Questions & réponses
Des réponses aux questions fréquentes.
Sélectionnées dans nos articles de conseil fiscal, d'audit et de conseil juridique — par ordre alphabétique, filtrées par public ou par thème.
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74 questions · Page 1 / 2
Pour quelles professions une analyse de cabinet est-elle particulièrement pertinente ?
Les Steuerberater (conseillers fiscaux agréés en Allemagne), Rechtsanwälte (avocats inscrits au barreau en Allemagne) et Wirtschaftsprüfer (commissaires aux comptes agréés en Allemagne) bénéficient tout particulièrement d'une analyse structurée de cabinet. Ces professions libérales sont soumises à des exigences de qualité élevées et peuvent renforcer leur compétitivité grâce à une analyse systématique de leurs processus et prestations.
Mise à jour: mars 1997
La protection spéciale contre le licenciement des salariés gravement handicapés s'applique-t-elle également après un transfert d'entreprise ?
Oui, la protection spéciale contre le licenciement prévue par le SGB IX (Code social allemand, livre IX) est transférée au repreneur en cas de transfert d'entreprise conformément au § 613a BGB (Code civil allemand). Le nouvel employeur reprend l'ensemble des droits et obligations découlant de la relation de travail, y compris la protection spéciale contre le licenciement applicable aux salariés gravement handicapés.
Mise à jour: juin 2009
Selon quelles catégories de taille les cabinets de conseil fiscal sont-ils classés dans le classement Focus Money ?
Le classement Focus Money Top-Steuerberater (conseiller fiscal agréé en Allemagne) distingue les cabinets selon leur taille, notamment le segment des grands cabinets. Cette segmentation permet une évaluation comparable entre cabinets de structure similaire.
Mise à jour: avril 2018
Dans quels domaines la médiation économique est-elle particulièrement utile ?
La médiation économique convient particulièrement aux conflits en droit du travail, par exemple entre employeur et salarié, ainsi qu'aux litiges entre partenaires commerciaux ou associés. Elle constitue également une alternative intéressante lorsque la collaboration à long terme doit être préservée. Toutefois, pour les affaires nécessitant impérativement une décision judiciaire, la procédure devant les tribunaux reste indispensable.
Mise à jour: janvier 2013
Dans quelles catégories le BAFF est-il décerné ?
Le prix est attribué selon la taille de l'entreprise, en catégories basées sur le nombre de salariés, par exemple dans la catégorie de 20 à 80 salariés. Cela permet d'évaluer de manière comparable des entreprises de tailles différentes.
Mise à jour: octobre 2013
Dans quels segments les meilleurs Steuerberater (conseillers fiscaux agréés en Allemagne) sont-ils distingués par Focus Money ?
Focus Money différencie ses distinctions selon la taille des cabinets, notamment dans le segment des grands cabinets. Ainsi, les cabinets ne sont comparés qu'à des concurrents de taille équivalente. Les résultats sont publiés chaque année dans une édition spéciale.
Mise à jour: juin 2020
Un licenciement est-il valable sans l'accord de l'Integrationsamt si l'acquéreur ignorait le handicap lourd ?
Non, selon la jurisprudence du BAG, un tel licenciement est nul. Ce qui importe, c'est la connaissance du cédant au moment de l'embauche ; celle-ci est imputée à l'acquéreur. Un licenciement prononcé sans l'accord préalable de l'Integrationsamt est donc nul, même en présence de motifs économiques.
Mise à jour: juin 2009
Le prix d'achat du goodwill d'un cabinet médical pouvait-il être amorti fiscalement ?
Oui, le prix d'achat du goodwill d'un cabinet médical pouvait jusqu'à présent être amorti fiscalement sur sa durée d'utilisation. Cela permettait de réduire le bénéfice imposable de l'acquéreur au cours des années suivantes. Cet amortissement constituait un avantage fiscal essentiel lors de l'achat d'un cabinet.
Mise à jour: avril 2007
Les retraités doivent-ils également déposer une déclaration fiscale sans y avoir été invités par l'administration fiscale ?
