Questions & réponses
Des réponses aux questions fréquentes.
Sélectionnées dans nos articles de conseil fiscal, d'audit et de conseil juridique — par ordre alphabétique, filtrées par public ou par thème.
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172 questions · Page 1 / 4
À partir de quand s'appliquent les précisions relatives à l'exonération fiscale des produits de restructuration ?
Les nouvelles dispositions s'appliquent à compter du jour suivant la promulgation de la loi correspondante. Aucune entrée en vigueur rétroactive n'est prévue.
Mise à jour: décembre 2024
À partir de quand les nouvelles règles relatives à l'abattement sur l'impôt sur les salaires s'appliquent-elles ?
Les modifications entrent en vigueur le jour suivant la promulgation de la loi. Elles concernent à la fois le nouveau délai de demande et la règle relative à l'abattement pour parents isolés durant l'année de séparation.
Mise à jour: décembre 2024
À partir de quand les nouvelles règles relatives à la déduction des frais de garde d'enfants s'appliquent-elles ?
L'augmentation à 80 % des dépenses ainsi que le nouveau plafond de 4 800 EUR par enfant s'appliquent pour la première fois à compter de la période d'imposition 2025. Pour les périodes d'imposition antérieures, la règle des deux tiers et le plafond de 4 000 EUR restent en vigueur.
Mise à jour: décembre 2024
À partir de quand les nouvelles règles sur l'exonération fiscale du photovoltaïque s'appliquent-elles ?
Les seuils de puissance harmonisés et la clarification en tant que franchise (Freigrenze) s'appliquent pour la première fois aux installations acquises, mises en service ou étendues après le 31/12/2024. Pour les installations plus anciennes, les règles antérieures restent applicables.
Mise à jour: décembre 2024
À partir de quand l'interdiction du paiement en espèces s'applique-t-elle aux services d'aide et de soins à domicile ?
La nouvelle règle s'applique à compter de la période d'imposition 2025. Toute personne souhaitant déduire fiscalement des prestations de soins ou d'aide à partir de cette année doit veiller à effectuer le paiement par voie scripturale et à disposer d'une facture.
Mise à jour: décembre 2024
À partir de quand s'applique le forfait majoré pour frais successoraux de 15 000 EUR ?
La majoration s'applique aux acquisitions pour lesquelles les droits de succession naissent à compter du mois suivant la promulgation de la loi. C'est donc la date de naissance de l'impôt qui est déterminante, et non la date du décès en tant que telle.
Mise à jour: décembre 2024
À partir de quand s'applique l'abattement légal de 150 EUR pour les prestations de bonus ?
La disposition légale s'applique à compter de la période d'imposition 2025. Pour les versements effectués jusqu'au 31.12.2024, une règle administrative correspondante était applicable à titre de mesure de simplification.
Mise à jour: décembre 2024
À partir de quand la présomption de réception de 4 jours s'applique-t-elle aux avis d'imposition ?
La nouvelle présomption de réception de 4 jours s'applique à tous les actes administratifs remis à la poste, transmis par voie électronique ou mis à disposition électroniquement pour consultation après le 31/12/2024. Elle remplace l'ancien délai de 3 jours et a été adaptée aux délais d'acheminement postal allongés.
Mise à jour: décembre 2024
À partir de quand s'applique l'adaptation du § 7a EStG à l'amortissement dégressif des bâtiments ?
La nouvelle réglementation s'applique rétroactivement à compter de la période d'imposition 2023. Les contribuables peuvent donc déjà appliquer les règles adaptées pour la déclaration fiscale 2023.
Mise à jour: décembre 2024
À partir de quand s'applique la limitation à ELSTER et ERiC ?
La nouvelle réglementation entre en vigueur le jour suivant sa publication. Aucune période transitoire n'est prévue, de sorte que les cabinets doivent adapter rapidement leurs processus de communication.
Mise à jour: décembre 2024
À partir de quand l'extension du § 19a EStG aux parts de groupe s'applique-t-elle ?
La disposition s'applique rétroactivement à compter de la période d'imposition 2024. Elle peut donc être appliquée aux transferts de parts correspondants effectués depuis le début de cette période d'imposition.
Mise à jour: décembre 2024
À partir de quand s'applique la nouvelle règle relative aux prélèvements et apports pendant la période de rétroactivité ?
