Vragen & Antwoorden
Antwoorden op veelgestelde vragen.
Samengesteld uit onze artikelen over belastingadvies, accountantscontrole en juridisch advies — alfabetisch, gefilterd op doelgroep of onderwerp.
Voor u als…
Onderwerpen
2304 vragen · Pagina 6 / 47
Geldt de regeling voor aanschaffingsgerelateerde productiekosten ook bij onttrekking aan het bedrijfsvermogen?
Nee. Wanneer een onroerend goed door dezelfde belastingplichtige uit het bedrijfsvermogen aan het privévermogen wordt onttrokken, is er geen sprake van een verwerving. Daaropvolgende renovatiekosten hoeven daarom niet op grond van § 6 Abs. 1 Nr. 1a EStG te worden geactiveerd, maar kunnen als direct aftrekbare verwervingskosten worden opgevoerd.
Stand: juni 2023
Hebben werknemers op Rosenmontag of Altweiber recht op vrijstelling van werk?
Nee, in Duitsland bestaat geen wettelijk recht op vrijstelling op carnavalsdagen zoals Rosenmontag, Altweiber of Faschingsdienstag. Dit geldt zelfs in carnavalsbolwerken zoals Keulen, zoals het lokale Arbeitsgericht heeft beslist. Ook het Bayerische Verwaltungsgerichtshof (Az. 17P 05-3061) heeft dit voor Faschingsdienstag bevestigd. Werknemers moeten dus verlof opnemen wanneer de werkgever geen vrije dag toekent.
Stand: februari 2014
Hebben ploegendienstmedewerkers recht op deeltijdwerk na het ouderschapsverlof?
Ja, ook ploegendienstmedewerkers kunnen op grond van § 8 TzBfG aanspraak maken op deeltijdwerk. Het LAG Köln (uitspraak van 10-01-2013, Az. 7 Sa 766/12) erkende het deeltijdrecht van een machinebediener die tot dan toe voltijds in drie ploegen werkte en na het ouderschapsverlof alleen nog 's ochtends wilde werken. Doorslaggevend is dat er geen voldoende zwaarwegende bedrijfsmatige redenen tegen het verzoek pleiten.
Stand: augustus 2013
Gaat het bij de 1.000 € om een belastingvrije som (Freibetrag) of een vrijstellingsgrens (Freigrenze)?
Het gaat om een vrijstellingsgrens (Freigrenze). Dit betekent: worden de inkomsten van 1.000 € per jaar overschreden, dan zijn ze volledig belastbaar en niet alleen het meerdere bedrag. Een belastingvrije som (Freibetrag) zou daarentegen altijd belastingvrij blijven.
Stand: december 2023
Heeft de hoogste bieder recht op afgifte bij een foutief ingestelde eBay-veiling?
Nee, wordt de veiling vanwege een fout zoals een ontbrekende minimumprijs rechtsgeldig afgebroken, dan bestaat er geen recht op afgifte of eigendomsoverdracht van de goederen. Dit geldt zelfs wanneer er al een – vaak zeer laag – bod was uitgebracht, omdat bij gebrek aan een overeenkomst geen nakomingsverplichting ontstaat.
Stand: januari 2014
Heeft de klant bij een zwartgeldafspraak recht op herstel van gebreken?
Nee. De BGH heeft met arrest van 01.08.2013 (Az. VII ZR 6/13) verduidelijkt dat de opdrachtgever bij een zwartgeldafspraak geen enkele aanspraak op gebreken heeft. Ook vorderingen tot schadevergoeding wegens gebrekkig werk zijn uitgesloten, omdat de overeenkomst in haar geheel nietig is.
Stand: augustus 2013
Heeft een surveillerende politieagent op zijn standplaats een eerste werkplek?
Ja. De BFH heeft bij arrest van 4-4-2019 (VI R 27/17) beslist dat een surveillerende politieagent op het hem dienstrechtelijk toegewezen politiebureau zijn eerste werkplek heeft. Het volstaat dat hij daar administratief werk en dienstaanvangsbesprekingen verricht; het zwaartepunt op de buitendienst is niet van belang.
