Vragen & Antwoorden
Antwoorden op veelgestelde vragen.
Samengesteld uit onze artikelen over belastingadvies, accountantscontrole en juridisch advies — alfabetisch, gefilterd op doelgroep of onderwerp.
Voor u als…
Onderwerpen
2304 vragen · Pagina 5 / 47
Geldt het vereiste van overmaking ook bij een minijobber als kinderoppas?
Ja, de wet maakt bij het aantonen van kinderopvangkosten geen onderscheid op basis van de vraag of de dienst wordt verricht in het kader van een geringe dienstbetrekking (minijob) of op een andere basis. Ook bij een minijob moet de vergoeding worden overgemaakt op de rekening van de oppas, om de aftrek mogelijk te maken.
Stand: juni 2015
Geldt de Duitse ontslagbeschermingswet (KSchG) in tandartspraktijken met minder dan 10 medewerkers?
De Duitse ontslagbeschermingswet (Kündigungsschutzgesetz, KSchG) is in beginsel niet van toepassing op kleine bedrijven met maximaal tien werknemers. Volgens vaste rechtspraak geldt echter een minimale ontslagbescherming, die voortvloeit uit de algemene civielrechtelijke beginselen. Werknemers staan dus niet volledig zonder bescherming, ook wanneer het bedrijf onder de drempelwaarde valt.
Stand: maart 2016
Geldt het arrest over de Grundsteuer ook voor de nieuwe deelstaten?
Formeel-juridisch heeft het arrest in eerste instantie alleen betrekking op de westelijke deelstaten, omdat aan de rechtbank uitsluitend zaken uit deze deelstaten zijn voorgelegd. Aangezien de situatie in de nieuwe deelstaten echter in principe vergelijkbaar is, mag worden aangenomen dat uiteindelijk alle Duitse huiseigenaren worden geraakt.
Stand: april 2018
Geldt het belastingvrije bedrag van € 3.000 per dienstverband of per werknemer?
Het belastingvrije bedrag van € 3.000 kan in beginsel voor elk dienstverband afzonderlijk worden benut, ook bij meerdere gelijktijdige dienstverbanden bij verschillende werkgevers. De werkgever hoeft niet te controleren of de werknemer de IAP al uit een eerder dienstverband heeft ontvangen. Bij opeenvolgende dienstverbanden bij dezelfde werkgever geldt het maximumbedrag echter slechts één keer.
Stand: januari 2023
Geldt het maximumbedrag van 1.250 euro ook bij een verhuizing of dubbele huishouding?
Ja, het maximumbedrag wordt ook bij een verhuizing of dubbele huishouding slechts één keer per jaar toegekend. De wetgever heeft de aftrekbeperking uitsluitend opgeheven voor het geval dat de werkkamer het middelpunt van de gehele werkzaamheid vormt. Andere situaties mogen het aftrekkader noch verhogen, noch meervoudig benutten.
Stand: april 2015
Geldt het reguliere btw-tarief op hotelparkeerplaatsen ook zonder afzonderlijke vergoeding?
Ja. Volgens het BFH moet de terbeschikkingstelling van parkeerplaatsen ook met 19 % worden belast wanneer de gast hiervoor geen aparte vergoeding in rekening wordt gebracht. In dat geval moet een calculatorisch aandeel uit de overnachtingsprijs worden afgesplitst en aan het reguliere btw-tarief worden onderworpen.
Stand: juli 2016
Geldt de aftrek als bijzondere uitgave ook voor premies die direct op het loon van het kind zijn ingehouden?
In principe ja, mits de ouders onderhoudsplichtig zijn en de ingehouden premies daadwerkelijk aan het kind vergoeden. Worden de premies niet in geld aan het kind terugbetaald, dan komt alleen het kind zelf in aanmerking voor aftrek in zijn of haar eigen belastingaangifte.
Stand: september 2019
Geldt de bijzondere ontslagbescherming voor zwaargehandicapte werknemers ook na een overgang van onderneming?
