Preguntas y respuestas
Respuestas a preguntas frecuentes.
Seleccionadas de nuestros artículos de asesoría fiscal, auditoría y asesoría jurídica — por orden alfabético, filtradas por público o tema.
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2304 preguntas · Página 8 / 47
Ist ein Kaufpreisdarlehen eine Alternative zur Immobilienschenkung?
Statt einer Schenkung kann ein Kaufpreisdarlehen ein Gestaltungsmittel bei der Immobilienübertragung sein — Chancen und Grenzen im Beitrag. (Quelle: Deubner Recht & Steuern)
Actualizado: diciembre de 2025
¿Es posible deducir donaciones a damnificados por catástrofes sin certificado de donación?
Sí, en casos de catástrofe basta con un justificante de pago simplificado, como un extracto bancario o un comprobante de ingreso en efectivo. No se requiere un certificado formal de donación. No obstante, esta facilidad es temporal: en el caso de las inundaciones de julio de 2021 se aplicó a donaciones realizadas hasta el 31/10/2021.
Actualizado: octubre de 2021
¿Es posible deducir el IVA soportado a partir de la dieta de manutención (Verpflegungspauschale)?
No, a partir de la propia dieta de manutención no es posible deducir el IVA soportado (sentencia del BFH de 7.7.2005, V R 4/03). No obstante, los empresarios con derecho a deducción pueden hacer valer el IVA soportado a partir de las facturas reales de manutención, incluso cuando dichos gastos no sean deducibles como gasto de explotación a efectos del impuesto sobre la renta (apdo. 15.6 Abs. 1 UStAE).
Actualizado: julio de 2022
¿Es posible cambiar de la amortización degresiva a la lineal?
Sí, el cambio de la amortización degresiva a la lineal es posible en cualquier momento conforme al § 7 Abs. 3 Satz 1 EStG. Como base de cálculo para la amortización lineal se utilizan, a partir del momento del cambio, el valor contable residual y la vida útil restante del bien.
Actualizado: octubre de 2020
¿Forma parte del patrimonio empresarial un despacho doméstico en caso de actividad por cuenta propia?
En caso de uso por cuenta propia o empresarial, el despacho doméstico debe activarse, por regla general, como patrimonio empresarial necesario, siempre que se superen los límites de valor del § 8 EStDV. Esto tiene consecuencias para la posterior afloración de reservas ocultas, en particular en caso de cese de la actividad o de enajenación del inmueble.
Actualizado: septiembre de 2023
¿Se permite cambiar durante el año entre la regla del 1 % y el método del libro de ruta (Fahrtenbuch)?
No. El BFH rechaza un cambio durante el año entre la regla del 1 % y el método del libro de ruta. La justificación se basa en la finalidad de simplificación y tipificación de la ley, así como en el mayor riesgo de manipulación que conllevaría un cambio de método dentro de un mismo período impositivo.
Actualizado: julio de 2014
¿Es deducible fiscalmente un rincón de trabajo en el salón?
No. El BFH ha aclarado que los gastos de espacios de uso mixto, como un rincón de trabajo en el salón, no pueden deducirse fiscalmente. Un despacho doméstico debe estar separado físicamente y utilizarse casi exclusivamente con fines profesionales.
Actualizado: agosto de 2016
¿Es posible repartir los gastos deportivos de origen mixto entre la esfera privada y la profesional?
En el caso del futbolista profesional, el Tribunal Fiscal de Renania-Palatinado rechazó el reparto de los gastos en una parte privada y otra profesional. Un reparto requeriría un criterio objetivo de distribución, inexistente en el caso de la suscripción a un canal deportivo, el entrenador personal y la ropa deportiva.
Actualizado: noviembre de 2014
¿Es válido un despido sin la aprobación de la Integrationsamt (oficina de integración) si el adquirente desconocía la discapacidad grave?