La nouvelle règle s'applique pour la première fois aux apports pour lesquels, en cas de succession universelle, la décision de transformation a été prise après le 31/12/2023. Dans les autres cas, elle s'applique lorsque le contrat d'apport a été conclu après le 31/12/2023.
Mise à jour: décembre 2024
À partir de quand s'applique la nouvelle réglementation relative aux opérations de clôture des primes de vendeur d'options ?
La nouvelle réglementation entre en vigueur le lendemain de la publication de la loi. À compter de cette date, les primes versées dans le cadre d'opérations de clôture doivent être comptabilisées comme revenus négatifs du capital au moment du paiement.
Mise à jour: décembre 2024
À partir de quand s'applique la nouvelle réglementation relative au transfert à la valeur comptable selon le § 6 Abs. 5 Satz 3 Nr. 4 EStG ?
La réglementation s'applique à tous les cas en cours. Toutefois, pour les transferts antérieurs au 12.1.2024, il est possible, pour des motifs de protection de la confiance légitime, de renoncer à son application sur demande de tous les coentrepreneurs concernés, lorsque l'évaluation à la valeur comptable s'avère désavantageuse dans le cas d'espèce.
Mise à jour: décembre 2024
À partir de quand la nouvelle réglementation sur la location à but d'utilité publique en matière de logement s'applique-t-elle ?
L'intégration de la promotion des objectifs d'utilité publique en matière de logement dans le catalogue des finalités d'intérêt général s'applique à compter du 1er janvier 2025. À partir de cette date, les locations à loyer réduit correspondantes peuvent être reconnues comme relevant de l'utilité publique.
Mise à jour: décembre 2024
À partir de quand l'obligation d'enregistrement s'applique-t-elle aux bénéficiaires étrangers de dons ?
La règle s'applique pour la première fois aux dons effectués après le 31.12.2024. Pour les dons antérieurs, aucune inscription au registre des bénéficiaires de dons (Zuwendungsempfängerregister) n'est requise.
Mise à jour: décembre 2024
À partir de quand s'applique la suppression du cercle de compensation des pertes pour les opérations à terme ?
La nouvelle réglementation s'applique à tous les cas non encore clôturés. Toutefois, pour la retenue à la source sur les revenus du capital effectuée par les établissements de crédit, il ne sera pas contesté que la mise en œuvre technique informatique n'intervienne qu'à compter du 1er janvier 2026.
Mise à jour: décembre 2024
À partir de quand s'applique le mécanisme d'opposition pour la notification électronique des avis d'imposition ?
La nouvelle réglementation entre en vigueur le 1.1.2026. À compter de cette date, la notification d'actes administratifs par mise à disposition pour consultation électronique ne nécessite plus le consentement préalable du destinataire. Un mécanisme d'opposition s'applique désormais : les personnes concernées doivent s'y opposer activement si elles ne souhaitent pas recevoir les notifications sous cette forme.
Mise à jour: décembre 2024
À partir de quand la nouvelle réglementation sur la demande électronique des allocations familiales s'applique-t-elle ?
La nouvelle réglementation s'applique aux demandes d'allocations familiales reçues après la date de promulgation de la loi. Les demandes déposées avant cette date restent soumises aux règles antérieures.
Mise à jour: décembre 2024
À partir de quand la nouvelle règle d'attribution en matière de droits de mutation immobilière s'applique-t-elle ?
La nouvelle réglementation s'applique pour la première fois aux opérations d'acquisition au sens du § 1 Abs. 2a à 3a GrEStG réalisées après la date de publication de la loi fiscale annuelle 2024 (Jahressteuergesetz 2024). Sont en outre prises en compte les opérations d'acquisition au sens du § 1 Abs. 1 et 2 GrEStG réalisées avant cette date de référence.
Mise à jour: décembre 2024
À partir de quand la facturation électronique est-elle obligatoire en B2B et quelles sont les périodes transitoires applicables ?
Une facture électronique doit être émise dans un format structuré conforme à la norme EN 16931. Pour les opérations réalisées entre le 1.1.2025 et le 31.12.2026, les factures papier ou autres factures électroniques (avec l'accord du destinataire) restent autorisées. Pour les entreprises dont le chiffre d'affaires de l'année précédente n'excède pas 800 000 EUR, cette période transitoire est prolongée jusqu'au 31.12.2027. Les factures de faible montant et les titres de transport en sont exclus de manière permanente.
