Preguntas y respuestas
Respuestas a preguntas frecuentes.
Seleccionadas de nuestros artículos de asesoría fiscal, auditoría y asesoría jurídica — por orden alfabético, filtradas por público o tema.
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2304 preguntas · Página 34 / 47
¿Qué plazos fiscales de conservación se aplican con carácter general en Alemania?
Conforme al § 147 AO, en Alemania rigen con carácter general plazos de conservación de 10 años para comprobantes contables, cuentas anuales, inventarios y documentación contable, así como de 6 años para cartas comerciales y mercantiles. Los plazos comienzan al finalizar el año natural en el que se generaron los documentos.
Actualizado: abril de 2013
¿Qué consecuencias fiscales tiene la supresión del contagio comercial por el § 3 n.º 72 EStG?
Con la exención fiscal ampliada por la Ley Fiscal Anual 2022 conforme al § 3 n.º 72 EStG, la sociedad ya no obtiene ingresos comerciales procedentes de la instalación fotovoltaica. Los bienes hasta ahora contagiados comercialmente (p. ej., inmuebles arrendados) salen del patrimonio empresarial, debiendo aflorarse y tributarse las reservas ocultas.
Actualizado: octubre de 2023
¿Qué consecuencias fiscales tiene la calificación del centro de formación como primer centro de actividad?
Los aprendices y estudiantes se equiparan a un trabajador con primer centro de actividad. Por ello, los gastos de desplazamiento al centro de formación solo pueden deducirse como Werbungskosten mediante la tarifa kilométrica (Entfernungspauschale) y no por su importe real. Queda excluida la deducción de gastos adicionales de alojamiento y manutención conforme a las reglas de los viajes de servicio.
Actualizado: octubre de 2020
¿Qué consecuencias fiscales tiene la inyección de energía solar a la red pública?
Con la venta de la electricidad, el titular obtiene rendimientos de actividad económica conforme al § 15 EStG. Puede amortizar la instalación en 20 años y deducir el IVA soportado por adquisición, mantenimiento y reparación, pero debe someter los ingresos al IVA y presentar las autoliquidaciones periódicas. Si se aplica el régimen de pequeños empresarios según el § 19 UStG, no existe obligación de repercutir el IVA.
Actualizado: junio de 2021
¿Qué consecuencias fiscales tiene la calificación como primer centro de actividad?
Para los desplazamientos entre el domicilio y el primer centro de actividad, los gastos de transporte solo son deducibles en el marco de la Entfernungspauschale (tasa por distancia) de 0,30 € por kilómetro de distancia. Los gastos adicionales de manutención no pueden hacerse valer en este caso. En cambio, si no existe un primer centro de actividad, se aplican los principios de viaje de servicio con 0,30 € por kilómetro recorrido y las dietas a tanto alzado por manutención.
Actualizado: julio de 2019
¿Qué consecuencias fiscales tiene el aplazamiento del inicio de la jubilación?
Quien aplaza el inicio de la jubilación queda sujeto a una mayor proporción imponible, ya que esta aumenta de forma continua hasta alcanzar el 100 % en 2040. En consecuencia, la parte exenta de la pensión resulta menor que en caso de un inicio anterior. Esta desventaja fiscal debe sopesarse frente al importe de pensión más elevado que se obtiene con el aplazamiento.
Actualizado: abril de 2023
¿Qué consecuencias fiscales tiene la contaminación comercial (gewerbliche Infizierung) de una consulta conjunta (Gemeinschaftspraxis)?
Si en una Gemeinschaftspraxis se ejercen, junto a las actividades de profesión liberal, también actividades comerciales, la totalidad de los ingresos se considera comercial (efecto de contagio o «Abfärbewirkung» según § 15 Abs. 3 Nr. 1 EStG). La consecuencia principal es la sujeción de todos los ingresos al Gewerbesteuer (impuesto sobre actividades económicas) y, en su caso, la obligación de llevar contabilidad por balance. La calificación como actividad de profesión liberal queda totalmente excluida.
Actualizado: marzo de 2017
¿Qué consecuencias fiscales tenían anteriormente las facturas erróneas en las inspecciones fiscales?
