Preguntas y respuestas
Respuestas a preguntas frecuentes.
Seleccionadas de nuestros artículos de asesoría fiscal, auditoría y asesoría jurídica — por orden alfabético, filtradas por público o tema.
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74 preguntas · Página 1 / 2
¿Para qué grupos profesionales es especialmente relevante un análisis de despacho?
Se benefician en particular los Steuerberater (asesores fiscales colegiados en Alemania), Rechtsanwälte (abogados colegiados en Alemania) y Wirtschaftsprüfer (auditores de cuentas colegiados en Alemania) de un análisis estructurado del despacho. Estas profesiones liberales están sujetas a elevadas exigencias de calidad y pueden aumentar su competitividad mediante el análisis sistemático de sus procesos y servicios.
Actualizado: marzo de 1997
¿Se mantiene la protección especial contra el despido de los trabajadores con discapacidad grave tras una transmisión de empresa?
Sí, la protección especial contra el despido conforme al SGB IX se transfiere al adquirente en caso de transmisión de empresa según el § 613a BGB. El nuevo empresario asume todos los derechos y obligaciones de la relación laboral, incluida la protección especial contra el despido aplicable a los empleados con discapacidad grave.
Actualizado: junio de 2009
¿En qué categorías de tamaño se clasifican los despachos de asesoría fiscal en el ranking de Focus Money?
El ranking Top-Steuerberater de Focus Money diferencia los despachos según su tamaño, entre otros, en el segmento de los grandes despachos. Esta segmentación garantiza una evaluación comparable entre despachos con estructuras similares.
Actualizado: abril de 2018
¿En qué áreas resulta especialmente útil la mediación empresarial?
La mediación empresarial es especialmente adecuada para conflictos en derecho laboral, por ejemplo entre empleador y empleado, así como para disputas entre socios comerciales o accionistas. También constituye una alternativa interesante en desavenencias en las que se desea mantener una colaboración a largo plazo. No obstante, en asuntos que requieren obligatoriamente la vía judicial, el procedimiento ante los tribunales sigue siendo imprescindible.
Actualizado: enero de 2013
¿En qué categorías se concede el BAFF?
El galardón se otorga en función del tamaño de la empresa, agrupando a las compañías por número de empleados, por ejemplo en la categoría de 20 a 80 empleados. De este modo se garantiza una evaluación comparable entre empresas de distintos tamaños.
Actualizado: octubre de 2013
¿En qué segmentos premia Focus Money a los mejores Steuerberater (asesores fiscales colegiados en Alemania)?
Focus Money diferencia el galardón según el tamaño del despacho, entre otros en el segmento de los grandes despachos. De este modo, los despachos solo se comparan con competidores equiparables. Los resultados se publican anualmente en una edición especial.
Actualizado: junio de 2020
¿Es válido un despido sin la aprobación de la Integrationsamt (oficina de integración) si el adquirente desconocía la discapacidad grave?
No. Según la jurisprudencia del BAG, dicho despido es nulo. Lo determinante es el conocimiento del transmitente en el momento de la contratación, que se imputa al adquirente. Un despido sin la autorización previa de la Integrationsamt es, por tanto, nulo, incluso si existen motivos económicos u operativos.
Actualizado: junio de 2009
¿Se podía amortizar fiscalmente el precio de compra del fondo de comercio de una consulta médica?
Sí, el precio de compra del fondo de comercio (Goodwill) de una consulta médica podía amortizarse fiscalmente hasta ahora a lo largo de su vida útil. De este modo, el beneficio imponible del adquirente se reducía en los ejercicios posteriores. Esta amortización constituía una ventaja fiscal esencial en la compra de una consulta.
Actualizado: abril de 2007
¿Los pensionistas deben presentar una declaración de impuestos incluso sin requerimiento del Finanzamt?
