Preguntas y respuestas
Respuestas a preguntas frecuentes.
Seleccionadas de nuestros artículos de asesoría fiscal, auditoría y asesoría jurídica — por orden alfabético, filtradas por público o tema.
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172 preguntas · Página 3 / 4
¿Qué cambios habrá en la partida colectiva para bienes muebles?
El importe máximo de los bienes que pueden incluirse en la partida colectiva se elevará de 1.000 € a 5.000 €. Al mismo tiempo, el periodo de amortización se reducirá de cinco a tres años.
Actualizado: diciembre de 2023
¿Qué cambia en el ámbito de compensación de pérdidas para operaciones a plazo?
Se suprimen el ámbito separado de compensación de pérdidas para operaciones a plazo y el límite cuantitativo a la compensación de pérdidas derivadas de fallidos. Así, dichas pérdidas pueden compensarse de nuevo sin restricciones con otros rendimientos del capital. El motivo son también las dudas constitucionales sobre la limitación vigente hasta ahora.
Actualizado: diciembre de 2024
Welche Abgabefristen gelten für die Steuererklärung?
Für die Steuererklärungen gelten wieder regulär kürzere Abgabefristen — die genauen Termine (mit und ohne Berater) finden Sie mit Fundstelle im Beitrag. (Quelle: Deubner Recht & Steuern)
Actualizado: diciembre de 2025
¿Qué participaciones inferiores al 1 % quedan sujetas al § 17 Abs. 6 EStG a partir de 2025?
A partir del 1.1.2025, quedan sujetas al ámbito de aplicación del § 17 Abs. 6 EStG, en principio, todas las participaciones inferiores al 1 % surgidas en el marco de un canje de participaciones o de una aportación no dineraria fiscalmente privilegiados conforme a las disposiciones de la UmwStG. Esto se aplica con independencia del momento de la aportación e incluye también las participaciones antiguas originadas por aportación (alt-einbringungsgeborene Anteile) anteriores al 13.12.2006.
Actualizado: diciembre de 2024
Welche Arbeitgeberleistungen bleiben 2025/2026 steuerfrei?
Es gibt eine Übersicht steuerfreier bzw. begünstigter Arbeitgeberleistungen für 2025/2026 — die Liste mit Fundstelle finden Sie im Beitrag. (Quelle: Deubner Recht & Steuern)
Actualizado: diciembre de 2025
¿Qué particularidades se aplican al aplazamiento del impuesto sobre sucesiones para inmuebles situados en terceros países?
Para bienes inmuebles ubicados en terceros países, el aplazamiento solo se concede si están garantizados el intercambio de información fiscal y el cobro de créditos con dicho Estado. Si deja de cumplirse alguno de estos requisitos, el aplazamiento finaliza de inmediato. El BMF tiene previsto publicar al respecto una lista de países actualizada periódicamente.
Actualizado: diciembre de 2024
¿Qué prestaciones educativas estarán exentas del IVA a partir de 2025?
A partir del 1.1.2025 estarán exentas las prestaciones que sirvan directamente a fines escolares y educativos, ofrecidas por entidades públicas, escuelas privadas y otros centros formativos con certificación de la autoridad regional competente. Quedan incluidas la enseñanza escolar y universitaria, la formación y el perfeccionamiento profesional, así como el reciclaje y las prestaciones vinculadas, y ya no solo las prestaciones preparatorias para la profesión. También permanece exenta la enseñanza impartida por profesores particulares (únicamente personas físicas).
Actualizado: diciembre de 2024
¿Qué prestaciones de bonificación de la caja del seguro de enfermedad están comprendidas en el importe exento?
Se incluyen las prestaciones de bonificación que las cajas del seguro de enfermedad conceden por un comportamiento saludable de los asegurados. Entre ellas figuran habitualmente las bonificaciones por revisiones preventivas, actividades deportivas u otras medidas de prevención.
Actualizado: diciembre de 2024
¿Qué límite de ingresos se aplica a partir de 2025 para la subvención de rentas bajas en la bAV?
A partir de 2025, el límite mensual de ingresos brutos para la subvención estatal adicional a las pensiones empresariales financiadas por el empleador se eleva de 2.575 EUR a 2.718 EUR. El límite se aplica con independencia de que el trabajador esté empleado a tiempo completo o parcial. Además, se vincula al límite de cotización a la seguridad social (Beitragsbemessungsgrenze), quedando así dinamizado.
Actualizado: diciembre de 2024
¿Qué límites de ingresos se aplican a los inquilinos en el arrendamiento de utilidad pública para vivienda?
