Preguntas y respuestas
Respuestas a preguntas frecuentes.
Seleccionadas de nuestros artículos de asesoría fiscal, auditoría y asesoría jurídica — por orden alfabético, filtradas por público o tema.
Para usted como…
Temas
2304 preguntas · Página 7 / 47
¿Es ya firme la sentencia del FG Münster sobre la publicidad en vehículos?
No, el FG Münster ha admitido el recurso de casación ante el Bundesfinanzhof. Hasta que exista una resolución del alto tribunal, los empleadores deberían prestar especial atención, en contratos publicitarios similares con sus trabajadores, a una redacción contractual clara y orientada a la finalidad publicitaria, con el fin de minimizar el riesgo de recalificación como salario.
Actualizado: febrero de 2020
¿Es firme la sentencia sobre los gastos de renovación en explotaciones arrendadas?
No, la sentencia del FG Rheinland-Pfalz no es firme. La Administración tributaria ha interpuesto recurso de casación ante el Bundesfinanzhof (BFH). Aún está pendiente una resolución definitiva del alto tribunal, por lo que la situación jurídica en casos similares sigue siendo incierta.
Actualizado: febrero de 2022
¿Es firme la sentencia sobre dos despachos profesionales en el domicilio?
No, la sentencia del FG Rheinland-Pfalz de 25/02/2015 (Az. 2 K 1595/13) no es firme. Debido a su trascendencia general, se admitió el recurso de casación ante el BFH, ya que aún no se ha aclarado en última instancia si, en caso de uso de dos despachos en dos domicilios, el importe máximo puede deducirse una o dos veces.
Actualizado: abril de 2015
¿Es firme la sentencia sobre la deducibilidad fiscal de los gastos de cuidado de mascotas?
No, el Tribunal Fiscal (Finanzgericht) de Düsseldorf admitió el recurso de casación ante el Bundesfinanzhof por su relevancia general. Hasta que el BFH se pronuncie, la administración tributaria queda vinculada al escrito del BMF, que excluye la bonificación fiscal por gastos de cuidado de mascotas. Los afectados deberían mantener abiertas sus liquidaciones tributarias remitiéndose a este procedimiento.
Actualizado: abril de 2015
¿Está sujeto al impuesto sobre la renta el subsidio por defunción del régimen de funcionarios (Sterbegeld)?
Sí. Según la sentencia del BFH (Az. VI R 8/19), el Sterbegeld previsto en el régimen de funcionarios constituye un ingreso imponible procedente del trabajo por cuenta ajena conforme al § 19 EStG. Por ello, el importe abonado se reduce por el impuesto sobre la renta y el recargo de solidaridad.
Actualizado: septiembre de 2021
¿Es ya un uso prohibido conforme al § 23a Abs. 1a StVO el mero hecho de coger el móvil al volante?
No. Según el auto del OLG Köln de 07.11.2014, el mero hecho de coger y reubicar un teléfono móvil no constituye un uso prohibido en el sentido del § 23a Abs. 1a StVO. Un simple cambio de posición no guarda relación con la funcionalidad del aparato y no debe valorarse de forma distinta al desplazamiento de cualquier otro objeto dentro del vehículo.
Actualizado: diciembre de 2014
¿Se ha dicho ya la última palabra sobre la provisión por servicio postventa?
No, contra la resolución del FG Münster se admitió el recurso de casación por su trascendencia general. Además, está pendiente ante el BFH otro procedimiento sobre los requisitos de una obligación contractual de servicio postventa (Az. IV R 34/14). Los agentes de seguros afectados deberían seguir la evolución del asunto.
Actualizado: diciembre de 2016
¿Está sujeta a tributación la ganancia obtenida por la venta de los muebles de un apartamento vacacional alquilado?
No, la ganancia atribuible a los muebles no está sujeta al impuesto sobre operaciones especulativas. Los muebles y enseres se consideran bienes de uso cotidiano que normalmente pierden valor y carecen de potencial de revalorización. Según el § 23 EStG, dichos bienes están expresamente excluidos de la tributación de las operaciones privadas de enajenación, incluso si se utilizaron para el alquiler.
