Preguntas y respuestas
Respuestas a preguntas frecuentes.
Seleccionadas de nuestros artículos de asesoría fiscal, auditoría y asesoría jurídica — por orden alfabético, filtradas por público o tema.
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2304 preguntas · Página 42 / 47
¿Cómo deben examinarse los requisitos de uso en el caso del despacho en casa y de los espacios accesorios?
Los requisitos para el reconocimiento fiscal deben examinarse de forma individual para cada estancia y cada espacio accesorio. Lo decisivo es si la estancia en cuestión se utiliza casi exclusivamente con fines profesionales o empresariales. Un uso privado no insignificante excluye la deducción de los gastos correspondientes a dicha estancia.
Actualizado: junio de 2016
¿Cómo se aplican los límites temporales para los minijobs de corta duración según la jurisprudencia del BSG?
El Bundessozialgericht ha resuelto que los límites de 3 meses y 70 días laborables son alternativas equivalentes, con independencia de la jornada semanal. En la práctica deben verificarse ambos límites temporales. En caso de varios minijobs, los tiempos de trabajo se suman; para el cálculo de los 3 meses, un mes natural completo equivale a 30 días.
Actualizado: agosto de 2021
¿Cómo deben presentarse en el balance los anticipos recibidos?
Los anticipos recibidos deben contabilizarse en el pasivo por su valor nominal, sin efecto en resultados, en la partida 'anticipos recibidos sobre pedidos'. La baja contable solo se produce cuando el receptor del pago ha realizado el crédito, es decir, cuando se ha prestado la contraprestación contractualmente debida. En el caso de anticipos sobre existencias, existe alternativamente la posibilidad de deducirlos abiertamente del activo de existencias (reducción de balance).
Actualizado: septiembre de 2019
¿Cómo cambiará el límite exento para celebraciones de empresa a partir de 2015?
Está previsto consagrar legalmente la actual instrucción administrativa y elevar el límite exento de 110,– EUR a 150,– EUR por evento y empleado. A primera vista, este incremento parece generoso.
Actualizado: octubre de 2014
¿Cómo deben tratarse empresas e inmuebles según el modelo del BVStB?
Las empresas y los inmuebles deben poder continuar su actividad sin presión de venta. El impuesto sobre sucesiones o donaciones correspondiente debe poder pagarse con los rendimientos corrientes de estos bienes, siempre que no se enajenen. De este modo se preserva la sustancia y se evitan problemas de liquidez.
Actualizado: agosto de 2013
¿Cómo deben tratarse, según el IDW, las obligaciones por pensiones en el contexto del patrimonio administrativo (Verwaltungsvermögen)?
El IDW exige que los elementos patrimoniales que deben excluirse del Verwaltungsvermögen se limiten al volumen efectivamente existente de obligaciones por pensiones en el momento de la transmisión. La valoración debe realizarse conforme a los principios del Derecho mercantil alemán, a fin de reflejar el saldo real.
Actualizado: agosto de 2016
¿Cómo debe un socio pagar los servicios de artesanía prestados por su propia GmbH para poder beneficiarse del § 35a EStG?
El socio debe abonar el importe de la factura efectivamente mediante transferencia a la cuenta bancaria de la GmbH, en lugar de compensarlo a través de la cuenta corriente con socios. Solo así queda documentado el flujo de pago a una cuenta del prestador del servicio en el sentido del § 35a Abs. 5 S. 3 EStG y se reconoce la reducción fiscal.
Actualizado: diciembre de 2022
¿Cómo se debe reaccionar ante un correo electrónico sospechoso relativo al Transparenzregister?
El BMF recomienda no responder a este tipo de correos, no registrarse en las páginas indicadas y no efectuar ningún pago. En caso de duda, la obligación de comunicación debe cumplirse exclusivamente a través de la página oficial www.transparenzregister.de.
Actualizado: enero de 2020
¿Cómo se debe reaccionar ante un correo electrónico sospechoso del supuesto BZSt?
