Preguntas y respuestas
Respuestas a preguntas frecuentes.
Seleccionadas de nuestros artículos de asesoría fiscal, auditoría y asesoría jurídica — por orden alfabético, filtradas por público o tema.
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2304 preguntas · Página 33 / 47
¿Qué requisitos especiales se aplican a las sociedades de capital en el marco de la Neustarthilfe?
El socio solicitante debe trabajar al menos 20 horas semanales para la sociedad de capital. En sociedades unipersonales debe poseer el 100 % de las participaciones; en sociedades con varios socios, al menos el 25 %. Además, solo puede haber un empleado a tiempo parcial, la constitución debe haberse realizado antes del 01.05.2020 y no debe haberse presentado solicitud de Überbrückungshilfe III.
Actualizado: marzo de 2021
¿Qué motivos empresariales pueden rechazar válidamente una solicitud de trabajo a tiempo parcial?
Conforme al § 8 Abs. 4 TzBfG, los motivos deben afectar de forma sustancial a la organización, al flujo de trabajo o a la seguridad en la empresa, o generar costes desproporcionados. No bastan referencias genéricas al trabajo por turnos o a dificultades organizativas generales. La carga de la alegación y de la prueba sobre el peso de los motivos recae en el empleador.
Actualizado: agosto de 2013
Welche degressive Abschreibung gilt für Investitionen ab 2025?
Für neu angeschaffte bewegliche Wirtschaftsgüter ist befristet wieder eine degressive Abschreibung möglich; Sätze, Zeitraum und Fundstelle stehen im Beitrag. (Quelle: Deubner Recht & Steuern)
Actualizado: diciembre de 2025
¿Qué medidas de eficiencia energética están fiscalmente bonificadas según el § 35c EStG?
Se subvencionan, entre otras, el aislamiento térmico de paredes, cubiertas y forjados, la renovación de ventanas y puertas exteriores, la instalación o renovación del sistema de ventilación, la renovación del sistema de calefacción y la optimización de una calefacción con una antigüedad mínima de 2 años. También están bonificados la instalación de sistemas digitales para la optimización energética del funcionamiento y consumo (Smart-Home), así como los costes de asesores energéticos autorizados.
Actualizado: abril de 2024
¿Qué medidas de eficiencia energética se bonifican según el § 35c EStG?
Entre las medidas beneficiadas figuran el aislamiento térmico de paredes, cubiertas y forjados, la renovación de ventanas y puertas exteriores, la instalación o renovación de sistemas de ventilación y calefacción, así como la incorporación de sistemas digitales para la optimización energética del funcionamiento y del consumo. También es subvencionable la optimización de instalaciones de calefacción existentes con una antigüedad mínima de dos años. Tanto los costes de mano de obra como los de materiales se consideran gastos bonificables.
Actualizado: septiembre de 2020
¿Qué límites temporales ampliados se aplicaron a los minijobs de corta duración durante la pandemia de coronavirus en 2021?
Del 01.06.2021 al 31.10.2021, los límites temporales para empleos de corta duración se ampliaron de forma transitoria a 4 meses o 102 días laborales. Fuera de este periodo vuelven a aplicarse los límites ordinarios de 3 meses o 70 días laborales conforme al § 8 Abs. 1 Nr. 2 SGB IV.
Actualizado: agosto de 2021
¿Qué retos técnicos planteó la pandemia de Covid-19 a las asesorías fiscales?
Las asesorías tuvieron que familiarizarse casi a diario con nuevas normativas, resoluciones e informaciones, sin poder recurrir a experiencias previas. Cuestiones como el desempleo parcial (Kurzarbeit), las modificaciones del impuesto sobre el valor añadido y las solicitudes de ayudas puente (Überbrückungshilfen) afectaron a prácticamente todos los clientes. Gran parte del trabajo hubo que abordarlo según el principio de 'learning by doing'.
Actualizado: diciembre de 2020
¿Qué importancia financiera tiene el impuesto sobre bienes inmuebles (Grundsteuer) para los municipios?
El impuesto sobre bienes inmuebles (Grundsteuer) es una fuente de ingresos relevante para los municipios y representa alrededor del 10 por ciento de sus ingresos fiscales. Según la Oficina Federal de Estadística, los ingresos procedentes del Grundsteuer A ascendieron en 2016 a aproximadamente 400 millones de euros.
