Preguntas y respuestas
Respuestas a preguntas frecuentes.
Seleccionadas de nuestros artículos de asesoría fiscal, auditoría y asesoría jurídica — por orden alfabético, filtradas por público o tema.
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172 preguntas · Página 2 / 4
¿Deben los destinatarios de facturas poder recibir eRechnungen a partir de 2025?
Sí. Dado que la recepción de facturas electrónicas no requiere el consentimiento del destinatario, todos los empresarios nacionales en el ámbito B2B deben estar técnicamente capacitados, a partir del 01.01.2025, para recibir y procesar eRechnungen conformes a la norma. Esto afecta también a médicos o arrendadores que hayan optado por la tributación. El consentimiento del destinatario solo sigue siendo necesario cuando la factura no cumple con la norma de la UE.
Actualizado: noviembre de 2023
¿Deben los beneficiarios extranjeros de donaciones registrarse en Alemania?
Sí. Los beneficiarios de donaciones no residentes en el territorio nacional deben estar inscritos en el Zuwendungsempfängerregister (registro de beneficiarios de donaciones) del Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) para poder emitir certificados de donación reconocidos fiscalmente en Alemania.
Actualizado: diciembre de 2024
Müssen elektronische Kassensysteme gemeldet werden?
Für elektronische Kassensysteme besteht eine Meldepflicht beim Finanzamt; Fristen und Fundstelle im Beitrag. (Quelle: Deubner Recht & Steuern)
Actualizado: diciembre de 2025
¿Deben ejercerse las opciones fiscales con efecto reductor del beneficio en caso de exoneración del pasivo insatisfecho?
Sí, de forma análoga a los ingresos por saneamiento, las opciones fiscales también deben ejercerse con efecto reductor del beneficio en el caso de la exoneración del pasivo insatisfecho. Así se garantiza que las posibles reducciones se agoten antes de que se aplique la exención fiscal.
Actualizado: diciembre de 2024
Sind Aufwendungen für die eigene Bestattung steuerlich abziehbar?
Zur Abziehbarkeit vorweggenommener Bestattungskosten gibt es eine aktuelle Einordnung — Details und Fundstelle im Beitrag. (Quelle: Deubner Recht & Steuern)
Actualizado: diciembre de 2025
¿Los pagos en efectivo como prestación alimenticia siguen siendo deducibles fiscalmente?
No. A partir del período impositivo 2025, los pagos en efectivo —incluso si el dinero se entrega personalmente durante viajes al domicilio familiar— ya no son deducibles como gastos de manutención. Es obligatorio realizar una transferencia bancaria al beneficiario.
Actualizado: diciembre de 2024
Sind Höhe von Säumniszuschlägen und Aussetzungszinsen rechtmäßig?
Die gesetzliche Höhe von Säumniszuschlägen und Aussetzungszinsen ist umstritten — den Verfahrensstand und die Fundstelle finden Sie im Beitrag. (Quelle: Deubner Recht & Steuern)
Actualizado: diciembre de 2025
¿Son deducibles las deudas de la herencia en caso de sujeción limitada al impuesto sobre sucesiones?
Sí, las deudas de la herencia serán deducibles de forma proporcional en los casos de sujeción limitada. La deducción se realiza conforme a la proporción en la que la adquisición patrimonial está sujeta al impuesto alemán sobre sucesiones.
Actualizado: diciembre de 2024
Sind Zahlungen in die Instandhaltungsrücklage sofort abziehbar?
Zur steuerlichen Behandlung von Einzahlungen in die Erhaltungsrücklage bei Eigentumswohnungen gibt es eine aktuelle Linie — Details und Fundstelle im Beitrag. (Quelle: Deubner Recht & Steuern)
Actualizado: diciembre de 2025
¿Los servicios asistenciales vinculados al hogar siguen siendo deducibles fiscalmente a partir de 2025 si se pagan en efectivo?
No. A partir del período impositivo 2025, la reducción fiscal por servicios de cuidados y asistencia vinculados al hogar solo se concede si el pago se efectúa por vía no presencial en la cuenta del prestador. Los pagos en efectivo quedan, por tanto, expresamente excluidos.
Actualizado: diciembre de 2024
¿Se admiten costes de adquisición negativos en la aportación a una sociedad de capital?