Ja, de bijzondere ontslagbescherming op grond van het SGB IX gaat bij een overgang van onderneming overeenkomstig § 613a BGB over op de verkrijger. De nieuwe werkgever treedt in alle rechten en plichten uit de arbeidsverhouding, met inbegrip van de bijzondere ontslagbescherming voor zwaargehandicapte werknemers.
Stand: juni 2009
Geldt de aanspraak van erfgenamen op vakantievergoeding ook tegenover particuliere werkgevers?
Ja. Het EuGH heeft verduidelijkt dat erfgenamen zich rechtstreeks op het Unierecht kunnen beroepen, ongeacht of het om een publieke of een particuliere werkgever gaat. Sluit het nationale recht een vergoeding uit, dan heeft het Unierecht voorrang.
Stand: november 2018
Geldt de verzekeringsdekking ook op de heen- en terugweg naar het bedrijfsfeest?
Ja, de heen- en terugweg van de werknemer naar het bedrijfskerstfeest valt in beginsel onder de dekking van de wettelijke ongevallenverzekering. Voorwaarde is dat het om een officieel bedrijfsevenement gaat.
Stand: december 2016
Geldt het vervallen van het splitsingsgebod ook buiten de landbouw?
Ja, de beginselen kunnen worden toegepast op andere huur- en pachtverhoudingen, bijvoorbeeld bij gebouwen met goederenliften of vergelijkbare bedrijfsinrichtingen. Een btw-vrijgestelde verhuur is daardoor ook mogelijk wanneer bedrijfsinrichtingen worden meeverhuurd, mits deze als bijkomende prestatie bij de terbeschikkingstelling van het gebouw kunnen worden aangemerkt.
Stand: september 2023
Geldt het verlaagde btw-tarief ook voor dranken in de horeca?
Nee, de tijdelijke verlaging naar 7% geldt uitsluitend voor maaltijden. Dranken vallen nog steeds onder het reguliere btw-tarief van 19%. Horecaondernemers moeten op de factuur dan ook duidelijk onderscheid maken tussen omzet uit maaltijden en omzet uit dranken.
Stand: mei 2020
Geldt het verlaagde btw-tarief bij een pakketaanbod 'overnachting met ontbijt'?
Nee, ook bij een pakketaanbod 'overnachting met ontbijt' moet het ontbijtdeel met 19% worden belast. De BFH heeft met arrest van 24.04.2013 (XI R 3/11) beslist dat ontbijtdiensten niet rechtstreeks aan de verhuur dienstbaar zijn en daarom niet onder het verlaagde btw-tarief vallen.
Stand: december 2013
Geldt het verlaagde btw-tarief vanaf 2025 weer voor kunstvoorwerpen?
Ja, vanaf 1-1-2025 vallen de levering, de intracommunautaire verwerving en de invoer van kunstvoorwerpen en verzamelobjecten weer onder het verlaagde btw-tarief. Dit werd mogelijk door een wijziging in het Unierecht. De verhuur van kunstvoorwerpen en verzamelobjecten blijft echter uitgesloten van het verlaagde tarief.
Stand: december 2024
Geldt de voorlopige rechtsbescherming automatisch voor alle aanslagen erfbelasting?
Nee, de voorlopige rechtsbescherming wordt niet automatisch verleend. De belastingplichtige moet hiertoe een verzoek indienen en een gerechtvaardigd belang aantonen, bijvoorbeeld dat de erfbelasting niet uit de nalatenschap zelf kan worden voldaan. Zonder een dergelijke bijzondere belastingsituatie blijft de betalingsplicht bestaan.
Stand: december 2013
Geldt de 1%-regeling voor een VW-bestelbus met twee zitplaatsen en een vensterloze laadruimte?
Nee. De BFH heeft in zijn arrest van 17-02-2016 (Az. X R 32/11) beslist dat voor een VW-bestelbus met slechts twee zitplaatsen, een afgescheiden bestuurderscabine en een vensterloze laadruimte geen privégebruik volgens de 1%-regeling hoeft te worden belast. Dergelijke voertuigen gelden op grond van hun objectieve eigenschappen als zuivere bedrijfsvoertuigen voor goederenvervoer.
Stand: september 2016
Geldt de grens van 1.000 EUR bij dubbele huishouding ook in het buitenland?
