propiedad económica del arrendatario y otras Mietereinbauten con una ventaja particular de uso empresarial o profesional. Esta clasificación determina si se trata de bienes muebles o inmuebles y cómo se aplica la amortización.
Actualizado: julio de 2023
¿En qué ley se regula la reducción del IVA para la hostelería?
La base legal se encuentra en la Corona-Steuerhilfegesetz (Ley de Ayudas Fiscales por la COVID-19), aprobada por el Consejo de Ministros federal el 6 de mayo de 2020. Esta ley contiene varias medidas de alivio fiscal para afrontar las consecuencias económicas de la crisis del coronavirus, entre ellas la aplicación del tipo reducido del IVA a los servicios de restauración y manutención.
Actualizado: mayo de 2020
¿En qué ley está prevista la exención proyectada para los ingresos por alquiler?
La introducción de una exención de 1.000 € para los ingresos por arrendamiento y alquiler está prevista en el proyecto de la Wachstumschancengesetz (Ley de Oportunidades de Crecimiento). Su aplicación definitiva depende de la conclusión del procedimiento legislativo.
Actualizado: diciembre de 2023
¿Con qué periodicidad deben presentarse las declaraciones MOSS?
Las declaraciones del IVA en el marco del procedimiento MOSS deben presentarse trimestralmente a través del portal en línea del BZSt. A través de dicho portal también se pueden rectificar declaraciones, modificar datos de registro y, en caso necesario, darse de baja del procedimiento.
Actualizado: noviembre de 2014
¿Con qué periodicidad se ajusta el salario mínimo legal?
El salario mínimo legal es revisado y fijado de nuevo cada dos años por la Mindestlohnkommission (Comisión del Salario Mínimo). El primer ajuste tras su introducción en 2015 se produjo el 01.01.2017.
Actualizado: julio de 2016
¿En qué medida son deducibles los gastos de cuidado de niños como gastos especiales (Sonderausgaben)?
Los padres pueden deducir como gastos especiales dos tercios de los costes de cuidado acreditados, con un máximo de 4.000 euros por hijo y año. Esto se aplica a hijos hasta los 14 años, con independencia de que los padres ejerzan una actividad laboral. Son deducibles, por ejemplo, los costes de guardería, Kita, cuidadora (Tagesmutter), apoyo con los deberes escolares o canguro.
Actualizado: agosto de 2013
¿En qué áreas aporta la digitalización de la contabilidad la mayor ganancia de productividad?
Las ventajas se obtienen sobre todo en la transferencia automática de datos desde sistemas previos, la simplificación de los informes y nuevas posibilidades de análisis a partir de datos interconectados. Además, mejoran la gestión documental y las interfaces o conversores entre los distintos programas. De este modo se reducen las tareas rutinarias y se libera capacidad para el análisis y el asesoramiento.
Actualizado: marzo de 2017
¿En qué áreas resulta especialmente útil la mediación empresarial?
La mediación empresarial es especialmente adecuada para conflictos en derecho laboral, por ejemplo entre empleador y empleado, así como para disputas entre socios comerciales o accionistas. También constituye una alternativa interesante en desavenencias en las que se desea mantener una colaboración a largo plazo. No obstante, en asuntos que requieren obligatoriamente la vía judicial, el procedimiento ante los tribunales sigue siendo imprescindible.
Actualizado: enero de 2013
¿En qué estados federados están prácticamente excluidos los recargos por demora en la declaración del impuesto sobre bienes inmuebles (Grundsteuererklärung)?
En los estados federados que aplican el modelo federal —Thüringen, Berlin, Brandenburg, Bremen, Mecklenburg-Vorpommern, Nordrhein-Westfalen, Rheinland-Pfalz, Sachsen-Anhalt y Schleswig-Holstein— queda excluida la imposición automática de un recargo por demora conforme al § 152 Abs. 2 AO, según el Art. 97 § 8 Abs. 5 EGAO. En estos estados, los recargos por demora solo se aplican en casos individuales justificados.
Actualizado: febrero de 2023
¿En qué casos basta la fecha de emisión como fecha de prestación?
La fecha de emisión basta especialmente en entregas habituales del sector que se realizan inmediatamente con la emisión de la factura, como por ejemplo en entregas de vehículos. En tales casos se desprende de las circunstancias que la entrega y la facturación tuvieron lugar en el mismo mes natural. Con ello se cumple el requisito formal del Reglamento de aplicación del IVA alemán (Umsatzsteuerdurchführungsverordnung).
Actualizado: junio de 2018
¿En qué casos los tribunales fiscales han rechazado el método 30/70?
