Preguntas y respuestas
Respuestas a preguntas frecuentes.
Seleccionadas de nuestros artículos de asesoría fiscal, auditoría y asesoría jurídica — por orden alfabético, filtradas por público o tema.
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2304 preguntas · Página 26 / 47
¿Qué prestaciones educativas estarán exentas del IVA a partir de 2025?
A partir del 1.1.2025 estarán exentas las prestaciones que sirvan directamente a fines escolares y educativos, ofrecidas por entidades públicas, escuelas privadas y otros centros formativos con certificación de la autoridad regional competente. Quedan incluidas la enseñanza escolar y universitaria, la formación y el perfeccionamiento profesional, así como el reciclaje y las prestaciones vinculadas, y ya no solo las prestaciones preparatorias para la profesión. También permanece exenta la enseñanza impartida por profesores particulares (únicamente personas físicas).
Actualizado: diciembre de 2024
¿Qué prestaciones de bonificación de la caja del seguro de enfermedad están comprendidas en el importe exento?
Se incluyen las prestaciones de bonificación que las cajas del seguro de enfermedad conceden por un comportamiento saludable de los asegurados. Entre ellas figuran habitualmente las bonificaciones por revisiones preventivas, actividades deportivas u otras medidas de prevención.
Actualizado: diciembre de 2024
¿Qué estados federados ya se han transferido por completo al Registro Central de Testamentos?
Hasta ahora se han transferido por completo los registros testamentarios de los estados federados de Bremen, Mecklemburgo-Pomerania Occidental, Baja Sajonia, Schleswig-Holstein y Turingia. Adicionalmente, se ha incorporado al registro el antiguo archivo principal de testamentos del Amtsgericht Schöneberg en Berlín.
Actualizado: diciembre de 2014
¿Qué multas se imponen por incumplir las nuevas obligaciones relativas a las cajas registradoras?
Las infracciones se sancionarán como infracción tributaria con una multa de hasta 25.000 €. La multa puede imponerse con independencia de que se haya producido o no un perjuicio fiscal.
Actualizado: abril de 2016
¿Qué multas se imponen por no presentar la declaración al Transparenzregister o por hacerlo de forma incorrecta?
La omisión, así como la presentación tardía o incompleta, constituye una infracción administrativa conforme al § 56 Abs. 1 Nr. 55 ss. GwG. Puede sancionarse con multas de hasta 1 millón de euros. En caso de infracciones graves, reiteradas o sistemáticas, la multa puede ser considerablemente mayor.
Actualizado: agosto de 2021
¿Qué oportunidades surgen del bajo uso de internet en el sector artesanal?
Dado que solo aproximadamente la mitad de las empresas artesanales tiene presencia online, existe una clara ventaja competitiva para quienes invierten en una presencia profesional en internet. Quien actúa pronto con sitio web y redes sociales puede diferenciarse de la competencia, captar nuevos grupos de clientes y consolidar su posición en el mercado regional.
Actualizado: agosto de 2013
¿Qué hardware informático se incluye en la vida útil de un año?
Se incluyen, entre otros, ordenadores de sobremesa, portátiles, tabletas, estaciones de trabajo, servidores de pequeña escala, estaciones de acoplamiento y fuentes de alimentación externas. También se consideran periféricos como teclado, ratón, escáner, micrófono, cámara, discos duros externos, memorias USB, impresoras, proyectores, altavoces y monitores.
Actualizado: marzo de 2021
¿Qué datos debían comunicar los empleadores en el procedimiento ELENA?
Los empleadores debían transmitir mensualmente los datos retributivos de sus empleados, incluyendo información sobre el salario y la cuantía de las cotizaciones sociales. La comunicación se efectuaba por vía electrónica a un organismo central de almacenamiento. Paralelamente, había que seguir cumplimentando justificantes en papel mientras las autoridades aún no estuvieran facultadas para consultar los datos.
Actualizado: diciembre de 2010
¿Qué límite de ingresos se aplica a partir de 2025 para la subvención de rentas bajas en la bAV?
