Vragen & Antwoorden
Antwoorden op veelgestelde vragen.
Samengesteld uit onze artikelen over belastingadvies, accountantscontrole en juridisch advies — alfabetisch, gefilterd op doelgroep of onderwerp.
Voor u als…
Onderwerpen
656 vragen · Pagina 3 / 14
Kan een gastouder kiezen tussen werkelijke bedrijfskosten en een forfait?
Ja, bij inkomsten uit zelfstandige arbeid bestaat een keuzerecht tussen het opvoeren van de werkelijke bedrijfskosten en een forfaitaire aftrek. Het forfait mag echter alleen worden toegepast wanneer de opvang in het eigen huishouden van de gastouder plaatsvindt. Vindt de opvang in andere ruimten plaats, dan zijn uitsluitend de werkelijke kosten aftrekbaar.
Stand: juli 2021
Kan een gedwongen verkoop belastingvrij zijn?
Ja, een gedwongen verkoop kan belastingvrij zijn als er tussen de aankoop van het perceel en het uitbrengen van het hoogste bod meer dan tien jaar liggen. In dat geval is de speculatietermijn van § 23 Abs. 1 Nr. 1 EStG verstreken en is een eventuele vervreemdingswinst niet onderworpen aan de inkomstenbelasting.
Stand: mei 2022
Kan een opterende vennootschap terugkeren naar de belastingheffing als personenvennootschap?
Ja, het KöMoG kent geen minimale verblijfsduur. Via een verzoek tot terugkeer kan de vennootschap weer overgaan op de oorspronkelijke transparante belastingheffing. Het verzoek moet eveneens ten minste één maand vóór het begin van het boekjaar bij het Finanzamt worden ingediend.
Stand: juli 2021
Kan voor in 2022 aangeschafte bedrijfsmiddelen de degressieve afschrijving worden toegepast?
Ja, de degressieve afschrijving volgens § 7 Abs. 2 S. 1 EStG is verlengd voor in kalenderjaar 2022 aangeschafte of vervaardigde roerende bedrijfsmiddelen van het vaste activa. Zij kan als alternatief voor de lineaire AfA worden gekozen en bedraagt maximaal tweeënhalf keer de lineaire AfA, met een bovengrens van 25%.
Stand: juni 2022
Kan voor een langdurig ziek kind nog steeds Kindergeld worden ontvangen?
Ja, maar op een andere juridische grondslag. In plaats van § 32 Abs. 4 S. 1 Nr. 2 a EStG komt een tegemoetkoming wegens handicap volgens § 32 Abs. 4 S. 1 Nr. 3 EStG in aanmerking, wanneer het kind als gevolg van de ziekte niet in eigen onderhoud kan voorzien. Voorwaarde is het onvermogen tot zelfonderhoud op grond van de ziekte.
Stand: mei 2022
Kunnen onderzoeksgelden als belastingvrij worden aangemerkt door deze in een toelichtingsveld van de belastingaangifte op te nemen?
Het enkel vermelden van onderzoeksgelden in een toelichtingsveld van de inkomstenbelastingaangifte leidt niet tot belastingvrijdom. De Duitse Belastingdienst toetst het zakelijke verband met de beroepsmatige activiteit en belast de gelden bij beroepsmatige aanleiding. Een belastingvrijstelling moet uit de wet voortvloeien en is in de context van een habilitatie doorgaans niet aanwezig.
Stand: augustus 2022
Kunnen in plaats van het forfait ook de werkelijke kosten in aanmerking worden genomen?
Ja, in plaats van het forfait kunnen hogere werkelijke bedrijfskosten in aftrek worden gebracht, mits deze met bewijsstukken zijn aangetoond. Let er echter op dat voor forfaitair in aanmerking genomen bedrijfskosten geen aftrek van voorbelasting mogelijk is.
Stand: december 2023
Kunnen oppaskosten aan grootouders fiscaal worden afgetrokken?
Ja, mits de grootouders niet in hetzelfde huishouden wonen als het kind, zijn vergoedingen en reiskostenvergoedingen aftrekbaar. Voorwaarde is een schriftelijke oppasovereenkomst die de vergoeding en oppastijden regelt zoals tussen onafhankelijke derden gebruikelijk is. Oppas binnen het gezin, bijvoorbeeld door inwonende familieleden of levenspartners, wordt niet erkend.
Stand: mei 2022
Kunnen kosten voor herinrichting van de tuin als ambachtelijke dienst volgens § 35a EStG worden afgetrokken?
