Preguntas y respuestas
Respuestas a preguntas frecuentes.
Seleccionadas de nuestros artículos de asesoría fiscal, auditoría y asesoría jurídica — por orden alfabético, filtradas por público o tema.
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2304 preguntas · Página 41 / 47
¿Cómo pueden las empresas presentar su candidatura al BAFF?
Las empresas de Bocholt pueden presentar su candidatura ante el Bündnis für Familie in Bocholt e.V. La información sobre la participación y las modalidades de candidatura está disponible en el sitio web de la alianza. Participar resulta interesante para hacer visible la conciliación familiar como factor de localización.
Actualizado: octubre de 2013
¿Cuál es el plazo legal básico de preaviso según el § 622 Abs. 1 BGB?
El plazo básico de preaviso es de cuatro semanas, con efecto al día 15 o al final de un mes natural. Se aplica mientras no exista una antigüedad mayor en la empresa que conlleve una prórroga conforme al § 622 Abs. 2 BGB.
Actualizado: diciembre de 2014
¿Cuánto dura el registro en el portal ELSTER-Online?
El proceso de registro en el portal ELSTER-Online puede tardar hasta 14 días. Por este motivo, conviene iniciar el registro con suficiente antelación a la primera transmisión.
Actualizado: octubre de 2012
¿Cuánto dura la fase de transición hacia la tributación íntegra de las pensiones?
El período de transición desde la tributación parcial hasta la tributación diferida íntegra es de 35 años. Comenzó en 2005, de modo que la parte imponible de la pensión aumenta de forma gradual, en función del año de inicio de la jubilación.
Actualizado: noviembre de 2014
¿Hasta cuándo se aplica la reducción del IVA al 7 % para las comidas en hostelería?
La reducción del tipo de IVA al 7 % para las comidas en hostelería está limitada hasta el 30 de junio de 2021. A partir del 1 de julio de 2021 vuelve a aplicarse, en principio, el tipo impositivo ordinario. El plazo se ha fijado de forma deliberada, ya que la medida está concebida como un impulso temporal tras la crisis del coronavirus.
Actualizado: mayo de 2020
¿Hasta cuándo se aplica el aumento de la Pendlerpauschale (deducción por desplazamiento al trabajo)?
El aumento de la Entfernungspauschale (deducción por kilómetros recorridos) a partir del kilómetro 21 tiene carácter temporal y se aplica hasta finales de 2026. A partir de esa fecha será necesaria una nueva regulación legal si se desea mantener la deducción incrementada.
Actualizado: diciembre de 2020
¿Hasta cuándo se aplica el IVA reducido del 7 % a las comidas en restaurantes?
El IVA reducido del 7 % sobre las comidas en el sector de la hostelería está limitado en el tiempo, desde el 1 de julio de 2020 hasta el 30 de junio de 2021. Su finalidad es servir como impulso inicial tras la crisis, para que los establecimientos hosteleros puedan volver a operar rápidamente por sus propios medios.
Actualizado: mayo de 2020
¿Cuál es el plazo de rectificación en la autodenuncia tras el endurecimiento previsto?
Hasta ahora, en casos de evasión fiscal simple, el contribuyente solo debía rectificar 5 años; únicamente en casos especialmente graves a partir de 50.000 euros se aplicaban 10 años. Conforme a la nueva regulación prevista, la obligación de rectificación se amplía de forma uniforme a 10 años en todos los casos. Por tanto, el contribuyente deberá declarar y pagar los impuestos correspondientes a los últimos 10 años.
Actualizado: julio de 2014
¿Hasta cuándo está limitada la reducción del IVA sobre alimentos?
La reducción al 7% se aplica durante un período de un año, concretamente del 1.7.2020 al 30.6.2021. La limitación temporal fue objeto de debate político; en parte se reclamó una vigencia más larga, pero inicialmente solo se aprobó este período de un año.
Actualizado: mayo de 2020
¿Cuál es la vida útil fiscal del hardware y software informáticos?
La vida útil del hardware y software informáticos se ha reducido de tres años a un año. Esto permite deducir íntegramente el coste de adquisición como gasto en el mismo ejercicio de la compra. La base es una adaptación en el marco del § 7 EStG para tener en cuenta el rápido avance técnico.
Actualizado: marzo de 2021
¿Cuánto tiempo es válido un certificado ISO 9001?
Un certificado ISO 9001 tiene, por regla general, una validez de tres años. Durante ese período se realizan auditorías de seguimiento anuales para verificar el cumplimiento de la norma. Antes de que finalicen los tres años es necesaria una auditoría de recertificación completa.
