Vragen & Antwoorden
Antwoorden op veelgestelde vragen.
Samengesteld uit onze artikelen over belastingadvies, accountantscontrole en juridisch advies — alfabetisch, gefilterd op doelgroep of onderwerp.
Voor u als…
Onderwerpen
2304 vragen · Pagina 1 / 47
Vanaf wanneer vervalt het recht op Kindergeld als een buitenlandstudie van één jaar uitgroeit tot een meerjarig verblijf?
Was het buitenlandverblijf aanvankelijk slechts voor één jaar gepland, dan wordt de binnenlandse woonplaats pas vanaf het moment van het verlengingsbesluit getoetst aan de strengere maatstaven voor een meerjarig verblijf. Staat al tijdens het lopende opleidingsjaar vast dat het kind niet meer dan de helft van de opleidingsvrije tijd thuis zal doorbrengen, dan vervalt de woonplaats reeds vanaf dat moment en niet pas aan het einde van het studiejaar.
Stand: oktober 2023
Vanaf wanneer vervalt het pro rata verliesverval volgens § 8c lid 1 KStG?
Op grond van het besluit van de Bundestag van 08-11-2018 wordt § 8c lid 1 KStG volledig en zonder vervanging geschrapt. De regeling vervalt daarmee niet alleen voor de door het BVerfG bekritiseerde periode 2008 tot 2015, maar ook voor deelnemingsverwervingen vanaf 2016. Aandelenoverdrachten tussen 25 % en 50 % leiden bijgevolg niet meer tot een evenredig verliesverval.
Stand: november 2018
Vanaf wanneer gelden de verduidelijkingen over de belastingvrijstelling van saneringswinsten?
De nieuwe regelingen gelden vanaf de dag na de afkondiging van de betreffende wet. Een terugwerkende inwerkingtreding is niet voorzien.
Stand: december 2024
Vanaf wanneer gelden de nieuwe regels voor de Lohnsteuer-vrijstelling?
De wijzigingen treden in werking op de dag na de afkondiging van de wet. Zij betreffen zowel de nieuwe aanvraagtermijn als de regeling inzake de ontlastingsbedrag voor alleenstaande ouders in het scheidingsjaar.
Stand: december 2024
Vanaf wanneer gelden de nieuwe regels voor de aftrek van kinderopvangkosten?
De verhoging naar 80% van de uitgaven en het nieuwe maximumbedrag van 4.800 EUR per kind gelden voor het eerst vanaf het belastingjaar 2025. Voor eerdere belastingjaren blijft de tweederderegeling met een maximumbedrag van 4.000 EUR van kracht.
Stand: december 2024
Vanaf wanneer gelden de nieuwe regels ter bescherming tegen kassamanipulatie?
De vernieuwingen uit de wet ter bescherming tegen manipulatie van digitale basisregistraties moeten voor het eerst worden toegepast op boekjaren die na 31-12-2018 beginnen. Ondernemers met contante transacties dienen hun kassabeheer daarom tijdig aan te passen.
Stand: mei 2016
Vanaf wanneer gelden de nieuwe regels voor de vrijstelling van fotovoltaïsche installaties?
De geüniformeerde vermogensgrenzen en de verduidelijking als drempelvrijstelling (Freigrenze) gelden voor het eerst voor installaties die na 31-12-2024 zijn aangeschaft, in gebruik genomen of uitgebreid. Voor oudere installaties blijven de tot dusver geldende regels van toepassing.
Stand: december 2024
Vanaf wanneer geldt het verbod op contante betaling voor huishoudelijke zorg- en begeleidingsdiensten?
De nieuwe regeling geldt vanaf het belastingjaar 2025. Wie vanaf dit jaar zorg- of begeleidingsdiensten fiscaal wil aftrekken, dient ervoor te zorgen dat de betaling giraal plaatsvindt en dat er een factuur aanwezig is.