Nee. De maandelijkse maximumgrens van 1.000 EUR volgens § 9 Abs. 1 S. 3 Nr. 5 S. 4 EStG geldt uitsluitend voor accommodaties in Duitsland. Bij een dubbele huishouding in het buitenland zijn de daadwerkelijk noodzakelijke huisvestingskosten als Werbungskosten (beroepskosten) aftrekbaar.
Stand: november 2023
Geldt de geschenkgrens van 35 euro ook bij reclamekalenders met bedrijfslogo?
Ja, de geschenkgrens per ontvanger en jaar geldt ook voor reclamekalenders. In de betreffende uitspraak bedroeg de stuksprijs ongeveer 12 euro en lag daarmee onder de grens. Het naleven van de waardegrens alleen is echter niet voldoende voor de aftrek als bedrijfskosten – daarnaast moet aan de administratieve verplichtingen worden voldaan.
Stand: juli 2016
Geldt de afkleurregeling (Abfärberegelung) ook bij verstrekking van factorpreparaten aan hemofiliepatiënten?
Ja, ook de verstrekking van zogenoemde factorpreparaten volgens de Duitse geneesmiddelenwet door medische groepspraktijken aan hemofiliepatiënten voor zelfbehandeling thuis is een commerciële activiteit. Daardoor kan eveneens een commerciële besmetting van alle inkomsten van de groepspraktijk ontstaan, mits de bagatelgrens wordt overschreden.
Stand: maart 2017
Geldt de meldingsplicht voor elektronische kassasystemen volgens § 146a Abs. 4 AO al?
Nee, de meldingsplicht volgens § 146a Abs. 4 AO is niet van toepassing zolang er geen elektronische meldingsmogelijkheid beschikbaar is. Het tijdstip waarop deze mogelijkheid wordt geopend, wordt door de Duitse belastingdienst afzonderlijk bekendgemaakt.
Stand: november 2019
Geldt de uitzondering voor spoedeisende artsen ook voor anesthesisten op de OK van een ziekenhuis?
Nee. De uitzonderingsregeling, op grond waarvan de werkzaamheid van spoedeisende artsen in het reddingsteam niet premieplichtig is, kan niet worden toegepast op anesthesisten in het OK-gebied van een ziekenhuis. Zij zijn doorgaans in loondienst werkzaam en vallen onder de sociale verzekeringsplicht.
Stand: augustus 2017
Geldt de BSG-jurisprudentie ook voor typische exploitanten volgens § 24 Abs. 1 KSVG?
Nee. Bij de in § 24 Abs. 1 KSVG uitdrukkelijk genoemde typische exploitatie-ondernemingen is het niet van belang of slechts incidenteel opdrachten worden verstrekt. Voor deze ondernemingen geldt de premieplicht ongeacht de frequentie van de opdrachten.
Stand: augustus 2022
Is de Cash-GmbH-constructie naar de huidige stand nog steeds geldig?
Het wetsvoorstel ter beperking van de Cash-GmbH is voorlopig ingetrokken, waardoor het tot dusver geldende recht ongewijzigd van toepassing blijft. Een nieuwe regeling via het Jahressteuergesetz 2013 is mogelijk, maar nog onzeker. Wie een vervroegde erfopvolging plant, dient de verdere ontwikkelingen nauwlettend te volgen, omdat bestaande structureringsmogelijkheden op korte termijn kunnen komen te vervallen.
Stand: november 2012
Geldt de onttrekking van een onroerende zaak uit het ondernemingsvermogen als verwerving in de zin van § 23 EStG?
Ja. Volgens § 23 Abs. 1 zin 2 EStG wordt het overbrengen van een vermogensbestanddeel van het ondernemingsvermogen naar het privévermogen gelijkgesteld met een verwerving. Wordt de onroerende zaak binnen 10 jaar na de onttrekking verkocht, dan is sprake van een belastbare particuliere vervreemdingstransactie. Het moment van de onttrekking is bepalend voor de aanvang van de 10-jaarstermijn.
Stand: juli 2022
Geldt de correctie ook bij liquidatieverliezen van een buitenlandse dochterpersonenvennootschap?
