Questions & réponses
Des réponses aux questions fréquentes.
Sélectionnées dans nos articles de conseil fiscal, d'audit et de conseil juridique — par ordre alphabétique, filtrées par public ou par thème.
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172 questions · Page 3 / 4
Quels changements concernant le poste collectif pour les biens mobiliers ?
Le plafond pour les biens pouvant être inscrits au poste collectif doit être relevé de 1 000 € à 5 000 €. Parallèlement, la durée d'amortissement sera réduite de cinq à trois ans.
Mise à jour: décembre 2023
Quels changements concernant le cercle de compensation des pertes pour les opérations à terme ?
Le cercle de compensation distinct pour les pertes issues d'opérations à terme ainsi que la limitation en montant de la compensation des pertes liées aux créances irrécouvrables sont supprimés. Ces pertes peuvent donc à nouveau être compensées sans restriction avec d'autres revenus de capitaux. Cette évolution s'explique également par des doutes d'ordre constitutionnel quant à la limitation antérieure.
Mise à jour: décembre 2024
Welche Abgabefristen gelten für die Steuererklärung?
Für die Steuererklärungen gelten wieder regulär kürzere Abgabefristen — die genauen Termine (mit und ohne Berater) finden Sie mit Fundstelle im Beitrag. (Quelle: Deubner Recht & Steuern)
Mise à jour: décembre 2025
Quelles participations inférieures à 1 % relèvent du § 17 al. 6 EStG à partir de 2025 ?
À compter du 1.1.2025, toutes les participations inférieures à 1 % issues d'un échange de parts ou d'un apport en nature fiscalement privilégiés selon les dispositions de l'UmwStG relèvent en principe du champ d'application du § 17 al. 6 EStG. Cela s'applique indépendamment de la date de l'apport et inclut donc également les parts anciennes issues d'apports (alt-einbringungsgeborene Anteile) constituées avant le 13.12.2006.
Mise à jour: décembre 2024
Welche Arbeitgeberleistungen bleiben 2025/2026 steuerfrei?
Es gibt eine Übersicht steuerfreier bzw. begünstigter Arbeitgeberleistungen für 2025/2026 — die Liste mit Fundstelle finden Sie im Beitrag. (Quelle: Deubner Recht & Steuern)
Mise à jour: décembre 2025
Quelles particularités s'appliquent au sursis de paiement des droits de succession pour les biens immobiliers situés dans des États tiers ?
Pour les biens fonciers situés dans des États tiers, le sursis n'est accordé que si l'échange d'informations fiscales et le recouvrement des créances avec cet État sont garantis. Si l'une de ces conditions n'est plus remplie, le sursis prend fin immédiatement. Le BMF doit publier à cet égard une liste des pays régulièrement mise à jour.
Mise à jour: décembre 2024
Quelles prestations de formation seront exonérées de TVA à partir de 2025 ?
À compter du 1.1.2025, sont exonérées les prestations servant directement à l'enseignement scolaire et à la formation, fournies par des établissements publics, des écoles privées et d'autres établissements de formation disposant d'une attestation de l'autorité régionale compétente. Sont désormais couverts l'enseignement scolaire et universitaire, la formation initiale et continue ainsi que la reconversion professionnelle et les prestations qui y sont liées – et non plus uniquement les prestations préparatoires à l'exercice d'une profession. L'enseignement dispensé par des professeurs particuliers (uniquement des personnes physiques) reste également exonéré.
Mise à jour: décembre 2024
Quels avantages bonus de la caisse d'assurance maladie relèvent de l'abattement ?
Sont concernés les avantages bonus que les caisses d'assurance maladie accordent aux assurés pour un comportement responsable en matière de santé. En font typiquement partie les bonus pour les examens de prévention, les activités sportives ou d'autres mesures préventives.
Mise à jour: décembre 2024
Quel est le plafond de revenu applicable à partir de 2025 pour l'aide aux bas salaires dans la bAV (retraite professionnelle d'entreprise) ?
À partir de 2025, le plafond de revenu brut mensuel ouvrant droit à l'aide publique complémentaire pour les retraites d'entreprise financées par l'employeur est relevé de 2 575 EUR à 2 718 EUR. Ce plafond s'applique indépendamment du fait que le salarié travaille à temps plein ou à temps partiel. Il est en outre indexé sur le plafond de cotisation (Beitragsbemessungsgrenze) et donc dynamisé.
Mise à jour: décembre 2024
Quels sont les plafonds de revenus applicables aux locataires dans le cadre d'une location à caractère d'utilité publique ?