Los destinatarios no deben hacer clic en los enlaces ni introducir datos personales o información bancaria. El correo electrónico debe eliminarse sin abrirlo o reenviarse al BZSt para su verificación. Debe evitarse responder al remitente.
Actualizado: enero de 2017
¿Cómo se debe actuar ante correos electrónicos sospechosos en nombre del BZSt?
Estos correos no deben abrirse bajo ningún concepto, ni tampoco sus archivos adjuntos. Se recomienda eliminar el mensaje de inmediato. En particular, los archivos ejecutables (.exe) o los archivos comprimidos (.rar) relacionados con supuestas liquidaciones fiscales constituyen una clara señal de alarma.
Actualizado: mayo de 2015
¿Cómo deben reaccionar los afectados ante una liquidación tributaria por la venta de un inmueble vacacional?
Si la Administración tributaria ha sometido a tributación la venta de un inmueble vacacional privado de uso propio, debe interponerse recurso (Einspruch) contra la liquidación dentro del plazo legal. Como fundamentación puede remitirse al procedimiento de revisión pendiente ante el BFH con el número de expediente IX R 37/16, a fin de mantener la liquidación abierta.
Actualizado: julio de 2017
¿Cómo deben actuar los afectados ante la denegación de la deducción de gastos profesionales en los rendimientos del capital?
Los afectados deben presentar recurso (Einspruch) contra la liquidación tributaria e invocar la sentencia del FG Baden-Württemberg (9 K 1637/10), así como el procedimiento de casación pendiente ante el BFH (VIII R 13/13). De este modo, la liquidación puede mantenerse abierta procesalmente hasta la resolución por el tribunal supremo.
Actualizado: febrero de 2013
¿Cómo deberían las autoescuelas emitir sus facturas mientras la situación jurídica no esté aclarada?
Se recomienda emitir las facturas sin desglose del IVA. Si se indica el IVA de forma expresa, la autoescuela lo adeuda incluso si la prestación se califica posteriormente como exenta, lo que obligaría a corregir todas las facturas. El procedimiento concreto debe acordarse en cada caso con el Steuerberater (asesor fiscal colegiado en Alemania).
Actualizado: marzo de 2016
¿Cómo deberían reaccionar los hosteleros ante una estimación adicional según el método 30/70?
Los restauradores afectados deberían revisar críticamente el resultado del cálculo y, en su caso, impugnarlo, ya que los inspectores fiscales a menudo presuponen ingresos económicamente inalcanzables. Argumentos como la venta para llevar, hábitos de consumo divergentes o particularidades del establecimiento pueden oponerse a la aplicación generalizada. Una referencia a la jurisprudencia pertinente del FG puede respaldar la propia posición.
Actualizado: marzo de 2016
¿Cómo deberían los socios de una GbR proteger contractualmente la incapacidad del administrador?
Dado que no se puede nombrar un administrador de emergencia, se recomienda una regulación clara en el contrato social, por ejemplo, mediante la designación de un suplente, una cláusula de sucesión o una regulación de poderes. Así se garantiza la capacidad de actuación de la GbR incluso en caso de ausencia del único administrador y se evitan disputas entre los socios restantes.
Actualizado: enero de 2015
¿Cómo deben denominarse correctamente las correcciones tras reclamaciones o devoluciones de mercancía?
Cuando el prestador corrige su factura original tras una reclamación o devolución de mercancía, el documento debe denominarse expresamente «Rechnungskorrektur» (corrección de factura) o «Stornorechnung» (factura de anulación). La antigua denominación «Gutschrift» (abono) resulta engañosa en este contexto, ya que no se trata de un abono en sentido del impuesto sobre el valor añadido. Esta denominación clara protege frente a confusiones y riesgos en la deducción del IVA soportado.
Actualizado: agosto de 2013
¿Cómo deberían reaccionar los contribuyentes ante el procedimiento pendiente sobre la reducción de gastos de representación?
Contra todas las liquidaciones tributarias aún abiertas desde 2004 debe presentarse recurso (Einspruch) y solicitarse la suspensión del procedimiento hasta la decisión del Bundesverfassungsgericht. Para ello debe hacerse referencia al número de expediente 2 BvL 4/13, a fin de poder beneficiarse del resultado del procedimiento piloto.