Ja. De eliminatie uit de Gewerbeertrag betreft niet alleen lopende deelnemingsresultaten, maar ook verliezen uit de liquidatie van een buitenlandse onderpersonenvennootschap, met inbegrip van de daaruit voortvloeiende valutaverliezen.
Stand: april 2016
Geldt de ODR-informatieplicht ook voor verkopers op Amazon, eBay of DaWanda?
Ja, de informatieplicht geldt ook voor handelaren die via externe online platforms zoals Amazon, eBay of DaWanda verkopen. De verwijzing naar het ODR-platform van de Europese Commissie moet daarom ook in deze verkoopprofielen worden opgenomen, voor zover technisch mogelijk als klikbare link.
Stand: januari 2016
Geldt de schenkbelastingplicht ook voor en/of-rekeningen van echtgenoten?
Nee, het arrest van de BFH betreft uitsluitend rekeningen en effectendepots op naam van één persoon. En/of-rekeningen van echtgenoten vallen niet onder deze jurisprudentie en worden voor de schenkbelasting anders beoordeeld.
Stand: september 2016
Geldt de belastingvrijstelling voor saneringsopbrengsten ook bij restschuldkwijtschelding?
Ja, de belastingvrijstelling voor saneringsopbrengsten is ook van toepassing in gevallen van restschuldkwijtschelding. Een wettelijke verduidelijking waarborgt dat de regelingen voor saneringsopbrengsten dienovereenkomstig gelden.
Stand: december 2024
Geldt de schrapping van § 8c lid 1 KStG ook voor de bedrijfsbelasting (Gewerbesteuer)?
Ja, de schrapping wordt via § 36 Abs. 2d GewStG ook voor de Gewerbesteuer doorgevoerd. Daardoor blijft de Gewerbesteuer-verliesverrekening bij pro rata aandelenverwervingen eveneens behouden. Een parallelle behandeling van Körperschaftsteuer en Gewerbesteuer is hiermee gewaarborgd.
Stand: november 2018
Geldt de btw-verlaging naar 7% ook voor dranken in de horeca?
Nee, de tijdelijke verlaging van het btw-tarief naar 7% geldt uitsluitend voor maaltijden in de horeca. Voor dranken blijft het reguliere btw-tarief van 19% van toepassing. Horecaondernemingen moeten maaltijden en dranken daarom voor de btw afzonderlijk administreren.
Stand: mei 2020
Geldt de verzuimvergoeding van 40 EUR ook bij te late voorschotbetalingen?
Ja, de forfaitaire vergoeding van 40,00 EUR volgens § 288 Abs. 5 BGB is ook verschuldigd bij te late voorschotbetalingen. Doorslaggevend is uitsluitend dat de werkgever met de betaling in verzuim raakt.
Stand: juli 2016
Geldt het ter beschikking stellen van een woning aan eigen kinderen als gebruik voor eigen woondoeleinden volgens § 23 EStG?
Ja, het kosteloos ter beschikking stellen van een woning aan eigen kinderen wordt in beginsel erkend als gebruik voor eigen woondoeleinden in de zin van § 23 Abs. 1 Nr. 1 zin 3 EStG. Voorwaarde is echter dat het gaat om kinderen die fiscaal in aanmerking komen volgens § 32 EStG, omdat de belastingplichtige daarmee voldoet aan zijn onderhoudsplicht. Alleen onder deze voorwaarde kan een verkoopwinst belastingvrij blijven.
Stand: oktober 2023
Geldt de driemaandelijkse blokkadeperiode voor Kindergeld ook voor recent gevestigde EU-buitenlanders?
Volgens het arrest van het FG Münster van 10.12.2020 geldt de driemaandelijkse blokkadeperiode voor niet-werkende EU-buitenlanders niet, wanneer er reeds vóór de vestiging van de Duitse woonplaats recht op Kindergeld in Duitsland bestond. De Familienkasse mag het Kindergeld in deze gevallen niet voor de eerste drie maanden weigeren. Vanwege het principiële belang is cassatieberoep bij het BFH toegelaten.