Stand: december 2024
Vanaf wanneer geldt het verhoogde forfaitaire bedrag voor nalatenschapskosten van 15.000 EUR?
De verhoging geldt voor verkrijgingen waarvoor de erfbelasting (Erbschaftsteuer) ontstaat vanaf de maand die volgt op de afkondiging van de wet. Bepalend is dus het tijdstip waarop de belastingschuld ontstaat, en niet het tijdstip van het overlijden in het algemeen.
Stand: december 2024
Vanaf wanneer geldt het wettelijke vrijgestelde bedrag van 150 EUR voor bonusuitkeringen?
De wettelijke regeling geldt vanaf het aanslagjaar 2025. Voor betalingen die uiterlijk op 31-12-2024 zijn verricht, was een overeenkomstige administratieve regeling als vereenvoudigingsregeling van toepassing.
Stand: december 2024
Vanaf wanneer geldt het vermoeden van ontvangst binnen 4 dagen voor belastingaanslagen?
Het nieuwe vermoeden van ontvangst binnen 4 dagen geldt voor alle bestuurshandelingen die na 31-12-2024 per post worden verzonden, elektronisch worden overgedragen of elektronisch beschikbaar worden gesteld voor raadpleging. Het vervangt de eerdere 3-dagentermijn en is aangepast aan de verlengde bezorgtijden van de postbezorging.
Stand: december 2024
Vanaf wanneer geldt de aanpassing van § 7a EStG aan de degressieve gebouwen-AfA?
De nieuwe regeling geldt met terugwerkende kracht vanaf het aanslagjaar 2023. Belastingplichtigen kunnen de aangepaste regels dus al toepassen voor de belastingaangifte 2023.
Stand: december 2024
Vanaf wanneer geldt de beperking tot ELSTER en ERiC?
De nieuwe regeling treedt in werking op de dag na de afkondiging. Een overgangstermijn is niet voorzien, zodat kantoren hun communicatieprocessen op korte termijn moeten aanpassen.
Stand: december 2024
Vanaf wanneer geldt de uitbreiding van § 19a EStG naar concernaandelen?
De regeling geldt met terugwerkende kracht vanaf het aanslagjaar 2024. Zij kan dus worden toegepast op overdrachten van aandelen sinds het begin van dat aanslagjaar.
Stand: december 2024
Vanaf wanneer geldt de nieuwe regeling voor onttrekkingen en inbrengen in de terugwerkende-krachtperiode?
De nieuwe regeling is voor het eerst van toepassing op inbrengen waarbij in gevallen van algemene rechtsopvolging het omzettingsbesluit na 31-12-2023 is genomen. In de overige gevallen geldt zij wanneer de inbrengovereenkomst na 31-12-2023 is gesloten.
Stand: december 2024
Vanaf wanneer geldt de nieuwe regeling voor sluitingstransacties bij schrijverspremies?
De nieuwe regeling treedt in werking op de dag na de afkondiging van de wet. Vanaf dat moment moeten betaalde premies uit sluitingstransacties op het tijdstip van betaling als negatieve kapitaalopbrengst worden geboekt.
Stand: december 2024
Vanaf wanneer geldt de nieuwe regeling voor overdracht tegen boekwaarde volgens § 6 Abs. 5 Satz 3 Nr. 4 EStG?
De regeling is van toepassing op alle nog openstaande gevallen. Voor overdrachten vóór 12-1-2024 kan op verzoek van alle betrokken medeondernemers om redenen van vertrouwensbescherming echter van toepassing worden afgezien, indien de boekwaardebenadering in het concrete geval nadelig uitwerkt.
Stand: december 2024
Vanaf wanneer geldt de nieuwe regeling voor verhuur met algemeen nut?
De opname van de bevordering van woondoeleinden van algemeen nut in de catalogus van algemeen nuttige doelen geldt vanaf 1-1-2025. Vanaf dat moment kan de desbetreffende verhuur tegen gereduceerde prijzen als algemeen nuttig worden erkend.