Actualizado: marzo de 2014
¿Cómo deben actuar los contribuyentes si se rechazan las costas procesales como cargas extraordinarias?
Si el Finanzamt rechaza la deducción, se debe presentar recurso (Einspruch) haciendo referencia a los procedimientos pendientes ante el BFH y solicitar la suspensión del procedimiento. De este modo, la liquidación fiscal permanece abierta hasta que el BFH decida definitivamente sobre la deducibilidad. Los afectados podrán beneficiarse posteriormente de una resolución favorable.
Actualizado: abril de 2013
¿Cómo deben reaccionar los contribuyentes ante la denegación de la deducción como gasto empresarial del impuesto a tanto alzado?
Si la Agencia Tributaria deniega la deducción del impuesto a tanto alzado conforme al § 37b EStG sobre regalos como gasto empresarial, los contribuyentes deberían interponer recurso contra la liquidación tributaria y solicitar la suspensión del procedimiento haciendo referencia al recurso de casación pendiente ante el BFH. De este modo, el caso permanece abierto hasta que el BFH se haya pronunciado de forma definitiva.
Actualizado: marzo de 2014
¿Cómo deben proceder los contribuyentes con gastos de obtención elevados en rendimientos del capital?
Quienes hayan tenido gastos de obtención elevados relacionados con rendimientos del capital deberían interponer recurso (Einspruch) contra la correspondiente liquidación tributaria y remitirse al procedimiento pendiente ante el BFH con número VIII R 34/13. Al mismo tiempo, se recomienda solicitar la suspensión del procedimiento conforme al § 363 Abs. 2 AO hasta que el BFH haya resuelto. De este modo, la liquidación permanece abierta y una posible decisión favorable podrá tenerse en cuenta posteriormente.
Actualizado: marzo de 2014
¿Cómo deben documentarse los registros horarios de los Minijobber?
Deben registrarse el inicio, el final y la duración de la jornada laboral diaria. La documentación debe realizarse por escrito o de forma electrónica y el empleador debe conservarla durante al menos dos años. Los registros deben poder presentarse en cualquier momento ante inspecciones del Finanzamt o de la aduana.
Actualizado: julio de 2013
¿Cómo deberían las empresas aplicar en la práctica la obligación de denominación de las Gutschriften?
Las empresas deberían revisar sus plantillas de facturación y sistemas ERP, asegurándose de que cada Gutschrift a efectos del IVA contenga expresamente la palabra 'Gutschrift'. Además, internamente debe distinguirse con claridad entre Gutschriften y facturas rectificativas, con el fin de evitar riesgos en la deducción del IVA soportado.
Actualizado: diciembre de 2012
¿Cómo deben prepararse los empresarios para la inspección de caja (Kassennachschau)?
Los empresarios deben llevar sus registros de caja de forma completa, puntual y a prueba de manipulaciones, además de conservar todos los comprobantes y registros individuales. Es recomendable verificar que los sistemas de caja utilizados cumplan con los requisitos legales, ya que los inspectores pueden presentarse sin previo aviso.
Actualizado: mayo de 2016
¿En qué medida influye la calificación crediticia en el tipo de interés del préstamo?
La calificación crediticia repercute considerablemente en las condiciones de los intereses. En el KfW, la diferencia de tipos entre una buena y una mala calificación supera los 4 puntos porcentuales. En los bancos locales, el margen puede situarse entre el 1,5 % y el 5,4 %, llegando en casos puntuales hasta el 8 %.
Actualizado: diciembre de 2020
¿Cuánto disminuirá la recaudación fiscal del recargo de solidaridad debido a la reforma?
Debido a la limitación a las rentas altas y muy altas, la recaudación fiscal del recargo de solidaridad se reducirá aproximadamente a la mitad. El Estado federal renuncia así a una parte considerable de sus ingresos anteriores para aliviar a la gran mayoría de los contribuyentes.