Actualizado: abril de 2018
¿Qué repercusión financiera tiene la Ley de Desgravación Fiscal 2022 (Steuerentlastungsgesetz 2022) sobre las arcas públicas?
Según cálculos preliminares del Ministerio Federal de Hacienda, los ingresos fiscales anuales de la Federación, los Estados federados y los municipios serán, en conjunto, unos 4.500 millones de euros inferiores a los que se obtendrían sin las medidas de desgravación.
Actualizado: marzo de 2022
¿Qué repercusiones financieras tiene la autodenuncia fiscal para los estados federados alemanes?
La autodenuncia fiscal ha generado ingresos tributarios adicionales considerables para los Bundesländer. Schleswig-Holstein, por ejemplo, ha recaudado desde 2010 más de 160 millones de euros adicionales, destinados a inversiones públicas como la rehabilitación de universidades y la ampliación de la atención infantil.
Actualizado: febrero de 2014
¿Qué consecuencias económicas puede tener una decisión favorable del Bundesverfassungsgericht?
Si el Bundesverfassungsgericht determina que el Kinderfreibetrag (mínimo exento por hijo) era demasiado bajo, muchos padres habrán pagado un Einkommensteuer (impuesto sobre la renta) excesivo en los años afectados. En tal caso, podrán contar con una devolución automática de impuestos, sin necesidad de tomar medidas por su cuenta.
Actualizado: diciembre de 2016
¿Qué requisitos formales se aplican a la reducción fiscal por servicios domésticos?
Para la reducción fiscal deben cumplirse dos requisitos: debe existir una factura en regla del prestador del servicio y el pago debe realizarse de forma no efectiva en su cuenta, por ejemplo mediante transferencia bancaria. Estos requisitos se aplican por igual a los servicios domésticos y a los servicios de artesanos.
Actualizado: diciembre de 2024
¿Qué requisitos formales deben cumplirse para la deducción fiscal de los gastos de cuidado de mascotas?
Se requiere una factura en regla del prestador del servicio y el pago por transferencia bancaria a su cuenta; no se admiten pagos en efectivo. Además, el servicio debe prestarse en el domicilio del contribuyente. En el caso resuelto, los demandantes habían transferido 302,90 € y aportado la correspondiente factura.
Actualizado: abril de 2015
¿Qué base legal regula la deducción de los gastos de cuidado de hijos a partir de 2012?
A partir del período impositivo 2012 se aplica el § 10 Abs. 1 Nr. 5 EStG; antes regía el § 9c Abs. 3 Satz 3 EStG. Ambas disposiciones exigen, para la deducción, que exista una factura y que el pago se realice por vía no en efectivo a la cuenta del prestador del servicio.
Actualizado: junio de 2015
¿Qué base legal regula el tratamiento de los centros de formación como primer centro de actividad?
La norma aplicable es el § 9 Abs. 4 Satz 8 EStG en la redacción de la reforma del régimen de gastos de viaje vigente desde el periodo impositivo 2014. Según dicha disposición, un centro de formación al que se acude fuera de una relación laboral con el fin de cursar estudios a tiempo completo o una medida formativa a tiempo completo se considera primer centro de actividad.
Actualizado: octubre de 2020
¿Qué normativa legal se aplica actualmente a la exención fiscal de los beneficios por saneamiento?
Con la Ley contra prácticas fiscales perjudiciales en relación con cesiones de derechos, de 27/06/2017, se introdujeron supuestos de exención fiscal para beneficios por saneamiento, sujetos a solicitud. Resultan determinantes el § 3a EStG para el impuesto sobre la renta y el impuesto de sociedades, así como el § 7b GewStG para el impuesto sobre actividades económicas. La exención requiere la correspondiente solicitud del contribuyente.
Actualizado: octubre de 2017
¿Qué requisitos legales se aplican a los botones de pedido en el comercio electrónico?
Según la denominada "Button-Lösung" (solución del botón), los botones de compra en el comercio electrónico deben estar etiquetados de forma clara y legible con expresiones como "pedido con obligación de pago", para que el consumidor reconozca la obligación de pagar. Además, antes de realizar el pedido, el cliente debe ser informado de manera clara sobre el precio y las características esenciales del producto. Estas exigencias protegen frente a pedidos encubiertos o poco transparentes.