Ja, indien aftrek volgens § 33 EStG niet mogelijk is – bijvoorbeeld omdat de redelijke eigen bijdrage niet wordt overschreden – kunnen de hierin opgenomen loonkosten van de vakmensen volgens § 35a EStG voor 20% in aanmerking worden genomen. Dit is door de Duitse Belastingdienst uitdrukkelijk erkend. Materiaalkosten blijven daarbij buiten beschouwing.
Stand: juni 2022
Kunnen personenalarmsystemen in andere constellaties fiscaal worden begunstigd?
Ja. De BFH heeft uitdrukkelijk opengelaten dat een belastingvermindering volgens § 35a Abs. 2 EStG in aanmerking kan komen wanneer de omstandigheden afwijken van de besliste casus. Wordt bijvoorbeeld niet betaald voor een externe oproepbereikbaarheid, of omvat het systeem een directe hulpverlening in de woning zelf, dan dient een fiscale verrekening per geval te worden beoordeeld.
Stand: mei 2023
Kunnen kosten voor afvalwaterafvoer worden opgevoerd als huishoudelijke dienst?
Heffingen voor de gemeentelijke afvalwaterafvoer komen niet in aanmerking voor de aftrek volgens § 35a Abs. 2 EStG. De heffingen financieren prestaties buiten het huishouden, namelijk transport, zuivering van het afvalwater alsmede aanleg en onderhoud van het gemeentelijke rioolstelsel. Alleen uitgaven die direct binnen het eigen huishouden ontstaan, kunnen volgens de cataloguslijst van de Duitse belastingdienst in aanmerking worden genomen.
Stand: januari 2023
Kunnen huurders huishoudelijke diensten op grond van § 35a EStG fiscaal aftrekken, ook al hebben zij het contract niet zelf afgesloten?
Ja. De BFH heeft beslist dat huurders de belastingvermindering op grond van § 35a EStG ook kunnen claimen wanneer niet zij zelf, maar de verhuurder of beheerder het contract met de dienstverlener of vakman heeft gesloten. Beslissend is dat de dienst in het huishouden van de huurder wordt verricht en hem ten goede komt.
Stand: augustus 2023
Kunnen minijobbers door de nieuwe grens van 520 € meer werken dan voorheen?
Nee, ondanks de verhoging daalt het mogelijke aantal uren licht. Bij een minimumloon van 9,60 € en een grens van 450 € waren ongeveer 46,9 uur per maand mogelijk; bij 12 € en 520 € is dat nog slechts circa 43,3 uur. Minijobbers kunnen dus ongeveer 3,5 uur per maand minder werken.
Stand: maart 2022
Kunnen zelfstandigen zonder personeel zowel de Neustarthilfe als de Überbrückungshilfe III aanvragen?
Nee, ondernemingen en zelfstandigen zonder personeel hebben een keuzerecht tussen de Neustarthilfe en de Überbrückungshilfe III. De keuze dient in overleg met een toetsende derde te worden gemaakt, omdat beide steunmaatregelen niet gelijktijdig kunnen worden ontvangen.
Stand: april 2021
Kunnen taxikosten voor ritten naar de eerste werkplek bovenop de forfaitaire kilometervergoeding worden afgetrokken?
Nee. Aangezien een taxi volgens de rechtspraak van het BFH niet als openbaar vervoermiddel geldt, zijn ritten tussen woning en eerste werkplek met een taxi alleen aftrekbaar tegen de forfaitaire kilometervergoeding (in de betreffende jaren 0,30 € per afstandskilometer). De in § 9 Abs. 2 S. 2 EStG voorziene mogelijkheid om hogere werkelijke kosten in aanmerking te nemen, is niet van toepassing.
Stand: december 2022
Kunnen verbouwingskosten voor levensloopbestendig wonen fiscaal in aftrek worden gebracht?
Ja, verbouwingskosten van de woning kunnen als buitengewone lasten worden afgetrokken, mits zij uitsluitend door ziekte of een handicap zijn veroorzaakt. Voorwaarde is dat het om passende, gebruikelijke kosten voor een leeftijds- of gehandicaptenvriendelijke inrichting gaat. Dit geldt zowel voor nieuwbouw als voor de verbouwing van bestaande woningen.
Stand: november 2019
Kunnen verhuiskosten ook zonder bewijsstukken worden opgevoerd?
