Vragen & Antwoorden
Antwoorden op veelgestelde vragen.
Samengesteld uit onze artikelen over belastingadvies, accountantscontrole en juridisch advies — alfabetisch, gefilterd op doelgroep of onderwerp.
Voor u als…
Onderwerpen
2304 vragen · Pagina 4 / 47
Vervalt het recht op Kurzarbeitergeld bij opzegging van de arbeidsovereenkomst?
Ja. Het Kurzarbeitergeld van de Bundesagentur für Arbeit is gekoppeld aan de voorwaarde dat de arbeidsovereenkomst niet is opgezegd en evenmin via een beëindigingsovereenkomst is beëindigd. Bij opzegging vervalt het recht op Kurzarbeitergeld en moet de werkgever het loon weer zelf betalen.
Stand: maart 2021
Vervalt de vrijstelling van erfbelasting voor een gezinswoning bij overdracht onder voorbehoud van vruchtgebruik?
Ja. Volgens het FG Münster (uitspraak van 28-09-2016, 3 K 3757/15 Erb) vervalt de vrijstelling op grond van § 13 Abs. 1 Nr. 4b ErbStG wanneer de langstlevende echtgenoot de geërfde gezinswoning binnen tien jaar overdraagt aan een kind – ook als hij zich een levenslang vruchtgebruik voorbehoudt en de woning zelf blijft bewonen. Het enkele zelfgebruik als vruchtgebruiker volstaat niet, omdat de vrijstelling gekoppeld is aan het voortdurende eigenaarschap.
Stand: november 2016
Vervalt de belastingvrijstelling als de beurs gekoppeld is aan een latere arbeidsverplichting?
Ja. Het FG Berlin-Brandenburg (uitspraak van 30-3-2022, 16 K 2083/20) oordeelde dat de belastingvrijstelling op grond van § 3 Nr. 44 EStG vervalt wanneer de bursaal zich verplicht na afronding van de studie gedurende een bepaalde periode in loondienst te werken. In de concrete zaak was een lerarenbursaal verplicht ten minste drie jaar als docent in Berlijn werkzaam te zijn. Een cassatieprocedure is aanhangig bij het BFH.
Stand: juli 2022
Ontstaat er tijdens onbetaald bijzonder verlof een wettelijke vakantieaanspraak?
Ja. Volgens het arrest van het BAG van 06.05.2014 ontstaat de wettelijke vakantieaanspraak ook wanneer de arbeidsverhouding wegens onbetaald bijzonder verlof rust. Vereist is enkel het juridische bestaan van een arbeidsverhouding en de eenmalige vervulling van de wachttijd.
Stand: augustus 2014
Omvat het verzorgingsforfait volgens § 33b Abs. 6 EStG ook de waarde van de eigen verzorgingsarbeid?
Nee. Het verzorgingsforfait dekt uitsluitend de typische materiële kosten die gewoonlijk met de verzorging samenhangen, bijvoorbeeld voor verzorgingsmaterialen en hygiëneartikelen. De waarde van de eigen dienstverlening van de verzorger wordt niet door het forfait vergoed en is ook niet afzonderlijk aftrekbaar.
Stand: mei 2015
Ontvangen ontvangers van bijstand een coronatoeslag in 2021?
Ja, volwassen ontvangers van bijstand ontvangen een eenmalige coronatoeslag van 150 euro. Voorwaarde is een recht op Sozialgeld of Arbeitslosengeld II in het kalenderjaar 2021.
Stand: maart 2021
Ontvangen gepensioneerden en oud-ambtenaren met pensioenuitkering de energieprijstoeslag?
Personen die uitsluitend AOW/pensioen of ambtenarenpensioen (Versorgungsbezüge) ontvangen, hebben geen recht op de energieprijstoeslag, omdat deze inkomsten niet tot de begunstigde inkomenscategorieën behoren. Zij komen alleen in aanmerking als zij daarnaast inkomsten genieten volgens § 13, § 15, § 18 of § 19 Abs. 1 S. 1 Nr. 1 EStG.
Stand: juli 2022
Vallen geschenken aan zakenrelaties tot 35 EUR onder de forfaitaire belasting volgens § 37b EStG?