Mise à jour: décembre 2024
À partir de quand l'abattement proratisé pour parents isolés peut-il être pris en compte lors de la retenue à la source sur les salaires ?
En cas de séparation durable des époux ou partenaires de vie, l'abattement proratisé pour parents isolés peut être inscrit comme franchise dans la procédure de retenue à la source dès le mois de la séparation, à condition que les autres conditions soient remplies. La jurisprudence du BFH est ainsi consacrée par la loi.
Mise à jour: décembre 2024
À partir de quel montant les biens économiques peuvent-ils être intégrés au poste collectif ?
Les biens économiques dont les coûts d'acquisition ou de production sont supérieurs ou égaux à 250 € peuvent être intégrés au poste collectif. Le plafond actuel est fixé à 1 000 €, mais il devrait être relevé à 5 000 € par bien économique.
Mise à jour: décembre 2023
À partir de quand l'obligation de virement bancaire s'applique-t-elle aux dépenses alimentaires ?
La réglementation s'applique à partir de la période d'imposition 2025. Pour les périodes antérieures, les paiements en espèces peuvent encore être pris en compte selon les conditions actuelles.
Mise à jour: décembre 2024
À partir de quel montant les revenus locatifs seront-ils imposables à l'avenir ?
Selon le projet de loi sur les opportunités de croissance (Wachstumschancengesetz), les revenus issus de la location et de l'affermage ne seraient imposés que lorsqu'ils dépassent 1 000 € par année civile. En dessous de ce seuil de tolérance, les revenus resteraient exonérés d'impôt. En cas de dépassement, les revenus seraient intégralement imposables.
Mise à jour: décembre 2023
Jusqu'à quand la demande d'abattement sur l'impôt sur les salaires doit-elle être déposée ?
Le délai de dépôt de la demande d'abattement sur l'impôt sur les salaires a été reporté au 1er novembre de l'année précédant celle au titre de laquelle l'abattement doit s'appliquer. Les salariés disposent ainsi d'un peu plus de temps pour soumettre leur demande au Finanzamt dans les délais.
Mise à jour: décembre 2024
Bis zu welchem Bruttolistenpreis wird ein E-Firmenwagen begünstigt?
Die Bruttolistenpreisgrenze für die begünstigte Versteuerung von Elektro-Firmenwagen wurde angehoben; den genauen Betrag und die Fundstelle finden Sie im Beitrag. (Quelle: Deubner Recht & Steuern)
Mise à jour: décembre 2025
Jusqu'à quel montant les prestations de bonus de la caisse d'assurance maladie ne sont-elles pas considérées comme un remboursement de cotisations ?
Les prestations de bonus accordées pour un comportement soucieux de la santé ne sont pas considérées comme un remboursement de cotisations jusqu'à 150 EUR par personne assurée et par année de cotisation. Jusqu'à ce seuil exonéré, elles ne réduisent donc pas les cotisations d'assurance maladie déductibles au titre des dépenses spéciales (Sonderausgaben).
Mise à jour: décembre 2024
Jusqu'à quelle puissance les petites installations photovoltaïques sont-elles exonérées d'impôt ?
L'exonération fiscale pour les installations photovoltaïques s'applique uniformément aux installations d'une puissance brute maximale autorisée de 30 kW (peak) par unité résidentielle ou commerciale, indépendamment du type de bâtiment. Par contribuable ou société de personnes, la puissance totale installée ne doit pas dépasser 100 kW (peak). L'ancienne limite de 15 kW (peak) applicable à certains bâtiments est ainsi supprimée.
Mise à jour: décembre 2024
À quelles factures l'obligation de facturation électronique ne s'applique-t-elle pas ?
Sont exclues de l'obligation de facturation électronique les factures de faible montant jusqu'à 250 EUR TTC (§ 33 UStDV) ainsi que les titres de transport (§ 34 UStDV). Dans ces cas, d'autres types de factures, comme les factures papier ou les factures électroniques dans des formats non conformes à la norme, restent admis. Ne sont pas non plus concernées les opérations B2C ni les prestations exonérées en vertu du § 4 Nr. 8-29 UStG.
Mise à jour: novembre 2023
Existe-t-il des exceptions à l'obligation de virement bancaire pour les pensions alimentaires ?