No. Según la jurisprudencia del BAG, dicho despido es nulo. Lo determinante es el conocimiento del transmitente en el momento de la contratación, que se imputa al adquirente. Un despido sin la autorización previa de la Integrationsamt es, por tanto, nulo, incluso si existen motivos económicos u operativos.
Actualizado: junio de 2009
¿Es admisible una tributación a tanto alzado del salario del 2% conforme al § 40a Abs. 2 EStG en esta constelación?
No. La tributación a tanto alzado del 2% requiere que exista un empleo marginal en el sentido del derecho de la seguridad social. Dado que en una relación laboral unitaria con el mismo empleador no se reconoce un empleo marginal, también queda excluida la tributación a tanto alzado. Las retribuciones deben tributar como salario unitario conforme al § 19 EStG.
Actualizado: febrero de 2023
¿Es necesario tener un grado de dependencia reconocido (Pflegestufe) para deducir los costes de reforma como gasto extraordinario?
No, la existencia de un grado de dependencia (Pflegestufe) no es un requisito obligatorio para la deducción fiscal. Incluso si la caja de cuidados (Pflegekasse) deniega el reembolso de los costes, las obras de adaptación para personas con discapacidad pueden computarse como gasto extraordinario, siempre que sean necesarias por motivos de enfermedad o discapacidad.
Actualizado: mayo de 2015
¿Es deducible la indemnización por amortización anticipada como gasto relacionado con los ingresos (Werbungskosten) en la venta de un inmueble arrendado?
No, según la sentencia del FG Köln de 19.10.2023 (11 K 1802/22), la indemnización por amortización anticipada en la venta del inmueble arrendado no es deducible como gasto corriente relacionado con los ingresos por arrendamiento y subarrendamiento. Económicamente, el pago ya no se atribuye al arrendamiento corriente, sino al proceso de enajenación. Falta, por tanto, el necesario nexo causal con los ingresos por alquiler.
Actualizado: febrero de 2024
¿Es posible la tributación conjunta a pesar de que los cónyuges vivan en domicilios separados?
Sí, la tributación conjunta en el impuesto sobre la renta también es posible cuando los cónyuges viven separados físicamente en domicilios distintos. Lo determinante es que subsista la comunidad personal y espiritual entre los cónyuges y que no vivan permanentemente separados en el sentido del § 26 EStG. El FG Münster lo confirmó mediante sentencia de 22/02/2017 (Az. 7 K 2441/15 E).
Actualizado: marzo de 2017
¿Sigue siendo necesaria una firma digital en las facturas electrónicas?
Desde el 01/07/2011, la firma digital ya no es obligatoria para las facturas electrónicas. Las facturas pueden enviarse como archivo PDF o por correo electrónico sin firma electrónica. No obstante, deben cumplirse otros requisitos para asegurar la deducción del IVA soportado.
Actualizado: noviembre de 2012
¿Es admisible un despido sin preaviso en caso de actividad competitiva no autorizada del trabajador?
Sí. El Tribunal Regional de Trabajo de Hesse, en sentencia de 28/01/2013 (Az. 16 Sa 593/12), resolvió que un despido sin preaviso está justificado cuando un trabajador ejerce actividades competitivas sin autorización. Tal incumplimiento puede poner fin de inmediato a la relación laboral con la recepción del despido.
Actualizado: marzo de 2013
¿Es posible una subvención retroactiva mediante el Baukindergeld?
Sí, es posible una subvención retroactiva al 01/01/2018 si la fecha del contrato notarial de compraventa o de la licencia de obra se sitúa en 2018. Sigue siendo requisito presentar la solicitud dentro del plazo de tres meses tras la mudanza.
Actualizado: diciembre de 2018
¿Resulta fiscalmente desventajoso cuidar personalmente a un familiar en lugar de contratar un servicio de cuidados?