Volgens de circulaire van de OFD Frankfurt (Az. S 2297b A-1St 222) hoeven loutere attenties aan derden tot een waarde van 35 EUR netto niet in de heffingsgrondslag van de forfaitaire belasting volgens § 37b EStG te worden opgenomen. Daarmee wordt de voor werknemers geldende grens van 40 EUR (R 19.6 LStR 2011) naar analogie toegepast op giften aan zakenrelaties. Deze vereenvoudiging is landelijk tussen de Bond en de deelstaten afgestemd.
Stand: augustus 2013
Vallen kosten voor inrichting bij een dubbele huishouding onder de grens van 1.000 euro?
Nee. Volgens het arrest van het BFH van 04.04.2019 (VI R 18/17) behoren uitgaven voor inrichting en huisraad inclusief afschrijving (AfA) niet tot de huisvestingskosten in de zin van § 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 5 Satz 4 EStG. Zij zijn als overige meerkosten van de dubbele huishouding volledig aftrekbaar als beroepskosten (Werbungskosten), voor zover zij noodzakelijk zijn.
Stand: juni 2019
Leidt het registreren van pinbetalingen in het kasboek tot verwerping van de boekhouding?
In de regel niet. Het formele gebrek blijft bij de weging van overige gebreken met het oog op een verwerping van de boekhouding op grond van § 158 AO doorgaans buiten beschouwing. Voorwaarde is dat de betalingsweg voldoende is gedocumenteerd en dat de controleerbaarheid van het werkelijke kassaldo te allen tijde gewaarborgd blijft.
Stand: juli 2018
Leidt de hervorming van de Grundsteuer tot hogere woonlasten?
In beginsel is het niet de bedoeling dat wonen door de hervorming duurder wordt. Omdat de waarde van onroerend goed sinds decennia in de meeste gevallen is gestegen, kan de federale overheid via de Steuermesszahl bijsturen, en gemeenten worden geacht hun Hebesatz daarop af te stemmen. Een hogere lastendruk voor huurders en eigenaren, met name in stedelijke gebieden, valt desondanks niet uit te sluiten.
Stand: augustus 2019
Leidt de overdracht van een pensioentoezegging tegen een afkoopbedrag tot loon uit dienstbetrekking?
Nee, volgens het BFH-arrest van 18-08-2016 (VI R 18/13) leidt de betaling van een afkoopbedrag in het kader van een schuldovername niet tot het genieten van loon bij de werknemer. Motivering: De aanspraak van de werknemer op toekomstige pensioenuitkeringen wordt economisch niet voldaan; er wisselt slechts de schuldenaar van de pensioenverplichting.
Stand: november 2016
Leidt een eenmalige opdracht van meer dan 450 EUR automatisch tot de Künstlersozialabgabe?
Nee. Het Bundessozialgericht heeft beslist dat het loutere overschrijden van de grens van 450 EUR volgens § 24 Abs. 3 KSVG niet automatisch een bijdrageplicht aan de Künstlersozialkasse activeert. Doorslaggevend is of de opdrachten met een zekere regelmaat en duurzaamheid worden verstrekt. Een eenmalige opdracht voldoet niet aan deze voorwaarde.
Stand: augustus 2022
Voor welke uitgaven kan buitenlandse btw worden teruggevraagd?
Typische teruggaafbare posten zijn brandstof-, tol-, huurauto-, reparatie-, hotel-, telefoon- en beurskosten die in het kader van een zakenreis of ondernemersactiviteit in het buitenland ontstaan. Voorwaarde is dat de uitgaven voor de eigen onderneming zijn gebruikt en dat correcte facturen met afzonderlijke btw-vermelding aanwezig zijn.
Stand: maart 2013
Voor welke beroepsgroepen is een kantooranalyse bijzonder relevant?
Met name Steuerberater (Duitse belastingadviseur), Rechtsanwälte (Duitse advocaat) en Wirtschaftsprüfer (Duitse register-accountant) profiteren van een gestructureerde kantooranalyse. Deze vrije beroepen zijn onderworpen aan hoge kwaliteitseisen en kunnen door een systematische analyse van hun processen en diensten hun concurrentievermogen vergroten.
Stand: maart 1997
Voor welke inkomenscategorieën geldt het toevloeiings-/afvloeiingsprincipe?