Ja, voor de overige verhuiskosten bestaat een keuzerecht tussen individueel bewijs en het forfaitaire bedrag op grond van het Bundesumzugskostengesetz (BUKG). Transportkosten, reiskosten, huurvergoedingen en makelaarskosten moeten daarentegen in beginsel met bewijsstukken worden aangetoond.
Stand: augustus 2021
Zijn alimentatiebetalingen voor eigen kinderen fiscaal aftrekbaar?
Alimentatiebetalingen voor eigen kinderen kunnen alleen als buitengewone last (außergewöhnliche Belastung) worden opgevoerd wanneer er voor het kind geen kinderbijslag (Kindergeld) en geen kindervrijstelling (Kinderfreibetrag) wordt aangevraagd. In alle overige gevallen zijn de alimentatiebetalingen fiscaal reeds verrekend via het Kindergeld of de Freibetrag.
Stand: april 2021
Kunnen huisvestingskosten worden afgetrokken als de werkgever een dienstwoning ter beschikking stelt?
Ja, voor zover de werknemer daadwerkelijk financieel wordt belast, bijvoorbeeld door een op het salaris ingehouden vergoeding voor de dienstwoning. Worden de kosten daarentegen volledig door de werkgever vergoed of de woning kosteloos ter beschikking gesteld, dan is aftrek als beroepskosten (Werbungskosten) niet mogelijk.
Stand: november 2023
Kunnen slachtoffers van noodweer hun voorlopige belastingaanslagen laten verlagen?
Ja, getroffen particulieren en ondernemingen kunnen bij het bevoegde Finanzamt een verlaging van de voorlopige belastingaanslagen aanvragen. Voor de aanvraag volstaat in beginsel een bewijs dat men getroffen is. Als alternatief is ook uitstel van betaling van de voorlopige aanslagen mogelijk, in het geval van het noodweer in juli 2021 tot 31-01-2022.
Stand: oktober 2021
Kunnen betalingen aan een schoolondersteuningsvereniging als schoolgeld worden afgetrokken?
Volgens een uitspraak van het FG Münster kunnen ook betalingen aan een ondersteuningsvereniging als schoolgeld in de zin van de buitengewone uitgaven worden erkend, mits deze middelen dienen ter dekking van schoolkosten en dienovereenkomstig worden doorgesluisd. Doorslaggevend is niet de benaming als schoolgeld, maar dat het gaat om schoolkosten die bij openbare scholen uit publieke middelen zouden worden gefinancierd. Een definitieve beslissing van de BFH staat echter nog uit.
Stand: februari 2024
Kunnen nieuwe eigenaren bij voorbehouden vruchtgebruik vooraf aftrekbare kosten in mindering brengen?
Nee, de BFH staat de aftrek van vooruitbetaalde aftrekbare kosten bij de nieuwe eigenaar niet toe wanneer het onroerend goed onder voorbehoud van vruchtgebruik is overgedragen. Het vereiste tijdsverband met toekomstige inkomsten uit verhuur en verpachting ontbreekt, omdat het einde van het vruchtgebruik niet te voorzien is.
Stand: oktober 2023
Kunnen sportverenigingen zich beroepen op art. 132 lid 1 letter m btw-richtlijn?
Nee, een rechtstreeks beroep op de btw-vrijstelling van art. 132 lid 1 letter m van de btw-richtlijn is volgens het arrest van het HvJ-EU van 10-12-2020 (C-488/18) en de daaropvolgende BFH-uitspraak niet meer mogelijk. Dit geldt met name wanneer het algemeen nut van de vereniging twijfelachtig is of er geen vermogensbestemming is vastgelegd.
Stand: mei 2022
Kunnen belastingplichtigen zich beroepen op het arrest van het FG Berlin-Brandenburg?
Ja, aangezien het Finanzamt geen beroep in cassatie heeft ingesteld, mag worden aangenomen dat de belastingdienst de uitspraak onderschrijft. Belastingplichtigen in vergelijkbare situaties kunnen zich daarom op het arrest baseren. Een identieke positieve uitkomst is echter niet gegarandeerd, omdat elk geval afzonderlijk moet worden beoordeeld.
Stand: januari 2023
Kunnen Überbrückungshilfen III Plus en Neustarthilfen Plus gelijktijdig worden aangevraagd?
Nee, een gelijktijdige aanvraag is niet mogelijk. Zelfstandigen zonder personeel en andere rechthebbenden moeten kiezen tussen de Überbrückungshilfen III Plus en de Neustarthilfen Plus.