Actualizado: octubre de 2019
¿Cómo solicitan la ayuda para el 4.º trimestre de 2021 las empresas que ya han recibido la Überbrückungshilfe III Plus?
Las empresas que ya hayan solicitado la Überbrückungshilfe III Plus para el periodo de julio a septiembre de 2021 pueden presentar una solicitud de modificación simplificada para el 4.º trimestre de 2021. Quienes aún no hayan presentado ninguna solicitud pueden presentar una solicitud inicial para todo el periodo subvencionable de julio a diciembre de 2021.
Actualizado: noviembre de 2021
¿Cómo y cuándo se solicita la prima de movilidad ante el Finanzamt?
La prima de movilidad se concede a solicitud del Finanzamt; el formulario correspondiente forma parte de la declaración del impuesto sobre la renta y puede presentarse junto con esta. La solicitud debe presentarse dentro de los cuatro años naturales siguientes al año por el que se reclama la prima. La liquidación solo se realiza si la prima calculada supera los 10 €.
Actualizado: marzo de 2022
¿En qué se diferencian la amortización extraordinaria y la amortización al valor parcial?
En el Derecho mercantil se habla de amortización extraordinaria (§ 253 Abs. 3 Satz 3 y Abs. 4 HGB), mientras que en el Derecho tributario se denomina amortización al valor parcial (Teilwertabschreibung, § 6 Abs. 1 Nr. 1 Satz 2 EStG). En cuanto al contenido, ambas reflejan el mismo supuesto: la pérdida de valor de un bien empresarial. No obstante, existen diferencias en su aplicación concreta al activo fijo y al circulante, así como en si se trata de una obligación, un derecho de opción o una prohibición.
Actualizado: abril de 2021
¿En qué se diferencian la nota de crédito comercial y la nota de crédito a efectos del IVA?
La nota de crédito a efectos del IVA la emite el destinatario de la prestación en lugar del prestador. La nota de crédito comercial, en cambio, es una factura rectificativa o de anulación emitida por el prestador, por ejemplo tras una reclamación o devolución de mercancía. Esta última no debería seguir denominándose «nota de crédito», sino «rectificación de factura» o «factura de anulación», para evitar confusiones y riesgos en materia de IVA.
Actualizado: agosto de 2013
¿En qué se diferencia el registro de anticipos recibidos entre el balance mercantil y el balance fiscal?
En el balance fiscal (Steuerbilanz), el anticipo debe contabilizarse íntegramente como pasivo, constituyéndose una partida activa de periodificación (aktiver Rechnungsabgrenzungsposten) por el IVA incluido. En el balance mercantil (Handelsbilanz) no existe esta obligación: se registra únicamente el importe neto en la partida 'anticipos recibidos por pedidos', mientras que el IVA se contabiliza en otras deudas hasta su ingreso en la Administración Tributaria (Finanzamt).
Actualizado: septiembre de 2019
¿En qué se diferencia el impuesto sobre donaciones entre el efectivo del patrimonio privado y el del patrimonio empresarial?
En una donación de efectivo procedente del patrimonio privado se aplica, por regla general, el impuesto sobre donaciones íntegro; únicamente el mínimo exento personal reduce la base imponible. En cambio, si el efectivo se mantiene en una GmbH y se donan las participaciones de dicha GmbH, las reglas de exención para el patrimonio empresarial pueden permitir una carga fiscal nula. Esta desigualdad de trato motivó la modificación legal prevista.
Actualizado: noviembre de 2012
¿En qué se diferencia el tratamiento fiscal de la expropiación y la subasta forzosa?
La expropiación se produce sin posibilidad de intervención del propietario y, por tanto, no constituye una operación de enajenación conforme al § 23 EStG. La subasta forzosa, en cambio, puede ser evitada por el deudor, por lo que se presume una actuación voluntaria. En consecuencia, solo la subasta forzosa puede estar sujeta a tributación.
Actualizado: mayo de 2022
¿Cómo apoya el Zentrales Testamentsregister el procedimiento sucesorio en caso de fallecimiento?