Stand: juli 2019
Helpt een draagverplichting in de arbeidsovereenkomst bij de aftrek als beroepskosten?
Nee. Ook een door de arbeidsovereenkomst of door servicenormen vastgelegde verplichting om bepaalde kledingstukken te dragen, zoals schoenen van het eigen huis, maakt deze nog niet tot typische beroepskleding. Doorslaggevend is uitsluitend de objectieve aard van het kledingstuk en de mogelijkheid om dit privé te gebruiken.
Stand: augustus 2015
In welke groottecategorieën worden belastingadvieskantoren ingedeeld bij de Focus-Money-ranglijst?
De Focus Money Top-Steuerberater-ranglijst onderscheidt kantoren naar omvang, onder meer in het segment van grote kantoren. Deze segmentering zorgt voor een vergelijkbare beoordeling binnen kantoren met een vergelijkbare structuur.
Stand: april 2018
In welke categorieën worden investeringen door huurders fiscaal onderverdeeld?
Investeringen door huurders worden onderverdeeld in vier categorieën: schijnbestanddelen, bedrijfsinrichtingen, overige investeringen door huurders in economisch eigendom van de huurder en overige investeringen met een bijzonder bedrijfs- of beroepsmatig nutsvoordeel. De indeling bepaalt of het gaat om roerende of onroerende activa en hoe de afschrijving plaatsvindt.
Stand: juli 2023
In welke wet is de btw-verlaging voor de horeca geregeld?
De wettelijke basis is te vinden in het Corona-Steuerhilfegesetz, dat op 6 mei 2020 door het Bundeskabinett werd aangenomen. Het bevat meerdere fiscale verlichtingsmaatregelen ter ondervanging van de economische gevolgen van de coronacrisis, waaronder de toepassing van het verlaagde btw-tarief op restaurant- en cateringdiensten.
Stand: mei 2020
In welke wet is de geplande vrijstellingsgrens voor huurinkomsten opgenomen?
De invoering van een vrijstellingsgrens van € 1.000 voor inkomsten uit verhuur en verpachting is opgenomen in het ontwerp van het Wachstumschancengesetz. De definitieve invoering hangt af van de afronding van de wetgevingsprocedure.
Stand: december 2023
Met welke frequentie moeten MOSS-aangiften worden ingediend?
De btw-aangiften in het kader van de MOSS-regeling moeten per kwartaal worden ingediend via het onlineportaal van het BZSt. Via dit portaal kunnen tevens aangiften worden gecorrigeerd, registratiegegevens worden gewijzigd en, indien nodig, een afmelding voor de regeling worden doorgevoerd.
Stand: november 2014
Met welke frequentie wordt het wettelijke minimumloon aangepast?
Het wettelijke minimumloon in Duitsland wordt elke twee jaar door de Mindestlohnkommission getoetst en opnieuw vastgesteld. De eerste aanpassing na de invoering in 2015 vond plaats per 01.01.2017.
Stand: juli 2016
In welke mate zijn kosten voor kinderopvang aftrekbaar als bijzondere uitgaven?
Ouders kunnen twee derde van de aangetoonde opvangkosten, maximaal 4.000 euro per kind per jaar, als bijzondere uitgaven opvoeren. Dit geldt voor kinderen tot 14 jaar en ongeacht of de ouders werken. Aftrekbaar zijn bijvoorbeeld kosten voor kleuterschool, kinderdagverblijf, gastouder, huiswerkbegeleiding of oppas.
Stand: augustus 2013
Op welke gebieden levert de digitalisering van de boekhouding de grootste productiviteitswinst op?
Voordelen ontstaan vooral bij de automatische gegevensovername uit voorsystemen, de vereenvoudigde rapportage en nieuwe analysemogelijkheden uit gekoppelde data. Daarnaast verbeteren documentbeheer en interfaces/converters tussen verschillende programma's. Daardoor worden routinetaken beperkt en komt er meer capaciteit vrij voor analyse en advies.
Stand: maart 2017
In welke gebieden is bedrijfsmediation bijzonder zinvol?