Les revenus des locataires ne doivent pas dépasser cinq fois le montant de référence de l'aide sociale. Pour les personnes seules ou les parents isolés, la limite est fixée à six fois ce montant de référence. La situation de besoin doit être avérée au début de chaque contrat de location.
Mise à jour: décembre 2024
Quels revenus sont concernés par l'extension de l'assujettissement limité à l'impôt ?
À l'avenir, les revenus d'une activité salariée seront également considérés comme des revenus de source allemande lorsqu'ils sont versés pour des périodes de dispense de travail en lien avec la fin du contrat de travail et que, sans cette dispense, l'activité aurait été exercée en Allemagne. Cela rend imposables les paiements effectués à des salariés qui ne résident pas en Allemagne et n'y séjournent pas habituellement. La règle s'applique à compter du jour suivant sa publication.
Mise à jour: décembre 2024
Quelles simplifications le BEG IV apporte-t-il aux Steuerberater (conseillers fiscaux agréés en Allemagne) pour la cession d'honoraires ?
Pour la cession ou le transfert de créances d'honoraires de Steuerberater nécessitant l'accord du client, un consentement exprès sous forme de texte suffit désormais. La forme écrite avec signature manuscrite, jusqu'ici obligatoire, n'est plus requise. Cette disposition s'applique à compter du premier jour du trimestre suivant la promulgation de la loi.
Mise à jour: décembre 2024
Quelle extension s'applique à l'avantage fiscal pour la participation des salariés selon le § 19a EStG ?
L'imposition différée de l'avantage pécuniaire issu de participations au capital ne concerne plus uniquement les parts de l'entreprise de l'employeur, mais également les parts de sociétés liées au sein du groupe. Les salariés peuvent ainsi bénéficier d'une participation fiscalement avantageuse, même lorsque les parts qui leur sont attribuées proviennent d'une autre société du groupe.
Mise à jour: décembre 2024
Quelles opérations d'acquisition interrompent l'attribution d'un bien immobilier à la société ?
L'attribution prend fin lorsque l'opération d'acquisition sous-jacente est annulée. Toutefois, l'attribution initiale est maintenue dans la mesure où l'annulation ou un rachat conduirait à contourner une opération soumise à la Grunderwerbsteuer (droits de mutation immobilière allemands). Cela permet d'éviter que des annulations abusives ne produisent des effets fiscaux.
Mise à jour: décembre 2024
Quelle est la conséquence d'une absence d'inscription au registre des bénéficiaires de dons (Zuwendungsempfängerregister) ?
Sans inscription, un bénéficiaire étranger ne peut pas délivrer de justificatifs de dons valables sur les formulaires officiels ni sous forme de reçu électronique. Les donateurs ne peuvent alors pas faire valoir la déduction fiscale des dons en Allemagne.
Mise à jour: décembre 2024
Quelles sont les conséquences pour le contribuable lorsque le carnet de bord n'est pas reconnu ?
Si le carnet de bord n'est pas reconnu par l'administration fiscale, seule l'évaluation forfaitaire selon la règle des 1 % reste applicable. Celle-ci peut s'avérer nettement moins avantageuse que la détermination des coûts réels via un carnet de bord, en particulier en cas d'usage privé limité.
Mise à jour: décembre 2023
Quelle forme de reçu de don est concernée ?
Sont concernés aussi bien les formulaires papier officiels que le reçu de don électronique. À partir de 2025, les bénéficiaires étrangers ne peuvent utiliser ces deux formes qu'après inscription au registre des bénéficiaires de dons (Zuwendungsempfängerregister).
Mise à jour: décembre 2024
Welche Freibeträge steigen 2026?
Grundfreibetrag, Kinderfreibetrag und weitere Beträge werden 2026 angehoben — die Werte und die Fundstelle finden Sie im Beitrag. (Quelle: Deubner Recht & Steuern)
Mise à jour: décembre 2025
Quels montages la nouvelle règle d'imputation vise-t-elle à empêcher ?
Il s'agit notamment d'empêcher qu'une société soit vidée de ses biens immobiliers, que ses parts soient ensuite cédées sans déclencher de fait générateur complémentaire, puis que l'opération immobilière initiale soit annulée. La règle d'imputation ne s'applique donc pas aux opérations juridiques annulées ni aux biens immobiliers rachetés, dans la mesure où cela permettrait d'éviter un fait générateur d'acquisition.
Mise à jour: décembre 2024
Quelles voies de communication avec l'administration fiscale restent autorisées pour les Steuerberater (conseillers fiscaux agréés en Allemagne) et les Rechtsanwälte (avocats inscrits au barreau en Allemagne) ?