Actualizado: octubre de 2016
¿Cuánto tiempo es válido un certificado de exención y cómo se comprueba?
Un certificado de exención (Freistellungsbescheinigung) es válido, por regla general, tres años desde la fecha de expedición; el certificado de continuidad debe solicitarse al Finanzamt con suficiente antelación antes de su vencimiento. El receptor de la prestación puede comprobar la validez en línea ante la Bundeszentralamt für Steuern o confirmarla telefónicamente en el Finanzamt del prestador. Si no existe un certificado válido, la retención fiscal debe practicarse obligatoriamente.
Actualizado: mayo de 2023
Wie lange muss eine erste Berufsausbildung für das Kindergeld dauern?
Für den Kindergeldanspruch kommt es auf Dauer und Ausgestaltung der Erstausbildung an — die Kriterien finden Sie im Beitrag. (Quelle: Deubner Recht & Steuern)
Actualizado: diciembre de 2025
¿Durante cuánto tiempo deben conservarse los documentos sobre el uso de la ayuda inmediata por la Corona (Corona-Soforthilfe)?
Todos los documentos que acrediten el uso de la ayuda inmediata deben conservarse durante 10 años. La justificación se realiza mediante un formulario oficial que los beneficiarios recibirán a su debido tiempo junto con las instrucciones para cumplimentarlo.
Actualizado: mayo de 2020
¿Cuánto tiempo deben conservarse los extractos bancarios electrónicos?
Como justificantes contables, los extractos bancarios electrónicos están sujetos al plazo legal de conservación de 10 años según el § 147 AO. La conservación debe realizarse en formato electrónico, de modo que los datos estén disponibles en todo momento de forma legible y analizable.
Actualizado: septiembre de 2014
¿Hasta cuándo están exentas de impuestos las primas especiales por coronavirus de hasta 1.500 EUR?
La exención fiscal para ayudas y apoyos por coronavirus de hasta 1.500,- EUR se prorrogó hasta el 30.06.2021. No obstante, se trata únicamente de una ampliación del plazo: el importe máximo de 1.500,- EUR no puede volver a abonarse exento de impuestos, sino que los empleadores solo disponen de más tiempo para gestionarlo con la ventaja fiscal.
Actualizado: enero de 2021
¿Durante cuánto tiempo están exentos del impuesto de vehículos los coches eléctricos?
Los compradores de un vehículo nuevo totalmente eléctrico están exentos del impuesto de circulación (Kfz-Steuer) durante diez años a partir de la primera matriculación. Esta normativa pretende incentivar el cambio hacia la movilidad eléctrica.
Actualizado: mayo de 2016
¿Cuánto durará en el futuro el plazo de prescripción penal en casos de evasión fiscal?
Según el anteproyecto del BMF, el plazo de prescripción penal en todos los casos de evasión fiscal se ampliará a diez años. Esto ya no se aplicará únicamente a los casos especialmente graves, sino de manera uniforme a todos los supuestos de evasión.
Actualizado: noviembre de 2014
¿Cuánto se ha prorrogado el plazo de presentación de la declaración del impuesto sobre la renta (Einkommensteuererklärung)?
El plazo ordinario de presentación se ha ampliado en dos meses. En lugar del 31/05 del año siguiente, como hasta ahora, las declaraciones del impuesto sobre la renta deben presentarse a partir de ahora hasta el 31/07 del año siguiente.
Actualizado: enero de 2019
¿Cómo se pueden asegurar las posibilidades de amortización al adquirir una consulta médica concertada?
Los adquirentes deberían considerar asumir inicialmente solo el fondo de comercio de la consulta y trasladar la sede de la misma en un momento posterior. De este modo, la ventaja económica de la autorización se integra en el fondo de comercio amortizable, en lugar de perderse como una partida no amortizable.
Actualizado: mayo de 2017
¿Cómo pueden aprovecharse varias veces los importes exentos mediante donaciones en vida?
Los importes exentos personales pueden volver a aplicarse cada diez años. En patrimonios elevados, por tanto, conviene donar partes del patrimonio con suficiente antelación para aprovechar el importe exento varias veces. También es recomendable repartir el patrimonio de forma equilibrada entre los cónyuges, de modo que se aprovechen de manera óptima los importes exentos de ambas partes.
Actualizado: enero de 2022
¿Cuál es la dirección oficial de internet del Transparenzregister?