Stand: december 2024
Vanaf wanneer geldt de vrijstelling van de Duitse pensioenverzekering (RV) bij tijdige melding van het begin van het dienstverband?
Bij tijdige melding binnen de termijn van 6 weken werkt de vrijstelling met terugwerkende kracht vanaf het begin van het dienstverband. Voorbeeld: bij aanvang van het dienstverband op 01-03 en indiening van het verzoek op dezelfde dag, moet de melding uiterlijk op 12-04 plaatsvinden zodat de vrijstelling vanaf 01-03 van toepassing is.
Stand: september 2022
Vanaf wanneer geldt de registratieplicht voor buitenlandse ontvangers van giften?
De regeling geldt voor het eerst voor giften die na 31-12-2024 worden gedaan. Voor eerdere giften is een inschrijving in het register van giftontvangers (Zuwendungsempfängerregister) niet vereist.
Stand: december 2024
Vanaf wanneer geldt de afschaffing van de aparte verliesverrekeningskring bij termijntransacties?
De nieuwe regeling geldt in alle openstaande gevallen. Voor de inhouding van kapitaalbelasting (Kapitalertragsteuer) door kredietinstellingen wordt het echter niet bezwaarlijk geacht wanneer de IT-technische implementatie pas vanaf 1-1-2026 plaatsvindt.
Stand: december 2024
Vanaf wanneer geldt de verzuimvergoeding volgens § 288 Abs. 5 BGB voor bestaande arbeidsverhoudingen?
Aanvankelijk gold de regeling alleen voor arbeidsverhoudingen die na 28-07-2014 zijn aangevangen. Sinds 30-06-2016 is de verzuimvergoeding echter van toepassing op alle arbeidsverhoudingen, dus ook op oudere contracten.
Stand: juli 2016
Vanaf wanneer geldt de bezwaarregeling bij de elektronische bekendmaking van belastingaanslagen?
De nieuwe regeling treedt op 1-1-2026 in werking. Vanaf dat moment is voor de bekendmaking van administratieve besluiten via terbeschikkingstelling voor digitale opvraging geen toestemming van de ontvanger meer vereist. In plaats daarvan geldt een bezwaarregeling: betrokkenen moeten actief bezwaar maken als zij deze vorm van bekendmaking niet wensen.
Stand: december 2024
Vanaf wanneer geldt de gebruiksduur van één jaar voor computerhardware en software?
De regeling is van toepassing in boekjaren die eindigen na 31-12-2020. Zij geldt ook voor bedrijfsmiddelen die vóór deze peildatum zijn aangeschaft, voor zover deze nog volgens de oude gebruiksduur van drie jaar worden afgeschreven. Voor privévermogen geldt de regeling vanaf het aanslagjaar 2021.
Stand: maart 2021
Vanaf wanneer geldt de nieuwe grens van 800 euro voor geringwaardige bedrijfsmiddelen?
De verhoging van de GwG-grens (grens voor geringwaardige bedrijfsmiddelen) van 410,– EUR naar 800,– EUR treedt op 01.01.2018 in werking. Voor aanschaffingen vóór deze datum geldt nog steeds de oude grens van 410,– EUR. Bepalend is het tijdstip van aanschaf of vervaardiging van het bedrijfsmiddel.
Stand: maart 2017
Vanaf wanneer geldt de nieuwe regeling voor de elektronische aanvraag van Kindergeld?
De nieuwe regeling geldt voor Kindergeld-aanvragen die na de dag van afkondiging van de wet binnenkomen. Voor aanvragen die daarvóór zijn ingediend, gelden de tot dan toe bestaande regels.
Stand: december 2024
Vanaf wanneer geldt de nieuwe toerekeningsregeling voor de Grunderwerbsteuer?