Oui, les retraités sont en principe tenus de déposer une déclaration fiscale dès lors que leurs revenus imposables dépassent l'abattement de base (Grundfreibetrag). Il s'agit d'une idée reçue répandue selon laquelle une déclaration ne serait nécessaire qu'à la demande expresse de l'administration fiscale. Cette obligation découle directement du droit fiscal.
Mise à jour: novembre 2011
Selon quel critère détermine-t-on l'imputabilité d'une prestation de l'employeur sur le salaire minimum ?
Le critère déterminant est la finalité de la prestation. Si le versement rémunère la prestation de travail normale et contractuellement due, il est imputable sur le salaire minimum. En revanche, s'il modifie le rapport entre prestation normale et rémunération au détriment du salarié, par exemple parce qu'il compense des contraintes supplémentaires ou des heures supplémentaires, l'imputation est exclue.
Mise à jour: juin 2015
Selon quels critères Focus Money évalue-t-il les cabinets de conseil fiscal dans le classement des meilleurs Steuerberater (conseillers fiscaux agréés en Allemagne) ?
Focus Money évalue les cabinets de conseil fiscal selon plusieurs critères : la structure et l'organisation du cabinet, la formation continue des collaborateurs ainsi que la qualification professionnelle. Cette dernière est vérifiée à l'aide de questions techniques détaillées en matière fiscale, posées par des vérificateurs fiscaux et par les économistes fiscalistes de l'Université Leibniz de Hanovre.
Mise à jour: avril 2018
Les abattements sont-ils automatiquement doublés en cas de donation avant la succession ?
Non, les abattements personnels en matière de droits de succession et de donation ne sont pas automatiquement doublés par une donation anticipée. Un double usage des abattements n'est possible que si plus de 10 ans s'écoulent entre la donation et la succession ultérieure. Si ce délai est plus court, les donations antérieures sont cumulées avec la succession.
Mise à jour: juillet 2008
Quand est-il judicieux de confier la gestion de la paie pour ELENA à un Steuerberater (conseiller fiscal agréé en Allemagne) ?
Lorsque l'effectif est important, l'externalisation à un Steuerberater est rentable, car la saisie manuelle des données est très chronophage et sujette aux erreurs. Étant donné que les données n'étaient pas enregistrées dans le formulaire et devaient être ressaisies chaque mois, le risque d'erreur augmente avec le nombre de salariés. Un prestataire professionnel réduit à la fois la charge de travail et le risque de responsabilité en cas de transmissions erronées.
Mise à jour: décembre 2010
Quand un conseil spécialisé est-il utile en matière de donations et de successions ?
Un conseil spécialisé est utile dès la planification des transmissions de patrimoine, donc bien avant la survenance de la succession. Les Steuerberater (conseillers fiscaux agréés en Allemagne) peuvent coordonner de manière optimale les stratégies de donation, l'utilisation des abattements et le choix de la classe d'imposition. Sans accompagnement professionnel, des charges fiscales évitables peuvent survenir, dépassant généralement de loin les coûts de la planification.
Mise à jour: juillet 2008
Quand y a-t-il, selon l'arrêt du BFH X R 32/05, transfert d'un fonds de commerce avec réalisation de bénéfices ?
Par arrêt du 13 mai 2009 (Az. X R 32/05), le BFH a précisé les conditions dans lesquelles un fonds de commerce est transféré avec réalisation de bénéfices. Cela concerne notamment l'apport d'une entreprise individuelle à une GmbH, le fonds de commerce devant alors être révélé et imposé. La délimitation exacte entraîne des conséquences fiscales significatives en matière d'impôt sur le revenu pour le cédant.
Mise à jour: juin 2009
Pourquoi ELENA a-t-il d'abord représenté une charge supplémentaire plutôt qu'un allègement pour les employeurs ?
À la suite de protestations des défenseurs de la protection des données, l'utilisation des données par les autorités a été reportée de 2012 à 2014. Les employeurs devaient toutefois continuer à transmettre mensuellement les données ELENA. Il en a résulté un double travail pendant plusieurs années : des attestations papier ainsi que des déclarations électroniques devaient être établies.