Los ingresos de los inquilinos no pueden superar 5 veces la cuantía básica de la asistencia social (Sozialhilfe). En el caso de personas solas o familias monoparentales, el límite máximo es 6 veces dicha cuantía básica. La situación de necesidad debe existir al inicio de la respectiva relación de arrendamiento.
Actualizado: diciembre de 2024
¿Qué rendimientos se incluyen con la ampliación de la obligación tributaria limitada?
En el futuro, también se considerarán rendimientos nacionales los procedentes del trabajo por cuenta ajena obtenidos durante periodos de exención laboral relacionados con la finalización de la relación laboral, siempre que sin dicha exención la actividad se hubiera ejercido en Alemania. De este modo, quedan sujetos a tributación los pagos a trabajadores que no residan ni tengan su domicilio habitual en Alemania. La norma se aplica a partir del día siguiente a su publicación.
Actualizado: diciembre de 2024
¿Qué facilidades aporta la BEG IV a los Steuerberater (asesores fiscales colegiados en Alemania) en relación con las cesiones de honorarios?
En la cesión o transmisión de créditos por honorarios de Steuerberater que requieran el consentimiento del cliente, en el futuro bastará con una autorización expresa en forma de texto. Se suprime así la forma escrita con firma manuscrita exigida hasta ahora. La norma se aplicará a partir del primer día del trimestre siguiente a la publicación oficial de la ley.
Actualizado: diciembre de 2024
¿Qué ampliación se aplica a la ventaja fiscal para participaciones de empleados según § 19a EStG?
La tributación diferida del beneficio en especie derivado de participaciones patrimoniales ya no se aplica únicamente a las participaciones en la empresa del empleador, sino también a las participaciones en empresas vinculadas del grupo. Así, los trabajadores pueden beneficiarse de la ventaja fiscal incluso cuando se les transfieren participaciones de otra sociedad del grupo.
Actualizado: diciembre de 2024
¿Qué operaciones adquisitivas interrumpen la atribución de un inmueble a la sociedad?
La atribución finaliza cuando la operación adquisitiva subyacente se revoca. No obstante, la atribución original se mantiene en la medida en que la revocación o una readquisición conduciría a eludir una operación sujeta al impuesto sobre transmisiones inmobiliarias. De este modo se garantiza que las reversiones abusivas no produzcan efectos fiscales.
Actualizado: diciembre de 2024
¿Qué consecuencia tiene la falta de inscripción en el Zuwendungsempfängerregister (registro de entidades beneficiarias de donaciones)?
Sin inscripción, un beneficiario extranjero no puede emitir certificados de donación válidos en los formularios oficiales ni como recibo electrónico de donación. En ese caso, los donantes no pueden aplicar la deducción fiscal por donaciones en Alemania.
Actualizado: diciembre de 2024
¿Qué consecuencias tiene un libro de viajes no reconocido para el contribuyente?
Si el Finanzamt no reconoce el libro de viajes, solo queda la determinación a tanto alzado conforme a la regla del 1 %. Esta puede resultar considerablemente más desfavorable que el cálculo de los costes reales mediante un libro de viajes, especialmente en casos de uso privado reducido.
Actualizado: diciembre de 2023
¿Qué forma de certificado de donación está contemplada?
Están contempladas tanto los formularios oficiales en papel como el certificado de donación electrónico. A partir de 2025, los destinatarios extranjeros solo podrán utilizar ambas formas tras haberse registrado en el registro de receptores de donaciones (Zuwendungsempfängerregister).
Actualizado: diciembre de 2024
Welche Freibeträge steigen 2026?
Grundfreibetrag, Kinderfreibetrag und weitere Beträge werden 2026 angehoben — die Werte und die Fundstelle finden Sie im Beitrag. (Quelle: Deubner Recht & Steuern)
Actualizado: diciembre de 2025
¿Qué configuraciones se pretenden evitar con la nueva regla de imputación?
Se pretende evitar, en particular, que una sociedad sea vaciada de su patrimonio inmobiliario, que a continuación se transmitan sus participaciones sin que se active un hecho imponible complementario y que, posteriormente, se revierta la operación inmobiliaria original. Por ello, la regla de imputación no se aplica a operaciones jurídicas revocadas ni a inmuebles readquiridos, en la medida en que con ello se eludiría un hecho imponible.
Actualizado: diciembre de 2024
¿Qué vías de comunicación con la Hacienda alemana (Finanzamt) siguen siendo admisibles para Steuerberater (asesores fiscales colegiados en Alemania) y Rechtsanwälte (abogados colegiados en Alemania)?
