Vragen & Antwoorden
Antwoorden op veelgestelde vragen.
Samengesteld uit onze artikelen over belastingadvies, accountantscontrole en juridisch advies — alfabetisch, gefilterd op doelgroep of onderwerp.
Voor u als…
Onderwerpen
21 vragen · Pagina 1 / 1
Zijn er uitzonderingen op de achterstelling van aandeelhoudersleningen in een faillissement?
Ja, leningen van een niet-bestuurende minderheidsaandeelhouder met een belang van maximaal 10% zijn in beginsel niet achtergesteld, ongeacht stemrecht of winstdeling. Een andere uitzondering betreft de verwerving van aandelen bij dreigende of ingetreden betalingsonmacht. In dergelijke gevallen is het raadzaam vooraf juridisch advies in te winnen.
Stand: december 2020
Geldt een aandeelhouderslening op de balans als eigen of vreemd vermogen?
Op de balans wordt het als vreemd vermogen aangemerkt. Vanwege het diepere inzicht en de invloedsmogelijkheden van de aandeelhouder wordt het echter vaak als mengvorm beschouwd. In geval van insolventie behandelt het Duitse insolventierecht de aandeelhouderslening als eigen vermogen, waardoor de aandeelhouder automatisch achtergestelde schuldeiser in de laatste rang is.
Stand: december 2020
Staat de ratingscore van een onderneming definitief vast?
Nee, de ratingscore is geen star kengetal. Door een ratinggerichte bedrijfsvoering en gerichte balanspolitieke maatregelen kan de directie het resultaat actief beïnvloeden. Een direct overleg met de accountmanager van de bank helpt om individuele verbeterpunten te identificeren.
Stand: december 2020
Wanneer dreigt bij een aandeelhouderslening een verkapte winstuitkering?
Een verkapte winstuitkering dreigt wanneer de lening niet onder marktconforme voorwaarden wordt afgesloten. Het Finanzamt toetst met name het rentepercentage en de aflossingsafspraken. Zijn de voorwaarden te gunstig of ongebruikelijk, dan telt de belastingdienst de betaalde rente weer bij de winst op en heft belasting na als bij een winstuitkering. Bovendien moet de overeenkomst exact worden nageleefd zoals zij is gesloten.
Stand: december 2020
Waarom is persoonlijk overleg op de thuiswerkplek moeilijk te vervangen?
Ondanks e-mailverkeer en digitale tools ontbreekt bij thuiswerken het spontane brainstormen tussendoor. Korte vakinhoudelijke gesprekken met collega's leveren vaak nieuwe oplossingen op, die niet volledig door elektronische communicatie kunnen worden vervangen. Juist bij nieuwe, onduidelijke onderwerpen is dit directe overleg bijzonder waardevol.
Stand: december 2020
Wat is het doel van een bankrating voor ondernemingen?
Een rating beoordeelt de economische situatie en de verwachte ontwikkeling van een onderneming, alsook de kredietwaardigheid en mogelijke risico's. Voor banken en investeerders is het een instrument om de kredietwaardigheid van debiteuren en de kans op wanbetaling te bepalen en om kredietrisico's te beperken. Het resultaat is bepalend voor de vraag of een krediet wordt verstrekt en tegen welke voorwaarden.
Stand: december 2020
Wat is een Gesellschafterdarlehen (aandeelhouderslening) en wie kan deze verstrekken?
Een Gesellschafterdarlehen is een lening die een vennoot aan zijn kapitaalvennootschap (bijv. GmbH) verstrekt. De lening valt onder de bepalingen van het Duitse Bürgerliches Gesetzbuch en omvat een terugbetalingsverplichting van de schuldenaar. Zolang de vennootschap niet in financiële moeilijkheden verkeert, mag zij de lening als een gewone verplichting terugbetalen. Deze financieringsvorm is voorbehouden aan kapitaalvennootschappen.
Stand: december 2020
Welke gegevens over de uiteindelijk belanghebbende moeten aan het Transparenzregister worden gemeld?
Volgens § 19 Abs. 1 GwG moeten alle voornamen en de achternaam, de geboortedatum, de woonplaats, alle nationaliteiten alsmede aard en omvang van het economische belang worden opgegeven. De melding gebeurt online via www.transparenzregister.de na voorafgaande registratie. Verantwoordelijk voor de melding is de directie van de betreffende vennootschap respectievelijk de trustee.
Stand: augustus 2021
Welke onderdelen van de balans verdienen aandacht om de rating te verbeteren?
Belangrijke aangrijpingspunten zijn de verhoging van het eigen vermogen, de verbetering van de winstgevendheid, het afbouwen van de schulden en het waarborgen van de liquiditeit. Een vooruitziend balansbeleid op deze gebieden werkt rechtstreeks door in de ratingkengetallen die banken hanteren.
Stand: december 2020
Welke boetes dreigen bij nalatige of onjuiste melding aan het Transparenzregister?
Het niet, niet tijdig of onvolledig melden vormt een overtreding op grond van § 56 Abs. 1 Nr. 55 ff. GwG. Dit kan worden bestraft met boetes tot 1 mln. euro. Bij ernstige, herhaalde of systematische overtredingen kan de boete aanzienlijk hoger uitvallen.
Stand: augustus 2021
Welke processtappen doorloopt een rating?
Eerst worden insolventierisico's ingedeeld in risicoklassen en met behulp van kengetallen weergegeven. Vervolgens worden de kengetallen samengevoegd tot een kengetallensysteem en door beoordeling van de waarden gecondenseerd tot een risico-oordeel. Op basis van dit oordeel worden gerichte maatregelen ter verbetering ontwikkeld.
Stand: december 2020
Welke risico's zijn er bij de terugbetaling van een aandeelhouderslening vóór een insolventie?
