Vragen & Antwoorden
Antwoorden op veelgestelde vragen.
Samengesteld uit onze artikelen over belastingadvies, accountantscontrole en juridisch advies — alfabetisch, gefilterd op doelgroep of onderwerp.
Voor u als…
Onderwerpen
130 vragen · Pagina 1 / 3
Tot welk bedrag werd de bijverdiengrens voor vervroegd gepensioneerden in 2020 verhoogd?
Vanwege de coronacrisis werd de jaarlijkse bijverdiengrens voor vervroegd gepensioneerden tot eind 2020 verhoogd naar 44.590 EUR. Hiermee konden vervroegd gepensioneerden zonder korting op hun pensioen bijspringen in systeemrelevante sectoren.
Stand: maart 2020
Op welke wettelijke grondslag was het corona-noodprogramma voor adviseringskosten gebaseerd?
Het BMWi had de bestaande kaderrichtlijn ter bevordering van ondernemerskennis uitgebreid met een coronamodule en zo een noodprogramma in het leven geroepen. De afhandeling verliep via het Bundesamt für Wirtschaft und Ausfuhrkontrolle (BAFA), met ondersteuning door de DIHK-coördinatiepost.
Stand: maart 2020
Tot wanneer kan de Überbrückungshilfe II worden aangevraagd en door wie?
De aanvraagtermijn loopt tot 31-01-2021. Aanvragen moeten worden ingediend via het portaal www.ueberbrueckungshilfe-unternehmen.de door een geregistreerde toetsende derde, dat wil zeggen door een Steuerberater (Duitse belastingadviseur), Wirtschaftsprüfer (Duitse register-accountant) of beëdigd boekhoudkundig controleur. Bij de eindafrekening zijn voortaan niet alleen terugvorderingen, maar ook nabetalingen mogelijk.
Stand: november 2020
Tot wanneer konden aanvragen voor de Überbrückungshilfe II worden ingediend?
De aanvraagtermijn voor de tweede fase van de Überbrückungshilfe (september tot december 2020) eindigde op 31 december 2020. Aanvragen waren mogelijk vanaf 26 oktober 2020.
Stand: september 2020
Tot wanneer konden aanvragen in het NRW-Sonderprogramm Digitaler Einzelhandel 2020 worden ingediend?
De indieningstermijn voor aanvragen eindigde op 15 september 2020. Aanvragen konden worden ingediend bij de Projektträger Jülich (PtJ).
Stand: juli 2020
Tot wanneer konden wijzigingsverzoeken voor de Überbrückungshilfe I worden ingediend?
Wijzigingsverzoeken voor de Überbrückungshilfe I (mei tot augustus 2020) konden tot 30.11.2020 worden ingediend, nadat de oorspronkelijke termijn van 30.10.2020 was verlengd. Bij reeds beschikte aanvragen is een gemotiveerd wijzigingsverzoek elektronisch mogelijk, bijvoorbeeld ter aanvulling van subsidiabele kosten. Een nabetaling in het kader van de eindafrekening is niet voorzien; de werkelijke vaste kosten en omzetdalingen worden daar echter wel bevestigd.
Stand: november 2020
Tegen wanneer moet de Corona-noodhulp in NRW worden afgerekend?
De afrekening van de NRW-noodhulp 2020 dient regulier in het voorjaar van 2021 te gebeuren. Voor een eventuele terugbetaling van te veel ontvangen middelen is er tijd tot het najaar van 2021. De oorspronkelijk gestelde terugmeldtermijn van 30 november 2020 is uitgesteld.
Stand: november 2020
Tot wanneer moesten aanvragen voor de eerste fase van de Überbrückungshilfe worden ingediend?
Aanvragen voor de eerste fase (subsidiemaanden juni tot en met augustus 2020) moesten uiterlijk op 9 oktober 2020 worden ingediend. Een aanvraag met terugwerkende kracht na deze datum was niet mogelijk.
Stand: september 2020
Tot welk bedrag kunnen corona-bonusbetalingen aan werknemers in 2020 belastingvrij worden uitgekeerd?