Los Steuerberater y Rechtsanwälte solo pueden comunicarse con la administración tributaria a través del sistema ELSTER o de la interfaz ERiC. Otras vías de transmisión electrónica quedan, en principio, excluidas.
Actualizado: diciembre de 2024
¿Qué consecuencia tiene el pago en efectivo de la prestación de alimentos a partir de 2025?
Si la prestación de alimentos se paga en efectivo a partir de 2025, deja de ser deducible fiscalmente como carga extraordinaria. El contribuyente pierde así la ventaja fiscal, incluso cuando el pago pueda acreditarse de forma fehaciente.
Actualizado: diciembre de 2024
¿Qué métodos existen para tributar el uso privado de un vehículo de empresa?
El uso privado de un vehículo de empresa puede tributarse de forma global mediante la regla del 1 % o a través del método del libro de viajes (Fahrtenbuch). El método del libro de viajes puede resultar ventajoso, especialmente cuando el vehículo se utiliza solo de forma limitada con fines privados o cuando se desea un reparto exacto de las cuotas de uso.
Actualizado: diciembre de 2023
Welche Pflichten gelten bei der E-Rechnung?
Zur verpflichtenden E-Rechnung im B2B-Bereich gibt es einen aktuellen Umsetzungsstand mit Übergangsfristen — Details und Fundstelle im Beitrag. (Quelle: Deubner Recht & Steuern)
Actualizado: diciembre de 2025
¿Qué requisitos de forma escrita se flexibilizan con la BEG IV?
La BEG IV elimina numerosos requisitos de forma escrita o los reduce a la forma textual, con el fin de evitar rupturas de medios en los procesos digitales. Se ven afectados, entre otros, los contratos de arrendamiento de locales comerciales, el derecho de asociaciones, el derecho de obligaciones, así como disposiciones de derecho económico y profesional. Las modificaciones entran en vigor el primer día del trimestre siguiente a la publicación de la ley.
Actualizado: diciembre de 2024
¿Qué límites de facturación se aplican a partir de 2025 para el régimen de pequeños empresarios (Kleinunternehmerregelung) según el § 19 UStG?
A partir del 1.1.2025, la facturación no podrá superar los 25.000 EUR en el año anterior ni los 100.000 EUR en el año en curso. Si se supera el límite de 25.000 EUR del año anterior, el régimen queda excluido para el año siguiente. Si se supera el límite de 100.000 EUR durante el año en curso, se aplica la tributación ordinaria desde ese momento.
Actualizado: diciembre de 2024
¿Qué requisito se aplica a la amortización degresiva (degressive AfA) tras finalizar la amortización especial?
La amortización degresiva sobre el valor residual tras finalizar la amortización especial solo es posible si el bien económico ya se había amortizado previamente de forma degresiva. De no ser así, queda excluida esta amortización posterior flexible.
Actualizado: diciembre de 2024
¿Qué requisitos rigen para la transmisión fiscalmente bonificada de participaciones en grupos de sociedades según el § 19a EStG?
Los umbrales del § 19a Abs. 3 EStG no pueden superarse considerando el conjunto de todas las sociedades del grupo. Además, la constitución de ninguna de las sociedades del grupo puede haber tenido lugar hace más de 20 años.
Actualizado: diciembre de 2024
¿Qué requisitos debe cumplir un libro de registro de viajes (Fahrtenbuch) en regla?
Para que un Fahrtenbuch sea reconocido fiscalmente, deben acreditarse todos los gastos del vehículo de forma individual y mediante justificantes. Las meras estimaciones de partidas concretas —por ejemplo, del consumo de combustible— no son admisibles y conllevan el rechazo del método del Fahrtenbuch.
Actualizado: diciembre de 2023
¿Qué requisitos deben cumplir los bienes de escaso valor (GWG)?
Debe tratarse de bienes muebles, de uso autónomo y amortizables pertenecientes al activo fijo. Solo en ese caso es posible deducir de forma inmediata los costes de adquisición o producción hasta el límite establecido para los GWG.
Actualizado: diciembre de 2023
¿A qué grupo destinatario se dirige principalmente la Segunda Ley de Fortalecimiento de las Pensiones Empresariales (Zweites Betriebsrentenstärkungsgesetz)?
La ley se dirige especialmente a personas con bajos ingresos, así como a empleados de pequeñas y medianas empresas. Mediante mayores importes de subvención y límites de ingresos más altos, se pretende fomentar la difusión de la previsión empresarial para la jubilación en estos colectivos. Asimismo, unas normas de pago más flexibles deben aumentar el atractivo de la bAV (previsión empresarial para la jubilación).
