Questions & réponses
Des réponses aux questions fréquentes.
Sélectionnées dans nos articles de conseil fiscal, d'audit et de conseil juridique — par ordre alphabétique, filtrées par public ou par thème.
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21 questions · Page 1 / 1
Existe-t-il des exceptions à la subordination du prêt d'associé en cas d'insolvabilité ?
Oui, les prêts accordés par un associé minoritaire non-gérant détenant au maximum 10 % du capital ne sont en principe pas subordonnés, indépendamment des droits de vote ou de la participation aux bénéfices. Une autre exception concerne l'acquisition de parts en cas d'insolvabilité imminente ou avérée. Dans ces situations, il convient de solliciter au préalable un conseil juridique.
Mise à jour: décembre 2020
Un prêt d'associé est-il considéré au bilan comme capitaux propres ou comme dettes ?
Au bilan, il s'agit de dettes (capitaux étrangers). En raison de la connaissance approfondie et de l'influence de l'associé, ce prêt est toutefois souvent perçu comme une forme hybride. En cas d'insolvabilité, le code allemand de l'insolvabilité (Insolvenzordnung) traite le prêt d'associé comme des capitaux propres : l'associé devient automatiquement créancier subordonné de dernier rang.
Mise à jour: décembre 2020
La note de rating d'une entreprise est-elle fixée de manière définitive ?
Non, la note de rating n'est pas un indicateur figé. Grâce à une gestion d'entreprise orientée rating et à des mesures ciblées de politique de bilan, la direction peut influencer activement le résultat. Un échange direct avec le conseiller bancaire permet d'identifier des pistes d'amélioration individuelles.
Mise à jour: décembre 2020
Quand un prêt d'associé risque-t-il d'être qualifié de distribution dissimulée de bénéfices ?
Une distribution dissimulée de bénéfices est à craindre lorsque le prêt n'est pas conclu à des conditions conformes au marché. L'administration fiscale examine en particulier le taux d'intérêt ainsi que les modalités de remboursement. Si les conditions sont trop favorables ou inhabituelles, le fisc réintègre les intérêts versés dans le bénéfice et réclame des impôts comme en cas de distribution de bénéfices. De plus, le contrat doit être respecté exactement tel qu'il a été conclu.
Mise à jour: décembre 2020
Pourquoi les échanges personnels sont-ils difficiles à remplacer en télétravail ?
Malgré les e-mails et les outils numériques, le télétravail ne permet pas le brainstorming spontané au détour d'un couloir. De brèves discussions techniques entre collègues font souvent émerger de nouvelles pistes de solution, que la communication électronique ne peut pas entièrement reproduire. Cet échange direct est particulièrement précieux pour les sujets nouveaux ou complexes.
Mise à jour: décembre 2020
Quel est l'objectif d'une notation bancaire (rating) pour les entreprises ?
Une notation évalue la situation économique et l'évolution prévisible d'une entreprise, ainsi que sa solvabilité et ses risques potentiels. Pour les banques et les investisseurs, elle constitue un instrument permettant de déterminer la qualité de crédit des débiteurs, les probabilités de défaut et de minimiser les risques de crédit. Le résultat influence de manière déterminante l'octroi d'un crédit et ses conditions.
Mise à jour: décembre 2020
Qu'est-ce qu'un prêt d'associé et qui peut l'accorder ?
Un prêt d'associé est un crédit qu'un associé accorde à sa société de capitaux (par exemple une GmbH). Il est soumis aux dispositions du Code civil allemand (BGB) et entraîne une obligation de remboursement pour le débiteur. Tant que la société n'est pas en situation de crise, elle peut rembourser ce prêt comme une dette ordinaire. Cette forme de financement est réservée aux sociétés de capitaux.
Mise à jour: décembre 2020
Quelles informations concernant le bénéficiaire effectif doivent être déclarées au Transparenzregister (registre allemand des bénéficiaires effectifs) ?
Conformément au § 19 Abs. 1 GwG, il convient d'indiquer tous les prénoms, le nom de famille, la date de naissance, le lieu de résidence, toutes les nationalités ainsi que la nature et l'étendue de l'intérêt économique. La déclaration s'effectue en ligne sur www.transparenzregister.de après inscription préalable. La direction de la société concernée ou le fiduciaire est responsable de la déclaration.
Mise à jour: août 2021
Quels postes du bilan faut-il privilégier pour améliorer la notation ?
Les principaux leviers sont le renforcement des fonds propres, l'amélioration de la rentabilité, la réduction de l'endettement ainsi que la sécurisation de la liquidité. Une politique bilancielle anticipative dans ces domaines influe directement sur les ratios de notation utilisés par les banques.
Mise à jour: décembre 2020
Quelles amendes risque-t-on en cas d'absence de déclaration ou de déclaration erronée au registre de transparence ?
Le défaut de déclaration ainsi qu'une déclaration tardive ou incomplète constituent une infraction administrative au sens du § 56 Abs. 1 Nr. 55 ff. GwG. Celle-ci peut être sanctionnée par des amendes pouvant atteindre 1 million d'euros. En cas d'infractions graves, répétées ou systématiques, l'amende peut être nettement plus élevée.
Mise à jour: août 2021
Quelles sont les étapes d'un processus de notation (rating) ?
Dans un premier temps, les risques d'insolvabilité sont classés par catégorie de risque et représentés à l'aide de ratios. Ces ratios sont ensuite intégrés dans un système global et synthétisés, après examen de leurs valeurs, en un jugement de risque. Sur la base de ce jugement, des mesures d'amélioration ciblées sont élaborées.