Stand: februari 2021
Geldt de elektronische aangifteplicht ook bij zelfstandigheid in bijberoep?
Ja. Ook wie alleen in bijberoep zelfstandig actief is – bijvoorbeeld als fotograaf, auteur of duikinstructeur – moet de inkomstenbelastingaangifte elektronisch indienen, voor zover de winst de grens van 410 euro overschrijdt. De hoogte van de hoofdinkomsten uit andere inkomstencategorieën is daarbij niet van belang.
Stand: september 2015
Geldt het verhoogde forfait vanaf de eerste kilometer van het woon-werkverkeer?
Nee, de verhoging gaat pas in vanaf de 21e afstandskilometer. Voor de eerste 20 kilometer van de enkele reisafstand tussen woning en eerste werkplek blijft het tarief 0,30 EUR per kilometer.
Stand: maart 2020
Gilt die geplante Neuregelung der Verlustverrechnung nur für Start-ups?
Nein, die Neuregelung ist nicht auf Start-ups oder innovative Unternehmen beschränkt. Sie soll grundsätzlich allen Körperschaften zugutekommen, auch wenn ein wichtiger Anwendungsbereich die Verbesserung der finanziellen Situation junger Unternehmen ist.
Stand: september 2016
Geldt de nieuwe BFH-rechtspraak inzake bedrijfsevenementen ook met terugwerkende kracht?
Ja, de gewijzigde rechtspraak is van toepassing op alle nog openstaande gevallen en werkt daarmee ook voor het verleden ten gunste van werkgevers. Een toetsing van bedrijfsevenementen die tot nu toe als belastbaar zijn behandeld, kan daarom de moeite waard zijn.
Stand: oktober 2013
Geldt de nieuwe berekeningsmethode ook bij daadwerkelijk gerepareerde ongevalsvoertuigen?
Nee, de begrenzing via de fictieve boekwaarde geldt uitdrukkelijk alleen bij niet uitgevoerde reparatie. Worden de werkelijke reparatiekosten gemaakt, dan zijn deze in aangetoonde hoogte als Werbungskosten aftrekbaar, voor zover ze niet door een verzekering worden vergoed. De beperking heeft dus uitsluitend betrekking op de fictieve substantieschade.
Stand: augustus 2013
Geldt de verkorte gebruiksduur ook voor software?
Ja, de gebruiksduur van één jaar geldt ook voor systeem- en gebruikerssoftware voor gegevensinvoer en -verwerking. Daardoor kunnen ook de aanschafkosten van software volledig in het jaar van aanschaf als bedrijfskosten worden opgevoerd.
Stand: maart 2021
Geldt de tienjarige speculatietermijn ook bij de verkoop van zelf bewoonde vakantiewoningen?
Volgens een uitspraak van het Finanzgericht Köln van 16-10-2016 (Az. 8 K 3825/11) geldt de tienjarige vervreemdingstermijn ook voor zelf bewoonde vakantiewoningen in privébezit. Daarmee wijkt de rechtbank af van de tot dusver gangbare praktijk van de belastingdienst, die dergelijke verkopen net als zelf bewoonde hoofdwoningen onafhankelijk van een termijn belastingvrij behandelde. Bij de BFH is hierover een cassatieprocedure aanhangig (Az. IX R 37/16).
Stand: juli 2017
Geldt het ter beschikking stellen aan het eigen kind als eigen gebruik in de zin van § 23 EStG?
Het kosteloos ter beschikking stellen van een woning aan een onderhoudsgerechtigd kind kan worden aangemerkt als indirect gebruik voor eigen bewoning en kan de belastingvrijstelling activeren. Voorwaarde is dat de woning uitsluitend aan het kind ter beschikking wordt gesteld. Woont daarnaast nog een andere persoon in de woning, zoals de ex-echtgenoot, dan vervalt de vrijstelling, omdat deze persoon als vreemde derde geldt.
Stand: augustus 2023
Geldt een aandeelhouderslening op de balans als eigen of vreemd vermogen?