El IVA soportado se reclamaba para el período de inspección y solo se reconocía nuevamente en el momento de la corrección de la factura. Sobre el importe a pagar en el ínterin se aplicaban intereses del 6 % anual, que no se condonaban ni siquiera tras la corrección.
Actualizado: abril de 2017
¿Qué errores típicos en la gestión de caja conducen a estimaciones adicionales por parte de Hacienda?
Deficiencias frecuentes son la falta del manual de instrucciones y de la documentación de la configuración de la caja (protocolos de programación), números Z no correlativos en los tickets de cierre diario, así como tickets de papel térmico descoloridos e ilegibles. También pueden ser objeto de reparo la ausencia de justificantes de anulación o de operaciones de prueba. Tales errores comprometen la fuerza probatoria de la contabilidad.
Actualizado: mayo de 2014
¿Qué obsequios típicos de pequeño valor se benefician de la regla de simplificación?
Se incluyen atenciones clásicas como ramos de flores, botellas de vino u obsequios similares de poco valor que un empresario entrega a un cliente con motivo de una ocasión personal, por ejemplo un cumpleaños. Si el valor neto no supera los 35 EUR, no se aplica el impuesto a tanto alzado sobre estas atenciones.
Actualizado: agosto de 2013
¿Qué prestaciones típicas de una comunidad de costes están cubiertas por la exención del IVA?
Entre las prestaciones típicas se encuentran la cesión de instalaciones y aparatos médicos, así como la puesta a disposición de consultas a los miembros. Estas prestaciones están exentas conforme al § 4 Nr. 14 Buchst. d UStG, siempre que se presten a los comuneros y sirvan al ejercicio directo de su actividad sanitaria exenta.
Actualizado: abril de 2016
¿Qué tributación distinta se aplica a la transmisión de efectivo en el patrimonio privado frente al patrimonio empresarial?
Una donación en efectivo procedente del patrimonio privado está sujeta, en principio, al impuesto sobre donaciones por su importe íntegro. En el patrimonio empresarial, en cambio, podían aplicarse las reglas de exoneración del impuesto sobre sucesiones, de modo que la transmisión resultaba en gran medida o totalmente exenta. Esta desigualdad de trato debía eliminarse mediante la modificación legal.
Actualizado: abril de 2013
¿Qué objeciones de constitucionalidad ha planteado el BFH respecto a los §§ 13a y 13b ErbStG?
En el auto de admisión de coadyuvancia de 5.10.2011 (II R 9/11), el BFH expresó dudas constitucionales sobre la actual exención del patrimonio empresarial, señalando estructuras utilizadas en la práctica como la denominada Cash-GmbH. Estas objeciones fueron un impulso esencial para la prevista nueva redacción de las reglas de exención en la ErbStG.
Actualizado: noviembre de 2012
¿Qué prórrogas de los plazos de presentación de la declaración del impuesto sobre la renta se aplican a partir del periodo impositivo 2020?
En los casos con asesoramiento, los plazos se prorrogaron inicialmente en 6 meses (periodo impositivo 2020 hasta el 31/08/2022; 2021 hasta el 31/08/2023) y se reducen gradualmente hasta el periodo impositivo 2024 (30/04/2026, +2 meses). En los casos sin asesoramiento se aplica una prórroga de 3 meses (periodo impositivo 2020 hasta el 31/10/2021; 2021 hasta el 31/10/2022), que también se va reduciendo de forma escalonada. A partir del periodo impositivo 2025 (casos con asesoramiento) o 2024 (casos sin asesoramiento) vuelven a regir los plazos originales.
Actualizado: junio de 2022
¿Qué cláusulas contractuales conviene incluir en donaciones o en la sucesión anticipada?
Los contratos deberían contener cláusulas de reversión o revocación que permitan deshacer la donación. Así se puede reaccionar si los beneficios fiscales del impuesto sobre sucesiones y donaciones decaen posteriormente o si las condiciones marco cambian de forma sustancial. De este modo, el empresario conserva flexibilidad sin renunciar a las ventajas fiscales actuales.
Actualizado: octubre de 2012
¿Qué disposiciones contractuales faltaban en el caso del FG Münster?
Los contratos de alquiler no contenían estipulaciones que aseguraran un uso publicitario eficaz del vehículo. Tampoco existían reglas sobre si se podía colocar publicidad adicional de otras empresas o si se debía exclusividad al empleador. Por ello, el efecto publicitario quedó relegado frente a la condición de trabajador.