Stand: november 2021
Is er bij toepassing van § 10 lid 4b EStG op oude jaren sprake van een schending van het terugwerkende-krachtverbod?
Nee. De sinds 2012 geldende regelingen zijn van toepassing op alle restituties die na 31-12-2011 zijn ontvangen, ook wanneer de onderliggende premies in eerdere aanslagperioden zijn betaald. De BFH ziet hierin geen schending van het grondwettelijke terugwerkende-krachtverbod.
Stand: augustus 2023
Is een gedwongen veiling een privé-vervreemdingstransactie?
Ja, een gedwongen veiling geldt als privé-vervreemdingstransactie in de zin van § 23 Abs. 1 Nr. 1 EStG. De motivering hiervoor is dat de eigenaar de veiling kan afwenden door zijn openstaande schulden te voldoen. Uit deze mogelijkheid wordt een wilsuiting van de belastingplichtige afgeleid.
Stand: mei 2022
Is er sprake van misbruik van recht volgens § 42 AO bij de symbolische aankoop van een mobiele telefoon?
Nee, de BFH ontkent dat er sprake is van misbruik van recht. De aankoop van privémobiele telefoons is een eenvoudige manier om bedrijfsapparatuur aan te schaffen, te meer omdat werknemers de toestellen bij beëindiging van het dienstverband moeten teruggeven. De hoogte van de aanschafkosten is voor de belastingvrijstelling volgens § 3 Nr. 45 EStG niet van belang.
Stand: februari 2023
Loont het fiscaal om de pensioenstart uit te stellen?
Fiscaal pakt uitstel doorgaans ongunstig uit, omdat het belastbare aandeel met elk later startjaar stijgt en het belastingvrije deel blijvend daalt. Daar staan echter hogere pensioenuitkeringen tegenover door de opwaardering van de opgebouwde rechten. Een individuele vergelijkingsberekening is daarom vóór de beslissing aan te bevelen.
Stand: april 2023
Loont het in de toekomst nog om af te zien van de Kleinunternehmerregelung (Duitse kleineondernemersregeling) bij de aankoop van een PV-installatie?
Waarschijnlijk niet meer. Aangezien de levering en installatie van PV-installaties en bijbehorende componenten in de toekomst onder het nultarief vallen, is bij de aanschaf geen btw meer verschuldigd. Daarmee vervalt de tot nu toe belangrijkste reden om af te zien van de Kleinunternehmerregelung met het oog op teruggaaf van voorbelasting.
Stand: oktober 2022
Tegen welke waarden moeten vermogensbestanddelen bij de inventarisatie worden opgenomen?
Vermogensbestanddelen worden in beginsel afzonderlijk gewaardeerd tegen hun (voortgezette) aanschaffings- of vervaardigingskosten. Daarbij moeten ook bijkomende kosten zoals transport, inbedrijfstellings- of financieringskosten worden meegenomen. Voor voorraden zijn vereenvoudigingsmethoden zoals Lifo, Fifo of de gemiddelde-waardemethode op grond van § 240 Abs. 3 en 4 HGB handelsrechtelijk toegestaan.
Stand: november 2023
Moet de koopovereenkomst tussen werkgever en werknemer een zakelijkheidstoets (Fremdvergleich) doorstaan?
Volgens de opvatting van de BFH is in deze constellatie geen zakelijkheidstoets vereist. Tussen werkgever en werknemer bestaat een natuurlijke belangengemeenschap, waarin beide partijen hun economische belangen behartigen. Een privé-nabijheidsrelatie die een symbolische koopprijs verdacht zou maken, doet zich doorgaans niet voor.
Stand: februari 2023
Moet de inflatiecompensatiepremie in de belastingaangifte of de loonbelastingverklaring worden vermeld?
Nee, de belastingvrije IAP hoeft noch in de loonbelastingverklaring (Lohnsteuerbescheinigung) noch in de inkomstenbelastingaangifte te worden opgenomen. Zij valt ook niet onder het progressievoorbehoud, waardoor er geen risico bestaat op een latere verhoging van de inkomstenbelastingdruk.
Stand: januari 2023
Moet de Neustarthilfe worden terugbetaald?
De uitbetaling vindt eerst plaats als voorschot. Na afloop van de subsidieperiode (30-06-2021) moet de werkelijk behaalde omzet worden gemeld. Bedraagt de omzet in de subsidieperiode maximaal 40% van de referentieomzet, dan mag het voorschot volledig worden behouden. Ligt de omzet daarboven, dan moet naar rato worden terugbetaald.