En cada fallecimiento, el registro comprueba electrónicamente si existen documentos relevantes para la sucesión de la persona fallecida e informa al Nachlassgericht (juzgado de sucesiones) competente. También se notifica al tribunal o notario depositario y se le solicita remitir la documentación al Nachlassgericht. De este modo, la última voluntad del fallecido puede ejecutarse con mayor rapidez.
Actualizado: diciembre de 2014
¿Qué resolvió el FG Rheinland-Pfalz sobre los gastos de renovación de un arrendatario antes de la apertura del negocio?
El FG Rheinland-Pfalz resolvió que, en el arrendamiento de un negocio comercial completo (en este caso, un puesto de comida), se aplica el § 2 Abs. 5 GewStG y se considera una constitución ficticia por parte del arrendatario. En consecuencia, los gastos de renovación que se generen antes de la apertura efectiva del negocio, pero tras el inicio del arrendamiento, son deducibles a efectos del impuesto sobre actividades económicas (Gewerbesteuer). La participación en el tráfico económico se presume desde el inicio del arrendamiento.
Actualizado: febrero de 2022
¿Qué tan extendida está la certificación ISO en el sector de la asesoría fiscal?
Bastante menos del 15 por ciento de los despachos de asesoría fiscal en Alemania están certificados según DIN EN ISO 9000 ss. Entre los despachos distinguidos por Focus Money como Top-Steuerberater (asesor fiscal colegiado en Alemania), la proporción de despachos certificados es significativamente mayor. La certificación se considera, por tanto, un sello de calidad que solo una minoría del sector puede acreditar.
Actualizado: agosto de 2009
¿Qué reglas se aplican al abrir la puerta del coche frente a ciclistas que circulan?
Quien abra la puerta de un vehículo debe comportarse, según el § 14 StVO, de manera que se excluya cualquier peligro para los demás usuarios de la vía. Si una persona abre la puerta justo delante de un ciclista que se aproxima, responderá por regla general en exclusiva por los daños causados.
Actualizado: junio de 2014
¿Cómo se prolongan los plazos de preaviso con el aumento de la antigüedad en la empresa?
Según el § 622 Abs. 2 Satz 1 BGB, los plazos de preaviso se prolongan de forma escalonada en función de la duración de la antigüedad en la empresa. El plazo legal de preaviso más largo es de siete meses al final del mes y se aplica en casos de antigüedad muy prolongada.
Actualizado: diciembre de 2014
Wie versteuere ich Gewinne aus Kryptowährungen?
Gewinne aus Kryptowährungen können als private Veräußerungsgeschäfte steuerpflichtig sein. Die Infografik finden Sie im Merkblatt-Verzeichnis unter "Kryptowährungen". (Quelle: Deubner Verlag)
Wie versteuere ich die private Nutzung meines Dienstwagens?
Die Privatnutzung eines Dienstwagens wird pauschal oder per Fahrtenbuch versteuert. Die Infografik finden Sie im Merkblatt-Verzeichnis unter "Dienstwagennutzung Arbeitnehmer". (Quelle: Deubner Verlag)
¿Cómo se reparte la carga de las cotizaciones en el seguro social de artistas (Künstlersozialversicherung)?
La financiación se reparte en tres partes: el artista o publicista asume el 50 %, la empresa explotadora aporta el 30 % mediante la tasa social para artistas (Künstlersozialabgabe) y el Estado federal contribuye con el 20 % restante en forma de subvención.
Actualizado: enero de 2022
¿Qué porcentaje de los gastos de cuidado de hijos será deducible fiscalmente a partir de 2025?
A partir del periodo impositivo 2025, los padres podrán deducir el 80 % de los gastos de cuidado de hijos como gastos extraordinarios (Sonderausgaben). Hasta ahora solo eran deducibles dos tercios de dichos gastos. De este modo, se reconoce fiscalmente una proporción mayor de los costes reales.
Actualizado: diciembre de 2024
¿Cuántos días laborables se pueden computar como máximo en la Entfernungspauschale (deducción por desplazamiento)?