Mise à jour: décembre 2010
Pourquoi l'amortissement du goodwill lors de l'achat d'un cabinet est-il menacé ?
Des évolutions récentes de la jurisprudence remettent en question l'amortissement fiscal habituel du goodwill d'un cabinet médical. Il se dessine que l'acquéreur ne pourra peut-être plus, ou seulement de manière limitée, déduire fiscalement la part du prix d'achat correspondant à la valeur du cabinet. Cela peut influencer considérablement la rentabilité de l'achat d'un cabinet.
Mise à jour: avril 2007
Pourquoi un management de la qualité certifié est-il pertinent pour les clients en conseil fiscal ?
Un management de la qualité certifié garantit des processus standardisés dans le traitement des questions fiscales, ce qui réduit les erreurs et sécurise les délais. Les clients bénéficient de procédures traçables, de responsabilités clairement définies et d'une amélioration continue du service. Des audits externes assurent le respect durable de ces standards.
Mise à jour: août 2009
Pourquoi une donation à une GmbH est-elle particulièrement défavorable sur le plan fiscal ?
Une GmbH bénéficiaire d'une donation est classée dans la classe d'imposition III et ne dispose que d'abattements très réduits. Les taux applicables se situent entre 30 et 50 pour cent. Il en résulte une charge fiscale au titre des droits de donation nettement plus élevée que lors d'une transmission directe à des membres de la famille.
Mise à jour: juin 2009
Pourquoi les cabinets de conseil fiscal participent-ils aux tests de qualité et d’expertise de la presse ?
Ces tests servent à évaluer le niveau d’expertise du cabinet et permettent une comparaison objective avec d’autres cabinets. Le savoir-faire et le travail intellectuel étant des facteurs de production essentiels dans le conseil fiscal, il est important pour les cabinets de connaître leur positionnement qualitatif.
Mise à jour: août 2009
Pourquoi les administrations fiscales (Finanzämter) sont-elles devenues plus actives auprès des retraités depuis 2011 ?
Depuis 2011, les Finanzämter croisent systématiquement les données des retraites avec les déclarations des organismes d'assurance retraite. Cela permet d'identifier les retraités qui n'ont pas déposé de déclaration fiscale alors qu'ils y sont assujettis. Dans de nombreux cas, des demandes de régularisation ont suivi, parfois pour des années antérieures.
Mise à jour: novembre 2011
Pourquoi la planification de la succession doit-elle être engagée rapidement ?
Une organisation anticipée de la transmission patrimoniale permet d'utiliser plusieurs fois les abattements et de tirer parti des avantages fiscaux de manière ciblée. Toute planification tardive fait notamment perdre la possibilité d'exploiter le délai de dix ans pour réutiliser les abattements. Une correction ultérieure s'avère généralement bien plus coûteuse qu'un conseil prévoyant.
Mise à jour: juillet 2008
Pourquoi les chefs d'entreprise devraient-ils transmettre leurs compétences à leur successeur en amont ?
Transmettre ses compétences en amont relève d'une gestion responsable et facilite au successeur l'appropriation de son rôle. Cela témoigne en outre de la reconnaissance envers le successeur et évite une transition brutale et conflictuelle. Le dirigeant sortant peut ainsi réduire progressivement sa position dominante et garantir la stabilité de l'entreprise.
Mise à jour: avril 2015
Pourquoi la réglementation relative au bureau à domicile a-t-elle été annulée par la Cour constitutionnelle fédérale ?
Par décision du 6 juillet 2010 (Az. 2 BvL 13/09), la Cour constitutionnelle fédérale a jugé inconstitutionnelle la restriction applicable depuis 2007 au bureau à domicile. La réglementation violait le principe d'égalité, car elle refusait la déduction des frais aux contribuables ne disposant d'aucun autre lieu de travail. Le législateur a dû par conséquent adopter rétroactivement une nouvelle réglementation conforme à la Constitution.