Werkgevers kunnen hun werknemers in 2020 tegemoetkomingen en ondersteuningen tot 1.500 euro belastingvrij uitbetalen of als loon in natura verstrekken. Voorwaarde is dat de uitkering bovenop het reeds verschuldigde loon wordt verstrekt. De belastingvrijstelling geldt voor alle branches, niet alleen voor systeemrelevante beroepen.
Stand: mei 2020
Tot welk bedrag is de coronaspecialbetaling aan werknemers vrijgesteld van belasting en sociale premies?
Volgens § 3 Nr. 11a EStG kunnen werkgevers hun medewerkers een coronaspecialbetaling van maximaal € 1.500 belasting- en premievrij toekennen. Bedragen die hierboven uitgaan, dienen als regulier loon te worden belast. De betaling kan naar keuze plaatsvinden als geldelijke uitkering of als loon in natura.
Stand: september 2020
Mag een reeds toegezegde vrijwillige bijzondere uitkering worden omgezet in een coronapremie?
Nee, als vóór 1 maart 2020 al een aanspraak op een bijzondere uitkering bestond – bijvoorbeeld door vastlegging in de arbeidsovereenkomst, ook wanneer deze als vrijwillig is aangeduid – mag deze niet worden omgezet in een coronapremie. Anders zou sprake zijn van een schadelijke salarisomzetting. Echt vrijwillige uitkeringen zonder aanspraak mogen daarentegen wel door de coronapremie worden vervangen.
Stand: september 2020
Mogen werknemers uit angst voor besmetting wegblijven van het werk?
Nee. Werknemers mogen alleen wegblijven van hun werk als zij daadwerkelijk arbeidsongeschikt zijn. Enkel angst voor een mogelijke besmetting op de werkplek is onvoldoende. Ongeoorloofd verzuim kan arbeidsrechtelijke gevolgen hebben, zoals een officiële waarschuwing of ontslag.
Stand: maart 2020
Mogen solo-zelfstandigen een vast bedrag voor levensonderhoud opvoeren?
Ja, solo-zelfstandigen, freelancers en in de onderneming actieve eigenaren van eenmanszaken en personenvennootschappen mogen eenmalig een forfaitair bedrag van 2.000 EUR voor de maanden maart en april opvoeren voor levensonderhoud of een fictief ondernemersloon. Voorwaarde is een eerste aanvraag in maart of april 2020, geen aanvraag van ALG II voor deze maanden en geen gebruikmaking van het noodprogramma voor kunstenaars.
Stand: mei 2020
Voor welke periode geldt de verhoogde bijverdiengrens van 44.590 EUR?
De verhoogde bijverdiengrens van 44.590 EUR geldt tijdelijk tot eind 2020. Daarna keert de reguliere grens van 6.300 EUR per jaar terug, mits er geen nieuwe wettelijke verlenging plaatsvindt.
Stand: maart 2020
Zijn er ondanks de opschorting van de Corona-module alternatieven voor een gesubsidieerd ondernemingsadvies?
Ja, men kan uitwijken naar het reguliere subsidieprogramma ter bevordering van ondernemerskennis, mits aan de algemene voorwaarden wordt voldaan. Deze reguliere module blijft onafhankelijk van het bijzondere Corona-programma bestaan en wordt afgehandeld via het BAFA.
Stand: maart 2020
Geldt de btw-verlaging naar 7% ook voor dranken in de horeca?
Nee, de tijdelijke verlaging van het btw-tarief naar 7% geldt uitsluitend voor maaltijden in de horeca. Voor dranken blijft het reguliere btw-tarief van 19% van toepassing. Horecaondernemingen moeten maaltijden en dranken daarom voor de btw afzonderlijk administreren.
Stand: mei 2020
In welke wet is de btw-verlaging voor de horeca geregeld?
De wettelijke basis is te vinden in het Corona-Steuerhilfegesetz, dat op 6 mei 2020 door het Bundeskabinett werd aangenomen. Het bevat meerdere fiscale verlichtingsmaatregelen ter ondervanging van de economische gevolgen van de coronacrisis, waaronder de toepassing van het verlaagde btw-tarief op restaurant- en cateringdiensten.