Actualizado: febrero de 2020
¿Qué otros puntos abarca la reforma del Erbschaftsteuer (impuesto de sucesiones alemán) de 2016, además del régimen de exención?
El acuerdo incluye, adicionalmente, disposiciones sobre reducciones previas para empresas familiares, sobre la exención opcional para el patrimonio administrativo, así como sobre los requisitos para el aplazamiento del impuesto. Asimismo, se introdujeron medidas para combatir los abusos.
Actualizado: septiembre de 2016
¿Qué otros gastos profesionales (Werbungskosten) son deducibles durante la percepción de la prestación por insolvencia (Insolvenzgeld)?
La jurisprudencia sobre la deducción de Werbungskosten no se aplica solo a los gastos de desplazamiento, sino también a otros gastos de origen profesional durante la percepción del Insolvenzgeld. Entre ellos figuran, por ejemplo, la adquisición de medios de trabajo o las amortizaciones de bienes utilizados con fines empresariales. El requisito es que no exista una relación económica directa con el Insolvenzgeld exento de impuestos.
Actualizado: septiembre de 2022
¿Qué consecuencias económicas tienen las adiciones para las empresas?
Dado que las adiciones se aplican con independencia del beneficio real, las empresas deben pagar el impuesto sobre actividades económicas (Gewerbesteuer) incluso en fases de pérdidas. Según la Asociación Alemana del Comercio (HDE), esto debilita la liquidez y la base de capital propio, haciendo a las empresas más vulnerables ante crisis económicas. Resultan especialmente afectados los sectores con elevados gastos por alquileres o arrendamientos, como el comercio minorista.
Actualizado: agosto de 2013
¿Qué requisitos adicionales se aplican desde 2021 para el importe a tanto alzado por discapacidad (Behinderten-Pauschbetrag) con un GdB inferior a 50?
A partir de 2021 se suprimen los requisitos adicionales del § 33b Abs. 2 EStG. Hasta 2020, las personas con un GdB inferior a 50 debían acreditar un derecho legal a pensión (p. ej., pensión por accidente) o presentar una limitación permanente de la movilidad física o una enfermedad profesional. Desde 2021, todas las personas con un GdB a partir de 20 reciben el importe a tanto alzado sin requisitos adicionales.
Actualizado: noviembre de 2021
¿Qué modificaciones introduce la Ley Tributaria Anual 2022 (Jahressteuergesetz 2022) en la Ley de Valoración (Bewertungsgesetz) para los inmuebles?
Con la Ley Tributaria Anual 2022 (Jahressteuergesetz 2022), la Ley de Valoración (Bewertungsgesetz) se adapta al Reglamento de Valoración de Inmuebles (ImmoWertV) de junio de 2021. Se modifican, en particular, el método de capitalización de rentas (Ertragswertverfahren) y el método del valor sustancial (Sachwertverfahren) para la valoración de inmuebles. En la práctica, esto se traduce, por lo general, en valoraciones fiscales más elevadas de los inmuebles.
Actualizado: noviembre de 2022
¿Qué cambios introduce la Betriebsrentenstärkungsgesetz de 2018 en las aportaciones exentas de impuestos?
El importe máximo exento de impuestos para aportaciones a la previsión empresarial para la jubilación aumenta hasta el 8 por ciento de la base de cotización del seguro de pensiones obligatorio. A cambio, se suprime la exención fiscal adicional anterior de 1.800 euros para contratos a partir de 2005. Importante: la exención en materia de seguridad social sigue limitada al 4 por ciento de la base de cotización.
Actualizado: noviembre de 2017
¿Qué cambios se aplican a la Überbrückungshilfe III Plus en el 4.º trimestre de 2021?
En cuanto al contenido, apenas hay modificaciones respecto al 3.er trimestre de 2021. No obstante, se suprime la prima de reapertura (Restart-Prämie) para las empresas que retoman su actividad, ya que, según el Gobierno Federal, ha cumplido su finalidad.
Actualizado: octubre de 2021
¿Qué cambios hay en 2021 en las cantidades a tanto alzado por discapacidad y por cuidados (Behinderten- und Pflege-Pauschbetrag)?
