Vragen & Antwoorden
Antwoorden op veelgestelde vragen.
Samengesteld uit onze artikelen over belastingadvies, accountantscontrole en juridisch advies — alfabetisch, gefilterd op doelgroep of onderwerp.
Voor u als…
Onderwerpen
74 vragen · Pagina 1 / 2
Voor welke beroepsgroepen is een kantooranalyse bijzonder relevant?
Met name Steuerberater (Duitse belastingadviseur), Rechtsanwälte (Duitse advocaat) en Wirtschaftsprüfer (Duitse register-accountant) profiteren van een gestructureerde kantooranalyse. Deze vrije beroepen zijn onderworpen aan hoge kwaliteitseisen en kunnen door een systematische analyse van hun processen en diensten hun concurrentievermogen vergroten.
Stand: maart 1997
Geldt de bijzondere ontslagbescherming voor zwaargehandicapte werknemers ook na een overgang van onderneming?
Ja, de bijzondere ontslagbescherming op grond van het SGB IX gaat bij een overgang van onderneming overeenkomstig § 613a BGB over op de verkrijger. De nieuwe werkgever treedt in alle rechten en plichten uit de arbeidsverhouding, met inbegrip van de bijzondere ontslagbescherming voor zwaargehandicapte werknemers.
Stand: juni 2009
In welke groottecategorieën worden belastingadvieskantoren ingedeeld bij de Focus-Money-ranglijst?
De Focus Money Top-Steuerberater-ranglijst onderscheidt kantoren naar omvang, onder meer in het segment van grote kantoren. Deze segmentering zorgt voor een vergelijkbare beoordeling binnen kantoren met een vergelijkbare structuur.
Stand: april 2018
In welke gebieden is bedrijfsmediation bijzonder zinvol?
Bedrijfsmediation is met name geschikt voor conflicten in het arbeidsrecht, bijvoorbeeld tussen werkgever en werknemer, evenals voor geschillen tussen zakenpartners of vennoten. Ook bij meningsverschillen waarbij een langdurige samenwerking behouden moet blijven, is het een interessant alternatief. Bij zaken die dwingend voor de rechter moeten worden gebracht, blijft een gerechtelijke procedure echter onmisbaar.
Stand: januari 2013
In welke categorieën wordt de BAFF uitgereikt?
De onderscheiding wordt toegekend op basis van bedrijfsgrootte in werknemerscategorieën, bijvoorbeeld in de categorie 20 tot 80 werknemers. Zo kunnen ondernemingen van verschillende omvang op vergelijkbare wijze worden beoordeeld.
Stand: oktober 2013
In welke segmenten worden topadviseurs door Focus Money onderscheiden?
Focus Money maakt bij de onderscheiding onderscheid naar kantoorgrootte, onder andere in het segment van de grote kantoren. Zo worden kantoren alleen met vergelijkbare concurrenten gemeten. De resultaten worden jaarlijks in een speciale uitgave gepubliceerd.
Stand: juni 2020
Is een ontslag zonder toestemming van het Integrationsamt geldig wanneer de verkrijger niet op de hoogte was van de zware handicap?
Nee, volgens de rechtspraak van het BAG is een dergelijk ontslag ongeldig. Doorslaggevend is de kennis van de vervreemder bij indiensttreding; deze wordt aan de verkrijger toegerekend. Een ontslag zonder voorafgaande toestemming van het Integrationsamt is daarom ongeldig, ook wanneer er bedrijfseconomische redenen zijn.
Stand: juni 2009
Kon de koopprijs voor de goodwill van een artsenpraktijk fiscaal worden afgeschreven?
Ja, de koopprijs voor de goodwill van een artsenpraktijk kon tot nu toe fiscaal over de gebruiksduur worden afgeschreven. Daardoor kon de belastbare winst van de koper in de daaropvolgende jaren worden verlaagd. Deze afschrijving vormde een belangrijk fiscaal voordeel bij de aankoop van een praktijk.
Stand: april 2007
Moeten gepensioneerden ook zonder verzoek van het Finanzamt een belastingaangifte indienen?