Mise à jour: juillet 2010
Que signifie la distinction de meilleur Steuerberater (conseiller fiscal agréé en Allemagne) décernée par Focus Money ?
La distinction de meilleur Steuerberater décernée par Focus Money repose sur un test comprenant notamment des questions techniques exigeantes. Elle atteste ainsi d'un niveau de compétence élevé et avéré des cabinets distingués et est attribuée sous la forme d'un label.
Mise à jour: août 2009
Que signifie la certification DIN EN ISO 9001 pour un cabinet fiscal ?
La norme DIN EN ISO 9001 est un référentiel international reconnu pour les systèmes de management de la qualité. Pour les cabinets fiscaux, elle atteste que la gestion des prestations fiscales et l'organisation du cabinet respectent des exigences de qualité standardisées. Elle constitue un standard du secteur dans les cabinets de taille moyenne et grande.
Mise à jour: janvier 2011
Que signifie une mention de provisoire concernant le bureau à domicile ?
Si l'avis d'imposition comporte une mention de provisoire (§ 165 AO) relative au bureau à domicile, l'avis sera automatiquement modifié en faveur du contribuable après une décision constitutionnelle. Aucune demande propre n'est nécessaire, car l'administration fiscale procède à l'ajustement d'office.
Mise à jour: juillet 2010
Que signifie une certification ISO 9001 pour un cabinet fiscal ?
La certification selon la norme DIN EN ISO 9001 ss atteste que le cabinet a mis en place un système de management de la qualité documenté pour ses prestations fiscales et la gestion du cabinet. Elle comprend des processus standardisés, des responsabilités définies et des contrôles réguliers effectués par des auditeurs externes. Pour les clients, cela garantit des procédures traçables et une qualité de service fiable.
Mise à jour: août 2009
Qu'est-ce qui a changé pour les retraités avec la loi sur les revenus de retraite (Alterseinkünftegesetz) de 2005 ?
La loi sur les revenus de retraite (Alterseinkünftegesetz) a introduit en 2005 l'imposition différée des pensions. Depuis lors, les pensions sont progressivement davantage imposées, tandis que les cotisations à la prévoyance vieillesse bénéficient d'allégements fiscaux croissants pendant la phase d'épargne. De ce fait, de nombreux retraités sont devenus imposables alors qu'ils n'avaient auparavant aucune déclaration à déposer.
Mise à jour: novembre 2011
Qu'est-ce qu'ELENA (justificatif électronique de rémunération) ?
ELENA était une procédure imposant aux employeurs de transmettre mensuellement les données de rémunération de leurs salariés à un centre de stockage central à Würzburg. Les administrations devaient pouvoir consulter directement ces données lors des demandes d'allocation logement, d'allocation chômage ou d'allocation parentale, rendant ainsi superflues les attestations papier. L'objectif était de réduire la charge bureaucratique pour les entreprises.
Mise à jour: décembre 2010
Qu'est-ce que la médiation économique ?
La médiation économique est une procédure extrajudiciaire structurée visant à résoudre les conflits d'ordre économique. Un médiateur neutre accompagne les parties afin d'élaborer, sur une base objective, une solution acceptée par tous. L'objectif est de parvenir à un accord amiable plutôt qu'à une décision de justice.
Mise à jour: janvier 2013
Que faut-il prendre en compte lors de la mise en place d'un système de reporting interne ?
Le reporting doit être adapté à chaque entreprise et ne doit pas générer un simple flot d'informations. Seules les données et informations réellement pertinentes pour l'entreprise doivent être transmises. Il est également essentiel que ces informations parviennent au bon destinataire au bon moment.
Mise à jour: avril 2005
Quel est l'objectif d'une analyse de cabinet dans le cadre du management de la qualité ?
Une analyse de cabinet vise à recenser et évaluer de manière systématique les facteurs de réussite et la qualité des processus d'un cabinet de Steuerberater (conseiller fiscal agréé en Allemagne), de Rechtsanwalt (avocat inscrit au barreau en Allemagne) ou de Wirtschaftsprüfer (commissaire aux comptes agréé en Allemagne). L'objectif est d'identifier les points faibles et d'en déduire des mesures d'amélioration de la qualité. L'enjeu central reste la garantie du niveau de qualité attendu par les mandants.