Las cantidades a tanto alzado por discapacidad (Behinderten-Pauschbeträge) se duplican y se conceden ya a partir de un grado de discapacidad del 20; se suprimen los requisitos adicionales por debajo de un GdB de 50. Se introduce una nueva cantidad a tanto alzado por gastos de desplazamiento derivados de la discapacidad: 900 euros (discapacidad de movilidad o visual) o 4.500 euros en caso de limitaciones más severas. La cantidad a tanto alzado por cuidados (Pflege-Pauschbetrag) sube de 924 a 1.800 euros; para el grado de cuidados 2 se conceden 600 euros y para el grado 3, 1.100 euros.
Actualizado: diciembre de 2020
¿Qué cambios están previstos para el Midijob o la franja de transición?
El límite superior de la franja de transición (Gleitzone) se elevará de 1.300 € a 1.600 € mensuales. Además, se ajustará la franja de transición entre el empleo marginal y el empleo sujeto a cotización social, con el fin de reducir la carga del empleador al inicio de la Gleitzone.
Actualizado: marzo de 2022
¿Qué plazos transitorios se aplican a la primera notificación al Transparenzregister?
AG, SE y KGaA debían notificar antes del 31/03/2022; GmbH, cooperativas, cooperativas europeas y sociedades profesionales (Partnerschaft) antes del 30/06/2022; el resto de entidades jurídicas a más tardar el 31/12/2022. Los plazos transitorios no son aplicables si la obligación de inscripción ya existía conforme al derecho anterior hasta el 31/07/2021 o si se exige expresamente una inscripción, por ejemplo en el marco de ayudas puente (Überbrückungshilfen).
Actualizado: agosto de 2021
¿Qué disposiciones transitorias se aplican a la obligación de eRechnung hasta 2028?
Del 01.01.2025 al 31.12.2026 podrán seguir emitiéndose, con el consentimiento del destinatario, facturas en papel así como facturas electrónicas en formatos no conformes con la normativa de la UE para operaciones B2B. En 2027 esto solo será posible si el emisor de la factura tuvo en 2026 una facturación anual máxima de 800.000 EUR. A partir del 01.01.2028 deberán cumplirse obligatoriamente los nuevos requisitos.
Actualizado: noviembre de 2023
¿Qué nuevas obligaciones de transmisión rigen para el E-Bilanz?
La obligación de transmisión electrónica se amplía a los justificantes de cuentas, al inventario de inmovilizado y al cuadro de movimientos del inmovilizado, y se aplica también a todo balance elaborado con fines fiscales, incluidos anexo, informe de gestión, informe de auditoría y demás listados. La obligación de transmitir los justificantes de cuentas se aplica a ejercicios económicos que comiencen después del 31/12/2024. Las demás obligaciones ampliadas rigen únicamente para ejercicios económicos que comiencen después del 31/12/2027.
Actualizado: diciembre de 2024
¿A qué progenitor le corresponde el Entlastungsbetrag en caso de padres separados?
El Entlastungsbetrag corresponde al progenitor en cuyo domicilio el hijo está empadronado o alojado de forma permanente. Si el hijo reside de manera equivalente con ambos progenitores, estos pueden elegir a quién se asigna el importe; si no eligen, lo recibe el progenitor con derecho al Kindergeld. No se admite el reparto entre los progenitores: el importe se concede siempre íntegramente a uno solo.
Actualizado: febrero de 2023
¿A qué Estado le corresponde el derecho de imposición sobre deportistas profesionales extranjeros en Alemania?
En el caso de deportistas profesionales extranjeros, primero debe comprobarse, conforme al respectivo convenio para evitar la doble imposición, a qué Estado corresponde el derecho de imposición. En muchos convenios se establece que los ingresos se gravan en el lugar de la actividad, de modo que, en caso de actuación en Alemania, normalmente Alemania ostenta el derecho de imposición.
Actualizado: julio de 2014
¿Qué influencia tiene la nota de rating en las condiciones del crédito?
Una buena nota de rating no solo es un requisito para la concesión del crédito, sino que también determina el tipo de interés. En el KfW, así como en los bancos locales, la diferencia de tipos entre una buena y una mala nota puede alcanzar hasta 4 puntos porcentuales.