Bedrijfsmediation is met name geschikt voor conflicten in het arbeidsrecht, bijvoorbeeld tussen werkgever en werknemer, evenals voor geschillen tussen zakenpartners of vennoten. Ook bij meningsverschillen waarbij een langdurige samenwerking behouden moet blijven, is het een interessant alternatief. Bij zaken die dwingend voor de rechter moeten worden gebracht, blijft een gerechtelijke procedure echter onmisbaar.
Stand: januari 2013
In welke deelstaten zijn boetes wegens te late aangifte bij de Grundsteuererklärung grotendeels uitgesloten?
In de deelstaten die het federale model toepassen – Thüringen, Berlin, Brandenburg, Bremen, Mecklenburg-Vorpommern, Nordrhein-Westfalen, Rheinland-Pfalz, Sachsen-Anhalt en Schleswig-Holstein – is de automatische oplegging van een boete wegens te late aangifte op grond van § 152 Abs. 2 AO overeenkomstig art. 97 § 8 Abs. 5 EGAO uitgesloten. Boetes wegens te late aangifte worden hier alleen in gemotiveerde individuele gevallen opgelegd.
Stand: februari 2023
In welke gevallen volstaat de factuurdatum als prestatietijdstip?
De factuurdatum volstaat met name bij in de branche gebruikelijke leveringen die direct met de facturering worden uitgevoerd, zoals bij autoleveringen. In zulke situaties blijkt uit de omstandigheden dat levering en facturering in dezelfde kalendermaand hebben plaatsgevonden. Daarmee is voldaan aan de formele eis van de Umsatzsteuerdurchführungsverordnung (Duitse uitvoeringsverordening omzetbelasting).
Stand: juni 2018
In welke gevallen hebben Duitse belastingrechtbanken de 30/70-methode verworpen?
Het FG Düsseldorf heeft de methode afgewezen in een zaak waarin vanuit een product met een hoge opslag (dranken) werd geconcludeerd op een product met een lage opslag (gerechten) (uitspraak van 26-3-2012, 6 K 2749/11 K.G.U.F). Het FG Münster heeft de methode bovendien ongeschikt geacht voor restaurants met afhaalverkoop (uitspraak van 4-12-2015, 4 K 2616/14 E,G,U).
Stand: maart 2016
In welke gevallen is een overschotprognose voor een vakantiewoning niet vereist?
Volgens de opvatting van de belastingdienst vervalt de overschotprognose, wanneer een van de volgende punten aannemelijk wordt gemaakt: overdracht van de verhuur aan een bemiddelaar met contractuele uitsluiting van eigen gebruik, ligging van de woning in een verder zelf bewoond twee- of meergezinshuis dan wel in de onmiddellijke nabijheid daarvan, meerdere vakantiewoningen op dezelfde locatie met slechts één eigen gebruik, of een verhuurperiode die de plaatselijk gebruikelijke met niet meer dan 25 % onderschrijdt.
Stand: januari 2021
In welke gevallen kan een individuele aanslag fiscaal voordeliger zijn dan een gezamenlijke aanslag?
Een individuele aanslag kan met name zinvol zijn wanneer een echtgenoot een ontslagvergoeding ontvangt, loonvervangende uitkeringen zoals ziekte-, werkloosheids- of ouderschapsuitkering geniet of een tweede studie volgt. In dergelijke situaties kan een afzonderlijke belastingberekening in het individuele geval tot een lagere totale belastingdruk leiden dan het splittingtarief bij gezamenlijke aanslag.
Stand: juni 2014
In welke ambachtssectoren bleef het insolventieaandeel in 2013 stabiel?
In de metaal- en elektrosector en in de levensmiddelenbranche bleef het aandeel in de ambachtsinsolventies in 2013 ongewijzigd ten opzichte van het voorgaande jaar. In deze sectoren waren er dus geen noemenswaardige verschuivingen in het insolventiebeeld.
Stand: augustus 2014
In welke categorieën wordt de BAFF uitgereikt?
De onderscheiding wordt toegekend op basis van bedrijfsgrootte in werknemerscategorieën, bijvoorbeeld in de categorie 20 tot 80 werknemers. Zo kunnen ondernemingen van verschillende omvang op vergelijkbare wijze worden beoordeeld.
