Vragen & Antwoorden
Antwoorden op veelgestelde vragen.
Samengesteld uit onze artikelen over belastingadvies, accountantscontrole en juridisch advies — alfabetisch, gefilterd op doelgroep of onderwerp.
Voor u als…
Onderwerpen
656 vragen · Pagina 2 / 14
Geldt de onttrekking van een onroerende zaak uit het ondernemingsvermogen als verwerving in de zin van § 23 EStG?
Ja. Volgens § 23 Abs. 1 zin 2 EStG wordt het overbrengen van een vermogensbestanddeel van het ondernemingsvermogen naar het privévermogen gelijkgesteld met een verwerving. Wordt de onroerende zaak binnen 10 jaar na de onttrekking verkocht, dan is sprake van een belastbare particuliere vervreemdingstransactie. Het moment van de onttrekking is bepalend voor de aanvang van de 10-jaarstermijn.
Stand: juli 2022
Geldt het ter beschikking stellen van een woning aan eigen kinderen als gebruik voor eigen woondoeleinden volgens § 23 EStG?
Ja, het kosteloos ter beschikking stellen van een woning aan eigen kinderen wordt in beginsel erkend als gebruik voor eigen woondoeleinden in de zin van § 23 Abs. 1 Nr. 1 zin 3 EStG. Voorwaarde is echter dat het gaat om kinderen die fiscaal in aanmerking komen volgens § 32 EStG, omdat de belastingplichtige daarmee voldoet aan zijn onderhoudsplicht. Alleen onder deze voorwaarde kan een verkoopwinst belastingvrij blijven.
Stand: oktober 2023
Geldt de driemaandelijkse blokkadeperiode voor Kindergeld ook voor recent gevestigde EU-buitenlanders?
Volgens het arrest van het FG Münster van 10.12.2020 geldt de driemaandelijkse blokkadeperiode voor niet-werkende EU-buitenlanders niet, wanneer er reeds vóór de vestiging van de Duitse woonplaats recht op Kindergeld in Duitsland bestond. De Familienkasse mag het Kindergeld in deze gevallen niet voor de eerste drie maanden weigeren. Vanwege het principiële belang is cassatieberoep bij het BFH toegelaten.
Stand: februari 2021
Geldt het verhoogde forfait vanaf de eerste kilometer van het woon-werkverkeer?
Nee, de verhoging gaat pas in vanaf de 21e afstandskilometer. Voor de eerste 20 kilometer van de enkele reisafstand tussen woning en eerste werkplek blijft het tarief 0,30 EUR per kilometer.
Stand: maart 2020
Geldt het ter beschikking stellen aan het eigen kind als eigen gebruik in de zin van § 23 EStG?
Het kosteloos ter beschikking stellen van een woning aan een onderhoudsgerechtigd kind kan worden aangemerkt als indirect gebruik voor eigen bewoning en kan de belastingvrijstelling activeren. Voorwaarde is dat de woning uitsluitend aan het kind ter beschikking wordt gesteld. Woont daarnaast nog een andere persoon in de woning, zoals de ex-echtgenoot, dan vervalt de vrijstelling, omdat deze persoon als vreemde derde geldt.
Stand: augustus 2023
Geldt een taxi als openbaar vervoer in de zin van § 9 Abs. 2 S. 2 EStG?
Nee. De BFH heeft bij arrest van 09.06.2022 (VI R 26/20) beslist dat een taxi geen openbaar vervoermiddel is in de zin van § 9 Abs. 2 S. 2 EStG. De wetgever had bij de bevoordeling van openbaar vervoer het lijndienstvervoer voor ogen, niet het vergunningplichtige gelegenheidsvervoer per taxi.
Stand: december 2022
Geldt een onderwijsinstelling ook bij korte voltijdse opleidingen als eerste werkplek?
Ja. Volgens het BFH-arrest van 14-05-2020 is de duur van een voltijdse opleiding niet relevant voor de kwalificatie als eerste werkplek. § 9 Abs. 4 Satz 8 EStG vereist geen minimale duur. Voldoende is dat de onderwijsinstelling tijdens de tijdelijke maatregel doorlopend en niet slechts incidenteel wordt bezocht.
Stand: oktober 2020
Geldt voor meeverhuurde meubels de termijn van één jaar of de speculatietermijn van tien jaar?