Actualizado: diciembre de 2024
Welche degressive Abschreibung gilt für Investitionen ab 2025?
Für neu angeschaffte bewegliche Wirtschaftsgüter ist befristet wieder eine degressive Abschreibung möglich; Sätze, Zeitraum und Fundstelle stehen im Beitrag. (Quelle: Deubner Recht & Steuern)
Actualizado: diciembre de 2025
¿Qué requisitos formales se aplican a la reducción fiscal por servicios domésticos?
Para la reducción fiscal deben cumplirse dos requisitos: debe existir una factura en regla del prestador del servicio y el pago debe realizarse de forma no efectiva en su cuenta, por ejemplo mediante transferencia bancaria. Estos requisitos se aplican por igual a los servicios domésticos y a los servicios de artesanos.
Actualizado: diciembre de 2024
¿Qué disposiciones transitorias se aplican a la obligación de eRechnung hasta 2028?
Del 01.01.2025 al 31.12.2026 podrán seguir emitiéndose, con el consentimiento del destinatario, facturas en papel así como facturas electrónicas en formatos no conformes con la normativa de la UE para operaciones B2B. En 2027 esto solo será posible si el emisor de la factura tuvo en 2026 una facturación anual máxima de 800.000 EUR. A partir del 01.01.2028 deberán cumplirse obligatoriamente los nuevos requisitos.
Actualizado: noviembre de 2023
¿Qué nuevas obligaciones de transmisión rigen para el E-Bilanz?
La obligación de transmisión electrónica se amplía a los justificantes de cuentas, al inventario de inmovilizado y al cuadro de movimientos del inmovilizado, y se aplica también a todo balance elaborado con fines fiscales, incluidos anexo, informe de gestión, informe de auditoría y demás listados. La obligación de transmitir los justificantes de cuentas se aplica a ejercicios económicos que comiencen después del 31/12/2024. Las demás obligaciones ampliadas rigen únicamente para ejercicios económicos que comiencen después del 31/12/2027.
Actualizado: diciembre de 2024
Welcher Fallstrick droht bei einer Schenkung an die Erben?
Bei vorweggenommener Erbfolge per Schenkung gibt es einen wichtigen Fallstrick — worauf zu achten ist, lesen Sie im Beitrag. (Quelle: Deubner Recht & Steuern)
Actualizado: diciembre de 2025
¿Quién lleva el registro de entidades receptoras de donaciones (Zuwendungsempfängerregister)?
El Zuwendungsempfängerregister es llevado por la Bundeszentralamt für Steuern (BZSt), la Oficina Federal Central de Impuestos. Sirve como base de datos central para organizaciones de utilidad pública nacionales y extranjeras que reciben donaciones deducibles fiscalmente.
Actualizado: diciembre de 2024
¿Quién está obligado a emitir una factura electrónica?
La factura electrónica solo es obligatoria en operaciones entre empresarios (B2B), siempre que tanto el prestador como el destinatario estén establecidos en territorio nacional o en el ámbito del § 1 Abs. 3 UStG. El establecimiento requiere domicilio social, sede de dirección o un establecimiento permanente implicado en la operación en territorio nacional; subsidiariamente, basta el domicilio o la residencia habitual. También están afectados los arrendadores que hayan optado por la sujeción al IVA conforme al § 9 UStG.
Actualizado: noviembre de 2023
¿Cuál es el importe de la subvención BAV (previsión empresarial para la jubilación) a partir de 2025?
El importe de la subvención BAV se incrementa a partir de 2025 del máximo actual de 288 EUR a un máximo de 360 EUR anuales. Así, los empresarios podrán abonar aportaciones adicionales a la previsión empresarial para la jubilación de hasta 1.200 EUR al año (en lugar de los 960 EUR anteriores) con subvención estatal. El importe se reembolsa al empresario mediante compensación con la Lohnsteuer (impuesto sobre la renta del trabajo en Alemania).
Actualizado: diciembre de 2024
¿A cuánto asciende el importe a tanto alzado por gastos sucesorios (Erbfallkostenpauschbetrag) tras el incremento?
El Erbfallkostenpauschbetrag se ha incrementado de 10.300 EUR a 15.000 EUR. Hasta dicho importe se reconocen a tanto alzado los gastos derivados de la sucesión, como los costes de sepelio, sin necesidad de justificación individual.
Actualizado: diciembre de 2024
¿Cuál es el importe máximo deducible por gastos de cuidado de hijos a partir de 2025?