Les Steuerberater et les Rechtsanwälte ne peuvent communiquer avec l'administration fiscale qu'au moyen du système ELSTER ou de l'interface ERiC. Les autres voies de transmission électronique sont, en principe, exclues.
Mise à jour: décembre 2024
Quelle est la conséquence d'un paiement en espèces de la pension alimentaire à partir de 2025 ?
Si la pension alimentaire est versée en espèces à partir de 2025, elle n'est plus déductible fiscalement au titre des charges exceptionnelles. Le contribuable perd ainsi l'avantage fiscal, même si le paiement peut être prouvé.
Mise à jour: décembre 2024
Quelles sont les méthodes d'imposition de l'usage privé d'un véhicule de fonction ?
L'usage privé d'un véhicule de fonction peut être imposé soit forfaitairement selon la règle des 1 %, soit selon la méthode du carnet de bord. Cette dernière peut s'avérer avantageuse lorsque le véhicule n'est utilisé que dans une faible mesure à titre privé ou lorsqu'une répartition précise des parts d'utilisation est souhaitée.
Mise à jour: décembre 2023
Welche Pflichten gelten bei der E-Rechnung?
Zur verpflichtenden E-Rechnung im B2B-Bereich gibt es einen aktuellen Umsetzungsstand mit Übergangsfristen — Details und Fundstelle im Beitrag. (Quelle: Deubner Recht & Steuern)
Mise à jour: décembre 2025
Quelles exigences de forme écrite sont allégées par la BEG IV ?
La BEG IV supprime de nombreuses exigences de forme écrite ou les réduit à la forme textuelle, afin d'éviter les ruptures de support dans les processus numériques. Sont notamment concernés les baux commerciaux, le droit des associations, le droit des obligations ainsi que des dispositions du droit économique et professionnel. Les modifications s'appliquent à compter du premier jour du trimestre suivant la promulgation de la loi.
Mise à jour: décembre 2024
Quels sont les seuils de chiffre d'affaires applicables à partir de 2025 pour le régime de la franchise des petites entreprises selon le § 19 UStG ?
À compter du 1er janvier 2025, le chiffre d'affaires ne doit pas dépasser 25 000 EUR l'année précédente et 100 000 EUR l'année en cours. Si le seuil de 25 000 EUR de l'année précédente est dépassé, le régime est exclu pour l'année suivante. Si le seuil de 100 000 EUR est dépassé au cours de l'année en cours, l'imposition selon le régime normal s'applique à partir de ce moment.
Mise à jour: décembre 2024
Quelle est la condition pour appliquer l'amortissement dégressif (degressive AfA) après l'expiration de l'amortissement exceptionnel ?
L'amortissement dégressif sur la valeur résiduelle après l'expiration de l'amortissement exceptionnel n'est possible que si le bien a déjà été amorti de manière dégressive auparavant. Si ce n'est pas le cas, cet amortissement consécutif flexible n'est pas autorisé.
Mise à jour: décembre 2024
Quelles conditions s'appliquent au transfert fiscalement avantagé de parts d'un groupe selon le § 19a EStG ?
Les seuils du § 19a Abs. 3 EStG ne doivent pas être dépassés, en considérant l'ensemble des sociétés du groupe. De plus, la création d'aucune des sociétés du groupe ne doit remonter à plus de 20 ans.
Mise à jour: décembre 2024
Quelles conditions un livre de bord doit-il remplir pour être conforme ?
Pour qu'un livre de bord soit reconnu fiscalement, tous les frais du véhicule doivent être justifiés individuellement et par pièces comptables. De simples estimations de postes de dépenses isolés – par exemple pour la consommation de carburant – ne sont pas admises et entraînent le rejet de la méthode du livre de bord.
Mise à jour: décembre 2023
Quelles conditions les biens économiques de faible valeur (GWG, geringwertige Wirtschaftsgüter) doivent-ils remplir ?
Il doit s'agir de biens économiques mobiliers, utilisables de manière autonome et amortissables, faisant partie de l'actif immobilisé. Ce n'est qu'à cette condition qu'une déduction immédiate des coûts d'acquisition ou de production est possible, dans la limite du plafond GWG.
Mise à jour: décembre 2023
Quel est le principal public visé par la deuxième loi de renforcement des retraites professionnelles ?
La loi s'adresse en particulier aux salariés à faibles revenus ainsi qu'aux employés des petites et moyennes entreprises. Grâce à des montants d'aide plus élevés et à des plafonds de revenus relevés, elle vise à renforcer la diffusion de la retraite professionnelle (bAV) au sein de ces groupes. Des règles de versement plus flexibles doivent également accroître l'attractivité de la bAV.