Voor meubels en inrichtingsstukken die zijn ingezet voor het genereren van inkomsten (bijv. verhuur) wordt de speculatietermijn verlengd van één naar tien jaar. Volgens het FG Münster geldt dit reeds wanneer de voorwerpen in ten minste één kalenderjaar werden verhuurd. Praktisch relevant wordt deze verlenging echter alleen wanneer het niet gaat om voorwerpen voor dagelijks gebruik.
Stand: januari 2021
Geldt voor in één keer uitbetaalde overurenvergoedingen het verlaagde belastingtarief?
Ja. De BFH heeft in zijn arrest van 2-12-2021 (VI R 23/19) geoordeeld dat nabetaalde overurenvergoedingen, die geclusterd in één aanslagperiode worden uitbetaald, als buitengewone inkomsten op grond van § 34 Abs. 1 EStG tegen het verlaagde belastingtarief (Fünftelregelung) moeten worden belast. Hierdoor wordt de extra belastingdruk die door het progressieve tarief ontstaat verzacht.
Stand: maart 2022
Geldt de regeling voor aanschaffingsgerelateerde productiekosten ook bij onttrekking aan het bedrijfsvermogen?
Nee. Wanneer een onroerend goed door dezelfde belastingplichtige uit het bedrijfsvermogen aan het privévermogen wordt onttrokken, is er geen sprake van een verwerving. Daaropvolgende renovatiekosten hoeven daarom niet op grond van § 6 Abs. 1 Nr. 1a EStG te worden geactiveerd, maar kunnen als direct aftrekbare verwervingskosten worden opgevoerd.
Stand: juni 2023
In welke categorieën worden investeringen door huurders fiscaal onderverdeeld?
Investeringen door huurders worden onderverdeeld in vier categorieën: schijnbestanddelen, bedrijfsinrichtingen, overige investeringen door huurders in economisch eigendom van de huurder en overige investeringen met een bijzonder bedrijfs- of beroepsmatig nutsvoordeel. De indeling bepaalt of het gaat om roerende of onroerende activa en hoe de afschrijving plaatsvindt.
Stand: juli 2023
In welke deelstaten zijn boetes wegens te late aangifte bij de Grundsteuererklärung grotendeels uitgesloten?
In de deelstaten die het federale model toepassen – Thüringen, Berlin, Brandenburg, Bremen, Mecklenburg-Vorpommern, Nordrhein-Westfalen, Rheinland-Pfalz, Sachsen-Anhalt en Schleswig-Holstein – is de automatische oplegging van een boete wegens te late aangifte op grond van § 152 Abs. 2 AO overeenkomstig art. 97 § 8 Abs. 5 EGAO uitgesloten. Boetes wegens te late aangifte worden hier alleen in gemotiveerde individuele gevallen opgelegd.
Stand: februari 2023
In welke gevallen is een overschotprognose voor een vakantiewoning niet vereist?
Volgens de opvatting van de belastingdienst vervalt de overschotprognose, wanneer een van de volgende punten aannemelijk wordt gemaakt: overdracht van de verhuur aan een bemiddelaar met contractuele uitsluiting van eigen gebruik, ligging van de woning in een verder zelf bewoond twee- of meergezinshuis dan wel in de onmiddellijke nabijheid daarvan, meerdere vakantiewoningen op dezelfde locatie met slechts één eigen gebruik, of een verhuurperiode die de plaatselijk gebruikelijke met niet meer dan 25 % onderschrijdt.
Stand: januari 2021
In welke perioden komt de bijzondere afschrijving op grond van § 7b EStG voor subsidie in aanmerking?
Begunstigd zijn woningen waarvoor de bouwaanvraag of bouwmelding na 31-08-2018 en vóór 01-01-2022 alsmede na 31-12-2022 en vóór 01-01-2027 is ingediend. Voor het jaar 2022 bestaat een subsidieleemte, omdat de wetgever uitsluitend een prikkel voor toekomstige bouwprojecten wilde geven. Doorgaans is de poststempel van binnenkomst bij de bevoegde bouwautoriteit doorslaggevend.
Stand: maart 2023
Tot welk bedrag is schoolgeld aftrekbaar als bijzondere uitgave?
Ouders kunnen 30% van het bedrag dat zij voor het schoolbezoek van hun kind aan een school met particuliere instandhouding of een overwegend privaat gefinancierde school betalen, als bijzondere uitgaven aftrekken (§ 10 Abs. 1 Nr. 9 EStG). Vergoedingen voor huisvesting, opvang en maaltijden vallen hier buiten. Voorwaarde is bovendien dat de school door het bevoegde deelstaatministerie is erkend voor het afgeven van diploma's.