Sí, los pensionistas están obligados, en principio, a presentar una declaración de impuestos cuando sus ingresos imponibles superen el mínimo exento (Grundfreibetrag). Es un error muy extendido creer que la declaración solo es necesaria tras un requerimiento expreso del Finanzamt. La obligación surge de forma autónoma del derecho tributario alemán.
Actualizado: noviembre de 2011
¿Qué criterio determina la imputabilidad de una prestación del empleador al salario mínimo?
Lo decisivo es la finalidad de la prestación. Si el pago retribuye la prestación laboral normal pactada contractualmente, es imputable al salario mínimo. En cambio, si altera la relación entre prestación normal y salario en perjuicio del trabajador, por ejemplo porque compensa cargas adicionales u horas extra, queda excluida su imputación.
Actualizado: junio de 2015
¿Según qué criterios evalúa Focus Money los despachos de asesoría fiscal en el ranking de mejores asesores fiscales?
Focus Money evalúa los despachos de asesoría fiscal según varios criterios: la estructura y organización del despacho, la formación continua del personal y la cualificación técnica. Esta última se verifica mediante preguntas especializadas sobre detalles fiscales, formuladas por inspectores fiscales y por los economistas tributarios de la Leibniz Universität Hannover.
Actualizado: abril de 2018
¿Se duplican automáticamente los importes exentos en caso de donación antes de la herencia?
No, los importes exentos personales del impuesto sobre sucesiones y donaciones no se duplican automáticamente mediante una donación anticipada. Solo es posible aprovechar dos veces dichos importes si entre la donación y la posterior sucesión transcurren más de 10 años. Si el plazo es inferior, las donaciones previas se acumulan con la sucesión.
Actualizado: julio de 2008
¿Cuándo conviene delegar la contabilidad salarial para ELENA a un Steuerberater (asesor fiscal colegiado en Alemania)?
Con un número elevado de empleados, la delegación a un Steuerberater resulta rentable, ya que la introducción manual de datos es muy laboriosa y propensa a errores. Dado que los datos no se almacenaban en el formulario y debían reintroducirse cada mes, el riesgo de error aumenta con el número de trabajadores. Un prestador profesional minimiza tanto la carga de trabajo como el riesgo de responsabilidad en caso de transmisiones erróneas.
Actualizado: diciembre de 2010
¿Cuándo es recomendable el asesoramiento profesional en donaciones y herencias?
El asesoramiento profesional es recomendable ya en la fase de planificación de las transmisiones patrimoniales, es decir, mucho antes de que se produzca la sucesión. Los Steuerberater (asesores fiscales colegiados en Alemania) pueden coordinar de forma óptima las estrategias de donación, el aprovechamiento de los importes exentos y la elección de la clase impositiva. Sin acompañamiento profesional existe el riesgo de cargas fiscales evitables que, por lo general, superan con creces los costes de la planificación.
Actualizado: julio de 2008
¿Cuándo se produce, según la sentencia del BFH X R 32/05, una transmisión del fondo de comercio con realización de beneficios?
El BFH resolvió mediante sentencia de 13 de mayo de 2009 (Az. X R 32/05) bajo qué requisitos se transmite un fondo de comercio con realización de beneficios. Esto resulta especialmente relevante en la aportación de una empresa individual a una GmbH, ya que el fondo de comercio debe aflorarse y tributarse. La delimitación exacta tiene consecuencias considerables en el impuesto sobre la renta para el transmitente.
Actualizado: junio de 2009
¿Por qué ELENA supuso al principio más trabajo que alivio para los empleadores?
Tras las protestas de los defensores de la protección de datos, el uso de los datos por parte de las autoridades se aplazó de 2012 a 2014. No obstante, los empleadores tuvieron que seguir transmitiendo mensualmente los datos ELENA. Durante varios años se generó así un trabajo duplicado: hubo que emitir tanto certificados en papel como notificaciones electrónicas.
Actualizado: diciembre de 2010
¿Por qué está en riesgo la amortización del fondo de comercio en la compra de una consulta médica?