Stand: maart 2021
Moet de pacht bij mee verpachte bedrijfsinstallaties nog steeds worden gesplitst?
Nee. Volgens het arrest van het HvJ-EU (EU:C:2023:372) en de vervolgbeslissing van de BFH vervalt het splitsingsgebod wanneer de verhuur van de bedrijfsinstallaties een bijkomende prestatie vormt bij de hoofdprestatie (verhuur van grond/gebouw) tussen dezelfde contractpartijen. Er is dan sprake van één economische prestatie, die volledig vrijgesteld kan zijn van omzetbelasting.
Stand: september 2023
Moet de oppasser de ontvangen reiskostenvergoeding belasten?
Nee, de reiskostenvergoeding geldt als zuivere onkostenvergoeding en niet als inkomen. Bij de oppasser is deze daarom niet belastbaar. Bij de belastingplichtige zijn de reiskosten desondanks voor twee derde als bijzondere uitgaven (Sonderausgaben) aftrekbaar, mits een correct overzicht met datum en route aanwezig is.
Stand: mei 2022
Moet er een tijdsverband bestaan tussen de habilitation en het dienstverband?
Een nauw tijdsverband tussen het afronden van de habilitation en het begin van een dienstverband is niet vereist. Het volstaat dat de habilitation bevorderlijk is voor de latere beroepsbenoeming of -uitoefening. Daarmee is het noodzakelijke causale verband met het arbeidsloon reeds gegeven.
Stand: augustus 2022
Moeten verbouwingskosten voor zorgdoeleinden worden afgebakend van andere verbouwingsmaatregelen?
Ja, een nauwkeurige afbakening van verbouwingskosten wegens handicap ten opzichte van algemene moderniserings- of renovatiewerkzaamheden is dwingend vereist. Alleen de kosten die uitsluitend voortvloeien uit een handicap of ziekte zijn aftrekbaar als buitengewone last. Een passende documentatie en zo nodig een medische verklaring dienen aanwezig te zijn.
Stand: november 2019
Moeten SFN-toeslagen bovenop het basisloon worden betaald?
Ja, toeslagen voor zondag-, feestdag- of nachtarbeid zijn alleen vrij van belasting en sociale premies als ze naast het basisloon worden toegekend. Verrekening met het basisloon is niet toegestaan. Anders verliezen de toeslagen hun vrijstelling van belasting en premies.
Stand: mei 2022
Moeten fooien aan werknemers worden geregistreerd?
In beginsel bestond er voor fooien aan werknemers geen registratieplicht. Met de invoering van het elektronische kassasysteem met TSE verlangt de Duitse belastingdienst echter dat contant betaalde fooien als afzonderlijke transactie worden geboekt, voor zover deze niet duidelijk gescheiden zijn van de kasvoorraad. Niet-contant betaalde fooien (pin- of creditcard) moeten verplicht via de TSE worden beveiligd.
Stand: mei 2021
Op basis van welke maatstaf vindt de verdeling van de verkoopwinst plaats bij gedeeltelijke verhuur aan derden?
De verdeling vindt plaats naar verhouding van de woonoppervlakken: het permanent voor eigen woondoeleinden gebruikte oppervlak wordt afgezet tegen het per dag aan derden verhuurde oppervlak. Alleen het deel van de verkoopwinst dat toerekenbaar is aan de verhuurde ruimtes is belastbaar op grond van § 22 Nr. 2 jo. § 23 EStG.
Stand: juli 2023
Welke criteria gelden voor de fiscale kwalificatie als Minijob?
De vraag of er sprake is van een geringe dienstbetrekking, wordt uitsluitend beoordeeld op basis van socialezekerheidsrechtelijke criteria (§ 8 SGB IV). Hiermee wordt een gelijkloop tussen de socialezekerheidsrechtelijke en loonbelastingrechtelijke behandeling gewaarborgd en wordt voorkomen dat deze uit elkaar lopen.
Stand: februari 2023
Profiteren ook personenvennootschappen van de geplande btw-vrijstelling voor PV-installaties?
Ja, vennootschappen onder firma, commanditaire vennootschappen en andere personenvennootschappen worden eveneens vrijgesteld, wanneer uitsluitend de exploitatie van een PV-installatie leidt tot kwalificatie als handelsonderneming volgens § 15 Abs. 3 Nr. 1 EStG. Voorwaarde is dat de hiervoor genoemde vermogensgrenzen worden nageleefd.