El BFH había admitido costes de adquisición negativos en caso de retiros dentro del periodo de retroacción fiscal. No obstante, el legislador aclara ahora, conforme al criterio de la Administración, que los retiros y aportaciones realizados durante el periodo de retroacción deben tenerse en cuenta al determinar el patrimonio empresarial aportado, evitándose así costes de adquisición negativos.
Actualizado: diciembre de 2024
Sinkt die Künstlersozialabgabe?
Der Abgabesatz zur Künstlersozialversicherung ändert sich — den aktuellen Satz und die Fundstelle finden Sie im Beitrag. (Quelle: Deubner Recht & Steuern)
Actualizado: diciembre de 2025
Steigt die Entfernungspauschale (Pendlerpauschale)?
Für den Arbeitsweg ist eine höhere Entfernungspauschale vorgesehen — ab wann und in welcher Höhe, steht mit Fundstelle im Beitrag. (Quelle: Deubner Recht & Steuern)
Actualizado: diciembre de 2025
Wann erkennt das Finanzamt Verluste aus einer Ferienwohnung an?
Bei der Vermietung von Ferienwohnungen kommt es auf die Einkünfteerzielungsabsicht an — worauf zu achten ist, lesen Sie im Beitrag. (Quelle: Deubner Recht & Steuern)
Actualizado: diciembre de 2025
¿Cuándo pertenece un inmueble al patrimonio de una sociedad a efectos del impuesto sobre transmisiones inmobiliarias?
Un inmueble pertenece al patrimonio de aquella sociedad que haya realizado en último lugar un hecho imponible básico conforme al § 1 Abs. 1 GrEStG (por ejemplo, un contrato de compraventa) sobre dicho inmueble. Esta atribución se mantiene mientras la adquisición no haya sido revocada. La definición legal aporta claridad sobre a qué sociedad debe imputarse un inmueble a efectos del impuesto sobre transmisiones inmobiliarias (Grunderwerbsteuer).
Actualizado: diciembre de 2024
¿Cuándo se considera notificado un acto administrativo tributario puesto a disposición para su consulta?
Un acto administrativo puesto a disposición electrónicamente para su consulta se considera notificado al cuarto día posterior a su puesta a disposición. Esto corresponde a la presunción de recepción ampliada por la Postrechtsmodernisierungsgesetz (Ley de Modernización del Derecho Postal). La persona autorizada para la consulta es informada electrónicamente el mismo día de la puesta a disposición sobre la posibilidad de consulta y sus efectos jurídicos.
Actualizado: diciembre de 2024
¿Cuándo no es posible aplicar el valor contable al patrimonio empresarial aportado?
No es posible aplicar el valor contable cuando, considerando las retiradas y aportaciones realizadas durante el período de retroactividad, resultarían costes de adquisición negativos. En ese caso, los valores contables del patrimonio aportado deben incrementarse en la medida necesaria para evitar costes de adquisición negativos.
Actualizado: diciembre de 2024
¿Cuándo queda excluida la regularización anual del impuesto sobre la renta del trabajo (Lohnsteuer-Jahresausgleich) por parte del empleador a partir de 2024?
Con efecto retroactivo desde el 1.1.2024, la regularización anual del Lohnsteuer queda excluida cuando se perciben ingresos extranjeros sobre los que no se haya retenido Lohnsteuer en Alemania. Además, la regularización está excluida si, en el año de compensación, se han considerado para el trabajador distintas deducciones al seguro de dependencia (Pflegeversicherung) en el marco de la Vorsorgepauschale, con el fin de evitar una cuota anual de Lohnsteuer incorrecta.
Actualizado: diciembre de 2024
¿Cuándo es posible una transmisión al valor contable entre sociedades de personas hermanas?
La transmisión de bienes empresariales entre sociedades de personas al valor contable es posible cuando en ambas sociedades participan las mismas personas (identidad de participación). La nueva normativa aplica una directriz del Bundesverfassungsgericht y evita la revelación de reservas tácitas en este tipo de transmisiones.
Actualizado: diciembre de 2024
¿Cuándo puede aplazarse el Erbschaftsteuer (impuesto sobre sucesiones) en el caso de inmuebles residenciales heredados?
Previa solicitud, se concede un aplazamiento de hasta 10 años cuando el heredero solo pudiera pagar el Erbschaftsteuer mediante la venta del inmueble residencial heredado. La normativa de aplazamiento se ha ampliado a todos los casos en que el bien inmueble se destina a fines residenciales, incluido el arrendamiento posterior a la herencia y el uso residencial propio, con independencia del tipo de inmueble.