Actualizado: enero de 2021
¿Es heredable el derecho a vacaciones de un trabajador fallecido?
Sí. Según la sentencia del Tribunal de Justicia de la Unión Europea, el derecho a vacaciones no se extingue con la muerte del trabajador, sino que los herederos pueden reclamarlo en forma de compensación económica. Con ello, el TJUE descartó la jurisprudencia anteriormente dominante en Alemania, según la cual todos los derechos a vacaciones se extinguían con el fallecimiento.
Actualizado: julio de 2014
¿Es determinante el lugar de celebración para la cobertura del seguro en una fiesta de empresa?
No, el lugar concreto de la celebración no es determinante. Lo decisivo es que se trate de un acto oficial de la empresa en el que los trabajadores participen en el marco de su actividad laboral.
Actualizado: diciembre de 2016
¿La venta de una colección privada a través de eBay está sujeta a impuestos?
Sí, si la venta se realiza de forma continua y en un volumen considerable, puede estar sujeta al impuesto sobre la renta y al IVA. El FG Köln (sentencia de 04.03.2015, 14 K 188/13) resolvió que las actividades de venta prolongadas e intensivas conducen a la calificación como empresario y comerciante. Son determinantes el volumen, la duración y la frecuencia de las ventas, así como la organización de las mismas.
Actualizado: mayo de 2015
¿Está sujeta a tributación la venta de una cuota de copropiedad al excónyuge?
Sí, si entre la adquisición y la enajenación transcurren menos de 10 años, la ganancia tributa como operación privada de enajenación conforme al § 23 Abs. 1 S. 1 Nr. 1 EStG. El BFH lo confirmó en su sentencia de 14.02.2023 (Az. IX R 11/21) para un caso de divorcio. Solo cabe exención fiscal si se cumplen los requisitos de uso para fines residenciales propios.
Actualizado: agosto de 2023
¿Está sujeta a impuestos la venta de una vivienda de uso propio con despacho dentro del plazo de 10 años?
Según la sentencia del FG Köln de 20.03.2018 (Az. 8 K 1160/15), la ganancia derivada de la venta de una vivienda de uso propio queda íntegramente exenta de impuestos, incluso si previamente se dedujeron gastos por un despacho en el domicilio. El tribunal argumenta que un despacho integrado en la zona de vivienda privada no constituye un bien económico independiente. Por tanto, no procede una tributación proporcional conforme al § 23 Abs. 1 Nr. 1 S. 3 EStG.
Actualizado: junio de 2018
¿Es posible aplicar la exención por enajenación incluso si la empresa fue previamente arrendada?
Sí, según la jurisprudencia del BFH (sentencia de 13.3.1986, IV R 176/84), la exención corresponde al contribuyente también cuando la empresa fue arrendada inicialmente y enajenada solo tras la finalización del contrato de arrendamiento. El requisito es que el arrendamiento se haya producido por motivos de salud y que la enajenación tenga lugar una vez confirmada la incapacidad laboral permanente.
Actualizado: noviembre de 2022
¿Es posible la deducción del IVA soportado de una fiesta de empresa si se supera el límite de 110 euros?
No. Según la jurisprudencia más reciente, el empleador pierde el derecho a la deducción del IVA soportado sobre los costes del evento empresarial cuando se supera el límite de 110 euros por participante. A cambio, tampoco debe liquidarse IVA sobre la retirada o la entrega gratuita a los trabajadores.
Actualizado: octubre de 2012
¿Es constitucionalmente admisible la regla del 1 % para el vehículo de empresa?
Sí, el BFH confirmó mediante sentencia de 13.12.2012 (Az. IV R 51/11) que la regla del 1 % no plantea reparos constitucionales. Tampoco lo modifica el hecho de que, en la práctica, los precios brutos de catálogo se vean a menudo reducidos por descuentos.