Las recientes evoluciones jurisprudenciales cuestionan la amortización fiscal habitual del fondo de comercio (Goodwill) de una consulta médica. Se perfila que el adquirente podría, en el futuro, no poder deducir fiscalmente la parte del precio correspondiente al valor de la consulta, o solo de forma limitada. Esto puede afectar considerablemente a la rentabilidad de la compra de una consulta.
Actualizado: abril de 2007
¿Por qué es relevante un sistema de gestión de calidad certificado para los clientes de asesoría fiscal?
Un sistema de gestión de calidad certificado garantiza procesos estandarizados en la tramitación de asuntos fiscales, lo que reduce errores y asegura el cumplimiento de plazos. Los clientes se benefician de procedimientos trazables, responsabilidades claras y una mejora continua del servicio. Las auditorías externas aseguran el cumplimiento permanente de estos estándares.
Actualizado: agosto de 2009
¿Por qué una donación a una GmbH resulta especialmente desventajosa desde el punto de vista fiscal?
Una GmbH como receptora de una donación se clasifica en la clase impositiva III y solo dispone de exenciones muy reducidas. Los tipos impositivos aplicables se sitúan entre el 30 y el 50 por ciento. Esto genera una carga del impuesto sobre donaciones considerablemente mayor que en el caso de una donación directa a familiares.
Actualizado: junio de 2009
¿Por qué participan los despachos de asesoría fiscal en pruebas de calidad y conocimientos especializados realizadas por la prensa?
Estas pruebas sirven para autoevaluar el nivel técnico y permiten una comparación objetiva con otros despachos. Dado que el know-how y el trabajo intelectual son factores productivos centrales en la asesoría fiscal, resulta importante para los despachos conocer su posición en términos de calidad.
Actualizado: agosto de 2009
¿Por qué las oficinas tributarias (Finanzämter) han intensificado su actividad con los pensionistas desde 2011?
Desde 2011, las oficinas tributarias cotejan sistemáticamente los datos de pensiones con las notificaciones de las entidades del seguro de pensiones. De este modo se identifica a los pensionistas que no han presentado declaración de la renta a pesar de estar obligados. En muchos casos se han emitido requerimientos para presentar declaraciones complementarias, en parte también respecto a ejercicios anteriores.
Actualizado: noviembre de 2011
¿Por qué conviene planificar la sucesión con antelación?
Una planificación temprana de la sucesión patrimonial permite aprovechar varias veces los importes exentos y utilizar de forma selectiva las ventajas fiscales. Quien planifica demasiado tarde pierde, sobre todo, la posibilidad de agotar el plazo de 10 años para volver a utilizar los importes exentos. Una corrección posterior suele resultar mucho más costosa que un asesoramiento previsor.
Actualizado: julio de 2008
¿Por qué los empresarios deben delegar competencias en el sucesor con suficiente antelación?
Delegar competencias a tiempo forma parte de una gestión empresarial responsable y facilita que el sucesor asuma su rol gradualmente. Además, transmite reconocimiento hacia el sucesor y evita que la transición sea abrupta o conflictiva. El empresario saliente puede reducir paulatinamente su posición patriarcal, asegurando así la estabilidad de la empresa.
Actualizado: abril de 2015
¿Por qué el Bundesverfassungsgericht anuló la normativa sobre el despacho doméstico?
El Bundesverfassungsgericht, mediante auto de 6 de julio de 2010 (Az. 2 BvL 13/09), declaró inconstitucional la restricción sobre el despacho doméstico vigente desde 2007. La normativa vulneraba el principio de igualdad, ya que denegaba la deducción de los gastos a los contribuyentes que no disponían de otro puesto de trabajo. En consecuencia, el legislador tuvo que aprobar con efecto retroactivo una nueva regulación conforme a la Constitución.
Actualizado: julio de 2010
¿Qué significa la distinción como Top-Steuerberater otorgada por Focus Money?
