Vragen & Antwoorden
Antwoorden op veelgestelde vragen.
Samengesteld uit onze artikelen over belastingadvies, accountantscontrole en juridisch advies — alfabetisch, gefilterd op doelgroep of onderwerp.
Voor u als…
Onderwerpen
172 vragen · Pagina 1 / 4
Vanaf wanneer gelden de verduidelijkingen over de belastingvrijstelling van saneringswinsten?
De nieuwe regelingen gelden vanaf de dag na de afkondiging van de betreffende wet. Een terugwerkende inwerkingtreding is niet voorzien.
Stand: december 2024
Vanaf wanneer gelden de nieuwe regels voor de Lohnsteuer-vrijstelling?
De wijzigingen treden in werking op de dag na de afkondiging van de wet. Zij betreffen zowel de nieuwe aanvraagtermijn als de regeling inzake de ontlastingsbedrag voor alleenstaande ouders in het scheidingsjaar.
Stand: december 2024
Vanaf wanneer gelden de nieuwe regels voor de aftrek van kinderopvangkosten?
De verhoging naar 80% van de uitgaven en het nieuwe maximumbedrag van 4.800 EUR per kind gelden voor het eerst vanaf het belastingjaar 2025. Voor eerdere belastingjaren blijft de tweederderegeling met een maximumbedrag van 4.000 EUR van kracht.
Stand: december 2024
Vanaf wanneer gelden de nieuwe regels voor de vrijstelling van fotovoltaïsche installaties?
De geüniformeerde vermogensgrenzen en de verduidelijking als drempelvrijstelling (Freigrenze) gelden voor het eerst voor installaties die na 31-12-2024 zijn aangeschaft, in gebruik genomen of uitgebreid. Voor oudere installaties blijven de tot dusver geldende regels van toepassing.
Stand: december 2024
Vanaf wanneer geldt het verbod op contante betaling voor huishoudelijke zorg- en begeleidingsdiensten?
De nieuwe regeling geldt vanaf het belastingjaar 2025. Wie vanaf dit jaar zorg- of begeleidingsdiensten fiscaal wil aftrekken, dient ervoor te zorgen dat de betaling giraal plaatsvindt en dat er een factuur aanwezig is.
Stand: december 2024
Vanaf wanneer geldt het verhoogde forfaitaire bedrag voor nalatenschapskosten van 15.000 EUR?
De verhoging geldt voor verkrijgingen waarvoor de erfbelasting (Erbschaftsteuer) ontstaat vanaf de maand die volgt op de afkondiging van de wet. Bepalend is dus het tijdstip waarop de belastingschuld ontstaat, en niet het tijdstip van het overlijden in het algemeen.
Stand: december 2024
Vanaf wanneer geldt het wettelijke vrijgestelde bedrag van 150 EUR voor bonusuitkeringen?
De wettelijke regeling geldt vanaf het aanslagjaar 2025. Voor betalingen die uiterlijk op 31-12-2024 zijn verricht, was een overeenkomstige administratieve regeling als vereenvoudigingsregeling van toepassing.
Stand: december 2024
Vanaf wanneer geldt het vermoeden van ontvangst binnen 4 dagen voor belastingaanslagen?
Het nieuwe vermoeden van ontvangst binnen 4 dagen geldt voor alle bestuurshandelingen die na 31-12-2024 per post worden verzonden, elektronisch worden overgedragen of elektronisch beschikbaar worden gesteld voor raadpleging. Het vervangt de eerdere 3-dagentermijn en is aangepast aan de verlengde bezorgtijden van de postbezorging.
Stand: december 2024
Vanaf wanneer geldt de aanpassing van § 7a EStG aan de degressieve gebouwen-AfA?
De nieuwe regeling geldt met terugwerkende kracht vanaf het aanslagjaar 2023. Belastingplichtigen kunnen de aangepaste regels dus al toepassen voor de belastingaangifte 2023.
Stand: december 2024
Vanaf wanneer geldt de beperking tot ELSTER en ERiC?
De nieuwe regeling treedt in werking op de dag na de afkondiging. Een overgangstermijn is niet voorzien, zodat kantoren hun communicatieprocessen op korte termijn moeten aanpassen.
Stand: december 2024
Vanaf wanneer geldt de uitbreiding van § 19a EStG naar concernaandelen?