Stand: februari 2024
Tot welk bedrag kunnen ambachtelijke diensten op grond van § 35a Abs. 3 EStG fiscaal in aftrek worden gebracht?
Belastingplichtigen kunnen 20% van de in aanmerking komende uitgaven, met een maximum van 1.200 EUR per kalenderjaar, rechtstreeks in mindering brengen op de verschuldigde inkomstenbelasting. In aanmerking komen renovatie-, onderhouds- en moderniseringswerkzaamheden in het eigen huishouden.
Stand: december 2022
Tot welk bedrag zijn kinderopvangkosten aftrekbaar als bijzondere uitgaven (Sonderausgaben)?
Volgens § 10 Abs. 1 Nr. 5 EStG kan twee derde van de kosten voor de opvang van een tot het huishouden behorend kind in de zin van § 32 Abs. 1 EStG als bijzondere uitgaven worden opgevoerd. De aftrekgrens bedraagt maximaal € 4.000 per kind per jaar.
Stand: mei 2022
Is rijschoolonderwijs vrijgesteld van btw?
Het Finanzgericht Berlin-Brandenburg (Az. 5 V 5144/15) heeft geoordeeld dat rijschoolonderwijs – inclusief de klassen A en B – in beginsel kan zijn vrijgesteld van btw. Een definitieve uitspraak van de BFH staat echter nog uit, zodat de juridische situatie op dit moment onzeker is.
Stand: maart 2016
Is het aftrekverbod voor kosten van een eerste opleiding grondwettelijk?
Ja. Het Bundesverfassungsgericht heeft bij beschikking van 10.01.2020 geoordeeld dat de regeling verenigbaar is met de Duitse grondwet. Weliswaar is er sprake van een ongelijke behandeling ten opzichte van vervolgopleidingen, maar deze wordt gerechtvaardigd door zakelijke redenen.
Stand: februari 2020
Is de vergoeding voor bedrijfsreclame op het privévoertuig van de werknemer loon?
Volgens het vonnis van het FG Münster van 03-12-2019 (Az. 1 K 3320/18 L) zijn betalingen van de werkgever voor het aanbrengen van kentekenplaathouders met bedrijfsreclame op het privévoertuig van de werknemer loonbelastingplichtig loon. De aanleiding voor de betaling is de werknemerspositie en daarmee de arbeidsverhouding, en niet een zelfstandig reclamebelang.
Stand: februari 2020
Is het vonnis van het FG Brandenburg onherroepelijk?
Nee, het FG Brandenburg heeft beroep in cassatie toegelaten. Een definitieve uitspraak in hoogste instantie door de BFH staat dus nog uit. Werkgevers dienen de constellatie desondanks voorzichtig te behandelen en meervoudige tewerkstellingen van dezelfde persoon zorgvuldig te toetsen.
Stand: februari 2023
Is het arrest van het FG Münster over voertuigreclame al onherroepelijk?
Nee, het FG Münster heeft revisie bij de BFH toegestaan. Tot een hoogste rechterlijke beslissing dienen werkgevers bij vergelijkbare reclamecontracten met medewerkers bijzondere aandacht te besteden aan een duidelijke, op reclame gerichte contractvormgeving, om het risico van herkwalificatie als loon te minimaliseren.
Stand: februari 2020
Is het arrest over renovatiekosten bij gepachte bedrijven onherroepelijk?
Nee, het arrest van het FG Rheinland-Pfalz is niet onherroepelijk. De Belastingdienst heeft beroep in cassatie ingesteld bij het Bundesfinanzhof (BFH). Een definitieve uitspraak van de hoogste rechter staat nog uit, waardoor de juridische situatie in vergelijkbare gevallen onzeker blijft.
Stand: februari 2022
Is de overlijdensuitkering voor ambtenaren onderworpen aan inkomstenbelasting?
Ja, volgens het arrest van het BFH (Az. VI R 8/19) is de overlijdensuitkering voor ambtenaren belastbaar als inkomsten uit niet-zelfstandige arbeid op grond van § 19 EStG. Het uit te keren bedrag wordt daarom verminderd met inkomstenbelasting en solidariteitstoeslag.
Stand: september 2021
Is de winst uit de verkoop van het meubilair van een verhuurde vakantiewoning belastbaar?