A partir de 2025, el límite mensual de ingresos brutos para la subvención estatal adicional a las pensiones empresariales financiadas por el empleador se eleva de 2.575 EUR a 2.718 EUR. El límite se aplica con independencia de que el trabajador esté empleado a tiempo completo o parcial. Además, se vincula al límite de cotización a la seguridad social (Beitragsbemessungsgrenze), quedando así dinamizado.
Actualizado: diciembre de 2024
¿Qué límites de ingresos se aplican a los inquilinos en el arrendamiento de utilidad pública para vivienda?
Los ingresos de los inquilinos no pueden superar 5 veces la cuantía básica de la asistencia social (Sozialhilfe). En el caso de personas solas o familias monoparentales, el límite máximo es 6 veces dicha cuantía básica. La situación de necesidad debe existir al inicio de la respectiva relación de arrendamiento.
Actualizado: diciembre de 2024
¿Qué tipo de rendimientos obtienen los futbolistas profesionales por su actividad en el club?
Los futbolistas profesionales de deportes de equipo se consideran fiscalmente trabajadores por cuenta ajena de su club. Sus retribuciones corrientes constituyen, por tanto, rendimientos del trabajo dependiente y están sujetas a la retención ordinaria del impuesto sobre el salario (Lohnsteuer). También los ingresos por publicidad obtenidos en el marco de la relación laboral con el propio club forman parte del salario, debido a la sujeción a instrucciones.
Actualizado: julio de 2014
¿Qué tipo de rendimiento fiscal genera una cuidadora de día (Tagesmutter)?
Una cuidadora de día puede obtener rendimientos del trabajo por cuenta ajena (§ 19 EStG) o del trabajo por cuenta propia (§ 18 Abs. 1 Nr. 1 EStG). En la práctica predominan los rendimientos del trabajo por cuenta propia, ya que la actividad suele ejercerse de forma autónoma y sin una formación reglada obligatoria. Solo existe una actividad por cuenta ajena cuando la cuidadora está sujeta a instrucciones en cuanto al lugar, el horario y la forma de cuidado y los padres o una entidad pública actúan como empleadores.
Actualizado: julio de 2021
¿Qué rendimientos se incluyen con la ampliación de la obligación tributaria limitada?
En el futuro, también se considerarán rendimientos nacionales los procedentes del trabajo por cuenta ajena obtenidos durante periodos de exención laboral relacionados con la finalización de la relación laboral, siempre que sin dicha exención la actividad se hubiera ejercido en Alemania. De este modo, quedan sujetos a tributación los pagos a trabajadores que no residan ni tengan su domicilio habitual en Alemania. La norma se aplica a partir del día siguiente a su publicación.
Actualizado: diciembre de 2024
¿Qué ingresos y retiros de instalaciones fotovoltaicas están exentos de impuestos según el § 3 n.º 72 EStG?
Están exentos todos los ingresos con independencia del uso de la electricidad, en particular las primas por inyección a la red, los pagos por suministro eléctrico a inquilinos, las retribuciones por la recarga de vehículos eléctricos, las subvenciones, así como el IVA percibido y reembolsado en la EÜR (cuenta de ingresos y gastos). También están exentos los retiros para fines ajenos a la explotación, como uso para vivienda propia, despacho doméstico o recarga de vehículos eléctricos privados. La venta de la instalación fotovoltaica también queda amparada por la exención, siempre que la explotación genere exclusivamente ingresos beneficiados.
Actualizado: agosto de 2023
¿Qué medidas de alivio se han aprobado para familias y personas que crían solas a sus hijos?
Por cada hijo con derecho a Kindergeld (prestación familiar por hijo en Alemania) se abona una bonificación única de 300 €. El importe de desgravación para personas que crían solas a sus hijos (Entlastungsbetrag für Alleinerziehende) se eleva temporalmente durante dos años de 1.908 € a 4.000 €. Además, un sistema de primas reforzará la oferta de plazas de formación profesional en las pymes.
Actualizado: junio de 2020
¿Qué compensación reciben los padres por la pérdida de ingresos debido al cierre de escuelas o guarderías?
Según la nueva versión de la Infektionsschutzgesetz (Ley de Protección contra Infecciones), los padres afectados reciben el 67 % de su salario neto, con un máximo de 2.016 € al mes y por un periodo máximo de 6 semanas. Tienen derecho los padres de niños menores de 12 años, siempre que no exista atención de emergencia, que el teletrabajo no sea exigible y que las horas extra ya se hayan compensado. El pago no se realiza durante las vacaciones escolares.