De regeling geldt met terugwerkende kracht vanaf het aanslagjaar 2024. Zij kan dus worden toegepast op overdrachten van aandelen sinds het begin van dat aanslagjaar.
Stand: december 2024
Vanaf wanneer geldt de nieuwe regeling voor onttrekkingen en inbrengen in de terugwerkende-krachtperiode?
De nieuwe regeling is voor het eerst van toepassing op inbrengen waarbij in gevallen van algemene rechtsopvolging het omzettingsbesluit na 31-12-2023 is genomen. In de overige gevallen geldt zij wanneer de inbrengovereenkomst na 31-12-2023 is gesloten.
Stand: december 2024
Vanaf wanneer geldt de nieuwe regeling voor sluitingstransacties bij schrijverspremies?
De nieuwe regeling treedt in werking op de dag na de afkondiging van de wet. Vanaf dat moment moeten betaalde premies uit sluitingstransacties op het tijdstip van betaling als negatieve kapitaalopbrengst worden geboekt.
Stand: december 2024
Vanaf wanneer geldt de nieuwe regeling voor overdracht tegen boekwaarde volgens § 6 Abs. 5 Satz 3 Nr. 4 EStG?
De regeling is van toepassing op alle nog openstaande gevallen. Voor overdrachten vóór 12-1-2024 kan op verzoek van alle betrokken medeondernemers om redenen van vertrouwensbescherming echter van toepassing worden afgezien, indien de boekwaardebenadering in het concrete geval nadelig uitwerkt.
Stand: december 2024
Vanaf wanneer geldt de nieuwe regeling voor verhuur met algemeen nut?
De opname van de bevordering van woondoeleinden van algemeen nut in de catalogus van algemeen nuttige doelen geldt vanaf 1-1-2025. Vanaf dat moment kan de desbetreffende verhuur tegen gereduceerde prijzen als algemeen nuttig worden erkend.
Stand: december 2024
Vanaf wanneer geldt de registratieplicht voor buitenlandse ontvangers van giften?
De regeling geldt voor het eerst voor giften die na 31-12-2024 worden gedaan. Voor eerdere giften is een inschrijving in het register van giftontvangers (Zuwendungsempfängerregister) niet vereist.
Stand: december 2024
Vanaf wanneer geldt de afschaffing van de aparte verliesverrekeningskring bij termijntransacties?
De nieuwe regeling geldt in alle openstaande gevallen. Voor de inhouding van kapitaalbelasting (Kapitalertragsteuer) door kredietinstellingen wordt het echter niet bezwaarlijk geacht wanneer de IT-technische implementatie pas vanaf 1-1-2026 plaatsvindt.
Stand: december 2024
Vanaf wanneer geldt de bezwaarregeling bij de elektronische bekendmaking van belastingaanslagen?
De nieuwe regeling treedt op 1-1-2026 in werking. Vanaf dat moment is voor de bekendmaking van administratieve besluiten via terbeschikkingstelling voor digitale opvraging geen toestemming van de ontvanger meer vereist. In plaats daarvan geldt een bezwaarregeling: betrokkenen moeten actief bezwaar maken als zij deze vorm van bekendmaking niet wensen.
Stand: december 2024
Vanaf wanneer geldt de nieuwe regeling voor de elektronische aanvraag van Kindergeld?
De nieuwe regeling geldt voor Kindergeld-aanvragen die na de dag van afkondiging van de wet binnenkomen. Voor aanvragen die daarvóór zijn ingediend, gelden de tot dan toe bestaande regels.
Stand: december 2024
Vanaf wanneer geldt de nieuwe toerekeningsregeling voor de Grunderwerbsteuer?
De nieuwe regeling geldt voor het eerst voor verkrijgingen op grond van § 1 Abs. 2a tot 3a GrEStG die ná de dag van afkondiging van het Jahressteuergesetz 2024 worden gerealiseerd. Daarnaast moeten ook verkrijgingen op grond van § 1 Abs. 1 en 2 GrEStG in aanmerking worden genomen die vóór deze peildatum zijn gerealiseerd.
Stand: december 2024
Vanaf wanneer is de eRechnung (elektronische factuur) in het B2B-segment verplicht en welke overgangsregelingen gelden?