Mise à jour: mars 1997
Quel est l'objectif central d'une transmission d'entreprise réussie ?
L'objectif est de concilier l'entreprise et la famille en tenant compte de l'ensemble des aspects personnels, économiques et juridiques. Une transmission réussie prend en considération aussi bien la continuité entrepreneuriale que les relations familiales. C'est la seule manière d'éviter les erreurs typiques – les fameux péchés capitaux de la succession.
Mise à jour: avril 2015
Qu'est-ce que le goodwill d'un cabinet médical ?
Le goodwill (également appelé valeur du cabinet) correspond à la valeur immatérielle d'un cabinet médical, au-delà des actifs matériels tels que le mobilier et les équipements. Il comprend notamment la patientèle, la réputation du cabinet ainsi que l'emplacement et les structures établies. Lors de la cession d'un cabinet, le goodwill est généralement indiqué séparément dans le prix d'achat.
Mise à jour: avril 2007
Qu'est-ce que la distinction BAFF ?
BAFF signifie « Bocholter Auszeichnung für FamilienFreundlichkeit » (distinction de Bocholt pour la convivialité familiale) et est décernée par le Bündnis für Familie in Bocholt e.V. Elle récompense les entreprises pour leur engagement général en faveur des familles ainsi que pour des mesures et projets particulièrement adaptés aux familles. L'attribution se fait selon différentes catégories de taille, en fonction du nombre de salariés.
Mise à jour: octobre 2013
Qu'est-ce que la distinction Focus-Money « Top-Steuerberater » ?
Chaque année, Focus Money distingue des cabinets de conseil fiscal de différentes tailles en tant que « Top-Steuerberater » (meilleurs Steuerberater (conseillers fiscaux agréés en Allemagne)). Cette distinction est considérée comme un label de qualité externe et complète des certifications formelles telles que l'ISO 9001 ou la certification qualité du DStV.
Mise à jour: janvier 2011
Qu'advient-il des avis d'imposition ayant fait l'objet d'une réclamation ?
Si l'avis d'imposition a été maintenu ouvert par une réclamation, il n'est pas encore définitif. À la suite de la décision de la Cour constitutionnelle, l'administration fiscale modifie l'avis en faveur du contribuable, ce qui permet la prise en compte rétroactive des frais de bureau à domicile.
Mise à jour: juillet 2010
Que doivent faire les contribuables si leur avis d'imposition est définitif ?
Si l'avis d'imposition est définitif, qu'il ne comporte ni réserve de contrôle ultérieur ni mention de provisoire, et qu'aucune réclamation n'a été déposée, la prise en compte ultérieure des frais de bureau à domicile n'est généralement plus possible. Il est donc recommandé, à l'avenir, de maintenir les avis ouverts en cas de questions juridiques litigieuses par le dépôt d'une réclamation dans les délais impartis.
Mise à jour: juillet 2010
Qu'est-ce qui a particulièrement caractérisé le contenu du test des meilleurs Steuerberater (conseillers fiscaux agréés en Allemagne) 2020 ?
Le test 2020 était placé sous le thème directeur « Les meilleurs gestionnaires de crise » et a été publié dans le numéro 25/2020 du 9 juin 2020. Le contexte était l'exigence de conseil particulière durant la crise du Covid-19, durant laquelle les clients avaient davantage besoin d'un soutien fiscal et économique à court terme.
Mise à jour: juin 2020
Quel est le délai de 10 ans applicable en matière de droits de donation ?
Sur une période de 10 ans, plusieurs libéralités entre les mêmes personnes sont cumulées pour le calcul des droits de donation et de succession. L'abattement personnel n'est disponible qu'une seule fois par période de 10 ans. Ce n'est qu'à l'expiration de ce délai que l'abattement se renouvelle et peut être utilisé une deuxième fois.