Actualizado: febrero de 2013
¿Es constitucional la reducción del 30% de los gastos de representación?
El Tribunal Fiscal de Baden-Württemberg, en su sentencia de 26.04.2013 (Az. 10 K 2983/11), expresó dudas sobre la constitucionalidad de dicha reducción, especialmente por la rebaja del 80% al 70% en 2004. La cuestión fue elevada al Tribunal Constitucional Federal para su resolución (Az. 2 BvL 4/13).
Actualizado: marzo de 2014
¿Es aplicable el límite de 60 m² a viviendas secundarias en el extranjero en el marco de la doble residencia por motivos laborales?
No. El BFH ha resuelto que la tipificación de 60 m², reconocida por motivos de Derecho social, solo se aplica a viviendas situadas en Alemania. En el caso de viviendas en el extranjero deben tenerse en cuenta las circunstancias específicas del país, ya que las autoridades alemanas no pueden determinar de forma fiable alquileres medios conforme a los estándares extranjeros.
Actualizado: noviembre de 2023
¿Es jurídicamente vinculante la interpretación sobre la cuantía del salario en caso de despido durante el trabajo reducido (Kurzarbeit)?
No. Actualmente no existe ni una base legal clara ni jurisprudencia reciente específica sobre esta constelación. La interpretación de que solo se adeuda el salario reducido es una valoración jurídica y, en cada caso concreto, los tribunales podrían apreciarla de otro modo.
Actualizado: marzo de 2021
¿La tributación de la pensión es siempre una desventaja?
No necesariamente. En muchos casos, los ingresos en la jubilación son inferiores a los de la vida laboral activa, por lo que se aplica un tipo impositivo personal más bajo. Esto puede traducirse en una carga fiscal moderada sobre la pensión. No obstante, se recomienda un análisis individual, preferiblemente con un Steuerberater (asesor fiscal colegiado en Alemania).
Actualizado: noviembre de 2014
¿Es determinante para la regla del 1 % la clasificación según el derecho del impuesto sobre vehículos o el derecho de circulación vial?
No. El BFH aclara en los fundamentos de su sentencia que la clasificación según el derecho del impuesto sobre vehículos o el derecho de circulación vial no es determinante para la valoración a efectos del EStG. Lo decisivo es únicamente la naturaleza y el equipamiento objetivos del vehículo.
Actualizado: septiembre de 2016
¿La inscripción en el Transparenzregister está sujeta a pago?
No, las inscripciones en el Transparenzregister son gratuitas. Los correos electrónicos que exigen un registro de pago no proceden del organismo oficial y deben considerarse un intento de fraude.
Actualizado: enero de 2020
¿Es ya definitiva la decisión sobre las cuotas de leasing de vehículos en caso de conversión salarial?
No, el FG Berlin-Brandenburg admitió el recurso de casación ante el Bundesfinanzhof por su trascendencia fundamental. Por ello, los contribuyentes afectados deberían mantener abiertos los casos comparables y presentar recurso (Einspruch) haciendo referencia al procedimiento de casación pendiente, hasta que exista una resolución de la máxima instancia judicial.
Actualizado: junio de 2016
¿Es admisible registrar las operaciones con tarjeta EC en el libro de caja?
No, el registro de operaciones con tarjeta EC en el libro de caja constituye un defecto formal según la circular del BMF de 29.06.2018. En el libro de caja solo pueden registrarse movimientos en efectivo, ya que sirve para documentar el saldo de caja actual. Esto se aplica tanto retroactivamente como de cara al futuro.
Actualizado: julio de 2018
¿Es la universidad a distancia el primer centro de actividad en un programa de estudios a distancia a tiempo parcial?
Según el criterio del Tribunal Fiscal de Baja Sajonia (Niedersächsisches FG), la universidad a distancia no constituye el primer centro de actividad en un programa de estudios a distancia a tiempo parcial. Se fundamenta en que un estudio a tiempo completo exige una dedicación de unas 40 horas semanales, mientras que el estudio a tiempo parcial solo abarca aproximadamente 20 horas semanales. En consecuencia, los gastos de desplazamiento no están limitados a la Entfernungspauschale (tarifa fija por distancia).