Actualizado: agosto de 2019
¿Qué bonificación por hijo recibieron las familias en el marco del paquete de estímulo económico de 2020?
Los padres recibieron un pago único de 300 euros por hijo como bonificación. Además, se duplicaron las cantidades de desgravación fiscal para los progenitores sin pareja, con el fin de aliviar la carga particular de estas familias durante la crisis del coronavirus.
Actualizado: junio de 2020
¿Qué utilidad aporta la Pflege-Neuausrichtungsgesetz (Ley de Reorientación de los Cuidados) al elegir una residencia?
Gracias a las obligaciones ampliadas de transparencia, las personas dependientes y sus familiares obtienen información fiable sobre la atención médica y farmacéutica en los centros asistenciales. Esto facilita la comparación entre distintas residencias y favorece una decisión fundamentada al buscar un centro adecuado.
Actualizado: diciembre de 2013
¿Qué beneficios aporta una certificación ISO 9001 a los clientes?
Gracias a la certificación ISO 9001, los clientes tienen la seguridad de que el despacho trabaja conforme a procesos estandarizados y trazables. Las fuentes de error se reducen de forma sistemática, los procedimientos están documentados con transparencia y las responsabilidades están claramente definidas. De este modo se garantiza una calidad de proceso constantemente elevada.
Actualizado: octubre de 2016
¿Qué ventaja aporta elegir la combinación correcta de clases fiscales para cónyuges?
Mediante la combinación óptima de clases fiscales (p. ej., III/V o IV/IV con factor) es posible reducir el impuesto sobre la renta retenido mensualmente del salario. La ventaja de liquidez se obtiene así ya durante el año en curso y no solo tras la presentación de la declaración conjunta del impuesto sobre la renta. No obstante, la carga fiscal definitiva no se ve modificada por ello.
Actualizado: noviembre de 2014
¿Qué periodo cubre la Überbrückungshilfe III y hasta cuándo se puede solicitar?
La Überbrückungshilfe III abarca el periodo de noviembre de 2020 a junio de 2021. Las solicitudes pueden presentarse del 10/02/2021 al 31/08/2021 a través de un tercero verificador (p. ej., un Steuerberater (asesor fiscal colegiado en Alemania)). En los meses en los que ya se haya recibido la Novemberhilfe o Dezemberhilfe no es posible obtener una ayuda adicional.
Actualizado: marzo de 2021
¿Qué periodo cubre la Überbrückungshilfe IV?
La Überbrückungshilfe IV sucede a la Überbrückungshilfe III Plus y comprende el periodo de ayuda del 1 de enero de 2022 al 31 de marzo de 2022. Está dirigida a empresas y trabajadores autónomos que siguen viéndose afectados por la pandemia de coronavirus.
Actualizado: diciembre de 2021
¿Qué periodo abarca la Überbrückungshilfe II (ayuda transitoria II)?
La segunda fase de la Überbrückungshilfe cubre los meses subvencionables de septiembre a diciembre de 2020. Está dirigida a pequeñas y medianas empresas, autónomos y entidades sin ánimo de lucro que hayan sufrido caídas de facturación a causa de la crisis del coronavirus.
Actualizado: septiembre de 2020
¿Qué finalidad tiene el libro de caja según el BMF?
El libro de caja sirve para documentar el saldo actual de efectivo. Debe llevarse de tal forma que el saldo teórico pueda cotejarse en todo momento con el saldo real, garantizando así la denominada capacidad de arqueo de caja (Kassensturzfähigkeit).
Actualizado: julio de 2018
¿Qué finalidad tiene el Kinderfreibetrag (mínimo exento por hijo) en el derecho tributario alemán?
El Kinderfreibetrag tiene como objetivo garantizar el mínimo vital de los hijos, dejando exenta de impuestos una parte determinada de los ingresos de los padres. Su cuantía concreta se determina con base en el denominado Existenzminimumbericht (informe sobre el mínimo vital), que se presenta cada dos años.
Actualizado: diciembre de 2016
¿Qué finalidad tiene la indemnización a tanto alzado por mora en el pago de salarios?
Esta indemnización a tanto alzado pretende incentivar al empresario a pagar los salarios puntualmente y aumentar así la presión para cumplir los plazos. Al mismo tiempo, compensa de forma global las primeras molestias que sufre el trabajador en caso de pago tardío.