Stand: oktober 2013
In welke stappen wordt de EU-octrooihervorming doorgevoerd?
De hervorming verloopt in drie stappen: eerst de instemming van de lidstaten met deelname, vervolgens de ondertekening van de Overeenkomst betreffende een eengemaakt octrooigerecht en tot slot de ratificatie daarvan. De eerste twee stappen zijn reeds afgerond, de derde stap moet nog volgen.
Stand: augustus 2013
In welke segmenten worden topadviseurs door Focus Money onderscheiden?
Focus Money maakt bij de onderscheiding onderscheid naar kantoorgrootte, onder andere in het segment van de grote kantoren. Zo worden kantoren alleen met vergelijkbare concurrenten gemeten. De resultaten worden jaarlijks in een speciale uitgave gepubliceerd.
Stand: juni 2020
In welke perioden komt de bijzondere afschrijving op grond van § 7b EStG voor subsidie in aanmerking?
Begunstigd zijn woningen waarvoor de bouwaanvraag of bouwmelding na 31-08-2018 en vóór 01-01-2022 alsmede na 31-12-2022 en vóór 01-01-2027 is ingediend. Voor het jaar 2022 bestaat een subsidieleemte, omdat de wetgever uitsluitend een prikkel voor toekomstige bouwprojecten wilde geven. Doorgaans is de poststempel van binnenkomst bij de bevoegde bouwautoriteit doorslaggevend.
Stand: maart 2023
Tot welk bedrag is schoolgeld aftrekbaar als bijzondere uitgave?
Ouders kunnen 30% van het bedrag dat zij voor het schoolbezoek van hun kind aan een school met particuliere instandhouding of een overwegend privaat gefinancierde school betalen, als bijzondere uitgaven aftrekken (§ 10 Abs. 1 Nr. 9 EStG). Vergoedingen voor huisvesting, opvang en maaltijden vallen hier buiten. Voorwaarde is bovendien dat de school door het bevoegde deelstaatministerie is erkend voor het afgeven van diploma's.
Stand: februari 2024
In welke mate kan de onroerendezaakbelasting (Grundsteuer) bij leegstand worden kwijtgescholden?
Bij een vermindering van de normale bruto-opbrengst kan de Grundsteuer met maximaal 25% worden verlaagd. Valt de opbrengst volledig weg, dan is een kwijtschelding van 50% mogelijk. Bepalend is de geschatte normale bruto-opbrengst, oftewel de gebruikelijke brutohuur aan het begin van het kalenderjaar.
Stand: maart 2014
Tot welk bedrag kunnen ambachtelijke diensten op grond van § 35a Abs. 3 EStG fiscaal in aftrek worden gebracht?
Belastingplichtigen kunnen 20% van de in aanmerking komende uitgaven, met een maximum van 1.200 EUR per kalenderjaar, rechtstreeks in mindering brengen op de verschuldigde inkomstenbelasting. In aanmerking komen renovatie-, onderhouds- en moderniseringswerkzaamheden in het eigen huishouden.
Stand: december 2022
Tot welk bedrag kunnen kosten voor kinderopvang in aftrek worden gebracht?
In aanmerking komt twee derde van de uitgaven voor de opvang van een tot het huishouden behorend kind. In de beoordeelde zaak resulteerde dit bij jaarlijkse uitgaven van € 3.600 in een aftrekbaar bedrag van € 2.400 – dit werd echter wegens contante betaling niet erkend.
Stand: juni 2015
Welk loon moet de werkgever na een ontslag tijdens Kurzarbeit (werktijdverkorting) betalen?
Een bindende wettelijke of hoogste rechterlijke regeling ontbreekt vooralsnog. Volgens de heersende uitleg en een oudere BAG-uitspraak blijft de in de arbeidsovereenkomst rechtsgeldig overeengekomen Kurzarbeit van kracht, zodat de werkgever slechts het verlaagde loon ter hoogte van het tot dan toe ontvangen Kurzarbeitergeld verschuldigd is – en niet het volledige loon van vóór de Kurzarbeit.