El FG Düsseldorf rechazó el método en un caso en el que se extrapolaba desde un producto con alto margen (bebidas) a uno con bajo margen (comidas) (sentencia de 26.3.2012, 6 K 2749/11 K.G.U.F). El FG Münster también lo consideró inadecuado para restaurantes con venta para llevar (sentencia de 4.12.2015, 4 K 2616/14 E,G,U).
Actualizado: marzo de 2016
¿En qué casos no es necesaria una previsión de superávit para una vivienda de vacaciones?
Según el criterio de la Administración, la previsión de superávit no se exige si se acredita uno de los siguientes supuestos: cesión del alquiler a un intermediario con exclusión contractual del uso propio; ubicación de la vivienda en un edificio bi- o plurifamiliar utilizado por el propietario o en sus inmediaciones; varias viviendas vacacionales en el mismo lugar con un solo uso propio; o un periodo de alquiler que no sea inferior al habitual en la zona en más de un 25 %.
Actualizado: enero de 2021
¿En qué casos puede ser fiscalmente más ventajosa la tributación individual frente a la tributación conjunta?
La tributación individual puede resultar conveniente, en particular, cuando uno de los cónyuges percibe una indemnización por despido, recibe prestaciones sustitutivas del salario como subsidios por enfermedad, desempleo o crianza, o cursa una segunda carrera. En tales constelaciones, el cálculo separado del impuesto puede dar lugar, en casos concretos, a una carga fiscal global inferior a la del tipo de splitting propio de la tributación conjunta.
Actualizado: junio de 2014
¿En qué sectores artesanales se mantuvo estable la proporción de insolvencias en 2013?
En el sector del metal y la electricidad, así como en el sector alimentario, la proporción de insolvencias artesanales en 2013 se mantuvo sin cambios respecto al año anterior. Por tanto, en estos sectores no se produjeron desplazamientos significativos en el panorama de insolvencias.
Actualizado: agosto de 2014
¿En qué categorías se concede el BAFF?
El galardón se otorga en función del tamaño de la empresa, agrupando a las compañías por número de empleados, por ejemplo en la categoría de 20 a 80 empleados. De este modo se garantiza una evaluación comparable entre empresas de distintos tamaños.
Actualizado: octubre de 2013
¿En qué pasos se implementa la reforma europea de patentes?
La reforma se desarrolla en tres pasos: primero, el consentimiento de los Estados miembros para participar; después, la firma del Acuerdo sobre un Tribunal Unificado de Patentes; y, por último, su ratificación. Los dos primeros pasos ya se han completado; el tercero sigue pendiente.
Actualizado: agosto de 2013
¿En qué segmentos premia Focus Money a los mejores Steuerberater (asesores fiscales colegiados en Alemania)?
Focus Money diferencia el galardón según el tamaño del despacho, entre otros en el segmento de los grandes despachos. De este modo, los despachos solo se comparan con competidores equiparables. Los resultados se publican anualmente en una edición especial.
Actualizado: junio de 2020
¿En qué periodos es subvencionable la amortización especial conforme al § 7b EStG?
Se benefician las viviendas cuya solicitud de obra o comunicación de obra se haya presentado después del 31.08.2018 y antes del 01.01.2022, así como después del 31.12.2022 y antes del 01.01.2027. Para el año 2022 existe una laguna de fomento, ya que el legislador solo quería incentivar proyectos de construcción futuros. Por regla general, es determinante el sello de entrada en la autoridad de construcción competente.
Actualizado: marzo de 2023
¿En qué cuantía es deducible el importe del colegio como gasto extraordinario (Sonderausgabe)?
Los padres pueden deducir como Sonderausgaben el 30 % del importe que abonen por la escolarización de su hijo en un centro de titularidad privada o financiado mayoritariamente con fondos privados (§ 10 Abs. 1 Nr. 9 EStG). Quedan excluidas las cantidades destinadas a alojamiento, cuidado y manutención. Además, es requisito que el centro esté reconocido por el ministerio competente del Land para la expedición de títulos.
Actualizado: febrero de 2024
¿En qué cuantía puede condonarse el Grundsteuer (impuesto sobre bienes inmuebles en Alemania) en caso de inmueble desocupado?
En caso de reducción del rendimiento bruto normal, el Grundsteuer puede reducirse hasta un 25%. Si el rendimiento se pierde por completo, es posible una condonación del 50%. Resulta determinante el rendimiento bruto normal estimado, es decir, el alquiler bruto habitual al inicio del año natural.
Actualizado: marzo de 2014
¿Qué importe puede deducirse fiscalmente por servicios de oficios (Handwerkerleistungen) según el § 35a Abs. 3 EStG?