Ja, gepensioneerden zijn in beginsel verplicht een belastingaangifte in te dienen wanneer hun belastbaar inkomen het basisvrijstellingsbedrag (Grundfreibetrag) overschrijdt. Het is een veelvoorkomend misverstand dat een aangifte alleen na uitdrukkelijk verzoek van het Finanzamt nodig is. De verplichting vloeit zelfstandig voort uit het belastingrecht.
Stand: november 2011
Op basis van welk criterium wordt bepaald of een werkgeversprestatie meetelt voor het minimumloon?
Beslissend is het doel van de prestatie. Vergoedt de betaling de normale, contractueel verschuldigde arbeidsprestatie, dan is zij verrekenbaar met het minimumloon. Verandert zij echter de verhouding tussen normale prestatie en arbeidsloon ten nadele van de werknemer, bijvoorbeeld omdat zij extra bezwarende omstandigheden of meerwerk compenseert, dan is verrekening uitgesloten.
Stand: juni 2015
Op basis van welke criteria beoordeelt Focus Money belastingadvieskantoren in de Top-Steuerberater-ranglijst?
Focus Money beoordeelt belastingadvieskantoren aan de hand van meerdere criteria: de structuur en organisatie van het kantoor, de bijscholing van de medewerkers en de vakinhoudelijke kwalificatie. Die laatste wordt getoetst aan de hand van vakvragen over fiscale details, die worden gesteld door belastinginspecteurs en de fiscaal-economen van de Leibniz Universität Hannover.
Stand: april 2018
Verdubbelen de vrijstellingen automatisch bij een schenking vóór de erfenis?
Nee, de persoonlijke vrijstellingen voor de Duitse erf- en schenkbelasting verdubbelen niet automatisch door een schenking vooraf. Een dubbel gebruik van de vrijstellingen is alleen mogelijk wanneer er meer dan 10 jaar zit tussen de schenking en het latere overlijden. Ligt de periode daaronder, dan worden eerdere schenkingen samengevoegd met de erfenis.
Stand: juli 2008
Wanneer is het zinvol om de loonadministratie voor ELENA aan een Steuerberater (Duitse belastingadviseur) over te dragen?
Bij een groter aantal werknemers loont de overdracht aan een Steuerberater, omdat handmatige gegevensinvoer zeer arbeidsintensief en foutgevoelig is. Doordat gegevens niet in het formulier werden opgeslagen en elke maand opnieuw moesten worden ingevoerd, neemt het foutrisico toe naarmate het personeelsbestand groeit. Een professionele dienstverlener beperkt zowel de inspanning als het aansprakelijkheidsrisico bij foutieve aangiften.
Stand: december 2010
Wanneer is deskundig advies bij schenkingen en erfenissen zinvol?
Deskundig advies is al zinvol bij de planning van vermogensoverdrachten, dus ruim vóór het overlijden. Steuerberater (Duitse belastingadviseur) kunnen schenkingsstrategieën, het benutten van vrijstellingen en de keuze van de belastingklasse optimaal op elkaar afstemmen. Zonder professionele begeleiding dreigen vermijdbare fiscale lasten, die de advieskosten meestal ruimschoots overtreffen.
Stand: juli 2008
Wanneer is volgens het BFH-arrest X R 32/05 sprake van een winstrealiserende overdracht van goodwill?
De BFH heeft bij arrest van 13 mei 2009 (Az. X R 32/05) beslist onder welke voorwaarden goodwill winstrealiserend wordt overgedragen. Dit is met name relevant bij de overdracht van een eenmanszaak aan een GmbH, omdat de goodwill daarbij moet worden gerealiseerd en belast. De precieze afbakening heeft aanzienlijke inkomstenbelastinggevolgen voor de overdrager.
Stand: juni 2009
Waarom betekende ELENA voor werkgevers aanvankelijk meer werk in plaats van ontlasting?
Na protesten van privacydeskundigen werd het gebruik van de gegevens door overheidsinstanties uitgesteld van 2012 naar 2014. Werkgevers moesten desondanks maandelijks ELENA-gegevens blijven aanleveren. Daardoor ontstond gedurende meerdere jaren dubbel werk: zowel papieren verklaringen als elektronische meldingen moesten worden opgesteld.