Actualizado: marzo de 2020
¿Qué clases de impuesto sobre sucesiones existen y quién pertenece a cada clase?
La clase fiscal I comprende a cónyuges, parejas registradas, hijos, nietos, así como padres y abuelos (estos últimos solo en caso de herencia). En la clase fiscal II se incluyen hermanos, sobrinos, sobrinas, yernos y nueras, padrastros, cónyuges divorciados, así como padres y abuelos en caso de donación. La clase fiscal III se aplica a todas las demás personas, como tíos, tías, parejas de hecho sin matrimonio, amigos y vecinos.
Actualizado: enero de 2022
¿Qué facilidades de acceso a la prestación por reducción de jornada (Kurzarbeitergeld) se aplican desde el 16 de marzo de 2020?
Basta con que el 10 por ciento de la plantilla se vea afectada por la pérdida de horas de trabajo (en lugar de un tercio). La Bundesagentur für Arbeit reembolsa íntegramente a las empresas las cotizaciones a la seguridad social. Los trabajadores cedidos por empresas de trabajo temporal también tienen derecho, y ya no es necesario acumular saldos horarios negativos.
Actualizado: marzo de 2020
¿Qué facilidades aporta la BEG IV a los Steuerberater (asesores fiscales colegiados en Alemania) en relación con las cesiones de honorarios?
En la cesión o transmisión de créditos por honorarios de Steuerberater que requieran el consentimiento del cliente, en el futuro bastará con una autorización expresa en forma de texto. Se suprime así la forma escrita con firma manuscrita exigida hasta ahora. La norma se aplicará a partir del primer día del trimestre siguiente a la publicación oficial de la ley.
Actualizado: diciembre de 2024
¿Qué facilidades existen en la consulta KiStAM para sociedades unipersonales (Ein-Mann-GmbHs)?
Según una orden anunciada por los estados federados, las sociedades de capital con un único socio sin confesión religiosa (las llamadas Ein-Mann-GmbHs) ya no tendrán que realizar el procedimiento de consulta. De este modo, estas sociedades se ahorran la carga burocrática de la consulta anual ordinaria.
Actualizado: septiembre de 2016
¿Qué facilidades existen para las amortizaciones extraordinarias durante la pandemia de Covid-19?
Durante la pandemia, las amortizaciones extraordinarias y las amortizaciones al valor parcial pueden contabilizarse ya en el transcurso del ejercicio, lo que permite anticipar la compensación de pérdidas y facilita las solicitudes de aplazamiento. Además, el comercio minorista puede computar las pérdidas de valor mediante amortizaciones extraordinarias como costes fijos subvencionables en el marco de la Überbrückungshilfe III y obtener así su reembolso.
Actualizado: abril de 2021
¿Qué impuestos sobre la renta pueden seguir deduciendo los herederos como deuda de la herencia?
Siguen siendo deducibles los impuestos sobre la renta cuyo origen se encuentre en hechos fiscalmente relevantes del causante. Algunos ejemplos son los pagos anticipados del impuesto sobre la renta aún pendientes o los pagos posteriores del impuesto sobre la renta, por ejemplo derivados de ingresos por alquiler y arrendamiento obtenidos por el causante en vida.
Actualizado: octubre de 2023
¿Qué ampliación se aplica a la ventaja fiscal para participaciones de empleados según § 19a EStG?
La tributación diferida del beneficio en especie derivado de participaciones patrimoniales ya no se aplica únicamente a las participaciones en la empresa del empleador, sino también a las participaciones en empresas vinculadas del grupo. Así, los trabajadores pueden beneficiarse de la ventaja fiscal incluso cuando se les transfieren participaciones de otra sociedad del grupo.
Actualizado: diciembre de 2024
¿Qué actividad laboral no resulta perjudicial para la prestación por hijo (Kindergeld) tras finalizar la formación inicial?