La página oficial del Transparenzregister (registro de transparencia) conforme a la Geldwäschegesetz (ley alemana de prevención del blanqueo de capitales) es www.transparenzregister.de. El operador es Bundesanzeiger Verlag GmbH como entidad concesionaria, bajo la supervisión del Bundesverwaltungsamt (Oficina Federal de Administración).
Actualizado: enero de 2020
¿Cómo se puede evitar la contaminación comercial de una consulta médica conjunta?
La contaminación comercial puede evitarse mediante la creación de una sociedad personalista hermana con idéntica participación. Esta sociedad separada asume las actividades comerciales, como la dispensación de medicamentos y productos sanitarios. La consulta conjunta propiamente dicha sigue ejerciendo exclusivamente actividades de profesión liberal y conserva su calificación fiscal.
Actualizado: marzo de 2017
¿Cómo se desarrolla el ranking de los mejores Steuerberater (asesores fiscales colegiados en Alemania) de Focus Money?
Focus Money contacta a unas 100.000 oficinas de Steuerberater en Alemania, de las cuales cerca de 95.000 expertos participan voluntariamente en la evaluación. Los participantes deben facilitar datos sobre la estructura de la oficina y la formación continua, además de responder preguntas técnicas. Finalmente, cada año se distinguen aproximadamente 300 oficinas como Top-Steuerberater.
Actualizado: abril de 2018
¿Cómo se desarrolla fiscalmente el cambio de forma jurídica?
El cambio se realiza como una operación de transmisión conforme a los §§ 20 ss. UmwStG: la sociedad de personas se aporta y, como contraprestación, los socios reciben participaciones en la sociedad de capital. Una aportación fiscalmente neutra solo es posible si se transmite una empresa, una rama de actividad o una participación de coempresario con todas las bases empresariales funcionalmente esenciales. Además, la determinación del beneficio deberá efectuarse en lo sucesivo mediante balance, en lugar de mediante la cuenta de ingresos y gastos.
Actualizado: julio de 2021
¿Cómo se desarrolla metodológicamente el proceso de rating?
El proceso de rating se estructura habitualmente en varias fases: clasificación de los riesgos de insolvencia en categorías de riesgo, representación de dichos riesgos mediante indicadores, integración de los indicadores en un sistema, formulación de un juicio de riesgo a partir de la evaluación de los valores de los indicadores y, finalmente, definición de medidas adecuadas en función del resultado.
Actualizado: agosto de 2019
¿Cómo se tramita la imposición de una multa coercitiva en relación con la declaración del impuesto sobre bienes inmuebles (Grundsteuer)?
La imposición de una multa coercitiva (Zwangsgeld) se realiza en dos fases: primero, la autoridad fiscal advierte de la multa y fija un plazo. Solo tras el vencimiento infructuoso del plazo se impone efectivamente la multa coercitiva. Si la declaración se presenta después de la advertencia pero antes de la imposición, la multa queda totalmente sin efecto. El importe mínimo es de 200 EUR.
Actualizado: febrero de 2023
¿Cómo se realiza la evaluación de riesgos del KfW según el importe del crédito?
En créditos de hasta 3 millones EUR no se realiza evaluación de riesgos por parte del KfW; la asume el socio financiero. En importes superiores a 3 hasta 10 millones EUR se aplica un examen simplificado mediante el procedimiento Fast-Track, limitado a un rating. En créditos superiores a 10 millones EUR rige una evaluación de riesgos ampliada con mayor profundidad documental.
Actualizado: marzo de 2020
¿Cómo se desarrolla una recertificación según DIN ISO 9001:2015?
En una recertificación, un auditor externo verifica la conformidad del sistema de gestión existente con los requisitos de la norma. Se examinan los procesos, la documentación, las responsabilidades y la mejora continua. Solo tras una finalización satisfactoria se renueva el certificado por otros tres años.
Actualizado: octubre de 2016
¿Cómo debe transponerse al Derecho alemán la sentencia del TJUE?
El legislador alemán está obligado a transponer las exigencias del TJUE al Derecho nacional. El TJUE ha concedido expresamente a los Estados miembros un margen de configuración para definir las modalidades concretas y tener en cuenta de forma adecuada las particularidades del sector de actividad y del tamaño de la empresa.
Actualizado: agosto de 2019
¿Cómo debe calcularse el alquiler en el arrendamiento de utilidad pública social?
El alquiler debe situarse de forma permanente por debajo del precio de mercado. La comprobación se realiza únicamente al inicio del contrato de arrendamiento y en caso de subidas del alquiler. Alternativamente, basta con que el alquiler cubra solo los gastos efectivos, incluida la amortización ordinaria (AfA), sin incluir un margen de beneficio.