Con una semana laboral de 5 días, la Finanzamt (administración tributaria alemana) acepta un máximo de 230 días; con una semana de 6 días, hasta 280 días al año. Los días de vacaciones y las ausencias por enfermedad deben descontarse, ya que solo pueden computarse los desplazamientos efectivamente realizados.
Actualizado: enero de 2022
¿Cuántos registros de vehículos se transfirieron en el marco de la reforma?
En el marco de la reforma administrativa, los datos de aproximadamente 58 millones de vehículos se incorporaron de forma escalonada al nuevo procedimiento automatizado de la administración aduanera a partir del primer trimestre de 2014. Esto constituyó la base técnica para la asunción de la administración del impuesto sobre vehículos a partir del 01/07/2014.
Actualizado: enero de 2014
¿Cuántos viajes semanales al domicilio familiar son deducibles en caso de doble residencia (doppelte Haushaltsführung)?
Por semana se puede deducir un viaje al domicilio familiar entre la vivienda y el primer centro de actividad, aunque el contribuyente se desplace con mayor frecuencia (§ 9 Abs. 1 S. 3 Nr. 5 S. 5 EStG). Por cada kilómetro completo del trayecto simple se pueden computar 0,30 EUR.
Actualizado: noviembre de 2023
¿Cuántas empresas artesanales en Alemania disponen de una página web propia?
Según un estudio de 2012 realizado por el maestro pintor y experto en marketing Werner Deck, en el que se analizaron más de 1.600 empresas artesanales, solo alrededor del 54 % cuenta con una presencia en internet. El uso de redes sociales como Xing o Facebook se sitúa muy por debajo de esa cifra. De este modo, muchas empresas renuncian a visibilidad y a clientes potenciales.
Actualizado: agosto de 2013
¿Cuántos usos privados deben computarse cuando hay varios vehículos en el patrimonio empresarial?
El uso privado solo debe computarse para tantos vehículos como puedan ser utilizados efectivamente por el contribuyente y las personas pertenecientes a su esfera privada. Si, por ejemplo, hay seis vehículos empresariales disponibles, pero solo tres personas con derecho de uso, la regla del 1% se aplica únicamente a tres vehículos. Esto supone una clara simplificación frente a la práctica anterior.
Actualizado: noviembre de 2012
¿Cuántos Steuerberater (asesores fiscales colegiados en Alemania) hay en Alemania?
En Alemania hay más de 86.000 Steuerberaterinnen (asesoras fiscales colegiadas en Alemania) y Steuerberater colegiados. Debido a esta elevada cifra, los indicadores de calidad como las certificaciones y los reconocimientos independientes son una orientación importante a la hora de elegir.
Actualizado: enero de 2011
¿Cuántos despachos de asesoría fiscal son distinguidos anualmente por Focus Money como Top-Steuerberater?
Focus Money distingue anualmente a cerca de 300 despachos de asesoría fiscal como Top-Steuerberater (asesor fiscal colegiado en Alemania). En 2018, la distinción se publicó en el número 17/2018 bajo el título 'Beratung erster Klasse'.
Actualizado: abril de 2018
¿Cuántos contribuyentes se benefician de la reforma prevista del Soli?
Según el Gobierno federal, alrededor del 90 por ciento de los anteriores contribuyentes del Soli quedarán totalmente exentos del Solidaritätszuschlag. Otro 5 por ciento aproximadamente verá reducida su carga. Solo los contribuyentes con rentas altas y muy altas seguirán pagando el Soli en su totalidad.
Actualizado: octubre de 2019
¿Cuál fue el desarrollo procesal en la sentencia del BFH VI R 8/19 sobre el subsidio por defunción?
En primera instancia, el Finanzgericht dio la razón a la heredera demandante y consideró el subsidio por defunción exento de impuestos conforme al § 3 Nr. 11 EStG. Sin embargo, el BFH revocó esta decisión y resolvió que el subsidio por defunción debe tratarse como salario sujeto a tributación conforme al § 19 EStG.
Actualizado: septiembre de 2021