Conforme al § 32 Abs. 4 S. 2 ss. EStG, un hijo solo se tiene en cuenta tras finalizar la formación inicial si no ejerce una actividad laboral perjudicial. No resultan perjudiciales una jornada semanal habitual de hasta 20 horas, una relación de formación profesional o un empleo marginal según §§ 8, 8a SGB IV. Si se supera el límite de 20 horas, se pierde el derecho al Kindergeld.
Actualizado: junio de 2023
¿Qué operaciones adquisitivas interrumpen la atribución de un inmueble a la sociedad?
La atribución finaliza cuando la operación adquisitiva subyacente se revoca. No obstante, la atribución original se mantiene en la medida en que la revocación o una readquisición conduciría a eludir una operación sujeta al impuesto sobre transmisiones inmobiliarias. De este modo se garantiza que las reversiones abusivas no produzcan efectos fiscales.
Actualizado: diciembre de 2024
¿Qué tipos de bicicletas se benefician del régimen fiscal de vehículo de empresa?
Quedan incluidas tanto las bicicletas clásicas como las bicicletas eléctricas (Pedelecs). Una e-bike de gama alta con un precio de catálogo de, por ejemplo, 3.000 EUR puede suponer para el empleado un coste neto efectivo de solo unos 10 EUR al mes, si el empleador asume los gastos.
Actualizado: noviembre de 2012
¿Qué gastos de desplazamiento pueden deducirse fiscalmente en unos estudios a distancia a tiempo parcial?
Dado que, según el criterio del Niedersächsisches FG, la universidad a distancia no constituye primer centro de actividad en unos estudios a tiempo parcial, los desplazamientos a la universidad pueden computarse según los principios de gastos de viaje, con los costes reales o 0,30 € por kilómetro recorrido. No se aplica la limitación al importe a tanto alzado por distancia (Entfernungspauschale).
Actualizado: junio de 2022
¿Qué vehículos quedan excluidos de la regla del 1 % según la jurisprudencia del BFH?
Quedan excluidos los vehículos cuya configuración y equipamiento objetivos están destinados típicamente, de forma casi exclusiva, al transporte de mercancías y que, a lo sumo, pueden utilizarse ocasionalmente para fines privados. Esto afecta en particular a camiones y tractores, pero también a furgonetas equipadas con una zona de carga separada.
Actualizado: septiembre de 2016
¿Qué factores favorecen el aumento previsto de las insolvencias en 2015?
Los factores determinantes son la débil coyuntura en la eurozona y el menor crecimiento económico en China, lo que afecta especialmente a las empresas alemanas con fuerte vocación exportadora. A ello se suman las consecuencias económicas de numerosas crisis geopolíticas y focos de tensión, que cada vez gravan más a las empresas alemanas.
Actualizado: diciembre de 2014
¿Qué constataciones debe realizar el Finanzgericht en la segunda instancia procesal?
El Finanzgericht debe analizar con mayor detalle las restricciones de tráfico vigentes en la isla. Asimismo, debe examinarse en qué medida los servicios de carruajes de caballos, considerando las distintas modalidades de transporte, son comparables a un servicio de taxi sin vehículos de motor y si se respeta la delimitación frente al servicio de alquiler de vehículos con conductor.
Actualizado: enero de 2020
¿Qué flexibilidad existe en cuanto al principio de devengo de cobros en la liquidación de las ayudas inmediatas?
Las empresas pueden optar, en el caso de ingresos dentro del periodo subvencionado, por atender al momento de prestación del servicio en lugar de a la fecha de cobro. Esto alivia especialmente a sectores como la artesanía o el montaje de ferias, que trabajan con facturas y plazos de pago y, de otro modo, se verían perjudicados por cobros retrasados.
Actualizado: agosto de 2020
¿Qué consecuencia tiene la falta de inscripción en el Zuwendungsempfängerregister (registro de entidades beneficiarias de donaciones)?
Sin inscripción, un beneficiario extranjero no puede emitir certificados de donación válidos en los formularios oficiales ni como recibo electrónico de donación. En ese caso, los donantes no pueden aplicar la deducción fiscal por donaciones en Alemania.
Actualizado: diciembre de 2024
¿Qué consecuencias enfrentan los pensionistas que han omitido su declaración de la renta?