Actualizado: diciembre de 2024
¿Cómo debe realizarse técnicamente la transmisión del certificado de retenciones salariales (Lohnsteuerbescheinigung)?
La transmisión de los datos debe efectuarse de forma autenticada. El certificado necesario para ello debe solicitarse una sola vez por el remitente de los datos a través del portal ElsterOnline. Sin autenticación previa no es posible realizar una transmisión electrónica.
Actualizado: septiembre de 2014
¿Cómo deben los hoteleros desglosar el importe en las ofertas combinadas?
Los hoteleros deben dividir el precio combinado en una parte por alojamiento (7% de IVA) y una parte por desayuno (19% de IVA). Este desglose es obligatorio porque el legislador ha excluido expresamente las prestaciones de desayuno del tipo reducido.
Actualizado: diciembre de 2013
¿Cómo deben pagarse los gastos de manutención a partir de 2025 para que sean deducibles fiscalmente?
A partir del período impositivo 2025, las aportaciones dinerarias en concepto de manutención solo se reconocerán fiscalmente si se abonan mediante transferencia bancaria a la cuenta del beneficiario. Otras formas de pago, como la entrega en efectivo, conllevan la pérdida de la deducción.
Actualizado: diciembre de 2024
¿Cómo deben archivarse las facturas electrónicas?
Las facturas electrónicas deben documentarse, almacenarse electrónicamente y protegerse contra su destrucción. El almacenamiento debe realizarse en un soporte de datos que no permita modificaciones posteriores. La recepción, conversión, procesamiento y archivo deben registrarse, y el archivo debe poder consultarse en todo momento durante una inspección fiscal.
Actualizado: noviembre de 2012
Wie nutze ich Investitionsabzugsbetrag und Sonderabschreibung?
Mit Investitionsabzugsbetrag und Sonderabschreibung lassen sich Investitionen steuerlich vorziehen. Die Infografik finden Sie im Merkblatt-Verzeichnis unter "Investitionsabzugsbetrag Sonderabschreibung". (Quelle: Deubner Verlag)
¿Con qué frecuencia deben revisarse y actualizarse las inscripciones en el Transparenzregister?
Las inscripciones deben revisarse de forma continua, pero al menos una vez al año, en cuanto a su integridad y vigencia. Los cambios relativos a los beneficiarios reales —por ejemplo, modificaciones en la estructura de participación, cambios de domicilio o de nombre— deben comunicarse sin demora. La verificación e identificación de los beneficiarios reales debe documentarse y dicha documentación debe conservarse.
Actualizado: agosto de 2021
¿Con qué frecuencia se inspeccionan estadísticamente las empresas medianas y grandes?
Las empresas medianas se someten, como promedio estadístico, a una inspección fiscal solo cada 15,2 años. Las grandes empresas, en cambio, se revisan con mucha mayor frecuencia, con un ciclo aproximado de 4,6 años. Esta frecuencia refleja la recaudación fiscal considerablemente mayor y el mayor potencial de riesgo de las grandes empresas.
Actualizado: agosto de 2013
¿Con qué frecuencia se revisará en el futuro el tipo de interés conforme al § 238 AO?
El tipo de interés se revisará en el futuro cada tres años con efecto para los periodos de devengo posteriores. La referencia es el tipo de interés básico conforme al § 247 BGB a 1 de enero de cada año. Se efectuará un ajuste cuando el tipo básico se desvíe en más de un punto porcentual del tipo vigente conforme al § 238 Abs. 1 AO.
Actualizado: mayo de 2022
¿Con qué frecuencia se revisa y ajusta el salario mínimo legal?
El salario mínimo legal es revisado y fijado de nuevo cada dos años por la Comisión del Salario Mínimo (Mindestlohnkommission). El primer ajuste tras su introducción se realizó el 01/01/2017.
Actualizado: junio de 2016
Wie ordnet die Finanzverwaltung Kryptowährungen steuerlich ein?
Die Finanzverwaltung hat sich zur Besteuerung von Kryptowährungen geäußert — die Kernaussagen und Fundstelle finden Sie im Beitrag. (Quelle: Deubner Recht & Steuern)
Actualizado: diciembre de 2025
¿Cómo regulan los Países Bajos la obligación de comunicación y en qué consiste su enfoque pragmático?
Los Países Bajos prevén una verificación previa general por parte del intermediario: este evalúa de forma autónoma si un mecanismo constituye una planificación fiscal potencialmente agresiva en el sentido de la Directiva. Este filtro previo conduce a un manejo pragmático de las señas distintivas (Hallmarks) y responde al sentido y la finalidad de la Directiva, sin sobrecargar a asesores y obligados tributarios con comunicaciones generalizadas.