Het principe geldt onbeperkt voor de overschot-inkomenscategorieën, dus inkomsten uit niet-zelfstandige arbeid (§19), kapitaalvermogen (§20), verhuur en verpachting (§21) en overige inkomsten (§22 EStG). Bij de winst-inkomenscategorieën is het alleen toepasbaar wanneer de winst wordt bepaald via de kasstelselberekening volgens §4 Abs. 3 EStG. Bij de bedrijfsvermogensvergelijking volgens §4 Abs. 1 EStG is het niet van toepassing.
Stand: februari 2022
Voor welke voertuigen vervalt de 1%-regeling omdat privégebruik als uitgesloten geldt?
Privégebruik wordt doorgaans uitgesloten bij werkplaatswagens die objectief alleen geschikt zijn voor goederenvervoer, evenals bij voertuigen die uitsluitend aan werknemers ter beschikking staan. Met het BMF-schrijven van 15.11.2012 zijn daarnaast demonstratievoertuigen van autodealers, voor verhuur bestemde voertuigen alsmede voertuigen van belastingplichtigen zonder vaste vestigingsplaats of met noodzakelijke inzet van het voertuig voor de dienstverlening aan deze groep toegevoegd.
Stand: november 2012
Voor welke rechtsvormen gelden de verscherpte aansprakelijkheidsverplichtingen van de bestuurder?
De verplichtingen tot toetsing van de insolventierijpheid en tot tijdige aanvraagindiening gelden voor bestuurders van vennootschappen met beperkte aansprakelijkheid zoals GmbH, AG en GmbH & Co. KG. In al deze constellaties dreigen bij plichtsverzuim persoonlijke aansprakelijkheid en strafrechtelijke gevolgen.
Stand: augustus 2013
Voor welke hoteldiensten geldt het verlaagde btw-tarief van 7%?
Het verlaagde tarief van 7% geldt sinds 01.01.2010 voor de verhuur van woon- en slaapruimten die een ondernemer voor de kortdurende huisvesting van gasten ter beschikking stelt. Diensten die niet rechtstreeks aan de verhuur dienen, zijn hiervan uitgesloten, zelfs wanneer ze in de overnachtingsprijs zijn inbegrepen.
Stand: december 2013
Voor welke prestaties gelden bonusbetalingen niet als premierestitutie?
Er is geen sprake van premierestitutie wanneer de bonusbetaling betrekking heeft op prestaties buiten de basiszorgverzekering, zoals alternatieve geneeskunde of professionele gebitsreiniging. Hetzelfde geldt voor bonussen ter bevordering van gezondheidsbewust gedrag, zoals lidmaatschappen van een sportvereniging of fitnessstudio, mits de verzekerde de kosten zelf financieel heeft gedragen. In deze gevallen vervalt een korting op de buitengewone uitgaven.
Stand: maart 2023
Voor welke facturen geldt de e-factureringsplicht niet?
Uitgezonderd van de verplichting tot elektronische facturering zijn kleine facturen tot 250 EUR bruto (§ 33 UStDV) en vervoerbewijzen (§ 34 UStDV). In deze gevallen mogen nog steeds andere facturen, zoals papieren facturen of elektronische facturen in niet-normconforme formaten, worden uitgereikt. Eveneens niet onder de plicht vallen B2C-omzetten en op grond van § 4 Nr. 8-29 UStG vrijgestelde prestaties.
Stand: november 2023
Voor welke rechtsvorm is § 29 BGB (noodbenoeming) eigenlijk bedoeld?
§ 29 BGB regelt uitsluitend de noodbenoeming van een bestuurslid bij een vereniging, wanneer de vereiste bestuursleden ontbreken en de vereniging daardoor handelingsonbekwaam zou zijn. De bepaling is niet van overeenkomstige toepassing op personenvennootschappen zoals de GbR.
Stand: januari 2015
Voor welke bedrijfsmiddelen geldt de heringevoerde degressieve afschrijving?
De degressieve afschrijving geldt voor roerende bedrijfsmiddelen die behoren tot het vaste bedrijfsvermogen en die na 31-12-2019 en vóór 01-01-2022 zijn aangeschaft of vervaardigd. Ook grotere productie-installaties kunnen hieronder vallen. Voor gebouwen is de degressieve afschrijving uitgesloten.