De nieuwe regeling geldt voor het eerst voor verkrijgingen op grond van § 1 Abs. 2a tot 3a GrEStG die ná de dag van afkondiging van het Jahressteuergesetz 2024 worden gerealiseerd. Daarnaast moeten ook verkrijgingen op grond van § 1 Abs. 1 en 2 GrEStG in aanmerking worden genomen die vóór deze peildatum zijn gerealiseerd.
Stand: december 2024
Vanaf wanneer geldt het nieuwe Nederlandse btw-identificatienummer voor eenmanszaken?
Vanaf 1 januari 2020 moeten Nederlandse eenmanszaken een nieuw btw-identificatienummer gebruiken bij intracommunautaire transacties. De tot dan toe gebruikte btw-identificatienummers van deze eenmanszaken worden op dat moment ongeldig. Btw-identificatienummers van andere Nederlandse ondernemingsvormen worden door de wijziging niet geraakt.
Stand: januari 2020
Vanaf wanneer geldt de documentatieplicht voor grensoverschrijdende fiscale constructies volgens de EU-meldingsrichtlijn?
De EU-meldingsrichtlijn vereist al sinds 25-6-2018 bepaalde documentatieverplichtingen, hoewel de eigenlijke meldingsplicht pas op 31-8-2020 moet worden nagekomen. Hierdoor bestaat een zogenoemde periode van terugwerkende kracht waarin belastingplichtigen en intermediairs relevante constructies moeten toetsen en documenteren, ook al zijn de nationale uitvoeringswetten nog niet volledig aangenomen.
Stand: juli 2019
Vanaf wanneer is de eRechnung (elektronische factuur) in het B2B-segment verplicht en welke overgangsregelingen gelden?
Een eRechnung moet worden uitgereikt in een gestructureerd elektronisch formaat conform EN 16931. Voor transacties tussen 1-1-2025 en 31-12-2026 mogen papieren of andere elektronische facturen (met instemming van de ontvanger) nog worden gebruikt. Voor ondernemers met een voorgaande jaaromzet tot 800.000 EUR loopt deze overgangstermijn door tot 31-12-2027. Facturen voor kleine bedragen en vervoerbewijzen zijn permanent uitgezonderd.
Stand: december 2024
Vanaf wanneer is verlaagde verhuur met volledige aftrek van verwervingskosten mogelijk?
Vanaf 01-01-2021 kunnen verhuurders hun verwervingskosten bij verlaagde verhuur van woonruimte al volledig aftrekken wanneer de ontvangen huur ten minste 50% van de plaatselijk gebruikelijke huur bedraagt. Voorheen lag deze grens bij 66%. Daarmee moet worden voorkomen dat verhuurders puur om fiscale redenen de huur moeten verhogen.
Stand: januari 2021
Vanaf wanneer kan het naar rato berekende ontlastingsbedrag voor alleenstaande ouders bij de loonbelastinginhouding in aanmerking worden genomen?
Bij duurzaam gescheiden levende echtgenoten of geregistreerde partners kan het naar rato berekende ontlastingsbedrag voor alleenstaande ouders reeds vanaf de maand van scheiding als heffingskorting in de loonbelastinginhoudingsprocedure worden opgenomen, mits aan de overige voorwaarden is voldaan. Daarmee wordt de jurisprudentie van het BFH wettelijk verankerd.
Stand: december 2024
Wanneer is er fiscaal sprake van een ontbijt als maaltijd?
Voor een loonbelastingtechnisch relevant ontbijt moet bij het bakkerswaar minimaal een smeersel of beleg worden aangeboden. Pas dan is sprake van een maaltijd, waarvan de gratis verstrekking als loon moet worden verwerkt tegen de officiële forfaitaire waarde (Sachbezugswert).
Stand: oktober 2019
Vanaf wanneer moeten elektronische kassasystemen voorzien zijn van een gecertificeerde technische beveiligingsvoorziening (TSE)?