Nee, de winst die toe te rekenen is aan het meubilair valt niet onder de speculatiebelasting. Meubels en inrichtingsvoorwerpen worden beschouwd als gebruiksvoorwerpen voor dagelijks gebruik, die doorgaans in waarde dalen en geen waardestijgingspotentieel hebben. Dergelijke voorwerpen zijn volgens § 23 EStG uitdrukkelijk uitgesloten van de belastingplicht voor particuliere vervreemdingstransacties, zelfs wanneer ze voor verhuur werden ingezet.
Stand: januari 2021
Is de verkoop van een mede-eigendomsaandeel aan de ex-partner belastbaar?
Ja, wanneer er tussen aankoop en verkoop minder dan 10 jaar ligt, is de winst als privé-vervreemdingstransactie volgens § 23 Abs. 1 S. 1 Nr. 1 EStG belastbaar. De BFH heeft dit met arrest van 14-02-2023 (IX R 11/21) voor een echtscheidingszaak bevestigd. Een belastingvrijstelling is alleen mogelijk wanneer is voldaan aan de voorwaarden van gebruik voor eigen bewoning.
Stand: augustus 2023
Is de vrijstelling bij vervreemding ook mogelijk bij voorafgaande verpachting van het bedrijf?
Ja, volgens de jurisprudentie van de BFH (uitspraak van 13-3-1986, IV R 176/84) komt de vrijstelling de belastingplichtige ook toe wanneer het bedrijf eerst werd verpacht en pas na afloop van de pachtovereenkomst werd vervreemd. Voorwaarde is dat de verpachting om gezondheidsredenen plaatsvond en de vervreemding plaatsvindt nadat zekerheid bestaat over de voortdurende arbeidsongeschiktheid.
Stand: november 2022
Is de 60 m²-grens bij dubbele huishouding overdraagbaar op buitenlandse tweede woningen?
Nee. De BFH heeft beslist dat de om sociaalrechtelijke redenen erkende typering van 60 m² uitsluitend voor woningen in Duitsland geldt. Bij buitenlandse woningen moet rekening worden gehouden met de landspecifieke omstandigheden, omdat Duitse autoriteiten geen betrouwbare gemiddelde huurprijzen voor buitenlandse standaarden kunnen vaststellen.
Stand: november 2023
Zijn inschrijvingen in het Transparenzregister kostenplichtig?
Nee, inschrijvingen in het Transparenzregister zijn kosteloos. E-mails die een betaalde registratie eisen, zijn niet afkomstig van de officiële instantie en moeten als oplichtingspoging worden beschouwd.
Stand: januari 2020
Is de afstandsuniversiteit bij een deeltijdstudie op afstand de eerste werkplek?
Volgens het Niedersächsisches FG is de afstandsuniversiteit bij een zuivere deeltijdstudie op afstand niet de eerste werkplek. De motivering luidt dat een voltijdstudie een werklast van circa 40 uur per week vereist, terwijl een deeltijdstudie slechts ongeveer 20 uur per week omvat. Reiskosten zijn daarmee niet beperkt tot de forfaitaire kilometervergoeding (Entfernungspauschale).
Stand: juni 2022
Is de vraag naar de maatgevende peildatum bij koopprijsverdelingen door de hoogste rechter beslecht?
Nee, deze rechtsvraag is nog niet definitief beslecht. Het FG Münster heeft wegens uiteenlopende opvattingen over de maatgevende peildatum uitdrukkelijk revisie toegelaten. Belastingplichtigen dienen desbetreffende aanslagen daarom zo nodig open te houden.
Stand: januari 2023
Is de vijfjaarstermijn van § 35b EStG grondwettelijk, ook als daardoor dubbele belasting ontstaat?
Ja, de BFH acht de starre vijfjaarstermijn grondwettelijk toelaatbaar. Daarbij wordt voor lief genomen dat een dubbele belasting met erfbelasting en inkomstenbelasting niet in elk individueel geval kan worden vermeden.
Stand: mei 2024
Is een huishouden delen met een meerderjarige persoon schadelijk voor de Entlastungsbetrag?
In principe sluit het samenwonen met een andere meerderjarige persoon de Entlastungsbetrag uit (§ 24b Abs. 3 S. 1 EStG). Een uitzondering geldt wanneer het gaat om een eigen biologisch kind, adoptie-, pleeg-, stief- of kleinkind waarvoor recht op Kindergeld of een Kinderfreibetrag bestaat. Volgens het Finanzministerium Schleswig-Holstein is ook de opvang van een meerderjarige vluchteling in het huishouden niet schadelijk.