Desde el punto de vista fiscal, puede ser desventajoso, ya que solo los costes realmente pagados a un servicio de cuidados son deducibles como cargas extraordinarias conforme al § 33 EStG. El FG Münster ha aclarado que esta circunstancia no puede compensarse mediante tarifas horarias ficticias por las propias prestaciones de cuidado.
Actualizado: mayo de 2015
¿La fruta fresca para los empleados constituye salario sujeto a tributación?
No, la puesta a disposición de fruta fresca en el lugar de trabajo no constituye salario sujeto a tributación. Fiscalmente recibe el mismo tratamiento que la entrega de productos de panadería sin acompañamiento y bebidas calientes, y se considera una atención del empleador.
Actualizado: octubre de 2019
¿Se ha interpuesto recurso de casación contra la sentencia del FG Baden-Württemberg sobre la deducción de gastos profesionales?
Sí, el recurso de casación fue admitido por la trascendencia general de la cuestión jurídica. El procedimiento está pendiente ante el BFH con el número de expediente VIII R 13/13, por lo que aún falta una resolución definitiva del tribunal supremo.
Actualizado: febrero de 2013
¿Es posible interponer un recurso contra la sentencia sobre la celebración por doble motivo?
Sí, el FG Baden-Württemberg admitió el recurso de revisión ante el Bundesfinanzhof, que estuvo pendiente bajo el Az. VI R 46/14. Hasta que exista una resolución del tribunal supremo, los casos comparables deberían mantenerse abiertos.
Actualizado: abril de 2015
¿Cabe esperar una reducción del tipo de interés fiscal para el futuro?
La sentencia del BFH se refiere expresamente solo al período hasta marzo de 2011. La cuestión de si el legislador adaptará y reducirá el tipo de interés para el futuro al nivel modificado de los tipos de mercado quedó abierta en la resolución y constituye una decisión política.
Actualizado: septiembre de 2014
¿Puede el transporte de personas en coches de caballos estar sujeto al tipo reducido del IVA?
Sí, el BFH dictaminó en sentencia de 13.11.2019 que el transporte en carruajes de caballos puede considerarse servicio de taxi con tipo reducido conforme al § 12 Abs. 2 Nr. 10 UStG. Es requisito que en el término municipal esté prohibida con carácter general la circulación de automóviles y que se cumplan de forma comparable las demás características de un servicio de taxi.
Actualizado: enero de 2020
¿Puede deducirse la ropa deportiva como gastos profesionales (Werbungskosten)?
En el caso resuelto, el Tribunal Fiscal de Renania-Palatinado (FG Rheinland-Pfalz) denegó la deducción de la ropa deportiva como Werbungskosten, ya que no era posible una asignación objetiva a la actividad profesional. La ropa deportiva puede usarse también de forma privada y, por ello, no se considera ropa de trabajo típica.
Actualizado: noviembre de 2014
¿Puede convertirse la paga de Navidad o un pago extraordinario pactado contractualmente en una prima compensatoria por inflación?
No es posible convertir en una IAP (prima compensatoria por inflación) la paga de Navidad ni los pagos extraordinarios que se basen en acuerdos contractuales u obligaciones legales, ya que falta la necesaria vinculación con la inflación. Solo los pagos extraordinarios voluntarios sin base contractual o legal —por ejemplo, gratificaciones— pueden transformarse en una IAP exenta de impuestos. En la nómina, el pago debe figurar expresamente como «Inflationsausgleichsprämie».
Actualizado: enero de 2023
¿Es posible nombrar a un administrador de emergencia (Notgeschäftsführer) en una GbR?
No. El BGH resolvió, mediante auto de 23.09.2014 (Az. II ZB 4/14), que no es posible nombrar a un Notgeschäftsführer en una sociedad civil (Gesellschaft bürgerlichen Rechts, GbR). El § 29 BGB está concebido para asociaciones y no resulta aplicable a la GbR, ya que no existe una laguna normativa no intencionada.
Actualizado: enero de 2015
¿Se puede acreditar un valor de mercado inferior frente al valor de base del impuesto sobre bienes inmuebles (Grundsteuerwert)?