Actualizado: julio de 2019
¿Cómo deben tratarse los pagos a cuenta cobrados en neto antes del 14/02/2014?
Si la prestación se ejecuta después del 14/02/2014, los pagos a cuenta deben corregirse, por regla general, en el mes de finalización, tanto por parte del prestador como del receptor. Como alternativa, el importe total del IVA puede reclamarse en la factura final. En caso de aplicar la regla de no objeción, puede facturarse conforme al derecho anterior; en tal caso, es necesario incluir la correspondiente indicación en la factura final.
Actualizado: junio de 2014
¿Cómo deben tratarse los casos antiguos con inicio de la prestación antes del 14/02/2014 y finalización posterior?
Dado que una prestación se considera ejecutada solo con su finalización, en principio sería aplicable la nueva jurisprudencia. No obstante, la circular del BMF de 08/05/2014 prevé una regla de no objeción: si ambos empresarios acordaron aplicar el § 13b UStG conforme al derecho anterior, no es necesario corregir la factura.
Actualizado: junio de 2014
¿Cómo deben tratarse a efectos del IVA las facturas de anticipos por prestaciones realizadas después del 31.12.2020?
Si entre el 01.07.2020 y el 31.12.2020 se facturaron anticipos al 16 % o 5 %, pero la prestación se ejecutó después del 31.12.2020, se aplican a la prestación total los tipos incrementados del 19 % o 7 %. La corrección debe efectuarse, a más tardar, en la factura final. Como alternativa, ya en la factura del anticipo puede consignarse el tipo impositivo más alto, evitando así una corrección posterior.
Actualizado: diciembre de 2020
¿Cómo se tratan fiscalmente, en el impuesto sobre la renta, las primas por bonificación del seguro de enfermedad?
Lo decisivo es si la bonificación corresponde a prestaciones del seguro básico de enfermedad. Si es así (p. ej., prevención, detección precoz), se considera devolución de cotizaciones y reduce los gastos extraordinarios deducibles conforme al § 10 Abs. 1 Nr. 3a EStG. En cambio, las bonificaciones por prestaciones fuera de la cobertura básica (p. ej., medicina alternativa, limpieza dental profesional) o por conductas saludables (p. ej., gimnasio) no constituyen devolución de cotizaciones, siempre que el asegurado haya asumido los costes.
Actualizado: marzo de 2023
¿Cómo se deducen los gastos de desplazamiento en caso de viajes solo ocasionales al inmueble arrendado?
Si los inmuebles arrendados solo se visitan a intervalos para fines de control, inspecciones, lectura de contadores o citas con artesanos, no existe un centro de la actividad de arrendamiento. En estos casos típicos, los gastos de desplazamiento pueden seguir computándose a 0,30 € por kilómetro efectivamente recorrido (ida y vuelta).
Actualizado: abril de 2016
¿Cómo son deducibles los gastos de desplazamiento al inmueble alquilado como gastos relacionados con los ingresos?
Los gastos de desplazamiento a un inmueble arrendado son, por regla general, deducibles como gastos relacionados con los ingresos (Werbungskosten) dentro de los rendimientos por arrendamiento y subarrendamiento, computando los kilómetros efectivamente recorridos a razón de 0,30 € por kilómetro. Esto se aplica a ambos trayectos (ida y vuelta). Requisito es que los desplazamientos sirvan a la obtención de ingresos por arrendamiento.
Actualizado: abril de 2016
¿Cómo deben registrarse las propinas en una caja abierta (offene Ladenkasse)?
En una caja abierta con registro individual, la propina debe documentarse en el comprobante original. Sin registro individual, se realiza el recuento del saldo de caja incluidas las propinas, documentándolo en el informe de caja (Kassenbericht); las propinas individuales deben anotarse por separado.
Actualizado: mayo de 2021
¿Cómo deben amortizarse los activos del activo circulante en caso de pérdida de valor?
En el activo circulante, según el Derecho mercantil, existe siempre la obligación de practicar una amortización extraordinaria conforme al principio estricto del valor mínimo, con independencia de si la pérdida de valor es duradera o no. Fiscalmente, solo es posible una amortización al valor parcial (Teilwertabschreibung) en caso de pérdida de valor duradera, configurada entonces como derecho de opción. Sin pérdida de valor duradera no se admite fiscalmente ninguna amortización al valor parcial.
Actualizado: abril de 2021