Stand: december 2010
Waarom staat de goodwill-afschrijving bij praktijkovername onder druk?
Recente ontwikkelingen in de rechtspraak stellen de tot dusver gebruikelijke fiscale afschrijving van de goodwill van een artsenpraktijk ter discussie. Het tekent zich af dat de koper het deel van de koopprijs dat aan de praktijkwaarde wordt toegerekend, in de toekomst mogelijk niet meer of slechts beperkt fiscaal in aftrek kan brengen. Dit kan de rentabiliteit van een praktijkovername aanzienlijk beïnvloeden.
Stand: april 2007
Waarom is een gecertificeerd kwaliteitsmanagement relevant voor cliënten van een Steuerberater (Duitse belastingadviseur)?
Een gecertificeerd kwaliteitsmanagement waarborgt gestandaardiseerde processen bij de behandeling van fiscale aangelegenheden, wat fouten vermindert en termijnen veiligstelt. Cliënten profiteren van navolgbare procedures, duidelijke verantwoordelijkheden en een continue verbetering van de dienstverlening. Externe audits borgen de duurzame naleving van deze standaarden.
Stand: augustus 2009
Waarom is een schenking aan een GmbH fiscaal bijzonder nadelig?
Een GmbH als ontvanger van een schenking wordt ingedeeld in belastingklasse III en beschikt slechts over zeer beperkte vrijstellingen. De toepasselijke belastingtarieven liggen tussen 30 en 50 procent. Hierdoor ontstaat een aanzienlijk hogere schenkbelasting dan bij een rechtstreekse schenking aan familieleden.
Stand: juni 2009
Waarom nemen belastingadvieskantoren deel aan vak- en kwaliteitstests van de pers?
Dergelijke tests dienen ter zelfcontrole van het vakinhoudelijke niveau en maken een objectieve vergelijking met andere kantoren mogelijk. Aangezien knowhow en denkwerk centrale productiefactoren zijn in de belastingadvisering, is het voor kantoren belangrijk om te weten waar zij kwalitatief staan.
Stand: augustus 2009
Waarom zijn de Finanzämter sinds 2011 actiever geworden richting gepensioneerden?
Sinds 2011 vergelijken de Finanzämter pensioengegevens systematisch met de meldingen van de pensioenverzekeringsinstanties. Daardoor worden gepensioneerden geïdentificeerd die geen belastingaangifte hebben ingediend, hoewel zij belastingplichtig zijn. In veel gevallen volgden verzoeken tot nadere aangifte, soms ook over voorgaande jaren.
Stand: november 2011
Waarom moet de opvolgingsplanning tijdig plaatsvinden?
Een tijdige regeling van de vermogensrechtelijke opvolging maakt het mogelijk om vrijstellingen meerdere keren te benutten en fiscale voordelen gericht in te zetten. Wie te laat plant, verliest met name de mogelijkheid om de 10-jaarstermijn voor het opnieuw benutten van de vrijstellingen volledig te gebruiken. Een correctie achteraf is meestal aanzienlijk duurder dan een vooruitziend advies.
Stand: juli 2008
Waarom zouden ondernemers bevoegdheden tijdig aan opvolgers overdragen?
Het tijdig overdragen van bevoegdheden is onderdeel van verantwoord ondernemerschap en maakt het voor de opvolger eenvoudiger om in zijn rol te groeien. Daarnaast getuigt het van waardering voor de opvolger en voorkomt het dat de overgang abrupt en conflictueus verloopt. De vertrekkende ondernemer kan zijn patriarchale positie stapsgewijs afbouwen en zo de stabiliteit van de onderneming waarborgen.
Stand: april 2015
Waarom heeft het Duitse Bundesverfassungsgericht de regeling voor de werkkamer thuis verworpen?
Het Bundesverfassungsgericht heeft bij beschikking van 6 juli 2010 (Az. 2 BvL 13/09) de sinds 2007 geldende beperking voor de werkkamer thuis ongrondwettig verklaard. De regeling was in strijd met het gelijkheidsbeginsel, omdat belastingplichtigen die niet over een andere werkplek beschikten, de aftrek van de kosten werd geweigerd. De wetgever moest vervolgens met terugwerkende kracht een grondwetsconforme nieuwe regeling invoeren.