Sí. Conforme a la nueva normativa, los contribuyentes pueden acreditar un valor común inferior de su inmueble, que será el aplicable. Como prueba también sirve un precio de compraventa realizado en el tráfico mercantil ordinario dentro del año anterior o posterior a la fecha de valoración principal. El Grundsteuerwert fijado no puede superar el valor acreditado en un 40 % o más.
Actualizado: diciembre de 2024
¿Puede reembolsarse provisionalmente el Erbschaftsteuer ya pagado debido al procedimiento ante el Tribunal Constitucional?
Sí, el BFH admitió en el caso resuelto la suspensión de la ejecución también respecto al Erbschaftsteuer ya pagado, de modo que es posible un reembolso provisional. Las oficinas tributarias y los tribunales fiscales lo habían rechazado inicialmente, pero el BFH aclaró que, existiendo un interés legítimo, también procede la suspensión de la ejecución.
Actualizado: diciembre de 2013
¿Puede el empleador reembolsar los gastos de mudanza libres de impuestos?
Sí, si la mudanza responde a un interés empresarial específico del empleador, este puede reembolsar los gastos de mudanza deducibles libres de impuesto sobre la renta y de cotizaciones a la seguridad social. Dicho reembolso es una alternativa a la deducción como gastos profesionales en la propia declaración de la renta. Se recomienda abordar este punto ya durante la negociación del contrato con el nuevo empleador.
Actualizado: julio de 2019
¿Puede embargarse el Kinderbonus (bono por hijo)?
En principio, el Kinderbonus no es embargable. La única excepción se aplica en caso de embargos por obligaciones legales de alimentos del propio hijo afectado.
Actualizado: marzo de 2021
¿Puede aplicarse el valor inferior del vehículo usado en lugar del precio bruto de catálogo?
No, no se admite la aplicación del valor real del vehículo usado en lugar del precio bruto de catálogo como nuevo. En el caso litigioso, el trabajador lo solicitó sin éxito: el BFH mantuvo la aplicación tipificada del precio de catálogo como nuevo.
Actualizado: febrero de 2013
¿Puede prorrogarse la suspensión de la obligación de solicitar la insolvencia más allá del 30/09/2020?
Sí, está prevista una habilitación reglamentaria a favor del BMJV que permite prorrogar la medida como máximo hasta el 31/03/2021.
Actualizado: marzo de 2020
¿Puede aplicarse aún en 2025 la regla de la quinta parte (Fünftelungsregelung) en la retención del impuesto sobre el salario?
No. A partir de la retención del impuesto sobre el salario de 2025, el empleador ya no puede aplicar la regla de la quinta parte a indemnizaciones o remuneraciones por actividades plurianuales en el procedimiento de retención, ya que se consideraba demasiado complejo para los empleadores. No obstante, los trabajadores pueden seguir solicitando esta reducción tarifaria en el marco de la declaración del impuesto sobre la renta.
Actualizado: diciembre de 2024
¿Puede abonarse la prima de compensación por inflación en plazos o como retribución en especie?
Sí, un pago fraccionado —por ejemplo mensual— es admisible desde el punto de vista fiscal, siempre que no se supere el importe total de 3.000 €. Conforme al § 3 Nr. 11 c) EStG, también es posible tanto una prestación dineraria como una prestación en especie.
Actualizado: enero de 2023
¿Puede considerarse la amortización de otros préstamos de alquiler con el producto de la venta como gastos deducibles anticipados (vorweggenommene Werbungskosten)?
En principio, es posible reasignar el precio restante de venta a la amortización de otros préstamos de alquiler, pero ello exige una intención demostrable y un uso efectivo y oportuno de los fondos. En el caso litigioso, el FG Köln denegó la deducción por falta de pruebas concretas y de una intención inmediata de amortización. Por ello, los contribuyentes deben aplicar los fondos de forma rápida y documentada.