Mise à jour: décembre 2020
Quels sont les risques liés au remboursement d'un prêt d'associé avant une insolvabilité ?
Si l'entreprise a remboursé un prêt d'associé avant une procédure d'insolvabilité, l'administrateur judiciaire peut, sous certaines conditions, contester ce remboursement. Cela s'applique même si l'entreprise ne se trouvait pas encore en situation de crise au moment du remboursement. La prudence est donc de mise lors des remboursements, en particulier dans les phases économiquement tendues.
Mise à jour: décembre 2020
Quels avantages offre un cabinet numérisé en période de confinement ?
Un cabinet largement numérisé peut basculer rapidement en télétravail, car les documents sont disponibles sous forme électronique et les collaborateurs peuvent travailler indépendamment de leur lieu. Les classeurs papier n'ont pas besoin d'être transportés, ce qui apporte de la flexibilité. De plus, il reste davantage de capacité pour se concentrer sur de nouveaux défis techniques tels que le chômage partiel ou les aides de transition.
Mise à jour: décembre 2020
Quels défis techniques la pandémie de Covid-19 a-t-elle posés aux cabinets fiscaux ?
Les cabinets ont dû s'approprier presque quotidiennement de nouvelles réglementations, décisions et informations, sans pouvoir s'appuyer sur des expériences antérieures. Des sujets tels que le chômage partiel, les modifications de la TVA et les demandes d'aides transitoires concernaient la quasi-totalité des mandants. Beaucoup de choses ont dû être gérées selon le principe du « learning by doing ».
Mise à jour: décembre 2020
Quelles mesures concrètes permettent d'améliorer la note de rating d'une entreprise ?
Les leviers les plus efficaces sont l'amélioration du ratio de fonds propres, la réduction des stocks et des créances ainsi que l'optimisation de la structure financière (working capital, couverture des immobilisations). S'y ajoutent l'ajustement des échéances de crédit, l'augmentation de la rentabilité, la réduction de l'endettement et des actifs immobilisés, le renforcement du cash-flow et une communication optimisée avec les bailleurs de fonds.
Mise à jour: décembre 2020
Quels délais transitoires s'appliquent à la première déclaration au registre de transparence ?
Les AG, SE et KGaA devaient effectuer leur déclaration avant le 31/03/2022, les GmbH, coopératives, coopératives européennes et sociétés en participation avant le 30/06/2022, et toutes les autres entités juridiques au plus tard le 31/12/2022. Ces délais transitoires ne s'appliquent toutefois pas lorsque l'obligation d'inscription existait déjà selon l'ancien droit jusqu'au 31/07/2021, ni lorsqu'une inscription est expressément exigée, par exemple dans le cadre des aides transitoires (Überbrückungshilfen).
Mise à jour: août 2021
Qui est considéré comme bénéficiaire effectif au sens de la loi allemande sur la lutte contre le blanchiment (GwG) ?
Selon le § 3 Abs. 2 GwG, est bénéficiaire effectif toute personne physique qui détient, directement ou indirectement, plus de 25 % des parts de capital ou des droits de vote, ou qui exerce un contrôle de manière comparable. Si aucun bénéficiaire effectif réel ne peut être identifié, les bénéficiaires effectifs fictifs doivent être déclarés, par exemple le gérant ou le directoire. Pour les fondations et les structures fiduciaires, des règles élargies s'appliquent en vertu du § 3 Abs. 3 GwG.
Mise à jour: août 2021
Qui est soumis à l'obligation de déclaration au registre de transparence depuis la TraFinG ?
Depuis l'entrée en vigueur de la loi sur le registre de transparence et les informations financières (TraFinG) au 01/08/2021, toutes les personnes morales de droit privé (par ex. GmbH, AG, coopérative) ainsi que les sociétés de personnes immatriculées (par ex. OHG, KG, PartG) sont en principe soumises à l'obligation de déclaration. Les structures fiduciaires et les constructions juridiques comparables doivent également déclarer leurs bénéficiaires effectifs. La fiction de déclaration jusqu'alors applicable en cas d'inscriptions consultables par voie électronique est supprimée, le registre de transparence constituant désormais un registre complet.
Mise à jour: août 2021
Comment les clients peuvent-ils tirer parti d'un cabinet fiscal bien numérisé en période de crise ?
Un cabinet bien numérisé reste opérationnel même en confinement et peut accompagner rapidement ses clients en matière de chômage partiel, de modifications de la TVA ou de demandes d'aides transitoires. Grâce aux canaux de communication numériques et à un flux d'informations rapide, les questions trouvent vite une réponse. Le client et le cabinet se familiarisent ensemble avec les nouveaux sujets.
Mise à jour: décembre 2020
À quelle fréquence les inscriptions au registre de transparence doivent-elles être vérifiées et actualisées ?
Les inscriptions doivent être vérifiées en continu quant à leur exhaustivité et à leur actualité, au moins une fois par an. Toute modification concernant les bénéficiaires effectifs, par exemple en raison d'un changement de participations, de domicile ou de nom, doit être communiquée sans délai. La vérification et l'identification des bénéficiaires effectifs doivent être documentées et la documentation conservée.
Mise à jour: août 2021
Dans quelle mesure la note de rating influence-t-elle le taux d'intérêt du crédit ?
La note de rating a une incidence considérable sur les conditions de taux. À la KfW, l'écart de taux entre une bonne et une mauvaise note dépasse 4 points de pourcentage. Auprès des banques locales (Hausbanken), l'écart peut se situer entre 1,5 % et 5,4 %, et atteindre dans certains cas jusqu'à 8 %.
Mise à jour: décembre 2020