Mise à jour: décembre 2024
Welche degressive Abschreibung gilt für Investitionen ab 2025?
Für neu angeschaffte bewegliche Wirtschaftsgüter ist befristet wieder eine degressive Abschreibung möglich; Sätze, Zeitraum und Fundstelle stehen im Beitrag. (Quelle: Deubner Recht & Steuern)
Mise à jour: décembre 2025
Quelles sont les conditions formelles pour bénéficier de la réduction d'impôt au titre des services domestiques ?
Deux conditions doivent être réunies pour la réduction d'impôt : une facture en bonne et due forme du prestataire doit être disponible, et le paiement doit être effectué sans espèces sur son compte, par exemple par virement. Ces exigences s'appliquent de la même manière aux services domestiques et aux prestations artisanales.
Mise à jour: décembre 2024
Quelles dispositions transitoires s'appliquent à l'obligation de facturation électronique jusqu'en 2028 ?
Du 01.01.2025 au 31.12.2026, les factures papier ainsi que les factures électroniques dans des formats non conformes à l'UE peuvent encore être émises pour les opérations B2B, avec l'accord du destinataire. En 2027, cela n'est possible que si l'émetteur de la facture a réalisé en 2026 un chiffre d'affaires annuel maximal de 800.000 EUR. À partir du 01.01.2028, les nouvelles exigences devront être respectées de manière obligatoire.
Mise à jour: novembre 2023
Quelles sont les nouvelles obligations de transmission applicables au bilan électronique (E-Bilanz) ?
L'obligation de transmission électronique est étendue aux justificatifs de comptes, à l'inventaire des immobilisations et au tableau des immobilisations, et s'applique également à tout bilan établi à des fins fiscales, y compris l'annexe, le rapport de gestion, le rapport d'audit et les inventaires. L'obligation de transmettre les justificatifs de comptes s'applique aux exercices commençant après le 31.12.2024. Les autres obligations étendues ne s'appliquent qu'aux exercices commençant après le 31.12.2027.
Mise à jour: décembre 2024
Welcher Fallstrick droht bei einer Schenkung an die Erben?
Bei vorweggenommener Erbfolge per Schenkung gibt es einen wichtigen Fallstrick — worauf zu achten ist, lesen Sie im Beitrag. (Quelle: Deubner Recht & Steuern)
Mise à jour: décembre 2025
Qui tient le registre des bénéficiaires de dons (Zuwendungsempfängerregister) ?
Le registre des bénéficiaires de dons (Zuwendungsempfängerregister) est tenu par l'Office fédéral central des impôts (Bundeszentralamt für Steuern, BZSt). Il constitue la base de données centrale pour les organisations d'utilité publique nationales et étrangères habilitées à recevoir des dons déductibles fiscalement.
Mise à jour: décembre 2024
Qui est tenu d'émettre une facture électronique ?
La facture électronique n'est obligatoire que pour les prestations entre deux entrepreneurs (B2B), lorsque le prestataire et le destinataire sont tous deux établis sur le territoire national ou dans la zone visée au § 1 Abs. 3 UStG. L'établissement suppose un siège, une direction effective ou un établissement stable participant à l'opération sur le territoire national ; à défaut, le domicile ou la résidence habituelle suffisent. Les bailleurs ayant opté pour l'assujettissement à la TVA conformément au § 9 UStG sont également concernés.
Mise à jour: novembre 2023
Quel est le montant de la subvention BAV (retraite d'entreprise) à partir de 2025 ?
À partir de 2025, la subvention pour la retraite d'entreprise (BAV-Förderbetrag) passe de 288 EUR à 360 EUR maximum par an. Les employeurs peuvent ainsi verser des cotisations supplémentaires à la retraite d'entreprise jusqu'à 1 200 EUR par an (au lieu de 960 EUR), bénéficiant d'un soutien étatique. Le montant de la subvention est remboursé à l'employeur par compensation avec l'impôt sur les salaires.
Mise à jour: décembre 2024
À combien s'élève le forfait pour frais de succession (Erbfallkostenpauschbetrag) après son augmentation ?
Le forfait pour frais de succession a été relevé de 10 300 EUR à 15 000 EUR. Jusqu'à ce montant, les frais liés à la succession, notamment les frais d'obsèques, sont reconnus de manière forfaitaire et sans justificatif individuel.
Mise à jour: décembre 2024
Quel est le plafond des frais de garde d'enfants à partir de 2025 ?