Quien, siendo pensionista y estando sujeto a la obligación tributaria, no haya presentado declaración debe contar con liquidaciones complementarias correspondientes a varios ejercicios. Adicionalmente pueden aplicarse recargos por demora e intereses. En casos graves puede incluso iniciarse un procedimiento penal tributario por evasión fiscal.
Actualizado: noviembre de 2011
¿Qué consecuencias se derivan de la falta de registros horarios para los minijobber?
Si faltan registros horarios o están incompletos, puede cuestionarse el estatus de minijob cuando el salario pagado, dividido entre las horas trabajadas, queda por debajo del salario mínimo. Esto puede dar lugar a pagos atrasados de impuesto sobre la renta del trabajo (Lohnsteuer) y cotizaciones a la seguridad social. Además, pueden imponerse multas conforme a la Mindestlohngesetz (ley alemana del salario mínimo).
Actualizado: julio de 2013
¿Qué consecuencias se derivan de registros de caja inexistentes o deficientes?
Cuando faltan los registros de caja o son contradictorios, en las inspecciones fiscales se practican habitualmente estimaciones adicionales considerables de los ingresos. Estas estimaciones conllevan importantes pagos atrasados de impuestos, incluidos los intereses. Por ello, una llevanza de caja cuidadosa y coherente resulta prácticamente imprescindible también para quienes determinan el resultado mediante EÜR (cuenta de ingresos y gastos).
Actualizado: agosto de 2013
¿Qué consecuencias se derivan de la falta de registro para la declaración fiscal electrónica?
Si la declaración fiscal se transmite con retraso a la Finanzamt (oficina tributaria alemana) por falta de registro, puede imponerse un recargo por demora (Verspätungszuschlag). Dado que el proceso de registro puede tardar hasta 14 días, conviene realizarlo con suficiente antelación.
Actualizado: octubre de 2012
¿Qué consecuencias pueden derivarse de un registro incorrecto de las propinas?
En caso de omisiones, pueden imponerse estimaciones adicionales por parte de la Finanzamt, multas de hasta 25.000 € y, en casos extremos, un procedimiento penal tributario. Por ello, una separación y documentación adecuadas de las propinas resultan esenciales para evitar estos riesgos.
Actualizado: mayo de 2021
¿Qué consecuencias amenazan en caso de falso autoempleo constatado?
La obligación de cotizar a la seguridad social se aplica retroactivamente desde el inicio de la actividad. El comitente puede ser requerido a pagar cotizaciones sociales con hasta 30 años de retroactividad; el contratista, como máximo 3 meses. Además, el comitente se expone a multas o penas de prisión de hasta cinco años por retención de salarios.
Actualizado: septiembre de 2016
¿Qué consecuencias se derivan del uso indebido de fondos de la UE?
Se han ampliado las posibilidades de aplicar correcciones financieras cuando se detecten irregularidades. Con efecto disuasorio, la Comisión Europea publicará en el futuro las decisiones sancionadoras por uso indebido de fondos de la UE.
Actualizado: noviembre de 2012
¿Qué consecuencias afronta un administrador por los pagos realizados tras la apertura de la insolvencia?
Si el administrador efectúa pagos con cargo al patrimonio social tras producirse la insuficiencia de liquidez o el sobreendeudamiento, responde personalmente con su patrimonio privado por dichos importes. Además, pueden derivarse consecuencias penales, por ejemplo por retraso en la solicitud de insolvencia (Insolvenzverschleppung).
Actualizado: agosto de 2013
¿Qué consecuencias se enfrentan si una factura por abono (Gutschrift) no se denomina como 'Gutschrift'?
En caso de incumplimiento de la obligación de denominación, se corre el riesgo de denegación de la deducción del IVA soportado para el receptor de la prestación. Además, puede generarse el devengo de intereses sobre el IVA soportado indebidamente deducido conforme al § 233a AO. El riesgo es considerable, especialmente en revisiones con efecto retroactivo.
Actualizado: diciembre de 2012
¿Qué consecuencias tienen los datos falsos en la solicitud de la ayuda urgente Corona?