Actualizado: junio de 2022
¿Está aclarada por la jurisprudencia suprema la cuestión de la fecha de referencia determinante en los repartos del precio de compra?
No, la cuestión jurídica aún no está definitivamente aclarada. El FG Münster admitió expresamente el recurso de revisión debido a las distintas posturas sobre la fecha de referencia determinante. Por ello, los contribuyentes deberían, en su caso, mantener abiertas las correspondientes liquidaciones.
Actualizado: enero de 2023
¿Es constitucional el plazo de cinco años del § 35b EStG, incluso cuando da lugar a una doble imposición?
Sí, el BFH considera que el plazo rígido de cinco años es constitucionalmente admisible. Se acepta así que la doble carga con el impuesto sobre sucesiones y el impuesto sobre la renta no pueda evitarse en todos los casos.
Actualizado: mayo de 2024
¿Es deducible el Gewerbesteuer (impuesto municipal sobre actividades económicas) como gasto operativo en las sociedades de capital?
No. Desde la Ley de Reforma del Impuesto sobre Sociedades de 2008, el Gewerbesteuer ya no es legalmente un gasto operativo deducible. Si bien reduce el beneficio según el derecho mercantil, no puede deducirse de la base imponible del Körperschaftsteuer (impuesto sobre sociedades) al determinar el beneficio fiscal.
Actualizado: mayo de 2014
¿La convivencia con una persona mayor de edad perjudica el derecho al Entlastungsbetrag (importe de desgravación para familias monoparentales)?
Por regla general, la convivencia con otra persona mayor de edad excluye el Entlastungsbetrag (§ 24b Abs. 3 S. 1 EStG). Existe una excepción cuando se trata de un hijo biológico, adoptivo, de acogida, hijastro o nieto por el que se tenga derecho a Kindergeld (prestación por hijo) o al Kinderfreibetrag (mínimo exento por hijo). Según el criterio del Finanzministerium de Schleswig-Holstein, tampoco resulta perjudicial el acogimiento en el hogar de un refugiado mayor de edad.
Actualizado: febrero de 2023
¿Es el cuidado de mascotas un servicio doméstico con beneficio fiscal?
El cuidado de mascotas solo está fiscalmente beneficiado conforme al § 35a EStG si se realiza en el propio hogar del contribuyente. Si el animal se cuida fuera del hogar, por ejemplo en una residencia para mascotas, la reducción fiscal no es aplicable.
Actualizado: agosto de 2016
¿Es constitucional la nueva regulación sobre el primer centro de actividad?
Sí. El BFH ha confirmado que la nueva regulación del régimen de gastos de viaje es conforme a la Constitución. El legislador no se ha excedido en su margen de apreciación, ya que los trabajadores pueden adaptarse a los trayectos habituales y, de este modo, reducir sus gastos de desplazamiento.
Actualizado: julio de 2019
¿El uso del Dash Button está sujeto a condiciones?
Sí, el requisito para utilizar el Dash Button es una suscripción de pago a Amazon Prime. Además, se necesita un smartphone con la app de Amazon instalada y un acceso wifi. La Verbraucherzentrale (Organización de Consumidores) considera crítica esta vinculación, así como la app, que recopila numerosos datos, y la conexión con dispositivos inteligentes.
Actualizado: septiembre de 2016
¿La cesión de plazas de aparcamiento a huéspedes del hotel constituye una prestación accesoria dependiente del alojamiento?
No, el BFH ha rechazado tal clasificación. Aunque el Finanzgericht consideró inicialmente que se trataba de una prestación accesoria al alojamiento, el BFH la califica como prestación autónoma sujeta al tipo del 19 %. Esto rige especialmente cuando las plazas también están disponibles para personas que no pernoctan en el hotel.