Actualizado: diciembre de 2024
Wann rutscht eine Immobilien-GmbH in die Gewerblichkeit?
Bei vermögensverwaltenden Immobilien-GmbHs droht unter Umständen die gewerbliche Infektion mit Gewerbesteuerfolgen — worauf zu achten ist, lesen Sie im Beitrag. (Quelle: Deubner Recht & Steuern)
Actualizado: diciembre de 2025
¿Cuándo son deducibles los gastos de previsión como gastos extraordinarios (Sonderausgaben) pese a la existencia de rentas extranjeras exentas?
Los gastos de previsión pueden deducirse excepcionalmente cuando los ingresos correspondientes se obtienen en la UE, en el EEE o en Suiza, están exentos en Alemania conforme a un convenio de doble imposición y el Estado de empleo no admite ninguna consideración fiscal de dichos gastos. La novedad es que esta excepción ya no se aplica solo a rentas del trabajo por cuenta ajena, sino también a rentas de pensiones o a ingresos de actividades profesionales independientes. La regulación se aplica a todos los casos aún abiertos.
Actualizado: diciembre de 2024
¿Por qué puede ser conveniente solicitar la tributación a pesar del límite de exención?
Si existe un excedente de gastos deducibles (Werbungskosten), el límite de exención impediría aprovechar fiscalmente la pérdida resultante. Mediante la solicitud de sujeción al impuesto, las pérdidas pueden hacerse valer y compensarse con otros ingresos, lo que puede reducir la carga fiscal.
Actualizado: diciembre de 2023
¿Por qué se incluyen las participaciones antiguas originadas por aportación en el § 17 Abs. 6 EStG?
Dado que la versión antigua del § 21 UmwStG ya no será aplicable en el futuro, también las participaciones antiguas originadas por una aportación en especie deben incluirse en la regla de vinculación fiscal del § 17 Abs. 6 EStG. De este modo se garantiza que dichas participaciones sigan estando sujetas a tributación en una posterior enajenación.
Actualizado: diciembre de 2024
¿Por qué se ha fijado por ley la cuantía exenta para las prestaciones de bonificación?
El tratamiento en el impuesto sobre la renta de las prestaciones de bonificación ha sido objeto en varias ocasiones de resoluciones de los tribunales superiores. Dado que la regulación administrativa vigente con anterioridad ha demostrado su eficacia en la práctica y se pretende evitar un reparto complejo con escasa repercusión fiscal, se ha consagrado ahora legalmente.
Actualizado: diciembre de 2024
¿Por qué se modificó la deducibilidad de las deudas sucesorias en caso de obligación tributaria limitada?
El Tribunal de Justicia de la Unión Europea había resuelto que la anterior no deducibilidad de las obligaciones derivadas de la legítima en caso de obligación tributaria limitada infringía la libre circulación de capitales. A raíz de ello, se reguló legalmente una deducibilidad proporcional, con el fin de adecuar la normativa al Derecho de la Unión Europea.
Actualizado: diciembre de 2024
¿Por qué se ha modificado la tributación de los planes de pensiones empresariales extranjeros?
Según la normativa anterior, podía producirse un trato más favorable frente a situaciones nacionales cuando las cotizaciones estaban exentas en el extranjero y en Alemania solo se gravaba la parte correspondiente al rendimiento. Con la aclaración legal se garantiza que también una exención o bonificación extranjera comparable de las cotizaciones conlleve la tributación íntegra de la posterior prestación de jubilación en Alemania.
Actualizado: diciembre de 2024
¿Por qué se ha reformulado legalmente la regulación sobre operaciones de cierre (Glattstellungsgeschäfte)?
El BFH había resuelto que la práctica administrativa anterior no se ajustaba al tenor literal de la ley. Con la modificación legal, dicha práctica queda ahora consagrada en la norma, garantizando un procedimiento de fácil aplicación.
Actualizado: diciembre de 2024
¿Por qué se aclaró la normativa sobre el pago en efectivo en servicios de cuidado?
El BFH había resuelto que la redacción legal anterior no establecía con claridad una prohibición de pago en efectivo en los servicios de cuidado y asistencia. El legislador reaccionó y aclara ahora que también en estos servicios el pago no en efectivo es requisito para la reducción fiscal.
Actualizado: diciembre de 2024
¿Qué significa la identidad de participación en las sociedades de personas?