Stand: oktober 2020
Voor welke vrije beroepen geldt de forfaitaire bedrijfskostenaftrek?
De Duitse belastingdienst staat een forfaitaire bedrijfskostenaftrek (H 18.2 EStH) toe voor vier groepen werkzaamheden: hoofdberoepelijke schrijvers- en journalistieke activiteiten, wetenschappelijke, artistieke en schrijvende nevenactiviteiten, lesgevende en examinerende nevenactiviteiten alsmede zelfstandige verloskundigen en gastouders. Het forfait kan zonder bewijsstukken worden geclaimd.
Stand: december 2023
Voor welke periode geldt de verhoogde bijverdiengrens van 44.590 EUR?
De verhoogde bijverdiengrens van 44.590 EUR geldt tijdelijk tot eind 2020. Daarna keert de reguliere grens van 6.300 EUR per jaar terug, mits er geen nieuwe wettelijke verlenging plaatsvindt.
Stand: maart 2020
Voor welke periode kan de belastingvermindering volgens § 35b EStG worden aangevraagd?
De vermindering wordt verleend voor inkomsten die in het aanslagjaar of in de vier voorafgaande aanslagjaren onderworpen waren aan de erfbelasting als verkrijging door overlijden. Hieruit volgt een maximale begunstigingsperiode van vijf jaar vanaf de overlijdensdatum van de erflater.
Stand: mei 2024
Voor welke periode kunnen Überbrückungshilfen III Plus en Neustarthilfen Plus aanvullend worden aangevraagd?
De Überbrückungshilfen III Plus en Neustarthilfen Plus zijn verlengd met het 4e kwartaal van 2021. Daardoor kunnen staatssubsidies nu ook worden aangevraagd voor de periode oktober tot december 2021. De totale subsidieperiode loopt zo van juli tot december 2021.
Stand: november 2021
Voor welke periode kunnen Überbrückungshilfen III Plus en Neustarthilfen Plus aanvullend worden aangevraagd?
De Überbrückungshilfen III Plus en Neustarthilfen Plus zijn verlengd tot de periode oktober tot december 2021. De totale subsidieperiode omvat daarmee de maanden juli tot december 2021. Aanvragen zijn zowel als eerste aanvraag als als wijzigingsaanvraag mogelijk.
Stand: oktober 2021
Behoren ontsluitingskosten bij aankoop van een ontsluitingsplichtige gemeente tot de heffingsgrondslag van de Grunderwerbsteuer?
Nee. Verkoopt een ontsluitingsplichtige gemeente een nog niet ontsloten perceel en neemt de koper daarnaast de verplichting op zich een ontsluitingsbijdrage te betalen, dan is in de regel uitsluitend het niet-ontsloten perceel voorwerp van de koop. De ontsluitingskosten behoren in dat geval niet tot de heffingsgrondslag van de Grunderwerbsteuer. Dit geldt ongeacht of de ontsluitingsovereenkomst in het koopcontract is opgenomen of afzonderlijk is gesloten (BFH II R 32/20).
Stand: december 2022
Gelden de op de oude papieren Lohnsteuerkarte vermelde belastingvrije bedragen nog steeds?
Nee, de op de papieren Lohnsteuerkarte vermelde belastingvrije bedragen (Freibeträge) verliezen hun geldigheid. Wie deze Freibeträge – bijvoorbeeld voor woon-werkverkeer – ook in de toekomst maandelijks bij de loonbelastinginhouding wil laten meewegen, moet ze voor 2013 opnieuw bij het Finanzamt aanvragen.
Stand: december 2012
Gelden de nieuwe belastingvrijstellingen volgens § 3a EStG en § 7b GewStG ook voor oude gevallen?
Volgens de opvatting van de BFH zijn de wettelijke vrijstellingsregelingen in § 3a EStG en § 7b GewStG niet van toepassing op oude gevallen, dus op saneringen met schuldkwijtscheldingen van vóór de inwerkingtreding van de nieuwe regeling. Betrokken ondernemingen kunnen zich dus noch op het verworpen Sanierungserlass, noch op de nieuwe voorschriften beroepen.
Stand: oktober 2017
Gelden de nieuwe vergoedingstarieven ook voor PV-installaties die vóór 30-07-2022 in gebruik zijn genomen?