Los contribuyentes pueden deducir directamente de la cuota del impuesto sobre la renta el 20 % de los gastos beneficiados, con un máximo de 1.200 EUR por año natural. Se benefician las medidas de renovación, conservación y modernización en el propio hogar.
Actualizado: diciembre de 2022
¿Hasta qué importe pueden deducirse los gastos de cuidado de hijos?
Se tienen en cuenta dos tercios de los gastos por el cuidado de un hijo perteneciente al hogar. En el caso resuelto, de unos gastos anuales de 3.600 €, resultaban deducibles 2.400 €, que sin embargo no fueron reconocidos por haberse abonado en efectivo.
Actualizado: junio de 2015
¿Qué importe del salario debe pagar el empleador tras un despido durante el régimen de Kurzarbeit (reducción temporal de jornada)?
Hasta la fecha no existe una regulación legal vinculante ni una resolución de los tribunales superiores. Según la interpretación dominante y una resolución más antigua del BAG, la Kurzarbeit pactada de forma válida en el contrato de trabajo se mantiene, de modo que el empleador solo adeuda el salario reducido por el importe del anterior Kurzarbeitergeld (subsidio por reducción de jornada), y no el salario íntegro previo a la Kurzarbeit.
Actualizado: marzo de 2021
¿En qué cuantía son admisibles las estimaciones complementarias en caso de deficiencias en la llevanza de caja?
El FG Münster limitó la estimación complementaria en el caso enjuiciado a un recargo de seguridad del 7,5 % de los ingresos declarados, ya que el cálculo del flujo de efectivo realizado por la Administración tributaria y la estimación de determinadas áreas de ingresos no resultaban concluyentes. Un cálculo del flujo de efectivo exige, en particular, la determinación de saldos iniciales y finales, así como gastos de manutención verificables. Las estimaciones por muestreo al margen de los baremos oficiales deben valorarse con cautela.
Actualizado: abril de 2017
¿Qué importe de los gastos de cuidado de hijos es deducible como gastos extraordinarios (Sonderausgaben)?
Conforme al § 10 Abs. 1 Nr. 5 EStG, pueden deducirse como Sonderausgaben dos tercios de los gastos por el cuidado de un hijo que pertenezca al hogar en el sentido del § 32 Abs. 1 EStG. El límite máximo de deducción es de 4.000 € por hijo y año.
Actualizado: mayo de 2022
¿Es admisible faltar al trabajo sin justificación el Lunes de Carnaval (Rosenmontag)?
No, la ausencia injustificada del trabajo tampoco está permitida en los días de carnaval y puede acarrear consecuencias laborales que van desde la amonestación hasta el despido. Quien desee celebrar debe solicitar vacaciones o confiar en que el empleador conceda el día libre voluntariamente.
Actualizado: febrero de 2014
¿Las clases de autoescuela para los permisos de conducir B y C1 están sujetas al IVA?
Sí, las clases de autoescuela para la obtención de los permisos de conducir B y C1 están sujetas al IVA. Así lo confirmó el BFH en su sentencia de 23.5.2019 (V R 7/19), remitiéndose a la sentencia del TJUE de 14.3.2019 (C-449/17). Las autoescuelas deben consignar el IVA legal en sus facturas y liquidarlo.
Actualizado: agosto de 2019
¿Las clases de autoescuela están exentas del impuesto sobre el valor añadido?
El Tribunal Fiscal de Berlín-Brandeburgo (Az. 5 V 5144/15) ha resuelto que las clases de autoescuela —incluidas las categorías A y B— pueden, en principio, estar exentas del impuesto sobre el valor añadido. No obstante, aún está pendiente una decisión definitiva del BFH, por lo que la situación jurídica es actualmente incierta.
Actualizado: marzo de 2016
¿Es constitucional la prohibición de deducir los gastos de la primera formación?
Sí. El Tribunal Constitucional Federal alemán resolvió mediante auto de 10.01.2020 que la norma es compatible con la Ley Fundamental. Si bien existe un trato desigual respecto a la segunda formación, este se justifica por motivos objetivos.
Actualizado: febrero de 2020
¿La prestación por cuidado infantil (Betreuungsgeld) está sujeta a tributación o queda incluida en la reserva de progresión?
La prestación por cuidado infantil (Betreuungsgeld) está exenta tanto de impuestos como de cotizaciones sociales. A diferencia de la prestación parental (Elterngeld), no está sujeta a la reserva de progresión y, por tanto, no se tiene en cuenta para determinar el tipo impositivo personal.
Actualizado: agosto de 2013
¿Es inconstitucional la prestación por cuidado de hijos (Betreuungsgeld)?