Stand: maart 2021
Hoe hoog mogen bijschattingen bij gebreken in de kasadministratie zijn?
Het FG Münster beperkte de bijschatting in deze zaak tot een veiligheidsopslag van 7,5 % van de aangegeven omzet, omdat de door het Finanzamt uitgevoerde kasstroomberekening en de calculatie van afzonderlijke omzetonderdelen niet sluitend waren. Een kasstroomberekening vereist met name de vaststelling van begin- en eindsaldi en navolgbare kosten van levensonderhoud. Steekproefcalculaties buiten de officiële richtcijfers dienen kritisch te worden beoordeeld.
Stand: april 2017
Tot welk bedrag zijn kinderopvangkosten aftrekbaar als bijzondere uitgaven (Sonderausgaben)?
Volgens § 10 Abs. 1 Nr. 5 EStG kan twee derde van de kosten voor de opvang van een tot het huishouden behorend kind in de zin van § 32 Abs. 1 EStG als bijzondere uitgaven worden opgevoerd. De aftrekgrens bedraagt maximaal € 4.000 per kind per jaar.
Stand: mei 2022
Is spijbelen op Rosenmontag toegestaan?
Nee, ongeoorloofd verzuim is ook tijdens carnavalsdagen niet toegestaan en kan arbeidsrechtelijke gevolgen hebben, tot een waarschuwing of ontslag aan toe. Wie wil feesten, moet vrij aanvragen of hopen dat de werkgever vrijwillig vrijaf geeft.
Stand: februari 2014
Is rijschoolonderwijs voor de rijbewijscategorieën B en C1 btw-plichtig?
Ja, rijschoolonderwijs voor het behalen van de rijbewijscategorieën B en C1 is btw-plichtig. Dit heeft de BFH bevestigd in zijn arrest van 23-5-2019 (V R 7/19) onder verwijzing naar het HvJ-arrest van 14-3-2019 (C-449/17). Rijscholen moeten de wettelijke btw op hun facturen vermelden en afdragen.
Stand: augustus 2019
Is rijschoolonderwijs vrijgesteld van btw?
Het Finanzgericht Berlin-Brandenburg (Az. 5 V 5144/15) heeft geoordeeld dat rijschoolonderwijs – inclusief de klassen A en B – in beginsel kan zijn vrijgesteld van btw. Een definitieve uitspraak van de BFH staat echter nog uit, zodat de juridische situatie op dit moment onzeker is.
Stand: maart 2016
Is het aftrekverbod voor kosten van een eerste opleiding grondwettelijk?
Ja. Het Bundesverfassungsgericht heeft bij beschikking van 10.01.2020 geoordeeld dat de regeling verenigbaar is met de Duitse grondwet. Weliswaar is er sprake van een ongelijke behandeling ten opzichte van vervolgopleidingen, maar deze wordt gerechtvaardigd door zakelijke redenen.
Stand: februari 2020
Is de Betreuungsgeld (Duitse opvangtoeslag) belastingplichtig of valt deze onder het Progressionsvorbehalt (progressievoorbehoud)?
De Betreuungsgeld is zowel vrijgesteld van belastingen als van sociale premies. Anders dan het Elterngeld (Duitse ouderschapsuitkering) valt deze niet onder het Progressionsvorbehalt en wordt daarom ook niet meegenomen bij de bepaling van het persoonlijke belastingtarief.
Stand: augustus 2013
Is de opvangtoeslag (Betreuungsgeld) ongrondwettig?
Ja. De Eerste Kamer van het Bundesverfassungsgericht heeft bij arrest van 21-07-2015 unaniem geoordeeld dat de federale overheid niet bevoegd is om wetgeving inzake de opvangtoeslag vast te stellen. De §§ 4a tot 4d van het Bundeselterngeld- und Elternzeitgesetz, waarop de aanspraak berustte, zijn daarom nietig.
Stand: augustus 2015
Is het laten branden van een onbeheerde adventskrans grove nalatigheid?