Stand: mei 2020
Kan de opschorting van de verplichting tot het indienen van een faillissementsaanvraag worden verlengd tot na 30-09-2020?
Ja, voorzien is een verordeningsbevoegdheid voor het BMJV, waarmee de maatregel uiterlijk tot 31-03-2021 kan worden verlengd.
Stand: maart 2020
Kunnen ontvangers van de NRW-noodhulp vrijwillig al in 2020 afrekenen?
Ja, de deelstaat NRW biedt ontvangers van de noodhulp eind november per e-mail de mogelijkheid om nog in het lopende jaar af te rekenen en eventueel te veel ontvangen middelen terug te betalen. Dit is met name relevant voor wie de terugbetaling fiscaal nog in 2020 wil laten meetellen. Met één klik krijgen zij toegang tot de rekenhulp en het terugmeldformulier.
Stand: november 2020
Kunnen minijobbers de belastingvrije coronapremie ontvangen zonder hun minijob-status te verliezen?
Ja. Volgens § 1 Abs. 1 Nr. 1 Sozialversicherungsentgeltverordnung valt de coronapremie niet onder het socialezekerheidsrechtelijke loon. De premie kan dus ook aan marginaal werkzame personen worden uitgekeerd, zonder dat de grens van € 450 wordt overschreden of de minijob-status in gevaar komt.
Stand: september 2020
Kunnen personeelskosten worden afgetrokken bij de afrekening van de Corona-Soforthilfe?
Ja, personeelskosten kunnen achteraf van de inkomsten worden afgetrokken, voor zover ze noodzakelijk waren om deze inkomsten te genereren en niet door andere uitkeringen zoals Kurzarbeitergeld werden gedekt. Deze aanpassing is doorgevoerd omdat veel bedrijven na de versoepelingen in mei en juni 2020 weer opengingen en anders rekenkundige liquiditeitsoverschotten zouden zijn ontstaan.
Stand: augustus 2020
Kunnen socialezekerheidspremies vanwege corona worden uitgesteld?
Ja, werkgevers kunnen op aanvraag uitstel van betaling van de socialezekerheidspremies (ziektekosten-, werkloosheids-, pensioen- en zorgverzekering) tot juni 2020 verkrijgen. Hierover wordt geen uitstelrente berekend. De aanvraag dient snel te worden ingediend, aangezien de premies regulier maandelijks verschuldigd zijn.
Stand: maart 2020
Kunnen voorlopige belastingaanslagen vanwege de coronacrisis worden verlaagd?
Ja, voor de vennootschapsbelasting, bedrijfsbelasting (Gewerbesteuer) en inkomstenbelasting kunnen verzoeken tot verlaging of voorlopige opschorting van de lopende voorlopige aanslagen worden ingediend. Deze verzoeken kunnen eenvoudig elektronisch worden ingediend en worden door de Finanzämter doorgaans snel en zonder problemen verwerkt.
Stand: maart 2020
Kunnen studenten en gepensioneerden de Corona-Soforthilfe aanvragen?
Ja, de status als student of gepensioneerde is niet van belang. Bepalend is dat de persoon op 31-12-2019 als zelfstandig ondernemer op de markt actief was en op het moment van aanvraag een commerciële of beroepsmatige activiteit in de zin van § 2 UStG zelfstandig uitoefent.
Stand: maart 2020
Kunnen consumenten- en hypothecaire kredieten tijdens de coronacrisis worden uitgesteld?
Ja. Consumentenkredieten en hypothecaire kredieten waarvan de termijnen in een bepaalde periode opeisbaar worden, kunnen tot zes maanden worden uitgesteld. De betalingen hoeven in deze periode niet te worden voldaan, maar pas later. Ook verhuurders met liquiditeitsproblemen door huurderving kunnen hun hypothecaire kredieten tijdelijk zonder rente- en aflossingsverplichting uitstellen.
Stand: maart 2020
Moet de bijzondere btw-vooruitbetaling (1/11) nog steeds worden betaald?