Sí. El Primer Senado del Tribunal Constitucional Federal (Bundesverfassungsgericht) decidió por unanimidad, mediante sentencia de 21/07/2015, que la Federación carece de competencia legislativa para regular el Betreuungsgeld. En consecuencia, los §§ 4a a 4d de la Ley Federal de Prestación Parental y Permiso Parental (Bundeselterngeld- und Elternzeitgesetz), que fundamentaban el derecho, son nulos.
Actualizado: agosto de 2015
¿Dejar arder una corona de Adviento sin vigilancia constituye negligencia grave?
Sí. El Tribunal Superior Regional de Düsseldorf, en sentencia de 31/05/1985 (4 U 259/84), resolvió que dejar arder velas sin vigilancia en una corona de Adviento constituye negligencia grave. Se trata de una infracción objetivamente grave del deber de diligencia exigido en el tráfico y, además, de una conducta subjetivamente inexcusable.
Actualizado: noviembre de 2012
Ist das Bundesmodell der Grundsteuer verfassungswidrig?
Zur Verfassungsmäßigkeit des Grundsteuer-Bundesmodells gibt es offene Verfahren — den aktuellen Stand und die Fundstelle finden Sie im Beitrag. (Quelle: Deubner Recht & Steuern)
Actualizado: diciembre de 2025
¿La retribución por publicidad de la empresa en el vehículo privado del trabajador constituye salario?
Según la sentencia del FG Münster de 03.12.2019 (Az. 1 K 3320/18 L), los pagos del empleador por colocar portamatrículas con publicidad de la empresa en el vehículo privado del trabajador constituyen salario sujeto a retención del impuesto sobre la renta. El motivo determinante del pago es la condición de trabajador y, por tanto, la actividad laboral, y no un interés publicitario autónomo.
Actualizado: febrero de 2020
¿Es firme ya la sentencia del FG sobre las multas de aparcamiento?
No, el FG Düsseldorf admitió el recurso de casación ante el Bundesfinanzhof (BFH). Hasta que exista una resolución del alto tribunal, queda abierto si este criterio es de aplicación general. Las empresas afectadas deberían, en su caso, mantener abiertos los casos similares.
Actualizado: enero de 2017
¿Es constitucional la prohibición de deducción del Gewerbesteuer (impuesto sobre actividades económicas alemán)?
Sí. El BFH resolvió mediante sentencia de 16/01/2014 (Az. I R 21/12) que la prohibición de deducción es compatible con la Ley Fundamental alemana. Según el criterio del BFH, no existe vulneración del principio de igualdad de trato.
Actualizado: mayo de 2014
¿Repostar en países de la UE con precios más bajos constituye un abuso fiscal?
Según el FG Düsseldorf, esto no constituye un abuso fiscal, sino el aprovechamiento legítimo de las diferencias de precios entre los Estados miembros de la UE. La libre circulación de mercancías y la competencia dentro del mercado interior abogan por no sancionar fiscalmente tales prácticas. Por ello, las empresas de transporte pueden, en principio, aprovechar las ventajas de precio en el extranjero.
Actualizado: julio de 2013
¿La sentencia del FG Brandenburg es firme?
No, el FG Brandenburg admitió el recurso de revisión. Por tanto, aún está pendiente una decisión definitiva del BFH. No obstante, los empleadores deben tratar esta constelación con cautela y revisar cuidadosamente los casos de pluriempleo de la misma persona.
Actualizado: febrero de 2023
¿Es firme la sentencia del FG Düsseldorf sobre el procedimiento de conciliación?
No, el FG Düsseldorf admitió el recurso de casación (Revision) ante el BFH. Hasta que exista una resolución del máximo órgano judicial, el reconocimiento fiscal de los costes de conciliación como carga extraordinaria (außergewöhnliche Belastung) no está definitivamente aclarado. Por ello, los contribuyentes deberían mantener abiertos los casos correspondientes y, en su caso, presentar recurso (Einspruch).
Actualizado: diciembre de 2013
¿Es firme la sentencia del FG Münster?
No, el FG Münster admitió el recurso de revisión ante el Bundesfinanzhof. Por tanto, aún está pendiente la decisión definitiva del alto tribunal, por lo que conviene mantener abiertos los casos afectados.
Actualizado: octubre de 2016
¿Es firme la sentencia del FG Münster sobre las salidas de bienes no alimentarios (Non-Food)?
No, el FG Münster admitió el recurso de casación y el procedimiento está pendiente ante el BFH. Aún no existe una decisión definitiva del tribunal supremo. Por ello, los contribuyentes afectados deberían mantener abiertas las liquidaciones comparables y, en su caso, invocar el procedimiento pendiente ante el BFH.
Actualizado: agosto de 2022