Ja, het Oberlandesgericht Düsseldorf heeft bij arrest van 31.05.1985 (4 U 259/84) geoordeeld dat het onbeheerd laten branden van kaarsen op een adventskrans grove nalatigheid vormt. Het betreft een objectief ernstige schending van de in het maatschappelijk verkeer vereiste zorgvuldigheid en tevens een subjectief onvergeeflijk wangedrag.
Stand: november 2012
Ist das Bundesmodell der Grundsteuer verfassungswidrig?
Zur Verfassungsmäßigkeit des Grundsteuer-Bundesmodells gibt es offene Verfahren — den aktuellen Stand und die Fundstelle finden Sie im Beitrag. (Quelle: Deubner Recht & Steuern)
Stand: december 2025
Is de vergoeding voor bedrijfsreclame op het privévoertuig van de werknemer loon?
Volgens het vonnis van het FG Münster van 03-12-2019 (Az. 1 K 3320/18 L) zijn betalingen van de werkgever voor het aanbrengen van kentekenplaathouders met bedrijfsreclame op het privévoertuig van de werknemer loonbelastingplichtig loon. De aanleiding voor de betaling is de werknemerspositie en daarmee de arbeidsverhouding, en niet een zelfstandig reclamebelang.
Stand: februari 2020
Is het arrest van het FG over waarschuwingsboetes al onherroepelijk?
Nee, het FG Düsseldorf heeft beroep in cassatie bij het Bundesfinanzhof (BFH) toegestaan. Tot een uitspraak in hoogste instantie blijft onduidelijk of deze opvatting algemeen toepasbaar is. Betrokken ondernemingen dienen vergelijkbare gevallen zo nodig open te houden.
Stand: januari 2017
Is het aftrekverbod voor de Gewerbesteuer in overeenstemming met de grondwet?
Ja. De Bundesfinanzhof heeft bij arrest van 16-01-2014 (Az. I R 21/12) geoordeeld dat het aftrekverbod verenigbaar is met de Duitse grondwet. Volgens het BFH is er geen sprake van strijd met het gelijkheidsbeginsel.
Stand: mei 2014
Wordt het tanken in een goedkoper EU-buitenland als fiscaal misbruik aangemerkt?
Volgens het FG Düsseldorf is hier geen sprake van fiscaal misbruik, maar slechts van het legitieme gebruik van prijsverschillen tussen de EU-lidstaten. Het vrije verkeer van goederen en de concurrentie binnen de interne markt pleiten ervoor dergelijke constructies fiscaal niet te bestraffen. Transportondernemingen mogen daarom in beginsel prijsvoordelen in het buitenland benutten.
Stand: juli 2013
Is het vonnis van het FG Brandenburg onherroepelijk?
Nee, het FG Brandenburg heeft beroep in cassatie toegelaten. Een definitieve uitspraak in hoogste instantie door de BFH staat dus nog uit. Werkgevers dienen de constellatie desondanks voorzichtig te behandelen en meervoudige tewerkstellingen van dezelfde persoon zorgvuldig te toetsen.
Stand: februari 2023
Is de uitspraak van het FG Düsseldorf over de bemiddelingsprocedure onherroepelijk?
Nee, het FG Düsseldorf heeft beroep in cassatie bij het BFH toegelaten. Tot een uitspraak van de hoogste rechter staat de fiscale erkenning van bemiddelingskosten als buitengewone last niet definitief vast. Belastingplichtigen dienen vergelijkbare zaken daarom open te houden en eventueel bezwaar aan te tekenen.
Stand: december 2013
Is de uitspraak van het FG Münster onherroepelijk?
Nee, het FG Münster heeft cassatieberoep bij de Bundesfinanzhof toegestaan. De definitieve uitspraak in hoogste instantie staat dus nog uit, zodat betreffende zaken zo nodig openhouden moeten worden.
Stand: oktober 2016
Is de uitspraak van het FG Münster over non-food-onttrekkingen onherroepelijk?
Nee, het FG Münster heeft cassatie toegestaan en de procedure is aanhangig bij de BFH. Een definitieve uitspraak van de hoogste rechter staat nog uit. Betrokken belastingplichtigen dienen vergelijkbare aanslagen daarom open te houden en zich zo nodig te beroepen op de aanhangige BFH-procedure.
Stand: augustus 2022