La distinción como Top-Steuerberater (asesor fiscal colegiado en Alemania) otorgada por Focus Money se basa en una evaluación que incluye, entre otros aspectos, preguntas técnicas exigentes. Acredita así un nivel profesional comprobadamente alto de los despachos premiados y se concede en forma de sello de calidad.
Actualizado: agosto de 2009
¿Qué significa la certificación DIN EN ISO 9001 para una asesoría fiscal?
La DIN EN ISO 9001 es una norma reconocida internacionalmente para sistemas de gestión de calidad. Para las asesorías fiscales certifica que la prestación de servicios fiscales y la gestión del despacho cumplen requisitos de calidad estandarizados. Constituye el estándar del sector en despachos medianos y grandes.
Actualizado: enero de 2011
¿Qué significa una nota de provisionalidad respecto al despacho en el domicilio?
Si la liquidación tributaria incluye una nota de provisionalidad (§ 165 AO) relativa al despacho en el domicilio, dicha liquidación se modificará automáticamente a favor del contribuyente tras una resolución de carácter constitucional. No es necesaria una solicitud propia, ya que la Administración tributaria realiza el ajuste de oficio.
Actualizado: julio de 2010
¿Qué significa una certificación ISO 9001 para una asesoría fiscal?
La certificación conforme a DIN EN ISO 9001 ss. confirma que la firma ha implantado un sistema documentado de gestión de la calidad para sus servicios fiscales y la gestión interna. Incluye procesos estandarizados, responsabilidades definidas y revisiones periódicas por auditores externos. Para los clientes, esto se traduce en flujos de trabajo trazables y una calidad de servicio fiable.
Actualizado: agosto de 2009
¿Qué cambió para los pensionistas con la Alterseinkünftegesetz (Ley de Ingresos por Jubilación) de 2005?
Con la Alterseinkünftegesetz se introdujo en 2005 la tributación diferida de las pensiones. Desde entonces, las pensiones se gravan progresivamente de forma más elevada, mientras que las aportaciones a la previsión para la jubilación gozan de un alivio fiscal cada vez mayor en la fase de ahorro. Como consecuencia, muchos pensionistas pasaron a estar sujetos a tributación, aunque antes no tenían que presentar declaración.
Actualizado: noviembre de 2011
¿Qué es ELENA (certificado electrónico de retribuciones)?
ELENA era un procedimiento por el cual los empleadores debían transmitir mensualmente los datos salariales de sus empleados a un centro central de almacenamiento en Würzburg. Las autoridades podrían consultar directamente estos datos al tramitar solicitudes de subsidio de vivienda, prestación por desempleo o prestación parental, eliminando así los certificados en papel. El objetivo era reducir la carga burocrática para las empresas.
Actualizado: diciembre de 2010
¿Qué es la mediación empresarial?
La mediación empresarial es un procedimiento extrajudicial estructurado para resolver conflictos económicos. Un mediador neutral acompaña a las partes en la elaboración de una solución objetiva con la que todos los implicados estén de acuerdo. El objetivo es un acuerdo consensuado en lugar de una sentencia judicial.
Actualizado: enero de 2013
¿Qué se debe tener en cuenta al implantar un sistema interno de reporting en la empresa?
El sistema de reporting debe adaptarse a cada empresa y no generar una mera avalancha de información. Solo deben transmitirse aquellos datos e informaciones que sean realmente relevantes para la empresa. Además, resulta decisivo que esta información llegue en el momento oportuno al destinatario adecuado.
Actualizado: abril de 2005
¿Cuál es el objetivo de un análisis de despacho en la gestión de calidad?
Un análisis de despacho sirve para registrar y evaluar de forma sistemática los factores de éxito y la calidad de los procesos de un despacho de Steuerberater (asesor fiscal colegiado en Alemania), Rechtsanwalt (abogado colegiado en Alemania) o Wirtschaftsprüfer (auditor de cuentas colegiado en Alemania). El objetivo es detectar puntos débiles y derivar medidas para mejorar la calidad. En el centro se sitúa el aseguramiento del nivel de calidad exigido por los mandantes.