Los datos falsos que conduzcan a una percepción indebida de la ayuda urgente se consideran fraude de subvenciones. Además del reembolso de la prestación, existe el riesgo de un proceso penal. El solicitante declara expresamente en el formulario haber facilitado todos los datos de forma veraz y según su leal saber y entender.
Actualizado: mayo de 2020
¿Qué consecuencias tiene la sentencia del BFH VI R 29/13 para la consideración de los gastos por accidente?
Aunque la sentencia se refería únicamente a los costes de reparación tras un repostaje incorrecto, plantea la cuestión de si los gastos por accidente en el trayecto al trabajo seguirán siendo deducibles de forma adicional en el futuro. Hasta ahora, los gastos extraordinarios como los derivados de accidentes se reconocían junto con la tarifa a tanto alzado. Si esta práctica se mantendrá queda abierto tras la sentencia.
Actualizado: noviembre de 2014
¿Qué consecuencias tiene la sentencia del TJUE para los modelos de jornada laboral existentes?
Los empleadores deben revisar y, en su caso, rediseñar sus modelos actuales de registro horario, los acuerdos individuales y los modelos flexibles de jornada laboral. Especialmente en las formas de trabajo modernas y flexibles, el registro íntegro del tiempo de trabajo puede suponer restricciones considerables y representa, por tanto, un retroceso para el mundo laboral digital.
Actualizado: agosto de 2019
¿Qué consecuencias tiene la falta de protocolos de programación en las cajas registradoras electrónicas?
En empresas con un elevado volumen de efectivo que utilizan sistemas de caja electrónicos programables, la falta de los protocolos de programación constituye un defecto formal grave en la gestión de la caja. Este defecto faculta a la Administración tributaria para realizar una estimación conforme al § 162 AO. Por ello, los obligados tributarios deben conservar íntegramente todos los protocolos de configuración, programación y modificación de la caja.
Actualizado: abril de 2017
¿Qué consecuencias tiene la falta de protocolos de programación en los sistemas de caja electrónicos?
Al utilizar un sistema de caja programable, tanto el manual de instrucciones como los protocolos de programación están sujetos a la obligación de conservación. Según el BFH, la ausencia de estos documentos constituye ya un defecto formal de la contabilidad. Este defecto faculta, por sí solo, a la administración tributaria a practicar una estimación adicional.
Actualizado: agosto de 2015
¿Qué consecuencias tiene la sentencia para las sociedades de capital con elevados gastos de arrendamiento?
Las sociedades de capital con elevados gastos de arrendamiento —como los operadores de gasolineras— siguen soportando una alta carga del Gewerbesteuer sin poder deducirla fiscalmente. En el caso resuelto, una GmbH afectada había impugnado sin éxito la prohibición de deducción.
Actualizado: mayo de 2014
¿Qué consecuencias prácticas tiene la sentencia para la venta de inmuebles retirados del patrimonio empresarial?
Quien retira un inmueble del patrimonio empresarial de forma fiscalmente neutra y lo vende dentro de un plazo de 10 años debe tributar íntegramente la diferencia entre el precio de venta y el valor contable como otros ingresos conforme al § 23 EStG. Esto se aplica también a herederos y donatarios en el marco de la sucesión anticipada. No procede una revalorización fiscal al valor parcial (Teilwert).
Actualizado: julio de 2022
¿Qué consecuencias tiene superar el umbral de entregas francés?
En cuanto se supera el umbral de entregas de 35.000 EUR netos, el proveedor debe registrarse a efectos del IVA en Francia. A partir de ese momento, las entregas deben facturarse con el IVA francés (actualmente 20 %). Además, en Francia deben presentarse declaraciones periódicas de IVA, así como una declaración anual del IVA.
Actualizado: abril de 2016
¿Qué consecuencias fiscales tiene la renuncia a la intención de obtener beneficios?
Con la aprobación de la solicitud dejan de obtenerse ingresos por actividad empresarial conforme al § 15 EStG, por lo que se suprimen la cuenta de pérdidas y ganancias simplificada (Einnahmenüberschussrechnung) y el anexo G. La regulación no solo surte efecto para el ejercicio en curso, sino también para los períodos impositivos pasados aún abiertos y los futuros. En cambio, las obligaciones en materia de IVA se mantienen sin cambios.
Actualizado: enero de 2022