Stand: februari 2023
Is de rechtsvraag over de afstandsstudie als eerste werkplek definitief opgehelderd?
Nee, een definitieve verduidelijking staat nog uit. Tegen het vonnis van het Niedersächsisches FG loopt een cassatieprocedure bij de BFH; de uitspraak moet worden afgewacht. Betrokkenen dienen de desbetreffende belastingaanslagen zo nodig open te houden.
Stand: juni 2022
Is de uitgebreide vermindering van de Gewerbesteuer mogelijk bij een omgekeerde Betriebsaufspaltung?
Ja, het BFH heeft beslist dat vastgoedvennootschappen op verzoek aanspraak kunnen maken op de uitgebreide vermindering van de Gewerbesteuer volgens § 9 Nr. 1 Satz 2 GewStG, ook bij een omgekeerde Betriebsaufspaltung. Uit deze constructie kan geen oorspronkelijke commerciële activiteit worden afgeleid, zodat de vermindering niet is uitgesloten.
Stand: juni 2024
Is de geplande inkomstenbelastingvrijstelling voor PV-installaties een keuzerecht?
Volgens de huidige opvatting in de vakliteratuur is de belastingvrijstelling verplicht en vormt daarmee geen keuzerecht. Worden de relevante vermogensgrenzen niet overschreden, dan hoeft geen winst te worden bepaald.
Stand: oktober 2022
Is privégebruik van een zakelijke smartphone vrij van loonbelasting?
Ja, op grond van § 3 Nr. 45 EStG is het privégebruik van een door de werkgever ter beschikking gestelde zakelijke mobiele telefoon, inclusief de overgenomen verbindings- en abonnementskosten, belastingvrij. De vrijstelling geldt ongeacht de omvang van het privégebruik. Voorwaarde is dat het om een zakelijk apparaat van de werkgever gaat.
Stand: februari 2023
Is een taxatierapport volgens ImmoWertV toegestaan voor het bepalen van de resterende gebruiksduur?
Volgens de jurisprudentie van het BFH is de methode voor de waardebepaling van gebouwen op basis van de Immobilienwertermittlungsverordnung (ImmoWertV) niet expliciet bedoeld voor het bepalen van de werkelijke resterende gebruiksduur. In individuele gevallen kan zij echter een bruikbare schattingsgrondslag vormen en door het Finanzgericht worden erkend.
Stand: maart 2023
Is aftrek van giften bij rampengiften ook mogelijk zonder giftbewijs?
Ja, bij rampen volstaat voor de aftrek van giften een vereenvoudigd betalingsbewijs zoals een bankafschrift of stortingsbewijs. Een formele giftverklaring is niet vereist. Deze versoepeling geldt echter alleen tijdelijk – in het geval van de overstromingen van juli 2021 voor giften tot en met 31.10.2021.
Stand: oktober 2021
Is btw-aftrek mogelijk uit de forfaitaire maaltijdvergoeding?
Nee, uit de forfaitaire maaltijdvergoeding zelf is geen btw-aftrek mogelijk (BFH-arrest van 7.7.2005, V R 4/03). Ondernemers met recht op btw-aftrek kunnen echter de btw uit de feitelijke verblijfs- en maaltijdfacturen verrekenen, ook wanneer de kosten voor de inkomstenbelasting niet als bedrijfsuitgave aftrekbaar zijn (Abschn. 15.6 Abs. 1 UStAE).
Stand: juli 2022
Behoort een werkkamer thuis bij zelfstandige werkzaamheid tot het ondernemingsvermogen?
Bij zelfstandig of bedrijfsmatig gebruik moet de werkkamer thuis in de regel als noodzakelijk ondernemingsvermogen worden geactiveerd, voor zover de waardegrenzen van § 8 EStDV worden overschreden. Dit heeft gevolgen voor de latere realisatie van stille reserves, met name bij staking van de werkzaamheden of verkoop van het onroerend goed.
Stand: september 2023
Is een forfaitaire loonbelasting van 2% conform § 40a Abs. 2 EStG in deze constellatie toegestaan?
Nee. De forfaitaire heffing van 2% vereist dat sprake is van een minibaan in de zin van het socialezekerheidsrecht. Aangezien bij één arbeidsverhouding bij dezelfde werkgever geen minibaan wordt erkend, is ook de forfaitaire belastingheffing uitgesloten. De vergoedingen moeten als één geheel loon op grond van § 19 EStG worden belast.
Stand: februari 2023
Is een vervroegde aflossingsboete bij verkoop van een verhuurd onroerend goed aftrekbaar als verwervingskosten?