Nee, voor installaties die vóór 30-07-2022 in gebruik zijn genomen, blijven de oude, aanzienlijk lagere tarieven van kracht (bijvoorbeeld 6,23 cent/kWh voor installaties tot 10 kWp in juli 2022). De verhoogde tarieven gelden uitsluitend voor nieuwe installaties vanaf de peildatum.
Stand: september 2022
Zijn er uitzonderingen op de achterstelling van aandeelhoudersleningen in een faillissement?
Ja, leningen van een niet-bestuurende minderheidsaandeelhouder met een belang van maximaal 10% zijn in beginsel niet achtergesteld, ongeacht stemrecht of winstdeling. Een andere uitzondering betreft de verwerving van aandelen bij dreigende of ingetreden betalingsonmacht. In dergelijke gevallen is het raadzaam vooraf juridisch advies in te winnen.
Stand: december 2020
Zijn er uitzonderingen op de plicht tot betaling van alimentatie via bankoverschrijving?
Ja, op grond van algemene billijkheidsbeginselen kunnen versoepelingen worden toegekend wanneer in het woonland van de onderhouden persoon bijzondere omstandigheden bestaan, bijvoorbeeld in geval van oorlog. Voorwaarde is een overeenkomstige bestuurlijke regeling van de Duitse belastingdienst.
Stand: december 2024
Gibt es Meldepflichten für Krypto-Transaktionen?
Für Krypto-Transaktionen kommen Melde- und Berichtspflichten — ab wann und für wen, steht mit Fundstelle im Beitrag. (Quelle: Deubner Recht & Steuern)
Stand: december 2025
Zijn er verschillen tussen Pflegezeit en bijzonder verlof wat betreft de vakantieaanspraak?
In beide gevallen rust de arbeidsverhouding, zonder dat een wettelijke vermindering van de vakantieaanspraak is voorzien. Het BAG benadrukt dat de wettelijke vakantieaanspraak in beginsel los van de arbeidsprestatie ontstaat, zolang de arbeidsverhouding juridisch blijft bestaan.
Stand: augustus 2014
Bestaat er al een uitspraak van de BFH over de aftrekbaarheid van afval- en rioolheffingen?
Nee, een uitspraak in hoogste instantie van de BFH ontbreekt tot op heden. Het FG Münster had de revisie weliswaar toegelaten, maar deze werd bij beslissing van 01-09-2022 niet-ontvankelijk verklaard omdat de eiseres de aanvraagtermijn had laten verstrijken. De rechtsvraag blijft daarmee vooralsnog beantwoord door de jurisprudentie van de Finanzgerichte en de opvatting van de belastingdienst.
Stand: januari 2023
Bestaat er een bagatel- of vrijstellingsgrens voor de kortdurende verhuur van afzonderlijke kamers?
Nee, een ruimtelijke of tijdelijke vrijstellingsgrens voor de fiscaal onschadelijke kortdurende verhuur van afzonderlijke woonruimten aan derden is wettelijk niet geregeld. Reeds een geringe verhuur per dag leidt ertoe dat de evenredige verkoopwinst voor deze ruimten belastingplichtig wordt.
Stand: juli 2023
Geldt er een coulancetermijn voor de invoering van ELStAM in 2013?
Ja, de Duitse belastingdienst verleent een coulancetermijn tot eind 2013. Werkgevers kunnen de overstap naar de elektronische procedure in de loop van 2013 alsnog uitvoeren, zonder dat de vertraagde omschakeling wordt aangemerkt.
Stand: november 2012
Gibt es eine besondere Abschreibung für betriebliche Elektrofahrzeuge?
Für neue E-Fahrzeuge im Betriebsvermögen ist eine eigene degressive Abschreibung vorgesehen — Details und Fundstelle im Beitrag. (Quelle: Deubner Recht & Steuern)
Stand: december 2025
Bestaat er een overgangsregeling voor fotoboeken die vóór 1-1-2017 zijn geleverd?
Ja. Voor leveringen en intracommunautaire verwervingen van fotoboeken die vóór 1-1-2017 zijn verricht, wordt het – onder voorbehoud van de beperkingen in nr. 49 van bijlage 2 bij het UStG – niet bezwaarlijk geacht wanneer deze omzetten aan het verlaagde btw-tarief worden onderworpen. Deze niet-bezwaarregeling geldt ook voor de aftrek van voorbelasting bij de afnemer.