Sinds 1-1-2020 geldt de wettelijke verplichting om elektronische registratiesystemen te beveiligen met een gecertificeerde technische beveiligingsvoorziening (TSE). Daarnaast moeten de kassasystemen voor elke transactie een bon kunnen afdrukken en dienen de gebruikte kassasystemen bij het Finanzamt te worden aangemeld.
Stand: november 2019
Vanaf wanneer neemt een pachter van een volledig bedrijf deel aan het economisch verkeer?
Op grond van de fictie van een nieuwe oprichting volgens § 2 Abs. 5 GewStG neemt de pachter reeds vanaf het begin van de pacht deel aan het economisch verkeer, niet pas vanaf de feitelijke opening van het bedrijf. Dit heeft tot gevolg dat uitgaven tussen het begin van de pacht en de opening relevant kunnen zijn voor de Gewerbesteuer.
Stand: februari 2022
Vanaf wanneer wordt de Solidaritätszuschlag voor de meerderheid van de belastingplichtigen afgeschaft?
Volgens het wetsvoorstel van de Duitse bondsregering tot terugdringing van de Solidaritätszuschlag moet de afschaffing per 2021 ingaan. Het voorstel is op 24-10-2019 met de eerste lezing in de parlementaire behandeling gegaan. Voor de grote meerderheid van de huidige Soli-betalers vervalt de toeslag dan volledig.
Stand: oktober 2019
Vanaf wanneer en in welke hoogte geldt de verhoogde kilometervergoeding (Entfernungspauschale)?
De Entfernungspauschale stijgt al vanaf 2022 (in plaats van pas in 2024) naar € 0,38 per kilometer. De verhoging geldt echter pas vanaf de 21e kilometer en moet forensen ontlasten gezien de stijgende energieprijzen.
Stand: maart 2022
Vanaf wanneer en waar kan men zich registreren voor de MOSS-regeling?
Registratie voor de MOSS-regeling is al sinds 01-10-2014 mogelijk, zodat per ingangsdatum van de nieuwe regeling op 01-01-2015 correct kan worden deelgenomen. In Duitsland is het Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) bevoegd; deze instantie stelt een online-portaal voor de aanmelding ter beschikking.
Stand: november 2014
Wanneer wordt het Wirtschafts-Identifikationsnummer ingevoerd?
De wet ter invoering van het W-IdNr. is reeds op 15 juli 2021 in werking getreden (BGBl. I 2021, 2506). De daadwerkelijke toekenning en het bijbehorende basisregister zullen naar verwachting vanaf najaar 2024 operationeel zijn.
Stand: september 2024
Vanaf welk bedrag kunnen bedrijfsmiddelen in de verzamelpost worden opgenomen?
Bedrijfsmiddelen met aanschaffings- of vervaardigingskosten vanaf 250 € kunnen in de verzamelpost worden opgenomen. De bovengrens ligt momenteel op 1.000 €, maar zal worden verhoogd naar 5.000 € per bedrijfsmiddel.
Stand: december 2023
Vanaf welke mate van invaliditeit wordt het forfaitaire bedrag vanaf 2021 toegekend?
De systematiek wordt aangepast aan het sociale recht: een invaliditeit wordt voortaan al vastgesteld vanaf een invaliditeitsgraad van 20 (voorheen 25). De staffeling verloopt in stappen van 10 tot een invaliditeitsgraad van 100. Bovendien vervallen vanaf het aanslagjaar 2021 de aanvullende voorwaarden voor belastingplichtigen met een invaliditeitsgraad onder 50.
Stand: augustus 2020
Vanaf welk ontdokenbedrag is bij een vrijwillige inkeer een toeslag volgens § 398a AO verschuldigd?
De huidige grens van € 50.000 wordt verlaagd naar € 25.000. Tot dit bedrag wordt zonder toeslagbetaling afgezien van strafvervolging. Overschrijdt het ontdokenbedrag € 25.000, dan moet naast de fiscale nabetaling een gestaffelde toeslag worden voldaan.