Actualizado: febrero de 2024
¿Puede deducirse íntegramente el IVA soportado de las facturas de atenciones a clientes?
Sí, a efectos del IVA, el IVA soportado en gastos de atenciones a clientes es deducible al 100%, aunque a efectos del impuesto sobre la renta solo se reconoce el 70% de los costes como gasto deducible. La limitación afecta, por tanto, exclusivamente al impuesto sobre la renta.
Actualizado: marzo de 2014
¿Puede modificarse posteriormente el tipo de tributación elegido a partir de 2013?
A partir de 2013, el tipo de tributación es vinculante, en principio, con la presentación de la declaración de impuestos. Una modificación posterior solo es posible en el marco de determinadas normas de corrección y rectificación. Hasta entonces, la opción elegida podía modificarse tantas veces como se quisiera hasta la firmeza de la liquidación tributaria.
Actualizado: junio de 2014
¿Puede un futbolista profesional deducir los gastos de una suscripción a Sky como gastos profesionales (Werbungskosten)?
No. Según la sentencia del Finanzgericht Münster de 24.03.2015 (Az. 2 K 3027/12 E), los gastos del paquete de fútbol de Sky no son deducibles como Werbungskosten, ni siquiera en el caso de un futbolista con licencia profesional. Estos gastos se atribuyen a la esfera privada, ya que la oferta se dirige al público general y no a un público especializado.
Actualizado: abril de 2015
¿Puede un artesano reclamar una compensación por el valor de las prestaciones realizadas si se acordó pago en negro?
No. Dado que la totalidad del contrato de obra es nula debido al acuerdo de pago en negro, el artesano no tiene derecho ni a una remuneración adicional ni a una compensación por el valor de las prestaciones ya realizadas. Esto se aplica incluso cuando solo una parte de los honorarios se pactó en negro.
Actualizado: agosto de 2013
¿Puede un trabajador con minijob solicitar la exención de la obligación de cotizar al seguro de pensiones?
Sí, los trabajadores con minijob pueden solicitar la exención de la obligación de cotizar al seguro de pensiones. Para ello se requiere una solicitud por escrito de exención del seguro presentada ante el empleador. Sin dicha solicitud, la cotización propia se retiene automáticamente del salario.
Actualizado: septiembre de 2012
¿Puede un pensionista deducir varias veces los gastos del despacho en casa si ejerce varias actividades por cuenta propia?
No. La cuantía anual a tanto alzado de 1.260 EUR o, en su caso, la deducción íntegra de los gastos son personales y solo pueden aplicarse una vez en total. Si en el mismo despacho se ejercen varias actividades por cuenta propia o empresariales, los gastos o la cuantía a tanto alzado deben repartirse entre las distintas actividades según el grado de uso.
Actualizado: septiembre de 2023
¿Puede un futbolista profesional deducir fiscalmente una suscripción a un canal deportivo?
No. El Tribunal Fiscal de Renania-Palatinado resolvió mediante sentencia de 18/07/2014 (Az. 1 K 1490/12) que ni siquiera un futbolista profesional puede deducir los gastos de una suscripción a un canal deportivo como gastos profesionales (Werbungskosten). Motivo: una suscripción televisiva de fútbol se utiliza típicamente por el interés general en el fútbol y, por tanto, de forma predominantemente privada.
Actualizado: noviembre de 2014
¿Puede un organizador cobrar entrada para regular el número de visitantes en un mercado navideño?
Tampoco para canalizar el flujo de visitantes se puede exigir entrada en zonas verdes públicas. El Verwaltungsgericht Berlin confirmó en un procedimiento cautelar que incluso un cobro de entrada limitado en el tiempo (p. ej., solo los sábados a partir de las 16:30 h) es inadmisible si se realiza en una zona verde pública.
Actualizado: diciembre de 2014
¿Puede amortizarse un inmueble de alquiler en un plazo más corto que el indicado en la tabla de AfA?