Een eRechnung moet worden uitgereikt in een gestructureerd elektronisch formaat conform EN 16931. Voor transacties tussen 1-1-2025 en 31-12-2026 mogen papieren of andere elektronische facturen (met instemming van de ontvanger) nog worden gebruikt. Voor ondernemers met een voorgaande jaaromzet tot 800.000 EUR loopt deze overgangstermijn door tot 31-12-2027. Facturen voor kleine bedragen en vervoerbewijzen zijn permanent uitgezonderd.
Stand: december 2024
Vanaf wanneer kan het naar rato berekende ontlastingsbedrag voor alleenstaande ouders bij de loonbelastinginhouding in aanmerking worden genomen?
Bij duurzaam gescheiden levende echtgenoten of geregistreerde partners kan het naar rato berekende ontlastingsbedrag voor alleenstaande ouders reeds vanaf de maand van scheiding als heffingskorting in de loonbelastinginhoudingsprocedure worden opgenomen, mits aan de overige voorwaarden is voldaan. Daarmee wordt de jurisprudentie van het BFH wettelijk verankerd.
Stand: december 2024
Vanaf welk bedrag kunnen bedrijfsmiddelen in de verzamelpost worden opgenomen?
Bedrijfsmiddelen met aanschaffings- of vervaardigingskosten vanaf 250 € kunnen in de verzamelpost worden opgenomen. De bovengrens ligt momenteel op 1.000 €, maar zal worden verhoogd naar 5.000 € per bedrijfsmiddel.
Stand: december 2023
Vanaf welk moment geldt de verplichting tot betaling per bankoverschrijving voor alimentatiebijdragen?
De regeling geldt vanaf het belastingjaar 2025. Voor eerdere periodes kunnen contante betalingen onder de tot dusver geldende voorwaarden nog in aanmerking worden genomen.
Stand: december 2024
Vanaf welk bedrag worden huurinkomsten in de toekomst belastbaar?
Volgens het geplande Wachstumschancengesetz worden inkomsten uit verhuur en verpachting pas belast wanneer zij € 1.000 per kalenderjaar overschrijden. Tot deze vrijstellingsgrens blijven de inkomsten belastingvrij. Wordt de grens overschreden, dan zijn de inkomsten volledig belastingplichtig.
Stand: december 2023
Tot wanneer moet de aanvraag voor een loonbelastingvrijstelling (Lohnsteuerfreibetrag) worden ingediend?
De aanvraagtermijn voor de Lohnsteuerfreibetrag is verschoven naar 1 november van het jaar voorafgaand aan het jaar waarvoor de vrijstelling moet gelden. Werknemers hebben daardoor iets meer tijd om hun aanvraag tijdig bij het Finanzamt in te dienen.
Stand: december 2024
Bis zu welchem Bruttolistenpreis wird ein E-Firmenwagen begünstigt?
Die Bruttolistenpreisgrenze für die begünstigte Versteuerung von Elektro-Firmenwagen wurde angehoben; den genauen Betrag und die Fundstelle finden Sie im Beitrag. (Quelle: Deubner Recht & Steuern)
Stand: december 2025
Tot welk bedrag gelden bonusuitkeringen van de zorgverzekeraar niet als premieteruggave?
Bonusuitkeringen voor gezondheidsbewust gedrag gelden tot 150 EUR per verzekerde persoon en premiejaar niet als premieteruggave. Tot dit vrijstellingsbedrag verminderen zij dus niet de als bijzondere uitgaven aftrekbare zorgverzekeringspremies.
Stand: december 2024
Tot welk vermogen zijn kleine fotovoltaïsche installaties belastingvrij?
De belastingvrijstelling voor fotovoltaïsche installaties geldt uniform voor installaties met een maximaal toegestaan brutovermogen van 30 kW (peak) per woon- of bedrijfseenheid, ongeacht het type gebouw. Per belastingplichtige of medeondernemerschap mag in totaal maximaal 100 kW (peak) geïnstalleerd zijn. De voorheen geldende grens van 15 kW (peak) bij bepaalde gebouwen vervalt hiermee.
Stand: december 2024
Voor welke facturen geldt de e-factureringsplicht niet?
Uitgezonderd van de verplichting tot elektronische facturering zijn kleine facturen tot 250 EUR bruto (§ 33 UStDV) en vervoerbewijzen (§ 34 UStDV). In deze gevallen mogen nog steeds andere facturen, zoals papieren facturen of elektronische facturen in niet-normconforme formaten, worden uitgereikt. Eveneens niet onder de plicht vallen B2C-omzetten en op grond van § 4 Nr. 8-29 UStG vrijgestelde prestaties.