Stand: november 2014
Vanaf welke kilometer geldt de verhoogde forfaitaire afstandsvergoeding voor de mobiliteitspremie?
De verhoogde forfaitaire afstandsvergoeding geldt vanaf de 21e afstandskilometer en bedraagt in 2021 € 0,35 per kilometer, in 2022 naar verwachting € 0,38 per kilometer. Voor de eerste 20 kilometer geldt nog steeds het reguliere tarief van € 0,30/km. Alleen het verhoogde forfait vanaf de 21e kilometer vormt de basis voor de berekening van de mobiliteitspremie.
Stand: maart 2022
Vanaf welke ondernemingswaarde geldt de Verschonungsbedarfsprüfung bij de erfbelasting?
Vanaf een begunstigd ondernemingsvermogen van 26 mln. € per verkrijger wordt een individuele Verschonungsbedarfsprüfung of een Verschonungsabschlagsmodell toegepast. De Verschonungsabschlag wordt daarbij met één procent verlaagd per 750.000 € die boven de drempel ligt. Bij de Optionsverschonung vervalt de vrijstelling vanaf 90 mln. €, bij de Regelverschonung vanaf 89,75 mln. €.
Stand: juni 2016
Vanaf welk aanslagjaar geldt de verlengde indieningstermijn voor de inkomstenbelastingaangifte?
De verlengde indieningstermijn geldt voor het eerst voor de inkomstenbelastingaangifte over het jaar 2018, die in 2019 moet worden ingediend. Belastingplichtigen hebben vanaf 2019 dus twee maanden extra tijd voor het opstellen en indienen van hun aangifte.
Stand: januari 2019
Vanaf welk aanslagjaar gelden de verlengde indieningstermijnen?
De verlengde indieningstermijnen gelden voor het eerst voor inkomstenbelastingaangiften vanaf het aanslagjaar 2018. Voor eerdere jaren gelden nog de oude termijnen: indiening uiterlijk 31 mei, of bij vertegenwoordiging door een Steuerberater (Duitse belastingadviseur) uiterlijk 31 december van het volgende jaar.
Stand: januari 2017
Vanaf welk aanslagjaar geldt het aftrekverbod voor kosten van een eerste opleiding?
De regeling is van toepassing op alle aanslagjaren vanaf 2004. De BFH ziet hierin geen schending van het grondwettelijke verbod op terugwerkende kracht en evenmin van het gelijkheidsbeginsel van art. 3 GG.
Stand: februari 2014
Vanaf welk aanslagjaar geldt de verlengde indieningstermijn tot 31 juli?
De nieuwe indieningstermijn tot 31 juli geldt voor het eerst voor de belastingaangifte over het kalenderjaar 2017. Voor eerdere aanslagjaren bleef de oude termijn tot 31 mei van toepassing.
Stand: mei 2016
Vanaf welke waarde geldt een bijzondere registratieplicht voor GWG (geringwaardige bedrijfsmiddelen)?
De waardegrens voor de bijzondere registratieplicht is verhoogd van 150 EUR naar 250 EUR netto. Ondernemers hoeven bedrijfsmiddelen pas met aanschafkosten van meer dan 250 EUR tot 800 EUR met vermelding van de aanschafdatum in een afzonderlijk register op te nemen, voor zover de gegevens niet reeds uit de boekhouding blijken. Voor de verzamelpost-regeling geldt deze registratieplicht niet.
Stand: augustus 2017
Vanaf welk moment geldt de verplichting tot betaling per bankoverschrijving voor alimentatiebijdragen?
De regeling geldt vanaf het belastingjaar 2025. Voor eerdere periodes kunnen contante betalingen onder de tot dusver geldende voorwaarden nog in aanmerking worden genomen.
Stand: december 2024