Nee, de bijzondere btw-vooruitbetaling van 1/11 voor de permanente termijnverlenging hoeft op dit moment niet te worden betaald. De termijnverlenging met een maand wordt toch verleend. Reeds betaalde bedragen kunnen op vormvrij verzoek bij het Finanzamt worden terugbetaald.
Stand: maart 2020
Zijn alle BAFA-subsidieprogramma's voor bedrijfsadvies stopgezet?
Nee, alleen de speciale Corona-module is stopgezet. De overige BAFA-programma's ter bevordering van ondernemerskennis blijven bestaan en kunnen regulier worden aangevraagd.
Stand: juni 2020
Moeten de terugmeldformulieren voor de Corona-noodhulp toch worden ingevuld en teruggestuurd?
Nee, ontvangers van de NRW-noodhulp dienen de terugmeldformulieren voorlopig niet in te vullen of terug te sturen. Wij adviseren de landelijke verduidelijking over de afrekeningsmodaliteiten af te wachten en per geval te overleggen met de bevoegde Steuerberater (Duitse belastingadviseur).
Stand: juli 2020
Moeten ontvangers van de NRW-noodhulp nu al geld terugbetalen?
Nee, tot de officiële start van de terugmeldingsprocedure dient u af te zien van terugbetalingen aan de verleningsinstanties of aan de deelstaatkas. Terugbetalingen mogen pas plaatsvinden na ontvangst van de oproep-e-mail en uitsluitend via het officiële terugmeldingsformulier.
Stand: november 2020
Van welk afzenderadres komt de mail over de terugmelding van de NRW-Soforthilfe?
De informatie over de terugmelding wordt eind november verzonden vanaf het adres noreply@soforthilfe-corona.nrw.de. Ontvangers wachten op deze mail voordat zij actie ondernemen. Wie niet vroegtijdig wil afrekenen, hoeft voorlopig niets te doen.
Stand: november 2020
Wanneer bestaat er een verrekeningsaanspraak volgens § 29 UStG bij wijzigingen van het belastingtarief?
Een verrekeningsaanspraak bestaat wanneer de prestatie na 30.06.2020 wordt uitgevoerd en de onderliggende overeenkomst vóór 01.03.2020 (dus meer dan 4 maanden vóór inwerkingtreding) is gesloten. Een afspraak over een vaste prijs of een andere contractuele regeling sluit de aanspraak echter uit. Beide contractspartijen kunnen verrekening van btw-meer- of -minderlasten verlangen.
Stand: juli 2020
Wanneer ontvangen werknemers het verhoogde uitkeringspercentage van 67 procent?
Het verhoogde percentage wordt toegekend wanneer ten minste één kind volgens § 32 Abs. 1, 3 tot 5 EStG in het huishouden woont en een kinderaftrek (Kinderfreibetrag) op de loonbelastingkaart is geregistreerd. Kinderaftrekken worden alleen geregistreerd bij de belastingklassen I, II, III en IV. Voor meerderjarige kinderen kan de aftrek onder bepaalde voorwaarden (bijv. beroepsopleiding) bij het Finanzamt worden aangevraagd.
Stand: maart 2020
Wanneer geldt een onderneming als 'onderneming in moeilijkheden' en is daardoor niet aanvraaggerechtigd?
Volgens art. 2 lid 18 van Verordening (EU) nr. 651/2014 is dit het geval wanneer bij vennootschappen met beperkte aansprakelijkheid (bijv. GmbH, UG, opgericht vóór 31.12.2016) meer dan de helft van het maatschappelijk kapitaal door verliezen is opgesoupeerd, bij personenvennootschappen (KG, OHG) meer dan de helft van het eigen vermogen verloren is gegaan, een insolventieprocedure loopt of de voorwaarden daarvoor zijn vervuld, of een nog niet terugbetaalde reddingssteun of lopende herstructureringssteun bestaat. Is per 31.12.2019 aan een van deze voorwaarden voldaan, dan mag de subsidie niet worden aangevraagd.
Stand: maart 2020
Kwam bedrijfseconomisch advies door een Steuerberater (Duitse belastingadviseur) in aanmerking voor subsidie?