Actualizado: marzo de 1997
¿Cuál es el objetivo central de una sucesión empresarial lograda?
El objetivo es armonizar la empresa con la familia, considerando todos los aspectos personales, económicos y jurídicos. Una sucesión exitosa contempla tanto la continuidad empresarial como las relaciones familiares. Solo así pueden evitarse los errores típicos, los llamados pecados capitales de la sucesión.
Actualizado: abril de 2015
¿Qué es el goodwill de una consulta médica?
El goodwill (también denominado valor de la consulta) es el valor inmaterial de una consulta médica que va más allá de los activos materiales como mobiliario y equipos. Comprende, en particular, la cartera de pacientes, la reputación de la consulta, así como su ubicación y estructuras consolidadas. En la compraventa de una consulta, el goodwill suele consignarse de forma separada dentro del precio de adquisición.
Actualizado: abril de 2007
¿Qué es el galardón BAFF?
BAFF significa «Bocholter Auszeichnung für FamilienFreundlichkeit» (Galardón de Bocholt a la Conciliación Familiar) y lo otorga la asociación Bündnis für Familie in Bocholt e.V. Se reconoce a empresas por su conciliación familiar en general, así como por medidas y proyectos concretos especialmente favorables a la familia. La concesión se realiza en distintas categorías según el número de empleados.
Actualizado: octubre de 2013
¿Qué es el galardón Top-Steuerberater de Focus-Money?
Cada año, Focus Money distingue a despachos de asesoría fiscal en distintas categorías por tamaño como Top-Steuerberater. El galardón se considera un sello externo de calidad y complementa certificaciones formales como la ISO 9001 o la certificación de calidad de la Deutscher Steuerberaterverband.
Actualizado: enero de 2011
¿Qué ocurre con las liquidaciones tributarias contra las que se ha interpuesto recurso?
Si la liquidación tributaria se mantuvo abierta mediante un recurso (Einspruch), aún no es firme. Tras la resolución del Tribunal Constitucional, el Finanzamt modifica la liquidación a favor del contribuyente, de modo que es posible el reconocimiento posterior de los gastos del despacho en casa (Arbeitszimmer).
Actualizado: julio de 2010
¿Qué deben hacer los contribuyentes si su liquidación tributaria es firme?
Si la liquidación tributaria es firme y no contiene reserva de comprobación ni mención de provisionalidad, y no se ha interpuesto recurso (Einspruch), por regla general ya no es posible una consideración posterior de los gastos del despacho en casa. Por ello se recomienda, en el futuro, mantener abiertas las liquidaciones en cuestiones jurídicas controvertidas mediante la interposición de un Einspruch dentro del plazo.
Actualizado: julio de 2010
¿Qué destacó especialmente en cuanto al contenido del Top-Steuerberater-Test 2020?
La edición de 2020 tuvo como lema principal 'Die besten Krisen-Manager' (Los mejores gestores de crisis) y se publicó en el número 25/2020 el 9 de junio de 2020. El trasfondo fue la especial exigencia de asesoramiento durante la crisis del coronavirus, en la que los clientes dependían en mayor medida de un apoyo fiscal y empresarial a corto plazo.
Actualizado: junio de 2020
¿Qué plazo de 10 años se aplica en el Impuesto sobre Donaciones?
En un periodo de 10 años, las distintas donaciones entre las mismas personas se suman para calcular el Impuesto sobre Donaciones y Sucesiones. El mínimo exento personal solo está disponible una vez por cada periodo de 10 años. Únicamente tras transcurrir dicho plazo se renueva el mínimo exento y puede utilizarse por segunda vez.
Actualizado: julio de 2008
¿Qué requisitos exige la prueba de Focus-Money para los Top-Steuerberater?