Existe identidad de participación cuando exactamente las mismas personas físicas o jurídicas participan en ambas sociedades. Si una persona solo participa en una de las dos sociedades, falta la identidad de participación y queda excluida la valoración a valor contable.
Actualizado: diciembre de 2024
¿Qué significa la tributación diferida en las participaciones empresariales de los trabajadores?
La ventaja patrimonial derivada de la transmisión gratuita o a precio reducido de participaciones empresariales no se grava en el momento de la transmisión. La tributación se produce en un momento posterior, por ejemplo, en caso de venta de las participaciones, finalización de la relación laboral o tras el transcurso de un plazo legalmente establecido.
Actualizado: diciembre de 2024
¿Qué significa la dinamización del límite de ingresos para la subvención de la previsión empresarial (bAV)?
Al vincularse a la base de cotización máxima (Beitragsbemessungsgrenze), el límite de ingresos para la subvención de trabajadores con salarios bajos aumentará automáticamente en el futuro. De este modo, los empleados ya no quedarán excluidos de la subvención únicamente por incrementos salariales periódicos. Esto aporta mayor seguridad de planificación a empleadores y trabajadores en la bAV.
Actualizado: diciembre de 2024
¿Qué se considera factura electrónica conforme a la UStG a partir de 2025?
Desde 2025, una factura electrónica (eRechnung) es únicamente aquella emitida en un formato electrónico estructurado conforme a la norma europea EN 16931 y a las sintaxis de la Directiva 2014/55/UE, que pueda recibirse digitalmente y procesarse automáticamente. También se admiten formatos propios (p. ej., EDI) si los datos obligatorios pueden extraerse a un formato conforme con la norma de la UE. Una factura en PDF enviada por correo electrónico ya no se considera factura electrónica, sino una factura de otro tipo (sonstige Rechnung).
Actualizado: noviembre de 2023
Was gilt bei Verlustverrechnungsbeschränkungen für Kapitaleinkünfte?
Die Beschränkungen bei der Verrechnung von Verlusten aus Kapitalvermögen stehen auf dem Prüfstand — den Stand und die Fundstelle finden Sie im Beitrag. (Quelle: Deubner Recht & Steuern)
Actualizado: diciembre de 2025
Was gilt zur Verzinsung der Kapitalertragsteuer ausländischer Investoren?
Zur Erstattung und Verzinsung der Kapitalertragsteuer bei ausländischen Investoren gibt es Neues — Einzelheiten und Fundstelle im Beitrag. (Quelle: Deubner Recht & Steuern)
Actualizado: diciembre de 2025
¿Qué ocurre si los gastos deducibles superan los ingresos por alquiler?
Si los gastos directamente relacionados con los ingresos superan a los propios ingresos, se puede solicitar la tributación. De este modo, se puede declarar una pérdida fiscal que puede compensarse con otros rendimientos.
Actualizado: diciembre de 2023
¿Qué resolvió el BFH a finales de 2022 sobre la estimación de costes en el libro registro de viajes (Fahrtenbuch)?
El Bundesfinanzhof resolvió a finales de 2022 que la estimación de gastos no acreditados documentalmente impide la aplicación del método del libro registro de viajes (Fahrtenbuchmethode). En tal caso, el uso privado debe determinarse obligatoriamente conforme a la regla a tanto alzado del 1 %.
Actualizado: diciembre de 2023
¿Qué debe determinarse en las sociedades de personas (Mitunternehmerschaften) en relación con los beneficios por saneamiento?
En las sociedades de personas (Mitunternehmerschaften), tanto el importe del beneficio por saneamiento como el de las cantidades reductoras deben determinarse de forma separada. Una nueva regulación aclara en qué casos sigue siendo necesaria esta determinación separada.
Actualizado: diciembre de 2024
¿Qué es el nuevo procedimiento «RABE» para la presentación digital de justificantes?
«RABE» es un nuevo procedimiento de referenciación de justificantes en el sistema KONSENS que facilita la presentación electrónica de comprobantes a través de Mein ELSTER. Los justificantes pueden adjuntarse directamente al elaborar la declaración del Einkommensteuer (impuesto sobre la renta) y asignarse a campos concretos del formulario. La fase piloto comienza en oficinas tributarias seleccionadas de Baviera para el período impositivo 2023; posteriormente está previsto que el procedimiento esté disponible en toda Alemania.
Actualizado: diciembre de 2024
¿Qué es el mecanismo de pago directo (Direktauszahlungsmechanismus, DAM)?