Stand: juli 2010
Wat betekent de onderscheiding als Top-Steuerberater door Focus Money?
De onderscheiding als Top-Steuerberater (Duitse belastingadviseur) door Focus Money is gebaseerd op een test, die onder meer veeleisende vakinhoudelijke vragen omvat. Zij staat daarmee voor een aantoonbaar hoog vakinhoudelijk niveau van de onderscheiden kantoren en wordt in de vorm van een keurmerk toegekend.
Stand: augustus 2009
Wat betekent de DIN EN ISO 9001-certificering voor een belastingkantoor?
DIN EN ISO 9001 is een internationaal erkende norm voor kwaliteitsmanagementsystemen. Voor belastingkantoren bevestigt zij dat de fiscale dienstverlening en het kantoormanagement voldoen aan gestandaardiseerde kwaliteitseisen. Het is de branchestandaard bij middelgrote en grote kantoren.
Stand: januari 2011
Wat betekent een voorlopigheidsaantekening bij de werkkamer?
Bevat de belastingaanslag een voorlopigheidsaantekening (§ 165 AO) met betrekking tot de werkkamer, dan wordt de aanslag na een constitutionele uitspraak automatisch ten gunste van de belastingplichtige aangepast. Een eigen verzoek is niet nodig, omdat het Finanzamt de aanpassing ambtshalve doorvoert.
Stand: juli 2010
Wat betekent een ISO 9001-certificering voor een belastingkantoor?
De certificering volgens DIN EN ISO 9001 ff bevestigt dat het kantoor een gedocumenteerd kwaliteitsmanagementsysteem voor zijn fiscale dienstverlening en kantoormanagement heeft opgezet. Dit omvat gestandaardiseerde processen, vastgelegde verantwoordelijkheden en regelmatige controles door externe auditors. Voor cliënten betekent dit navolgbare werkprocessen en betrouwbare servicekwaliteit.
Stand: augustus 2009
Wat is er door de Alterseinkünftegesetz van 2005 veranderd voor gepensioneerden?
Met de Alterseinkünftegesetz werd in 2005 de uitgestelde belastingheffing op pensioenen ingevoerd. Pensioenen worden sindsdien stapsgewijs zwaarder belast, terwijl bijdragen voor de oudedagsvoorziening in de opbouwfase fiscaal steeds meer worden ontlast. Hierdoor zijn veel gepensioneerden belastingplichtig geworden die voorheen geen aangifte hoefden te doen.
Stand: november 2011
Wat is ELENA (Elektronisch loonbewijs)?
ELENA was een procedure waarbij werkgevers maandelijks de loongegevens van hun werknemers moesten doorgeven aan een centrale opslagplaats in Würzburg. Overheidsinstanties zouden deze gegevens rechtstreeks kunnen opvragen bij aanvragen voor huurtoeslag, werkloosheidsuitkering of ouderschapsuitkering, zodat papieren bewijsstukken overbodig werden. Het doel was het verminderen van de administratieve lasten voor bedrijven.
Stand: december 2010
Wat is economische mediation?
Economische mediation is een gestructureerde buitengerechtelijke procedure voor het oplossen van zakelijke conflicten. Een neutrale mediator helpt de partijen om op zakelijk niveau een oplossing uit te werken waarmee alle betrokkenen instemmen. Het doel is een gezamenlijke overeenkomst in plaats van een rechterlijke uitspraak.
Stand: januari 2013
Waar moet op gelet worden bij het opzetten van een interne bedrijfsrapportage?
De rapportage moet aansluiten bij de specifieke onderneming en mag geen pure informatiestroom veroorzaken. Alleen gegevens en informatie die daadwerkelijk relevant zijn voor de onderneming, dienen te worden doorgegeven. Doorslaggevend is bovendien dat deze informatie op het juiste moment bij de juiste ontvanger terechtkomt.
Stand: april 2005
Wat is het doel van een kantooranalyse binnen kwaliteitsmanagement?
Een kantooranalyse dient ertoe de succesfactoren en proceskwaliteit van een kantoor voor belastingadvies, advocatuur of accountancy systematisch in kaart te brengen en te beoordelen. Doel is zwakke punten op te sporen en maatregelen ter verbetering van de kwaliteit af te leiden. Centraal staat daarbij het waarborgen van de kwaliteitsverwachting van de cliënten.