Oui, des assouplissements peuvent être accordés selon les principes généraux d'équité lorsque des circonstances particulières existent dans l'État de résidence de la personne entretenue, par exemple en cas de guerre. Cela suppose une réglementation administrative correspondante de l'administration fiscale.
Mise à jour: décembre 2024
Gibt es Meldepflichten für Krypto-Transaktionen?
Für Krypto-Transaktionen kommen Melde- und Berichtspflichten — ab wann und für wen, steht mit Fundstelle im Beitrag. (Quelle: Deubner Recht & Steuern)
Mise à jour: décembre 2025
Gibt es eine besondere Abschreibung für betriebliche Elektrofahrzeuge?
Für neue E-Fahrzeuge im Betriebsvermögen ist eine eigene degressive Abschreibung vorgesehen — Details und Fundstelle im Beitrag. (Quelle: Deubner Recht & Steuern)
Mise à jour: décembre 2025
Le taux de TVA réduit s'applique-t-il à nouveau aux objets d'art à partir de 2025 ?
Oui, à compter du 1.1.2025, la livraison, l'acquisition intracommunautaire et l'importation d'objets d'art et de collection sont à nouveau soumises au taux de TVA réduit. Cela a été rendu possible par une modification du droit de l'Union. La location d'objets d'art et de collection reste toutefois exclue du taux réduit.
Mise à jour: décembre 2024
L'exonération fiscale des produits issus d'un assainissement s'applique-t-elle également en cas de remise de dette résiduelle ?
Oui, l'exonération fiscale des produits issus d'un assainissement s'applique également aux cas de remise de dette résiduelle (Restschuldbefreiung). Une clarification légale garantit que les dispositions relatives aux produits d'assainissement s'appliquent par analogie.
Mise à jour: décembre 2024
Gilt für Restaurantumsätze wieder der ermäßigte Umsatzsteuersatz?
Für Speisen in der Gastronomie ist die Rückkehr zum ermäßigten Steuersatz vorgesehen — ab wann genau, steht mit Fundstelle im Beitrag. (Quelle: Deubner Recht & Steuern)
Mise à jour: décembre 2025
S'agit-il pour les 1 000 € d'un abattement ou d'un seuil d'exonération ?
Il s'agit d'un seuil d'exonération (Freigrenze). Cela signifie : si les recettes dépassent 1 000 € par an, elles sont intégralement imposables, et non seulement la part excédentaire. Un abattement (Freibetrag), en revanche, resterait toujours exonéré.
Mise à jour: décembre 2023
Dans quelle loi le seuil d'exonération prévu pour les revenus locatifs est-il inscrit ?
L'introduction d'un seuil d'exonération de 1 000 € pour les revenus issus de la location et de l'affermage est prévue dans le projet de loi sur les opportunités de croissance (Wachstumschancengesetz). Sa mise en œuvre définitive dépend de l'aboutissement de la procédure législative.
Mise à jour: décembre 2023
Ist das Bundesmodell der Grundsteuer verfassungswidrig?
Zur Verfassungsmäßigkeit des Grundsteuer-Bundesmodells gibt es offene Verfahren — den aktuellen Stand und die Fundstelle finden Sie im Beitrag. (Quelle: Deubner Recht & Steuern)
Mise à jour: décembre 2025
L'exonération fiscale pour les installations photovoltaïques est-elle un abattement ou un seuil d'exonération ?
Il s'agit d'un seuil d'exonération, et non d'un abattement. Cela signifie que si la limite de puissance autorisée est dépassée, l'exonération fiscale est totalement supprimée, et pas seulement pour la part excédentaire. Cette précision a désormais été inscrite dans la loi.
Mise à jour: décembre 2024
Ist doppelte Haushaltsführung auch im Einpersonenhaushalt möglich?
Auch Alleinstehende können eine doppelte Haushaltsführung geltend machen — unter welchen Voraussetzungen, steht im Beitrag. (Quelle: Deubner Recht & Steuern)
Mise à jour: décembre 2025
Ist ein Kaufpreisdarlehen eine Alternative zur Immobilienschenkung?