Heeft de onderneming een aandeelhouderslening vóór een insolventie terugbetaald, dan kan de curator de terugbetaling onder bepaalde voorwaarden aanvechten. Dit geldt ook wanneer de onderneming op het moment van de terugbetaling nog niet in een crisis verkeerde. Daarom is voorzichtigheid geboden bij aflossingen, vooral in economisch moeilijke fasen.
Stand: december 2020
Welke voordelen biedt een gedigitaliseerd kantoor tijdens een lockdown?
Een grotendeels gedigitaliseerd kantoor kan op korte termijn overschakelen naar thuiswerken, omdat documenten elektronisch beschikbaar zijn en medewerkers locatieonafhankelijk kunnen werken. Papieren dossiers hoeven niet vervoerd te worden, wat flexibiliteit oplevert. Bovendien blijft er meer capaciteit over om zich te concentreren op nieuwe vakinhoudelijke uitdagingen, zoals arbeidstijdverkorting of overbruggingssteun.
Stand: december 2020
Welke vakinhoudelijke uitdagingen bracht de coronapandemie voor Steuerkanzleien met zich mee?
Kantoren moesten zich vrijwel dagelijks inwerken in nieuwe regelingen, besluiten en informatie, zonder te kunnen terugvallen op eerdere ervaringen. Onderwerpen als arbeidstijdverkorting, btw-wijzigingen en aanvragen voor overbruggingssteun raakten nagenoeg alle cliënten. Veel moest volgens het principe 'learning by doing' worden aangepakt.
Stand: december 2020
Welke concrete maatregelen verbeteren de ratingscore van een onderneming?
Effectief zijn met name een hogere solvabiliteitsratio, het terugdringen van voorraden en vorderingen alsook de optimalisatie van de financiële structuur (working capital, dekking van vaste activa). Daarnaast helpen aanpassing van kredietlooptijden, verhoging van de rentabiliteit, vermindering van schulden en vaste activa, verbetering van de cashflow en een geoptimaliseerde communicatie met kapitaalverschaffers.
Stand: december 2020
Welke overgangstermijnen gelden voor de eerste melding aan het Transparenzregister?
AG, SE en KGaA moesten zich uiterlijk 31-03-2022 melden, GmbH, coöperaties, Europese coöperaties en Partnerschaften uiterlijk 30-06-2022, alle overige rechtsvormen uiterlijk 31-12-2022. De overgangstermijnen gelden echter niet wanneer de inschrijvingsplicht reeds onder het oude recht tot 31-07-2021 bestond of wanneer een inschrijving uitdrukkelijk wordt verlangd, bijvoorbeeld in het kader van Überbrückungshilfen (Duitse overbruggingssteun).
Stand: augustus 2021
Wie geldt als uiteindelijk begunstigde in de zin van de Geldwäschegesetz (Duitse anti-witwaswet)?
Uiteindelijk begunstigde is volgens § 3 Abs. 2 GwG iedere natuurlijke persoon die direct of indirect meer dan 25% van de kapitaalbelangen of stemrechten houdt of op vergelijkbare wijze controle uitoefent. Kan er geen feitelijke uiteindelijk begunstigde worden vastgesteld, dan moeten de fictief uiteindelijk begunstigden worden gemeld, bijvoorbeeld de bestuurder of het bestuur. Voor stichtingen en trustachtige structuren gelden uitgebreidere regels op grond van § 3 Abs. 3 GwG.
Stand: augustus 2021
Wie is sinds de TraFinG verplicht tot melding aan het Transparenzregister?
Sinds de inwerkingtreding van het Transparenzregister- und Finanzinformationsgesetz (TraFinG) op 01-08-2021 zijn in beginsel alle privaatrechtelijke rechtspersonen (bijv. GmbH, AG, coöperatie) en geregistreerde personenvennootschappen (bijv. OHG, KG, Partnerschaftsgesellschaft) meldingsplichtig. Ook trustconstructies en vergelijkbare juridische constructies moeten hun uiteindelijk begunstigden melden. De voorheen geldende meldingsfictie bij elektronisch raadpleegbare registerinschrijvingen is vervallen, omdat het Transparenzregister nu een volledig register is.
Stand: augustus 2021
Hoe kunnen cliënten in tijden van crisis profiteren van een goed gedigitaliseerd belastingkantoor?
Een digitaal opgesteld kantoor blijft ook tijdens een lockdown operationeel en kan cliënten op korte termijn ondersteunen bij werktijdverkorting, btw-wijzigingen of aanvragen voor overbruggingssteun. Dankzij digitale communicatiekanalen en een snelle informatiestroom worden vragen vlot beantwoord. Cliënten en kantoor werken zich samen in nieuwe onderwerpen in.
Stand: december 2020
Hoe vaak moeten inschrijvingen in het Transparenzregister worden gecontroleerd en geactualiseerd?
De inschrijvingen moeten doorlopend, maar ten minste eenmaal per jaar op volledigheid en actualiteit worden gecontroleerd. Wijzigingen bij de uiteindelijk belanghebbenden, bijvoorbeeld door gewijzigde deelnemingsverhoudingen, verhuizing of naamswijziging, moeten onverwijld worden gemeld. De controle en het vaststellen van de uiteindelijk belanghebbenden dienen te worden gedocumenteerd en de documentatie moet worden bewaard.
Stand: augustus 2021
Hoe sterk beïnvloedt de ratingscore de kredietrente?
De ratingscore heeft een aanzienlijke invloed op de rentecondities. Bij de KfW bedraagt het renteverschil tussen een goede en een slechte score meer dan 4 procentpunten. Bij lokale huisbanken kan de marge tussen 1,5 % en 5,4 % liggen, in individuele gevallen zelfs tot 8 %.
Stand: december 2020