Actualizado: julio de 2016
¿El impuesto a tanto alzado conforme al § 37b EStG sobre obsequios es deducible como gasto de explotación?
Según el criterio del FG Niedersachsen (sentencia de 16.01.2014, 10 K 326/13), el impuesto a tanto alzado conforme al § 37b EStG sobre obsequios a clientes no es deducible como gasto de explotación si el propio obsequio supera el límite de 35 euros. El impuesto a tanto alzado comparte el tratamiento fiscal del obsequio y queda sujeto a la prohibición de deducción del § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 1 EStG. Desde el punto de vista mercantil sí constituye un gasto de explotación, pero fiscalmente no puede reducir la base imponible.
Actualizado: marzo de 2014
¿Es constitucional la obligación de presentar la declaración fiscal por vía electrónica?
Sí. El BFH ya resolvió, en relación con el impuesto sobre el valor añadido, que la obligación de transmisión electrónica es conforme con la Constitución, pese a episodios como el caso NSA. Esta valoración se extiende a la declaración del impuesto sobre la renta (Einkommensteuererklärung), por lo que tampoco en este ámbito prosperan objeciones de rango constitucional.
Actualizado: septiembre de 2015
¿La calificación crediticia (rating) de una empresa es fija de forma permanente?
No, la calificación crediticia no es una cifra rígida. Mediante una gestión empresarial orientada al rating y medidas específicas de política de balance, la dirección puede influir activamente en el resultado. Un intercambio directo con el gestor bancario ayuda a identificar enfoques de mejora individuales.
Actualizado: diciembre de 2020
¿Está definitivamente resuelta la cuestión jurídica sobre los estudios a distancia como primer centro de actividad?
No, la aclaración definitiva sigue pendiente. Contra la sentencia del Niedersächsisches FG hay un procedimiento de revisión pendiente ante el BFH, cuya decisión queda por esperar. Los afectados deberían, en su caso, mantener abiertas las correspondientes liquidaciones tributarias.
Actualizado: junio de 2022
¿Es discriminatorio por edad el escalonamiento de los plazos de preaviso según el § 622 Abs. 2 BGB?
No. El Tribunal Federal del Trabajo (Bundesarbeitsgericht) resolvió mediante sentencia de 18.09.2014 (6 AZR 636/13) que los plazos de preaviso escalonados según la antigüedad en la empresa no constituyen una discriminación indirecta por edad inadmisible. Si bien los trabajadores más jóvenes resultan fácticamente perjudicados, la regulación persigue un objetivo legítimo.
Actualizado: diciembre de 2014
¿La exención fiscal para instalaciones fotovoltaicas es un mínimo exento o un límite de exención?
Se trata de un límite de exención (Freigrenze), no de un mínimo exento (Freibetrag). Esto significa que, si se supera el límite de potencia admisible, la exención fiscal se pierde por completo y no solo respecto a la parte que excede dicho límite. Esta aclaración ha quedado ahora consagrada en la ley.
Actualizado: diciembre de 2024
¿Es la autorización como médico concertado (Vertragsarztzulassung) un bien económico amortizable?
En principio, la Vertragsarztzulassung es un derecho de estatus personalísimo de Derecho público y no puede transmitirse directamente. Solo constituye un bien económico inmaterial, autónomo y amortizable cuando el objeto exclusivo del contrato de compraventa es la propia autorización. En este caso especial, sí es posible practicar una amortización.
Actualizado: mayo de 2017
¿Está definitivamente aclarada la aplicación analógica del límite de 40 EUR a los socios comerciales?
La aclaración definitiva aún está pendiente. El BFH se ocupa, en un procedimiento de revisión pendiente con el Az. VI R 56/11, de la cuestión de si la norma también es aplicable a los regalos a socios comerciales. Hasta entonces rige el criterio administrativo consensuado entre la Federación y los Estados federados.
Actualizado: agosto de 2013
¿Es posible aplicar la reducción ampliada del Gewerbesteuer en una escisión empresarial inversa (umgekehrte Betriebsaufspaltung)?