Statt einer Schenkung kann ein Kaufpreisdarlehen ein Gestaltungsmittel bei der Immobilienübertragung sein — Chancen und Grenzen im Beitrag. (Quelle: Deubner Recht & Steuern)
Mise à jour: décembre 2025
Est-il possible de prouver une valeur vénale inférieure pour la valeur de la taxe foncière (Grundsteuerwert) ?
Oui, selon la nouvelle réglementation légale, les contribuables peuvent prouver une valeur vénale (gemeiner Wert) inférieure de leur bien immobilier, qui sera alors retenue. Un prix d'achat conclu dans le cadre de transactions ordinaires dans l'année précédant ou suivant la date principale d'évaluation (Hauptfeststellungszeitpunkt) peut également servir de justificatif. La valeur de la taxe foncière constatée ne doit pas dépasser la valeur prouvée de 40 % ou plus.
Mise à jour: décembre 2024
La règle du cinquième (Fünftelungsregelung) peut-elle encore être appliquée lors de la retenue à la source en 2025 ?
Non, à compter de la retenue à la source 2025, l'employeur ne peut plus appliquer la règle du cinquième pour les indemnités ou rémunérations relatives à des activités pluriannuelles dans le cadre de la procédure de retenue à la source, ce dispositif ayant été jugé trop complexe pour les employeurs. Les salariés peuvent toutefois continuer à faire valoir cet allègement tarifaire dans le cadre de leur déclaration d'impôt sur le revenu.
Mise à jour: décembre 2024
Peut-on poursuivre l'amortissement de manière dégressive après un amortissement exceptionnel ?
Oui. Après la fin d'un amortissement exceptionnel – par exemple pour des logements locatifs neufs – la poursuite de l'amortissement peut s'effectuer sur la base de la valeur résiduelle et du taux applicable à l'amortissement dégressif. La condition est toutefois que le bien ait déjà été amorti de manière dégressive avant la fin de la période d'amortissement exceptionnel.
Mise à jour: décembre 2024
Les salariés pourront-ils à l'avenir percevoir leur retraite d'entreprise parallèlement à une retraite partielle ?
Oui, la deuxième loi de renforcement des retraites d'entreprise (Zweites Betriebsrentenstärkungsgesetz) assouplit l'accès à la retraite. Les salariés pourront percevoir leur retraite d'entreprise dès qu'ils bénéficient d'une retraite partielle de l'assurance retraite légale. Cela facilite une transition progressive vers la retraite.
Mise à jour: décembre 2024
Les entrepreneurs d'autres pays de l'UE peuvent-ils également bénéficier du régime allemand des petites entreprises ?
Oui, depuis le 1er janvier 2025, les entrepreneurs établis dans d'autres États membres de l'UE peuvent appliquer le régime des petites entreprises en Allemagne. Inversement, les entrepreneurs allemands peuvent bénéficier de l'exonération de TVA dans d'autres pays de l'UE, mais doivent participer à une procédure de déclaration spécifique auprès du Bundeszentralamt für Steuern et déclarer leurs chiffres d'affaires trimestriellement par voie électronique.
Mise à jour: décembre 2024
Les boîtes beA et beSt peuvent-elles encore être utilisées pour la communication avec l'administration fiscale ?
Non. Les boîtes électroniques spéciales des avocats et des Steuerberater (conseillers fiscaux agréés en Allemagne), beA et beSt, sont en principe exclues pour la communication avec l'administration fiscale. Leur utilisation reste toutefois obligatoire dans les procédures judiciaires.
Mise à jour: décembre 2024
Les allocations familiales devront-elles désormais être demandées par voie électronique ?
Conformément à la nouvelle version du § 67 phrase 1 EStG, la demande électronique devient la règle. Elle doit être effectuée selon le jeu de données officiellement prescrit via l'interface officiellement prescrite ; un simple e-mail ne suffit plus. Une demande sur papier reste toutefois autorisée.
Mise à jour: décembre 2024
Les petites entreprises (Kleinunternehmer) doivent-elles être en mesure d'émettre et de recevoir des factures électroniques à partir de 2025 ?
Les Kleinunternehmer sont dispensés de l'obligation d'émettre des factures électroniques. Ils doivent toutefois être en mesure de les recevoir. En outre, le § 34a UStDV a introduit une règle de facturation simplifiée spécifique aux Kleinunternehmer, à ne pas confondre avec les factures de faible montant (Kleinbetragsrechnungen).
Mise à jour: décembre 2024