Le plafond déductible pour les frais de garde d'enfants est relevé de 4 000 EUR à 4 800 EUR par enfant à compter de la période d'imposition 2025. Ce montant constitue la limite supérieure de la déduction au titre des dépenses spéciales (Sonderausgabenabzug) par enfant et par an.
Mise à jour: décembre 2024
Quel est le plafond de rémunération des minijobs à partir de 2025 ?
En raison de la hausse du salaire minimum légal à 12,82 EUR de l'heure, le plafond mensuel de rémunération des minijobs passe de 538 EUR à 556 EUR au 1er janvier 2025. Cela correspond à une durée de travail d'environ 43 heures par mois ; en cas de taux horaire plus élevé, la durée autorisée diminue en conséquence.
Mise à jour: décembre 2024
Quels sont les plafonds de cotisations sociales en 2025 ?
Depuis le 1.1.2025, des valeurs uniformes s'appliquent dans toute l'Allemagne. Le plafond (BBG) pour l'assurance retraite et chômage s'élève à 8 050 EUR par mois (96 600 EUR par an), et à 9 900 EUR par mois pour l'assurance retraite des mineurs. Pour l'assurance maladie et dépendance légale, le plafond est fixé à 5 512,50 EUR par mois (66 150 EUR par an), et le seuil général d'affiliation obligatoire à 73 800 EUR par an.
Mise à jour: décembre 2024
Quel sera le nouveau seuil des biens de faible valeur (GWG) pour la déduction immédiate ?
Le seuil applicable aux biens de faible valeur (geringwertige Wirtschaftsgüter, GWG) doit être relevé de 800 € à 1 000 € (hors TVA) par bien. Jusqu'à ce montant, les coûts d'acquisition ou de production peuvent être intégralement et immédiatement déduits comme charges d'exploitation.
Mise à jour: décembre 2023
Wie hoch wird der gesetzliche Mindestlohn?
Der gesetzliche Mindestlohn steigt in den nächsten Stufen — die Beträge und Termine finden Sie mit Fundstelle im Beitrag. (Quelle: Deubner Recht & Steuern)
Mise à jour: décembre 2025
Comment éviter les conséquences défavorables de la valorisation à la valeur comptable lors de transferts antérieurs ?
Si la valorisation obligatoire à la valeur comptable se révèle défavorable pour les coassociés, ceux détenant des parts dans les deux sociétés de personnes peuvent, pour les transferts effectués avant le 12.1.2024, demander conjointement la non-application du § 6 Abs. 5 Satz 3 Nr. 4 EStG.
Mise à jour: décembre 2024
Wie lange muss eine erste Berufsausbildung für das Kindergeld dauern?
Für den Kindergeldanspruch kommt es auf Dauer und Ausgestaltung der Erstausbildung an — die Kriterien finden Sie im Beitrag. (Quelle: Deubner Recht & Steuern)
Mise à jour: décembre 2025
Comment calculer le loyer dans le cadre d'une location à but d'utilité publique pour le logement ?
Le loyer doit être durablement inférieur au loyer du marché. La vérification n'a lieu qu'au début du bail et lors d'augmentations de loyer. À titre alternatif, il suffit que le loyer couvre uniquement les charges effectives, y compris l'amortissement régulier (AfA), sans inclure de marge bénéficiaire.
Mise à jour: décembre 2024
Comment les pensions alimentaires doivent-elles être versées à partir de 2025 pour être déductibles fiscalement ?
À compter de la période d'imposition 2025, les versements en espèces au titre de pensions alimentaires ne sont reconnus fiscalement que s'ils sont effectués par virement bancaire sur le compte du bénéficiaire. Tout autre mode de paiement, notamment la remise d'espèces, entraîne la perte de la déductibilité.
Mise à jour: décembre 2024
Wie ordnet die Finanzverwaltung Kryptowährungen steuerlich ein?
Die Finanzverwaltung hat sich zur Besteuerung von Kryptowährungen geäußert — die Kernaussagen und Fundstelle finden Sie im Beitrag. (Quelle: Deubner Recht & Steuern)
Mise à jour: décembre 2025
Quel pourcentage des frais de garde d'enfants sera déductible fiscalement à partir de 2025 ?
À compter de la période d'imposition 2025, les parents pourront déduire 80 % de leurs frais de garde d'enfants au titre des dépenses spéciales (Sonderausgaben). Jusqu'à présent, seuls deux tiers des dépenses étaient pris en compte. Une part plus importante des frais réels est ainsi reconnue fiscalement.
Mise à jour: décembre 2024