Sí. El BFH ha resuelto que las sociedades inmobiliarias pueden solicitar la reducción ampliada del Gewerbesteuer conforme al § 9 Nr. 1 Satz 2 GewStG también en el caso de una escisión empresarial inversa. De esta constelación no se deriva una actividad comercial originaria, por lo que la reducción no queda excluida.
Actualizado: junio de 2024
¿La exención prevista del impuesto sobre la renta para instalaciones fotovoltaicas constituye un derecho de opción?
Según la opinión actual de la doctrina, la exención fiscal es obligatoria y, por tanto, no constituye un derecho de opción. Si no se superan los límites de potencia aplicables, no debe determinarse beneficio alguno.
Actualizado: octubre de 2022
¿El uso privado de un smartphone empresarial está exento del impuesto sobre la nómina?
Sí, conforme al § 3 Nr. 45 EStG, el uso privado de un teléfono móvil empresarial cedido por el empleador, incluidas las tarifas de conexión y cuotas básicas asumidas, está exento de impuestos. La exención se aplica con independencia del alcance del uso privado. El requisito es que se trate de un dispositivo empresarial del empleador.
Actualizado: febrero de 2023
¿Es constitucional el beneficio fiscal para el patrimonio empresarial?
El Tribunal Constitucional Federal (Bundesverfassungsgericht) ha considerado que el beneficio fiscal en la transmisión de patrimonio empresarial es, en principio, compatible con la Ley Fundamental. Esto se justifica especialmente con la protección de los puestos de trabajo, que debe garantizarse mediante dicho beneficio.
Actualizado: diciembre de 2014
¿Está sujeta al impuesto sobre el valor añadido la cesión de consultas médicas por parte de un médico a otros médicos?
Sí. Según la sentencia del FG Münster de 02/08/2015 (Az. 15 K 718/12 U), la cesión de consultas médicas junto con su equipamiento a otros médicos no constituye ni una prestación médica ni una prestación asimilada a la médica. Al no aplicarse la exención del § 4 Nr. 14 UStG, dichas prestaciones están sujetas al impuesto sobre el valor añadido.
Actualizado: octubre de 2016
¿La transferencia desde una cuenta individual al cónyuge está sujeta al impuesto sobre donaciones?
Sí, según la sentencia del BFH de 29.06.2016 (II R 41/14), la transferencia de patrimonio desde la cuenta o el depósito individual de un cónyuge al otro cónyuge constituye, en principio, una donación gratuita y está sujeta al impuesto sobre donaciones. Esto también se aplica cuando los cónyuges consideran el patrimonio como común desde el punto de vista económico.
Actualizado: septiembre de 2016
Ist doppelte Haushaltsführung auch im Einpersonenhaushalt möglich?
Auch Alleinstehende können eine doppelte Haushaltsführung geltend machen — unter welchen Voraussetzungen, steht im Beitrag. (Quelle: Deubner Recht & Steuern)
Actualizado: diciembre de 2025
¿Es admisible un dictamen conforme a la ImmoWertV para determinar la vida útil residual?
Según la jurisprudencia del BFH, el procedimiento de valoración del valor material de inmuebles conforme al Reglamento de Valoración Inmobiliaria (ImmoWertV) no está previsto expresamente para determinar la vida útil residual efectiva. No obstante, puede constituir en casos concretos una base de estimación válida y ser reconocido por el tribunal fiscal.
Actualizado: marzo de 2023
¿Está sujeto a la seguridad social obligatoria un médico por honorarios (anestesista) en una clínica?
Sí. Según la sentencia del Tribunal Social Regional de Hesse de 22/08/2017 (Az. L 1 KR 394/15), un médico especialista en anestesiología que trabaja en el área quirúrgica de una clínica se considera, por regla general, empleado dependiente y, por tanto, sujeto a la seguridad social obligatoria. Existe, en consecuencia, obligación de aseguramiento en el seguro de pensiones y conforme a la normativa de fomento del empleo.
Actualizado: agosto de 2017