Ja, in het kader van de Corona-module van de kaderrichtlijn ter bevordering van ondernemerschapskennis kwam ook bedrijfseconomisch advies door Steuerberater uitdrukkelijk in aanmerking voor subsidie. Voorwaarde was dat de onderneming door Corona was getroffen.
Stand: maart 2020
Waarom heeft NRW de terugmeldingsprocedure voor de Soforthilfe stopgezet?
De deelstaatregering van NRW heeft vastgesteld dat verschillende afrekeningsvoorschriften problematisch zijn en heeft de betreffende punten doorgegeven aan de federale overheid. De federale overheid heeft de deelstaten om een standpunt gevraagd. Tot er een uniforme oplossing op federaal niveau is, pauzeert NRW de procedure om nadelen voor de ontvangers van de steun te voorkomen.
Stand: juli 2020
Waarom kan een terugbetaling van de Soforthilfe in 2020 fiscaal voordelig zijn?
De Corona-Soforthilfe vormt belastbare bedrijfsopbrengsten. Vindt de terugbetaling van te veel ontvangen middelen nog in hetzelfde boekjaar plaats, dan vermindert deze direct de winst over 2020. Daarom willen veel ontvangers reeds in 2020 afrekenen om de terugbetaling in het lopende aanslagjaar te boeken.
Stand: november 2020
Waarom kan § 616 BGB de aanspraak op vergoeding van de werkgever uitsluiten?
Volgens § 616 BGB behoudt de werknemer zijn loonaanspraak wanneer hij gedurende een betrekkelijk korte tijd buiten zijn schuld verhinderd is de arbeid te verrichten. Geldt deze bepaling, dan bestaat er een eigen arbeidsrechtelijke aanspraak op loondoorbetaling en daarmee geen verlies aan inkomsten in de zin van § 56 IfSG. In dergelijke gevallen kan de werkgever geen vergoeding van de overheid vorderen en blijft hij met de loonkosten zitten.
Stand: november 2020
Waarom wordt de plicht tot het indienen van een insolventieaanvraag opgeschort?
In de huidige situatie kunnen aanvragen voor overheidssteun of financierings- en saneringsonderhandelingen vaak niet binnen de wettelijke termijn van drie weken worden afgerond. De opschorting voorkomt dat ondernemingen alleen om die reden een insolventieaanvraag moeten indienen.
Stand: maart 2020
Waarom werd het verlaagde btw-tarief voor horecabedrijven ingevoerd?
Horecabedrijven zoals restaurants en cafés zijn bijzonder zwaar getroffen door de coronacrisis, onder andere door overheidsmaatregelen die de bedrijfsvoering beperken. De verlaging van het btw-tarief moet werken als startimpuls, zodat deze bedrijven na het versoepelen van de beperkingen snel weer op eigen kracht kunnen functioneren.
Stand: mei 2020
Waarom werd de aanvraagtermijn van de eerste fase verlengd?
Wegens aanzienlijke verwerkingstijd en technische problemen bij de online-procedure – zoals de vertraagde toezending van de vereiste PIN – werd de oorspronkelijke termijn van 31.8.2020 verlengd tot 30.9.2020. Beroepsverenigingen van Steuerberater (Duitse belastingadviseur) hadden zich nadrukkelijk voor deze verlenging ingezet.
Stand: september 2020
Waarom waren de Corona-adviessubsidies van het BAFA zo snel uitgeput?
De vraag overtrof alle verwachtingen. Tegelijkertijd waren er volgens berichten van de Süddeutsche Zeitung in aanzienlijke mate oneigenlijke en deels frauduleuze aanvragen. Deze overbelasting van het programma heeft ertoe bijgedragen dat de middelen voortijdig op waren.
Stand: juni 2020
Wat betekent de voorwaarde dat de onderneming op 31.12.2019 niet in moeilijkheden mocht zijn?
Een onderneming geldt volgens de EU-definitie als niet in moeilijkheden wanneer bij de huisbank op de peildatum 31.12.2019 geen ongeregelde betalingsachterstanden van meer dan 30 dagen bekend waren. Alleen dergelijke ondernemingen kunnen de KfW-Corona-steun aanvragen. Daarnaast moet op het moment van de aanvraag, uitgaande van een normalisering van de situatie, een positieve continuïteitsprognose bestaan.