Stand: mei 2016
Is er een maximumbedrag voor de Entfernungspauschale (forfaitaire reiskostenaftrek)?
De Entfernungspauschale is beperkt tot € 4.500 per kalenderjaar (§ 9 Abs. 1 Nr. 4 S. 2 EStG). Een hoger bedrag kan alleen worden afgetrokken als de belastingplichtige een eigen auto of een aan hem ter beschikking gestelde auto gebruikt. Voor ritten met de fiets, te voet of met het openbaar vervoer geldt de grens van € 4.500.
Stand: januari 2022
Bestaat er een arbeidsrechtelijke aanspraak op vrijstelling op de eigen verjaardag?
Nee, een wettelijke aanspraak op een vrije dag op de verjaardag bestaat niet. Dergelijke regelingen kunnen hooguit voortvloeien uit cao's, ondernemingsovereenkomsten of de arbeidsovereenkomst. Anders moet er regulier verlof worden opgenomen.
Stand: februari 2014
Bestaat er in Duitsland een wettelijke helmplicht voor fietsers?
Nee, in Duitsland bestaat geen wettelijke helmplicht voor fietsers. De BGH heeft bovendien vastgesteld dat er ook geen algemeen verkeersbesef bestaat dat het dragen van een helm tot de persoonlijke beschermingsuitrusting behoort.
Stand: juni 2014
Zijn er ondanks de opschorting van de Corona-module alternatieven voor een gesubsidieerd ondernemingsadvies?
Ja, men kan uitwijken naar het reguliere subsidieprogramma ter bevordering van ondernemerskennis, mits aan de algemene voorwaarden wordt voldaan. Deze reguliere module blijft onafhankelijk van het bijzondere Corona-programma bestaan en wordt afgehandeld via het BAFA.
Stand: maart 2020
Geldt Duitsland in OESO-vergelijking als hoogbelastingland?
Nee. Ondanks de historisch hoge belastingquote van 36,7 % staat Duitsland slechts in het eerste derde van de OESO-landen. Andere staten kennen aanzienlijk hogere belastingquotes, waardoor Duitsland niet als hoogbelastingland wordt aangemerkt.
Stand: december 2014
Geldt bij arbeidsovereenkomsten voor bepaalde tijd een eerste werkplek?
Ja, wanneer de werknemer voor de duur van de tijdelijke arbeidsovereenkomst werkzaam zal zijn op een vaste bedrijfslocatie, vormt deze daar de eerste werkplek. Wordt de werknemer tijdens de looptijd aan een andere werkplek toegewezen, dan vervalt de eerste werkplek en gelden vanaf dat moment weer de regels voor dienstreizen.
Stand: juli 2019
Geldt het aftrekverbod ook bij uit nalatigheid begane feiten?
Het arrest van de BFH van 16-04-2013 heeft uitdrukkelijk betrekking op veroordelingen wegens opzettelijke feiten. Bij uit nalatigheid begane feiten kan per geval een andere beoordeling in aanmerking komen, met name wanneer een beroeps- of bedrijfsmatig oorzakelijk verband aantoonbaar is.
Stand: september 2013
Geldt het aftrekverbod ook wanneer de eerste studie niet in het kader van een dienstbetrekking plaatsvindt?
Ja. De BFH heeft met arrest van 05-11-2013 (VIII R 22/12) bevestigd dat kosten voor een eerste studie die niet in het kader van een dienstbetrekking wordt gevolgd, niet als voorbereidende bedrijfskosten aftrekbaar zijn. Vindt de eerste opleiding daarentegen wel binnen een dienstbetrekking plaats, dan geldt het aftrekverbod niet.
Stand: februari 2014
Geldt het BFH-arrest over verpachting vóór verkoop alleen voor landbouwers?
Nee, hoewel het BFH-arrest van 13-3-1986 (IV R 176/84) betrekking had op een landbouwbedrijf, gelden de beginselen voor alle winstinkomenscategorieën. Daarmee is de rechtspraak ook van toepassing op handelsondernemingen en vrijeberoepspraktijken.
Stand: november 2022