Stand: november 2023
Zijn er uitzonderingen op de plicht tot betaling van alimentatie via bankoverschrijving?
Ja, op grond van algemene billijkheidsbeginselen kunnen versoepelingen worden toegekend wanneer in het woonland van de onderhouden persoon bijzondere omstandigheden bestaan, bijvoorbeeld in geval van oorlog. Voorwaarde is een overeenkomstige bestuurlijke regeling van de Duitse belastingdienst.
Stand: december 2024
Gibt es Meldepflichten für Krypto-Transaktionen?
Für Krypto-Transaktionen kommen Melde- und Berichtspflichten — ab wann und für wen, steht mit Fundstelle im Beitrag. (Quelle: Deubner Recht & Steuern)
Stand: december 2025
Gibt es eine besondere Abschreibung für betriebliche Elektrofahrzeuge?
Für neue E-Fahrzeuge im Betriebsvermögen ist eine eigene degressive Abschreibung vorgesehen — Details und Fundstelle im Beitrag. (Quelle: Deubner Recht & Steuern)
Stand: december 2025
Geldt het verlaagde btw-tarief vanaf 2025 weer voor kunstvoorwerpen?
Ja, vanaf 1-1-2025 vallen de levering, de intracommunautaire verwerving en de invoer van kunstvoorwerpen en verzamelobjecten weer onder het verlaagde btw-tarief. Dit werd mogelijk door een wijziging in het Unierecht. De verhuur van kunstvoorwerpen en verzamelobjecten blijft echter uitgesloten van het verlaagde tarief.
Stand: december 2024
Geldt de belastingvrijstelling voor saneringsopbrengsten ook bij restschuldkwijtschelding?
Ja, de belastingvrijstelling voor saneringsopbrengsten is ook van toepassing in gevallen van restschuldkwijtschelding. Een wettelijke verduidelijking waarborgt dat de regelingen voor saneringsopbrengsten dienovereenkomstig gelden.
Stand: december 2024
Gilt für Restaurantumsätze wieder der ermäßigte Umsatzsteuersatz?
Für Speisen in der Gastronomie ist die Rückkehr zum ermäßigten Steuersatz vorgesehen — ab wann genau, steht mit Fundstelle im Beitrag. (Quelle: Deubner Recht & Steuern)
Stand: december 2025
Gaat het bij de 1.000 € om een belastingvrije som (Freibetrag) of een vrijstellingsgrens (Freigrenze)?
Het gaat om een vrijstellingsgrens (Freigrenze). Dit betekent: worden de inkomsten van 1.000 € per jaar overschreden, dan zijn ze volledig belastbaar en niet alleen het meerdere bedrag. Een belastingvrije som (Freibetrag) zou daarentegen altijd belastingvrij blijven.
Stand: december 2023
In welke wet is de geplande vrijstellingsgrens voor huurinkomsten opgenomen?
De invoering van een vrijstellingsgrens van € 1.000 voor inkomsten uit verhuur en verpachting is opgenomen in het ontwerp van het Wachstumschancengesetz. De definitieve invoering hangt af van de afronding van de wetgevingsprocedure.
Stand: december 2023
Ist das Bundesmodell der Grundsteuer verfassungswidrig?
Zur Verfassungsmäßigkeit des Grundsteuer-Bundesmodells gibt es offene Verfahren — den aktuellen Stand und die Fundstelle finden Sie im Beitrag. (Quelle: Deubner Recht & Steuern)
Stand: december 2025
Is de belastingvrijstelling voor fotovoltaïsche installaties een belastingvrije voet of een vrijstellingsgrens?
Het gaat om een vrijstellingsgrens (Freigrenze), niet om een belastingvrije voet (Freibetrag). Dat betekent: wordt de toegestane vermogensgrens overschreden, dan vervalt de belastingvrijstelling volledig en niet alleen voor het meerdere. Deze verduidelijking is nu wettelijk verankerd.
Stand: december 2024
Ist doppelte Haushaltsführung auch im Einpersonenhaushalt möglich?
Auch Alleinstehende können eine doppelte Haushaltsführung geltend machen — unter welchen Voraussetzungen, steht im Beitrag. (Quelle: Deubner Recht & Steuern)
Stand: december 2025
Ist ein Kaufpreisdarlehen eine Alternative zur Immobilienschenkung?