Sí, conforme al § 7 Abs. 4 frase 2 EStG, el arrendador puede aplicar una vida útil real más corta que los 40 o 50 años establecidos de forma tipificada. El requisito es que dicha vida útil más corta se acredite de forma fundada, normalmente mediante un dictamen pericial elaborado por un perito independiente.
Actualizado: marzo de 2023
¿Se puede deducir fiscalmente un despacho doméstico por motivos de salud?
Sí. El FG Berlin-Brandenburg (sentencia de 29.9.2022, 5 K 5138/21) resolvió que los trabajadores pueden deducir los gastos de un despacho doméstico como gastos relacionados con los ingresos (Werbungskosten) cuando su uso sea necesario por motivos de salud. Esto se aplica incluso cuando el empleador pone, en principio, un puesto de trabajo a disposición. En el caso enjuiciado, la deducción se limitó al importe máximo de 1.250 EUR anuales.
Actualizado: enero de 2023
¿Se puede solicitar la reducción fiscal según el § 35a EStG cuando la compensación se realiza a través de la cuenta corriente del socio?
No. El BFH resolvió mediante auto de 09.06.2022 (VI R 23/20) que la compensación de una factura de un artesano emitida a la GmbH a través de la cuenta corriente del socio no cumple los requisitos del § 35a Abs. 5 S. 3 EStG. La cuenta corriente del socio no es una cuenta del prestador del servicio (la GmbH), sino una cuenta del socio frente a la GmbH.
Actualizado: diciembre de 2022
¿Puede una asistente maternal (Tagesmutter) elegir entre los gastos reales de explotación y una cantidad a tanto alzado?
Sí, en los rendimientos del trabajo por cuenta propia existe un derecho de opción entre la deducción de los gastos reales y una cantidad a tanto alzado de gastos de explotación. No obstante, dicha cantidad a tanto alzado solo puede aplicarse cuando el cuidado se presta en el propio domicilio de la Tagesmutter. Si el cuidado tiene lugar en locales ajenos, únicamente podrán deducirse los gastos reales.
Actualizado: julio de 2021
¿Puede una subasta forzosa estar exenta de impuestos?
Sí, una subasta forzosa puede estar exenta de impuestos si entre la adquisición del inmueble y la presentación de la mejor postura han transcurrido más de diez años. En ese caso, el plazo especulativo del § 23 Abs. 1 Nr. 1 EStG ha vencido y una eventual ganancia de enajenación no está sujeta al impuesto sobre la renta.
Actualizado: mayo de 2022
¿Puede una sociedad que ha optado volver a la tributación como sociedad de personas?
Sí, la KöMoG no prevé un período mínimo de permanencia. Mediante una solicitud de revocación, la sociedad puede volver a la tributación transparente original. La solicitud también debe presentarse ante el Finanzamt al menos un mes antes del inicio del ejercicio económico.
Actualizado: julio de 2021
¿Se puede aplicar la amortización decreciente a los bienes adquiridos en 2022?
Sí, la amortización decreciente conforme al § 7 Abs. 2 S. 1 EStG se ha prorrogado para los bienes muebles del inmovilizado adquiridos o producidos en el año natural 2022. Puede elegirse como alternativa a la amortización lineal y asciende como máximo a 2,5 veces la amortización lineal, con un tope del 25 %.
Actualizado: junio de 2022
¿Se puede seguir percibiendo el Kindergeld por un hijo con una enfermedad de larga duración?
Sí, aunque sobre una base jurídica distinta. En lugar del § 32 Abs. 4 S. 1 Nr. 2 a EStG, puede aplicarse la consideración por discapacidad conforme al § 32 Abs. 4 S. 1 Nr. 3 EStG, siempre que el hijo no pueda mantenerse por sí mismo a causa de la enfermedad. El requisito es la incapacidad de autosustento derivada de dicha enfermedad.
Actualizado: mayo de 2022