Stand: maart 1997
Wat is het centrale doel van een geslaagde bedrijfsopvolging?
Het doel is de onderneming in harmonie te brengen met de familie en daarbij alle persoonlijke, economische en juridische aspecten in acht te nemen. Een succesvolle opvolging houdt zowel rekening met de continuïteit van de onderneming als met de familieverhoudingen. Alleen zo kunnen typische fouten – de zogenoemde doodzonden van de opvolging – worden vermeden.
Stand: april 2015
Wat is de goodwill van een artsenpraktijk?
De goodwill (ook praktijkwaarde genoemd) is de immateriële waarde van een artsenpraktijk, die uitstijgt boven de materiële activa zoals inrichting en apparatuur. Hij omvat met name het patiëntenbestand, de reputatie van de praktijk evenals de ligging en gevestigde structuren. Bij de overname van een praktijk wordt de goodwill doorgaans afzonderlijk in de koopprijs vermeld.
Stand: april 2007
Wat is de BAFF-onderscheiding?
BAFF staat voor 'Bocholter Auszeichnung für FamilienFreundlichkeit' en wordt uitgereikt door het Bündnis für Familie in Bocholt e.V. Ondernemingen worden onderscheiden voor algemene gezinsvriendelijkheid en voor afzonderlijke maatregelen en projecten die bijzonder gezinsvriendelijk zijn. De toekenning vindt plaats in verschillende grootteklassen op basis van het aantal werknemers.
Stand: oktober 2013
Wat is de Focus-Money-onderscheiding Top-Steuerberater?
Focus Money kent jaarlijks in verschillende grootteklassen de onderscheiding Top-Steuerberater toe aan belastingadvieskantoren. De onderscheiding geldt als extern kwaliteitskeurmerk en vormt een aanvulling op formele certificeringen zoals ISO 9001 of de kwaliteitscertificering van de Deutscher Steuerberaterverband.
Stand: januari 2011
Wat gebeurt er met belastingaanslagen waartegen bezwaar is gemaakt?
Werd de belastingaanslag door een bezwaar opengehouden, dan is hij nog niet onherroepelijk. Het Finanzamt past de aanslag na de uitspraak van het Grondwettelijk Hof aan ten gunste van de belastingplichtige, zodat de kosten voor de werkkamer alsnog in aanmerking kunnen worden genomen.
Stand: juli 2010
Wat moeten belastingplichtigen doen als hun aanslag onherroepelijk is?
Is de belastingaanslag onherroepelijk en bevat deze geen voorbehoud van nacontrole of voorlopigheidsclausule, en is er geen bezwaar ingediend, dan is een latere verrekening van de kosten voor de werkkamer in de regel niet meer mogelijk. Het is daarom raadzaam om aanslagen bij omstreden rechtsvragen voortaan open te houden door tijdig bezwaar aan te tekenen.
Stand: juli 2010
Wat kenmerkte de Top-Steuerberater-Test 2020 inhoudelijk in het bijzonder?
De test 2020 stond in het teken van het thema 'De beste crisismanagers' en werd gepubliceerd in nummer 25/2020 op 9 juni 2020. Achtergrond was de bijzondere adviesbehoefte tijdens de coronacrisis, waarin cliënten meer dan ooit afhankelijk waren van kortetermijnondersteuning op fiscaal en bedrijfseconomisch gebied.
Stand: juni 2020
Welke 10-jaarstermijn geldt bij de Schenkungsteuer?
Binnen een periode van 10 jaar worden meerdere schenkingen tussen dezelfde personen voor de berekening van de Schenkung- en Erbschaftsteuer bij elkaar opgeteld. De persoonlijke vrijstelling kan in totaal slechts één keer per periode van 10 jaar worden benut. Pas na afloop van deze termijn herleeft de vrijstelling en kan zij een tweede keer worden gebruikt.
Stand: juli 2008
Welke eisen stelt de Focus-Money-test voor topadviseurs?