Mise à jour: juillet 2008
Quelles sont les exigences du test Focus-Money pour les meilleurs Steuerberater (conseillers fiscaux agréés en Allemagne) ?
Le test n'est pas trivial et comporte de nombreuses questions techniques pointues en droit fiscal. Seuls les cabinets qui réussissent cet examen obtiennent le label de Top-Steuerberater.
Mise à jour: août 2009
Quelle est l'importance de la notation selon Bâle II pour les entreprises de taille moyenne ?
Bâle II oblige les banques à conditionner l'octroi de crédits à la solvabilité de l'emprunteur, évaluée au moyen d'une notation. Pour les entreprises de taille moyenne, cela signifie que les conditions de crédit et, dans certains cas, la disponibilité même du crédit dépendent directement du classement obtenu. Un reporting structuré et une communication transparente avec la banque constituent donc des leviers déterminants.
Mise à jour: avril 2005
Quelle est la signification de la distinction Focus Money Top-Steuerberater ?
Chaque année, Focus Money distingue des cabinets de conseil fiscal selon des critères de qualité définis et les désigne « Top-Steuerberater ». Cette distinction sert de repère aux clients dans le choix d'un Steuerberater (conseiller fiscal agréé en Allemagne) qualifié. Elle évalue notamment la qualité du service, l'organisation du cabinet et la compétence professionnelle.
Mise à jour: août 2009
Quelles données les employeurs devaient-ils déclarer dans le cadre de la procédure ELENA ?
Les employeurs devaient transmettre chaque mois les données salariales de leurs employés, notamment le montant du salaire et celui des cotisations sociales. La déclaration s'effectuait par voie électronique auprès d'un centre de stockage central. Parallèlement, les justificatifs papier devaient toujours être remplis tant que les autorités n'étaient pas encore autorisées à consulter les données.
Mise à jour: décembre 2010
Quelles conséquences encourent les retraités qui ont omis de déposer leur déclaration fiscale ?
Les retraités soumis à l'obligation déclarative qui n'ont pas remis leur déclaration doivent s'attendre à des redressements portant sur plusieurs années. Des majorations pour retard et des intérêts peuvent en outre s'ajouter. Dans les cas graves, une procédure pénale fiscale pour fraude fiscale peut également être engagée.
Mise à jour: novembre 2011
Quels risques résultent de déclarations ELENA erronées de la part de l'employeur ?
Si l'employeur transmet des données incorrectes, les indemnités maladie ou chômage peuvent être versées au salarié dans un montant erroné. Les fautes de frappe sont particulièrement probables lors de la saisie manuelle en ligne, car les données ne sont pas enregistrées dans le formulaire et doivent être ressaisies chaque mois. De plus, la question de la responsabilité en cas de déclarations erronées n'avait pas été définitivement clarifiée.
Mise à jour: décembre 2010
Quel rôle jouent les clients dans le management de la qualité d'un cabinet ?
Les clients sont au cœur de toutes les prestations d'un cabinet. L'analyse du cabinet et sa mise en œuvre visent en premier lieu à garantir durablement le niveau de qualité attendu par les clients. Le management de la qualité n'est donc pas une fin en soi, mais un instrument au service d'une orientation client rigoureuse.
Mise à jour: mars 1997
Quel rôle joue la reconnaissance dans le processus de succession ?
La reconnaissance est un facteur déterminant pour que le successeur développe motivation et attachement à l'entreprise. Le transfert de compétences et de responsabilités lui montre qu'on lui fait confiance. Sans cette reconnaissance, le risque augmente que le successeur désigné se retire ou ne parvienne pas à mener la transition à bien.
Mise à jour: avril 2015
Quel rôle joue la communication avec la banque dans le processus de notation ?
Une communication ouverte, régulière et de qualité avec la banque renforce la relation de confiance et influence positivement la notation. Les banques évaluent non seulement les chiffres, mais aussi la qualité, l'actualité et la fiabilité des informations fournies. Une information active et structurée réduit les incertitudes lors de l'évaluation de la solvabilité.
Mise à jour: avril 2005