La prueba no es trivial e incluye numerosas preguntas técnicas complejas del derecho tributario. Solo los despachos que superan este examen reciben el sello de Top-Steuerberater (asesor fiscal colegiado en Alemania).
Actualizado: agosto de 2009
¿Qué importancia tiene el rating según Basilea II para las empresas medianas?
Basilea II obliga a los bancos a vincular la concesión de créditos a la solvencia del prestatario, evaluada mediante un rating. Para las empresas medianas, esto significa que las condiciones crediticias y, en parte, también la disponibilidad del crédito dependen directamente de la calificación obtenida. Por ello, un sistema de información estructurado y una comunicación abierta con el banco son palancas clave.
Actualizado: abril de 2005
¿Qué importancia tiene la distinción Top-Steuerberater de Focus Money?
Cada año, Focus Money distingue como Top-Steuerberater a despachos de asesoría fiscal según criterios de calidad definidos. La distinción sirve de orientación a los clientes a la hora de elegir un Steuerberater (asesor fiscal colegiado en Alemania) cualificado. Se valoran, entre otros aspectos, la calidad del servicio, la organización del despacho y la competencia técnica.
Actualizado: agosto de 2009
¿Qué datos debían comunicar los empleadores en el procedimiento ELENA?
Los empleadores debían transmitir mensualmente los datos retributivos de sus empleados, incluyendo información sobre el salario y la cuantía de las cotizaciones sociales. La comunicación se efectuaba por vía electrónica a un organismo central de almacenamiento. Paralelamente, había que seguir cumplimentando justificantes en papel mientras las autoridades aún no estuvieran facultadas para consultar los datos.
Actualizado: diciembre de 2010
¿Qué consecuencias enfrentan los pensionistas que han omitido su declaración de la renta?
Quien, siendo pensionista y estando sujeto a la obligación tributaria, no haya presentado declaración debe contar con liquidaciones complementarias correspondientes a varios ejercicios. Adicionalmente pueden aplicarse recargos por demora e intereses. En casos graves puede incluso iniciarse un procedimiento penal tributario por evasión fiscal.
Actualizado: noviembre de 2011
¿Qué riesgos existen en caso de notificaciones ELENA erróneas por parte del empleador?
Si el empleador transmite datos incorrectos, puede ocurrir que el subsidio por enfermedad o por desempleo se abone al trabajador por un importe equivocado. Especialmente con la introducción manual de datos por internet son probables los errores tipográficos, ya que los datos no se guardan en el formulario, sino que deben introducirse de nuevo cada mes. Además, la cuestión de la responsabilidad por datos erróneos no estaba aclarada de forma concluyente.
Actualizado: diciembre de 2010
¿Qué papel desempeñan los clientes en la gestión de calidad de un despacho?
Los clientes están en el centro de todos los servicios de un despacho. El análisis del despacho y su implementación sirven principalmente para garantizar de forma duradera el nivel de calidad exigido por los clientes. La gestión de calidad no es, por tanto, un fin en sí misma, sino un instrumento para una orientación coherente al cliente.
Actualizado: marzo de 1997
¿Qué papel desempeña el reconocimiento en el proceso de sucesión?
El reconocimiento es un factor decisivo para que el sucesor desarrolle motivación y vínculo con la empresa. La transferencia de competencias y responsabilidades le demuestra que se confía en él. Si falta este reconocimiento, aumenta el riesgo de que el sucesor designado abandone el proceso o no logre gestionar con éxito la transición.
Actualizado: abril de 2015
¿Qué papel desempeña la comunicación con el banco en el proceso de rating?
Una comunicación abierta, periódica y de alta calidad con el banco refuerza la relación de confianza e influye positivamente en el rating. Los bancos no solo valoran las cifras, sino también la calidad, la actualidad y la fiabilidad de la información facilitada. Quien informa de forma activa y estructurada reduce las incertidumbres en la evaluación de la solvencia.
Actualizado: abril de 2005