El importe máximo deducible por gastos de cuidado de hijos se incrementa a partir del periodo impositivo 2025 de 4.000 EUR a 4.800 EUR por hijo. Este importe constituye el límite máximo para la deducción como gasto extraordinario (Sonderausgaben) por hijo y año.
Actualizado: diciembre de 2024
¿Cuál es el límite de ingresos para minijobs a partir de 2025?
Debido al aumento del salario mínimo legal a 12,82 EUR por hora, el límite mensual de ingresos para los minijobbers se incrementa desde el 1.1.2025 de 538 EUR a 556 EUR. Esto permite una jornada de aproximadamente 43 horas mensuales; con un salario por hora superior, el tiempo de trabajo admisible se reduce proporcionalmente.
Actualizado: diciembre de 2024
¿Cuáles son los límites de cotización a la seguridad social en 2025?
Desde el 1.1.2025 se aplican valores unitarios a nivel federal. El límite de cotización (BBG) en el seguro de pensiones y de desempleo es de 8.050 EUR mensuales (96.600 EUR anuales), y en el seguro minero de pensiones, de 9.900 EUR mensuales. En el seguro legal de enfermedad y de dependencia, la BBG asciende a 5.512,50 EUR mensuales (66.150 EUR anuales), y el límite general de ingresos anuales se sitúa en 73.800 EUR.
Actualizado: diciembre de 2024
¿Cuál será el nuevo límite de los GWG (bienes económicos de escaso valor) para la deducción inmediata?
El límite para los bienes económicos de escaso valor (GWG, geringwertige Wirtschaftsgüter) se elevará de los actuales 800 € a 1.000 € (netos, sin IVA) por bien. Hasta dicho importe, los costes de adquisición o producción podrán deducirse íntegramente como gasto de explotación de forma inmediata.
Actualizado: diciembre de 2023
Wie hoch wird der gesetzliche Mindestlohn?
Der gesetzliche Mindestlohn steigt in den nächsten Stufen — die Beträge und Termine finden Sie mit Fundstelle im Beitrag. (Quelle: Deubner Recht & Steuern)
Actualizado: diciembre de 2025
¿Cómo pueden evitarse las consecuencias desfavorables del valor contable en transmisiones anteriores?
Si la aplicación obligatoria del valor contable resulta perjudicial para los copartícipes, los copartícipes que participen en ambas comunidades empresariales pueden solicitar conjuntamente, para transmisiones anteriores al 12.1.2024, que no se aplique el § 6 Abs. 5 Satz 3 Nr. 4 EStG.
Actualizado: diciembre de 2024
Wie lange muss eine erste Berufsausbildung für das Kindergeld dauern?
Für den Kindergeldanspruch kommt es auf Dauer und Ausgestaltung der Erstausbildung an — die Kriterien finden Sie im Beitrag. (Quelle: Deubner Recht & Steuern)
Actualizado: diciembre de 2025
¿Cómo debe calcularse el alquiler en el arrendamiento de utilidad pública social?
El alquiler debe situarse de forma permanente por debajo del precio de mercado. La comprobación se realiza únicamente al inicio del contrato de arrendamiento y en caso de subidas del alquiler. Alternativamente, basta con que el alquiler cubra solo los gastos efectivos, incluida la amortización ordinaria (AfA), sin incluir un margen de beneficio.
Actualizado: diciembre de 2024
¿Cómo deben pagarse los gastos de manutención a partir de 2025 para que sean deducibles fiscalmente?
A partir del período impositivo 2025, las aportaciones dinerarias en concepto de manutención solo se reconocerán fiscalmente si se abonan mediante transferencia bancaria a la cuenta del beneficiario. Otras formas de pago, como la entrega en efectivo, conllevan la pérdida de la deducción.
Actualizado: diciembre de 2024
Wie ordnet die Finanzverwaltung Kryptowährungen steuerlich ein?
Die Finanzverwaltung hat sich zur Besteuerung von Kryptowährungen geäußert — die Kernaussagen und Fundstelle finden Sie im Beitrag. (Quelle: Deubner Recht & Steuern)
Actualizado: diciembre de 2025
¿Qué porcentaje de los gastos de cuidado de hijos será deducible fiscalmente a partir de 2025?
A partir del periodo impositivo 2025, los padres podrán deducir el 80 % de los gastos de cuidado de hijos como gastos extraordinarios (Sonderausgaben). Hasta ahora solo eran deducibles dos tercios de dichos gastos. De este modo, se reconoce fiscalmente una proporción mayor de los costes reales.
Actualizado: diciembre de 2024