Stand: oktober 2022
Volstaat de servicekostenafrekening als bewijs voor de belastingvermindering volgens § 35a EStG?
Ja, een afrekening van bijkomende woonkosten of een verklaring volgens het model van de belastingdienst (bijlage 2 van het BMF-schrijven van 9-11-2016) volstaat als bewijs. Uit de afrekening moeten echter aard, inhoud en tijdstip van de prestatie, dienstverlener en -ontvanger alsmede de verschuldigde vergoeding met vermelding van de girale betaling blijken.
Stand: augustus 2023
Is één in aanmerking te nemen kind voldoende om de belastingvrijstelling op grond van § 23 EStG veilig te stellen?
Nee. De BFH heeft beslist dat reeds het medegebruik van de woning door kinderen die niet meer op grond van § 32 EStG in aanmerking komen, aan de belastingvrijstelling in de weg staat. Ook wanneer er tegelijkertijd een jonger, voor kinderbijslag in aanmerking komend kind in de woning woont, is het gebruik door de niet meer in aanmerking te nemen kinderen schadelijk voor de belastingvrijstelling.
Stand: oktober 2023
Volstaat voor de driejaarsregel van § 23 EStG een onafgebroken eigen gebruik in het middelste jaar?
Ja. Volgens rechtspraak van het BFH (IX R 37/16) is het voldoende dat het onroerend goed in het middelste kalenderjaar van de driejaarsperiode onafgebroken voor eigen bewoning wordt gebruikt. In het jaar van vervreemding en het daaraan voorafgaande jaar volstaat een gedeeltelijk gebruik, mits er in totaal sprake is van een aaneengesloten periode van eigen gebruik.
Stand: juli 2023
Zijn werkgeverstoeslagen op de Kurzarbeitergeld (Duitse werktijdverkortingsuitkering) belastingvrij?
Werkgeverstoeslagen op de Kurzarbeitergeld zijn in de periode van 01.03.2020 tot en met 31.12.2021 in beginsel belastingvrij. Overschrijden de Kurzarbeitergeld en de toeslag samen echter 80 procent van het oorspronkelijke loon, dan moet het meerdere met terugwerkende kracht worden belast. Ongeacht dit vallen de toeslagen onder het Progressionsvorbehalt (progressievoorbehoud).
Stand: mei 2021
Zijn bedrijfskosten in verband met belastingvrije PV-installaties aftrekbaar?
Door de belastingvrijstelling van de inkomsten en onttrekkingen vervalt op grond van § 3c Abs. 1 EStG ook de aftrek van bedrijfskosten. Voor particulier geëxploiteerde PV-installaties bestaat echter de mogelijkheid om kosten voor reparatie- of onderhoudswerkzaamheden als huishoudelijke ambachtsdiensten op grond van § 35a EStG belastingverlagend in aanmerking te nemen. Bij PV-installaties in een bedrijf dat niet uitsluitend op stroomopwekking is gericht, gelden bijzondere regels, waarbij een aftrek van bedrijfskosten in bepaalde constellaties mogelijk blijft.
Stand: augustus 2023
Zijn inkomstenbelastingen uit terugwerkende bedrijfsbeëindiging door erfgenamen aftrekbaar als nalatenschapsschuld?
Nee. Volgens het arrest van het BFH van 10 mei 2023 (II R 3/21) kunnen inkomstenbelastingen op een stakingswinst, die ontstaat door een door de erfgenamen verklaarde bedrijfsbeëindiging op grond van § 16 Abs. 3b S. 3 EStG, niet worden afgetrokken als nalatenschapsschuld op grond van § 10 Abs. 5 Nr. 1 ErbStG. Doorslaggevend is dat het belastingrelevante feit niet door de erflater, maar door de erfgenamen zelf is gerealiseerd.
Stand: oktober 2023
Zijn reiskosten voor kinderopvang ook zonder vergoeding aftrekbaar?
Ja. De BFH heeft in 1998 (III R 94/96) beslist dat reiskosten als bijzondere uitgaven volgens § 10 Abs. 1 Nr. 5 EStG aftrekbaar zijn. Volgens het FG Baden-Württemberg geldt dit zelfs wanneer de oppassende persoon geen vergoeding ontvangt. Er kan forfaitair € 0,30 per afstandskilometer worden aangezet.
Stand: mei 2022