El mecanismo de pago directo es una vía de pago digitalizada que permite abonar prestaciones estatales de forma rápida y segura frente a abusos mediante transferencia bancaria a los ciudadanos. Está previsto especialmente para situaciones de crisis como pandemias o catástrofes por inundaciones. Su base es el registro centralizado de la cuenta bancaria vinculada al número de identificación fiscal.
Actualizado: diciembre de 2024
¿Cuál es la diferencia entre ELSTER y ERiC?
ELSTER es el portal en línea de la Administración Tributaria alemana para la transmisión electrónica de datos fiscales. ERiC es la interfaz técnica (software cliente) a través de la cual aplicaciones de terceros, como los programas de gestión de despachos, pueden transmitir datos a la Administración Tributaria.
Actualizado: diciembre de 2024
¿Qué es el fomento de fines de utilidad pública en materia de vivienda?
El fomento de fines de utilidad pública en materia de vivienda se ha incorporado como nuevo fin de utilidad pública al catálogo legal. Comprende la cesión de vivienda a precio reducido a personas necesitadas, en particular a quienes, por su estado físico, mental o psíquico, dependen de ayuda o perciben prestaciones de asistencia social. De este modo, los arrendamientos correspondientes pueden reconocerse fiscalmente como de utilidad pública.
Actualizado: diciembre de 2024
Was ist die geplante "Aktivrente"?
Mit der Aktivrente soll Weiterarbeiten im Rentenalter steuerlich attraktiver werden — wie das aussehen soll, lesen Sie im Beitrag. (Quelle: Deubner Recht & Steuern)
Actualizado: diciembre de 2025
¿Qué ocurre desde el punto de vista fiscal si las prestaciones de bonificación superan los 150 EUR anuales?
Los importes que excedan dicho límite se consideran, en principio, una devolución de cotizaciones y reducen la deducción como gasto extraordinario (Sonderausgabenabzug) de las cotizaciones al seguro de enfermedad. No obstante, el contribuyente puede demostrar que el importe excedente tampoco constituye una devolución de cotizaciones.
Actualizado: diciembre de 2024
¿Qué ocurre si el final del plazo de 4 días cae en fin de semana o festivo?
Si el final del plazo de 4 días cae en sábado, domingo o festivo oficial, el vencimiento se traslada al final del siguiente día hábil. Por ejemplo, si una notificación se envía por correo un martes y el cuarto día fuera un sábado, se considera notificada el lunes siguiente. Solo a partir de ese día comienzan a correr los plazos de recurso (Einspruch) y de demanda judicial.
Actualizado: diciembre de 2024
Was plant der Gesetzgeber zur Betriebsrente?
Ein Gesetzentwurf soll die betriebliche Altersvorsorge stärken — die geplanten Punkte und die Fundstelle stehen im Beitrag. (Quelle: Deubner Recht & Steuern)
Actualizado: diciembre de 2025
¿Qué cambia a partir de 2028 con la base de datos central de poderes para empleadores y Steuerberater?
A partir del 1.1.2028, los empleadores ya no tendrán que emitir numerosos poderes individuales por escrito a sus Steuerberater (asesores fiscales colegiados en Alemania) para los distintos organismos de la seguridad social. Bastará con un poder general, inscrito electrónicamente en una base de datos central de poderes y consultable por todos los organismos de la seguridad social. Esto reduce considerablemente la carga burocrática.
Actualizado: diciembre de 2024
Was ändert sich bei der Bekämpfung von Schwarzarbeit?
Die Kontroll- und Sanktionsmöglichkeiten gegen Schwarzarbeit werden verschärft — was das für Betriebe bedeutet, lesen Sie im Beitrag. (Quelle: Deubner Recht & Steuern)
Actualizado: diciembre de 2025
Was ändert sich bei der Kleinunternehmerregelung?
Bei der umsatzsteuerlichen Kleinunternehmerregelung gibt es Änderungen bei Grenzen und Verfahren — Einzelheiten und Fundstelle im Beitrag. (Quelle: Deubner Recht & Steuern)
Actualizado: diciembre de 2025
Was ändert sich bei der Thesaurierungsbegünstigung für Personengesellschaften?
Der Gewinneinbehalt nach § 34a EStG wird für Personengesellschaften verbessert; Einzelheiten und Fundstelle im Beitrag. (Quelle: Deubner Recht & Steuern)
Actualizado: diciembre de 2025