Op de balans wordt het als vreemd vermogen aangemerkt. Vanwege het diepere inzicht en de invloedsmogelijkheden van de aandeelhouder wordt het echter vaak als mengvorm beschouwd. In geval van insolventie behandelt het Duitse insolventierecht de aandeelhouderslening als eigen vermogen, waardoor de aandeelhouder automatisch achtergestelde schuldeiser in de laatste rang is.
Stand: december 2020
Geldt een taxi als openbaar vervoer in de zin van § 9 Abs. 2 S. 2 EStG?
Nee. De BFH heeft bij arrest van 09.06.2022 (VI R 26/20) beslist dat een taxi geen openbaar vervoermiddel is in de zin van § 9 Abs. 2 S. 2 EStG. De wetgever had bij de bevoordeling van openbaar vervoer het lijndienstvervoer voor ogen, niet het vergunningplichtige gelegenheidsvervoer per taxi.
Stand: december 2022
Geldt een concurrentieverbod ook voor niet-commerciële werknemers en leerlingen?
Ja, ook al bestaat er voor deze personenkring geen wettelijke regeling die vergelijkbaar is met § 60 HGB. Het concurrentieverbod vloeit hier voort uit de algemene arbeidsrechtelijke loyaliteitsplicht van de werknemer jegens de werkgever.
Stand: maart 2013
Geldt een onderwijsinstelling ook bij korte voltijdse opleidingen als eerste werkplek?
Ja. Volgens het BFH-arrest van 14-05-2020 is de duur van een voltijdse opleiding niet relevant voor de kwalificatie als eerste werkplek. § 9 Abs. 4 Satz 8 EStG vereist geen minimale duur. Voldoende is dat de onderwijsinstelling tijdens de tijdelijke maatregel doorlopend en niet slechts incidenteel wordt bezocht.
Stand: oktober 2020
Gilt für Restaurantumsätze wieder der ermäßigte Umsatzsteuersatz?
Für Speisen in der Gastronomie ist die Rückkehr zum ermäßigten Steuersatz vorgesehen — ab wann genau, steht mit Fundstelle im Beitrag. (Quelle: Deubner Recht & Steuern)
Stand: december 2025
Geldt voor meeverhuurde meubels de termijn van één jaar of de speculatietermijn van tien jaar?
Voor meubels en inrichtingsstukken die zijn ingezet voor het genereren van inkomsten (bijv. verhuur) wordt de speculatietermijn verlengd van één naar tien jaar. Volgens het FG Münster geldt dit reeds wanneer de voorwerpen in ten minste één kalenderjaar werden verhuurd. Praktisch relevant wordt deze verlenging echter alleen wanneer het niet gaat om voorwerpen voor dagelijks gebruik.
Stand: januari 2021
Geldt voor in één keer uitbetaalde overurenvergoedingen het verlaagde belastingtarief?
Ja. De BFH heeft in zijn arrest van 2-12-2021 (VI R 23/19) geoordeeld dat nabetaalde overurenvergoedingen, die geclusterd in één aanslagperiode worden uitbetaald, als buitengewone inkomsten op grond van § 34 Abs. 1 EStG tegen het verlaagde belastingtarief (Fünftelregelung) moeten worden belast. Hierdoor wordt de extra belastingdruk die door het progressieve tarief ontstaat verzacht.
Stand: maart 2022
Is het sponsoringbesluit van 18.02.1998 van toepassing op uitgaven voor golftoernooien?
Nee, het sponsoringbesluit is niet van toepassing op uitgaven voor het zelf organiseren van golftoernooien. De sponsoringgedachte staat hier niet voorop, omdat de belastingplichtige zelf als organisator optreedt en de deelnemers selecteert. De uitgaven vallen daarom onder het aftrekverbod van § 4 Abs. 5 S. 1 Nr. 4 EStG.
Stand: augustus 2016
Geldt het aftrekverbod voor dieetvoeding ook bij chronische stofwisselingsziekten?
Voor zuivere dieetvoedingsmiddelen geldt het aftrekverbod van § 33 Abs. 2 Satz 3 EStG ongeacht de aandoening. Door een arts voorgeschreven geneesmiddelen ter behandeling van de chronische ziekte zijn hiervan echter uitgezonderd en blijven als buitengewone last aftrekbaar.
Stand: augustus 2015