Nee, volgens het vonnis van het FG Köln van 19-10-2023 (11 K 1802/22) is de vervroegde aflossingsboete bij verkoop van het verhuurde object niet aftrekbaar als lopende verwervingskosten bij de inkomsten uit verhuur en verpachting. De betaling wordt economisch niet meer toegerekend aan de lopende verhuur, maar aan de verkooptransactie. Daarmee ontbreekt het vereiste causale verband met de huurinkomsten.
Stand: februari 2024
Kan een kerstgratificatie of een contractueel toegezegde bijzondere uitkering worden omgezet in een inflatiecompensatiepremie?
Een omzetting van kerstgratificaties of bijzondere uitkeringen die op contractuele afspraken of wettelijke verplichtingen berusten in een IAP is niet mogelijk, omdat de vereiste inflatieconnexiteit ontbreekt. Alleen vrijwillige bijzondere uitkeringen zonder contractuele of wettelijke grondslag – zoals gratificaties – kunnen worden omgezet in een belastingvrije IAP. Op de loonstrook moet de betaling als „Inflationsausgleichsprämie“ worden vermeld.
Stand: januari 2023
Kan de inflatiecorrectiepremie in termijnen of als loon in natura worden uitbetaald?
Ja, een gespreide uitbetaling – bijvoorbeeld maandelijks – is fiscaal toegestaan, zolang het totaalbedrag van € 3.000 niet wordt overschreden. Volgens § 3 Nr. 11 c) EStG is bovendien zowel een uitkering in geld als in natura mogelijk.
Stand: januari 2023
Kan de aflossing van andere verhuurleningen met de verkoopopbrengst gelden als vooruitbetaalde aftrekbare kosten?
In principe kan een herbestemming van de resterende koopsom voor de aflossing van andere verhuurleningen mogelijk zijn, maar dit vereist een aantoonbare intentie en daadwerkelijk tijdige aanwending. In het geschil wees het FG Köln de aftrek af, omdat concrete bewijsstukken en de directe aflossingsintentie ontbraken. Belastingplichtigen dienen de besteding van de middelen daarom tijdig en gedocumenteerd uit te voeren.
Stand: februari 2024
Kan een gepensioneerde de kosten van een werkkamer bij meerdere zelfstandige activiteiten meerdere keren aftrekken?
Nee. Het jaarforfait van 1.260 EUR respectievelijk de volledige kostenaftrek is persoonsgebonden en kan in totaal slechts één keer worden benut. Bij meerdere zelfstandige of bedrijfsmatige activiteiten in dezelfde werkkamer moeten de kosten respectievelijk het forfait naar rato van het gebruik over de afzonderlijke activiteiten worden verdeeld.
Stand: september 2023
Kan een verhuurd object korter worden afgeschreven dan volgens de AfA-tabel?
Ja, op grond van § 7 Abs. 4 Satz 2 EStG mag een verhuurder een kortere werkelijke gebruiksduur hanteren dan de forfaitaire 40 of 50 jaar. Voorwaarde is dat deze kortere gebruiksduur sluitend wordt aangetoond, doorgaans via een taxatierapport van een onafhankelijke deskundige.
Stand: maart 2023
Kunnen de kosten van een werkkamer thuis om gezondheidsredenen fiscaal worden afgetrokken?
Ja, het FG Berlin-Brandenburg (uitspraak van 29-9-2022, 5 K 5138/21) heeft geoordeeld dat werknemers de kosten van een werkkamer thuis als beroepskosten (Werbungskosten) kunnen aftrekken wanneer het gebruik om gezondheidsredenen noodzakelijk is. Dit geldt ook wanneer de werkgever in principe een werkplek ter beschikking stelt. In de berechte zaak was de aftrek beperkt tot het maximumbedrag van 1.250 EUR per jaar.
Stand: januari 2023
Kan een belastingvermindering volgens § 35a EStG worden geclaimd bij verrekening via de rekening-courant van de aandeelhouder?
Nee. De BFH heeft bij beschikking van 09-06-2022 (VI R 23/20) geoordeeld dat de verrekening van een ambachtsrekening van de GmbH via de rekening-courant van de aandeelhouder niet voldoet aan de voorwaarden van § 35a Abs. 5 S. 3 EStG. De rekening-courant van de aandeelhouder is geen rekening van de dienstverlener (GmbH), maar een rekening van de aandeelhouder bij de GmbH.
Stand: december 2022