Statt einer Schenkung kann ein Kaufpreisdarlehen ein Gestaltungsmittel bei der Immobilienübertragung sein — Chancen und Grenzen im Beitrag. (Quelle: Deubner Recht & Steuern)
Stand: december 2025
Kan bij de Grundsteuerwert een lagere marktwaarde worden aangetoond?
Ja, belastingplichtigen kunnen volgens een nieuwe wettelijke regeling een lagere gemene waarde van hun onroerend goed aantonen, die dan in aanmerking wordt genomen. Als bewijs kan ook een koopprijs dienen die in het gewone handelsverkeer binnen één jaar voor of na het hoofdvaststellingstijdstip tot stand is gekomen. De vastgestelde Grundsteuerwert mag de aangetoonde waarde niet met 40% of meer overschrijden.
Stand: december 2024
Kan de Fünftelungsregelung in 2025 nog worden toegepast bij de inhouding van loonbelasting?
Nee, vanaf de loonbelastinginhouding 2025 kan de werkgever de Fünftelungsregelung voor schadevergoedingen of vergoedingen voor meerjarige werkzaamheden niet meer in de loonbelastingprocedure toepassen, omdat de regeling voor werkgevers als te ingewikkeld werd beschouwd. Werknemers kunnen de tariefverlaging echter nog steeds via de aangifte inkomstenbelasting claimen.
Stand: december 2024
Kan na een Sonderabschreibung degressief verder worden afgeschreven?
Ja. Na afloop van een Sonderabschreibung – bijvoorbeeld bij nieuwbouw van huurwoningen – kan de verdere afschrijving plaatsvinden op basis van de restwaarde en het voor de degressieve AfA geldende percentage. Voorwaarde is wel dat het bedrijfsmiddel reeds vóór het einde van de Sonderabschreibungs-periode degressief werd afgeschreven.
Stand: december 2024
Kunnen werknemers hun bedrijfspensioen voortaan parallel aan een deeltijdpensioen ontvangen?
Ja, met de Zweites Betriebsrentenstärkungsgesetz wordt de pensioeningang flexibeler vormgegeven. Werknemers kunnen hun bedrijfspensioen voortaan al ontvangen wanneer zij een deeltijdpensioen uit de wettelijke pensioenverzekering krijgen. Daarmee wordt een geleidelijke overgang naar het pensioen vergemakkelijkt.
Stand: december 2024
Kunnen ook ondernemers uit andere EU-landen gebruikmaken van de Duitse kleineondernemersregeling?
Ja, vanaf 1-1-2025 kunnen ook ondernemers die in andere EU-lidstaten zijn gevestigd de kleineondernemersregeling in Duitsland toepassen. Omgekeerd kunnen Duitse ondernemers de belastingvrijstelling in het EU-buitenland benutten, maar moeten zij daarvoor deelnemen aan een speciale meldingsprocedure bij het Bundeszentralamt für Steuern en hun omzet per kwartaal elektronisch melden.
Stand: december 2024
Kunnen beA en beSt nog steeds worden gebruikt voor de communicatie met de Finanzamt?
Nee. De bijzondere elektronische postvakken voor advocaten en Steuerberater (beA en beSt) zijn in principe uitgesloten voor de communicatie met de belastingdienst. Het gebruik ervan blijft echter verplicht in gerechtelijke procedures.
Stand: december 2024
Moet kinderbijslag in de toekomst elektronisch worden aangevraagd?
Op grond van de nieuwe versie van § 67 zin 1 EStG wordt de elektronische aanvraag de standaard. Deze moet plaatsvinden via de officieel voorgeschreven dataset en de officieel voorgeschreven interface; een gewone e-mail volstaat niet meer. Een aanvraag op papier blijft echter toegestaan.
Stand: december 2024
Moeten kleine ondernemers vanaf 2025 e-facturen kunnen uitreiken en ontvangen?
Kleine ondernemers (Kleinunternehmer) zijn vrijgesteld van de verplichting om e-facturen uit te reiken. Zij moeten echter wel in staat zijn om e-facturen te ontvangen. Daarnaast is in § 34a UStDV een vereenvoudigde factureringsregeling specifiek voor Kleinunternehmer ingevoerd, die niet verward mag worden met de regeling voor kleine factuurbedragen.
Stand: december 2024