De test is niet eenvoudig en bevat een groot aantal lastige vakvragen uit het belastingrecht. Alleen kantoren die deze toets doorstaan, ontvangen het keurmerk als top-Steuerberater (Duitse belastingadviseur).
Stand: augustus 2009
Welke betekenis heeft de rating volgens Basel II voor middelgrote ondernemingen?
Basel II verplicht banken om de kredietverlening te koppelen aan de kredietwaardigheid van de kredietnemer, die via een rating wordt beoordeeld. Voor middelgrote ondernemingen betekent dit dat de kredietvoorwaarden en deels ook de beschikbaarheid van krediet rechtstreeks afhangen van de ratingclassificatie. Een systematische rapportage en open communicatie met de bank zijn daarom centrale aanknopingspunten.
Stand: april 2005
Welke betekenis heeft de Focus Money-onderscheiding Top-Steuerberater?
Focus Money bekroont jaarlijks belastingadvieskantoren op basis van vastgelegde kwaliteitscriteria tot Top-Steuerberater. De onderscheiding biedt cliënten een richtsnoer bij de keuze van een gekwalificeerde Steuerberater (Duitse belastingadviseur). Beoordeeld worden onder meer servicekwaliteit, kantoororganisatie en vakinhoudelijke deskundigheid.
Stand: augustus 2009
Welke gegevens moesten werkgevers in de ELENA-procedure melden?
Werkgevers moesten maandelijks loongegevens van hun werknemers doorgeven, waaronder informatie over het salaris en de hoogte van de sociale premies. De melding gebeurde elektronisch aan een centrale opslagplaats. Tegelijkertijd moesten papieren bewijsstukken nog steeds worden ingevuld, zolang de autoriteiten de gegevens nog niet mochten opvragen.
Stand: december 2010
Welke gevolgen dreigen voor gepensioneerden die hun Steuererklärung hebben verzuimd?
Wie als gepensioneerde ondanks belastingplicht geen aangifte heeft ingediend, moet rekening houden met naheffingen over meerdere jaren. Daarnaast kunnen toeslagen wegens te late indiening en rente verschuldigd zijn. In ernstige gevallen kan ook een fiscaal strafrechtelijk onderzoek wegens belastingontduiking worden ingesteld.
Stand: november 2011
Welke risico's bestaan er bij foutieve ELENA-meldingen door de werkgever?
Geeft de werkgever onjuiste gegevens door, dan kan ziekengeld of werkloosheidsuitkering in een verkeerd bedrag aan de werknemer worden uitbetaald. Vooral bij handmatige invoer via internet zijn typefouten waarschijnlijk, omdat gegevens niet in het formulier worden opgeslagen, maar maandelijks opnieuw moeten worden ingevoerd. Bovendien was de aansprakelijkheidsvraag bij foutieve gegevens niet sluitend geregeld.
Stand: december 2010
Welke rol spelen cliënten in het kwaliteitsmanagement van een kantoor?
Cliënten staan centraal in alle dienstverlening van een kantoor. De kantooranalyse en de uitvoering daarvan dienen er primair toe om duurzaam te voldoen aan de kwaliteitseisen van de cliënten. Kwaliteitsmanagement is dus geen doel op zich, maar een instrument voor een consequente cliëntgerichtheid.
Stand: maart 1997
Welke rol speelt waardering in het opvolgingsproces?
Waardering is een doorslaggevende factor om bij de opvolger motivatie en binding met de onderneming te ontwikkelen. Het overdragen van bevoegdheden en verantwoordelijkheden laat de opvolger zien dat hem vertrouwen wordt geschonken. Ontbreekt deze waardering, dan stijgt het risico dat de beoogde opvolger afhaakt of de overgang niet succesvol vormgeeft.
Stand: april 2015
Welke rol speelt de communicatie met de bank in het ratingproces?
Een open, regelmatige en kwalitatief hoogwaardige communicatie met de bank versterkt de vertrouwensrelatie en beïnvloedt de rating positief. Banken beoordelen niet alleen cijfers, maar ook de kwaliteit, actualiteit en betrouwbaarheid van de aangeleverde informatie. Wie actief en gestructureerd informeert, vermindert onzekerheden in de kredietwaardigheidsbeoordeling.
Stand: april 2005