Actualizado: julio de 2016
¿Qué importe puede deducirse fiscalmente por el cuidado personal de un familiar?
En caso de cuidado domiciliario gratuito de un familiar, puede aplicarse el importe a tanto alzado por cuidados (Pflegepauschbetrag) según el § 33b Abs. 6 EStG, por un importe de 924 EUR anuales. Este importe cubre de forma estandarizada los gastos habitualmente vinculados al cuidado, como productos de higiene y material asistencial.
Actualizado: mayo de 2015
Welcher Fallstrick droht bei einer Schenkung an die Erben?
Bei vorweggenommener Erbfolge per Schenkung gibt es einen wichtigen Fallstrick — worauf zu achten ist, lesen Sie im Beitrag. (Quelle: Deubner Recht & Steuern)
Actualizado: diciembre de 2025
¿Qué medidas deben tomar los empresarios que planean una sucesión?
Mientras sigan vigentes los beneficios fiscales actuales para el patrimonio empresarial, conviene ejecutar con rapidez las donaciones o sucesiones anticipadas previstas. Tras una eventual decisión del Bundesverfassungsgericht, las ventajas fiscales podrían suprimirse o reducirse. Una planificación temprana de la sucesión asegura, por tanto, los beneficios fiscales vigentes.
Actualizado: octubre de 2012
¿Cuál es el importe máximo deducible de las prestaciones de manutención como carga extraordinaria?
El importe máximo equivale al mínimo personal exento fiscal del año natural correspondiente (p. ej., 9.408 € en 2020 o 9.744 € en 2021). Se incrementa con las cuotas asumidas del seguro de enfermedad y de dependencia del beneficiario. Si las prestaciones de manutención no se pagaron durante todo el año, el Finanzamt reduce el importe máximo proporcionalmente por los meses sin pago.
Actualizado: abril de 2021
¿Qué factor de capitalización se aplica tras la reforma del Impuesto sobre Sucesiones (Erbschaftsteuerreform) para la valoración de empresas?
El resultado operativo de una empresa se multiplica como máximo por el factor 13,75 para determinar el valor a efectos del Impuesto sobre Sucesiones. Este factor de capitalización sustituye a los valores anteriores, claramente más elevados, y conduce por regla general a una base imponible menor para el Impuesto sobre Sucesiones.
Actualizado: septiembre de 2016
¿Qué protección frente al desahucio se aplica a los inquilinos por impagos de alquiler debidos al coronavirus?
Los inquilinos que entre el 01.04. y el 30.06.2020 no puedan pagar su alquiler por motivos relacionados con el coronavirus gozan de una protección especial. Los arrendadores no podrán rescindir el contrato por estos impagos hasta el 30.09.2022. No obstante, el alquiler se sigue adeudando y deberá abonarse posteriormente.
Actualizado: marzo de 2020
¿Qué importe a tanto alzado se introduce para los conductores profesionales?
Los trabajadores cuya actividad se desarrolle principalmente en vehículos podrán aplicar en el futuro un importe a tanto alzado de 8 EUR por día natural. Este puede utilizarse en lugar de los gastos reales; si los costes efectivos son superiores, podrán deducirse estos últimos.
Actualizado: agosto de 2019
¿Cuáles fueron los hechos del caso en la resolución del BFH de 21.07.2016 (IV R 26/14)?
Una GmbH & Co. KG con carácter comercial por su forma jurídica participaba en una GbR puramente patrimonial que era titular de un inmueble. La KG solicitó la reducción ampliada por bienes inmuebles conforme al § 9 Nr. 1 S. 2 GewStG. La Administración tributaria denegó la reducción argumentando que la participación en una sociedad de personas no equivale a la titularidad directa de bienes inmuebles.
Actualizado: noviembre de 2016
¿Qué hechos motivaron la resolución del OLG sobre el casco de bicicleta?
La titular de un vehículo estacionado al borde de la calzada abrió la puerta del conductor justo delante de una ciclista que se aproximaba. La ciclista no pudo esquivarla, chocó contra la puerta, cayó sobre la nuca y sufrió graves lesiones craneoencefálicas. Pese a la culpa de la conductora, se imputó a la ciclista una corresponsabilidad por no llevar casco.
Actualizado: septiembre de 2013