Stand: maart 2020
Wat betekent overcompensatie bij de Corona-noodhulp en welke gevolgen heeft dit?
Er is sprake van overcompensatie wanneer de aanvrager meer subsidie heeft ontvangen dan de daadwerkelijk geleden schade, dat wil zeggen het door de coronacrisis veroorzaakte omzetverlies minus de bespaarde kosten. Het te veel ontvangen bedrag moet worden terugbetaald. Aan het einde van de toekenningsperiode worden alle ontvangers aangeschreven en moeten zij de besteding via een formulier aantonen.
Stand: mei 2020
Wat is Kurzarbeitergeld en hoe hoog is de basisuitkering?
Kurzarbeitergeld is een uitkering van de Agentur für Arbeit die een deel van het netto loonverlies bij tijdelijke werkonderbreking compenseert. Werknemers zonder kinderen ontvangen 60 procent, werknemers met kinderen 67 procent van het weggevallen nettoloon. Het doel is werkgevers te ontlasten en ontslagen te voorkomen.
Stand: maart 2020
Wat gebeurt er met reeds ingediende aanvragen voor de Corona-adviessubsidie van de BAFA?
Alleen aanvragen waarvoor de BAFA al een toezegging (Inaussichtstellung) heeft afgegeven, worden goedgekeurd en uitbetaald. Anders is honorering uitsluitend mogelijk via een nawachtprocedure, mits een subsidiabel besteedingsbewijs wordt ingediend en er voldoende begrotingsmiddelen beschikbaar zijn.
Stand: juni 2020
Wat regelt de Corona-Steuerhilfegesetz van 6 mei 2020?
De op 6 mei 2020 door het Duitse kabinet aangenomen Corona-Steuerhilfegesetz omvat diverse fiscale verlichtingsmaatregelen. Kernpunten zijn de tijdelijke verlaging van het btw-tarief voor maaltijden in de horeca naar 7 % en aanvullende regelingen om de economische gevolgen van de coronapandemie voor ondernemingen en werknemers op te vangen.
Stand: mei 2020
Welke uitgaven komen in aanmerking voor het bijzondere programma Digitaler Einzelhandel NRW?
Subsidiabel zijn adviesdiensten voor de eerste inzet of de uitbreiding van digitale technologieën in de detailhandel. Daarnaast kunnen ook projectgebonden materiële uitgaven worden gesubsidieerd.
Stand: juli 2020
Welke tegemoetkomingen zijn besloten voor gezinnen en alleenstaande ouders?
Voor elk kind dat recht geeft op kinderbijslag wordt een eenmalige kinderbonus van € 300 uitgekeerd. Het belastingvoordeel voor alleenstaande ouders wordt voor twee jaar verhoogd van € 1.908 naar € 4.000. Daarnaast moet een premiesysteem het aanbod van opleidingsplaatsen bij het MKB versterken.
Stand: juni 2020
Welke vergoeding ontvangen ouders bij inkomstenderving door sluiting van school of kinderdagverblijf?
Volgens de nieuwe versie van het Infektionsschutzgesetz ontvangen getroffen ouders 67 % van het nettoloon, maximaal € 2.016 per maand en ten hoogste gedurende 6 weken. Recht hebben ouders van kinderen onder de 12 jaar, mits er geen noodopvang beschikbaar is, thuiswerken niet redelijk is en overuren al zijn opgenomen. Tijdens de schoolvakanties wordt geen vergoeding uitbetaald.
Stand: maart 2020
Welke versoepelingen gelden sinds 16 maart 2020 voor de toegang tot het Kurzarbeitergeld (Duitse werktijdverkortingsuitkering)?
Het volstaat dat 10 procent van het personeel door werkuitval is getroffen (in plaats van een derde). De sociale premies worden door de Bundesagentur für Arbeit volledig aan de werkgevers vergoed. Ook uitzendkrachten hebben recht op de uitkering en er hoeven geen negatieve arbeidstijdsaldi meer te worden opgebouwd.
Stand: maart 2020