Actualizado: septiembre de 2016
Welche haushaltsnahen Dienstleistungen sind steuerlich begünstigt?
Für haushaltsnahe Dienstleistungen und Handwerkerleistungen gibt es eine Steuerermäßigung. Die Infografik finden Sie im Merkblatt-Verzeichnis unter "Haushaltsnahe Dienstleistungen". (Quelle: Deubner Verlag)
¿Qué requisitos de contenido debe cumplir un libro de ruta (Fahrtenbuch) en regla?
Un Fahrtenbuch debe llevarse de forma completa, continua y cerrada en sí misma, de modo que la parte privada sujeta a tributación pueda determinarse de manera fiable. Todos los desplazamientos profesionales y privados deben documentarse de forma puntual e inalterable, indicando fecha, kilometraje, destino, finalidad y socios comerciales visitados.
Actualizado: julio de 2014
¿Qué procesos internos son necesarios para responder al cuestionario de Focus-Money?
La elaboración de las respuestas requiere la colaboración interdepartamental dentro del despacho, ya que se abordan tanto aspectos técnicos como organizativos. Numerosos colaboradores y colaboradoras participan para responder al cuestionario de forma completa y correcta. El proceso sirve además como autoevaluación interna del nivel profesional.
Actualizado: junio de 2020
¿Qué cláusula concreta consideró suficiente el SG Reutlingen para acreditar la libertad frente a instrucciones?
El Sozialgericht Reutlingen (sentencia de 28.06.2016, Az. S 8 R 1775/14) consideró suficiente un acuerdo según el cual las modificaciones del contrato de prestación de servicios del administrador, así como su revocación, requieren adicionalmente el consentimiento del socio-administrador afectado. Esta regla complementaria, junto a la mayoría simple para los demás acuerdos, bastó para descartar una relación laboral dependiente.
Actualizado: enero de 2017
¿Qué servicios concretos fuera de la finca están bonificados como prestaciones vinculadas al hogar?
Están bonificados, en particular, la retirada de nieve y la limpieza de la calle y la acera frente a la finca. También pueden reconocerse como servicios vinculados al hogar o prestaciones artesanales los trabajos en acometidas de agua situadas fuera del límite de la finca. Lo determinante es que la prestación sirva al hogar.
Actualizado: noviembre de 2014
¿Qué medidas concretas mejoran la calificación de rating de una empresa?
Entre las medidas eficaces se encuentran la mejora del ratio de fondos propios, la reducción de existencias y cuentas por cobrar, la optimización de la estructura financiera (working capital, cobertura del inmovilizado), la adaptación de los plazos de crédito a la capacidad de servicio de la deuda, el aumento de la rentabilidad y del cash flow, así como la minimización del inmovilizado. Adicionalmente, conviene gestionar de forma activa la comunicación con los proveedores de capital.
Actualizado: agosto de 2019
¿Qué medidas concretas mejoran la calificación crediticia (rating) de una empresa?
Resultan especialmente eficaces el aumento de la ratio de capital propio, la reducción de existencias y cuentas por cobrar, así como la optimización de la estructura financiera (working capital, cobertura del inmovilizado). A ello se suman el ajuste de los plazos de los créditos, el incremento de la rentabilidad, la reducción del endeudamiento y del inmovilizado, la mejora del cash flow y una comunicación optimizada con los proveedores de capital.
Actualizado: diciembre de 2020
¿Qué obras de adaptación concretas se reconocen fiscalmente?
Se reconocen, entre otras, rampas para silla de ruedas, accesos sin barreras, sillas salvaescaleras, baños y cocinas adaptados, bañeras con puerta, puertas de terraza sin umbral, puertas ensanchadas para sillas de ruedas, manillas de ventana e interruptores a menor altura, así como asideros en las habitaciones. También se incluye la transformación de una habitación en planta baja en dormitorio.
Actualizado: noviembre de 2019
¿Qué consecuencias en el impuesto sobre la nómina tiene una fiesta de empresa que supera los 110 euros por participante?
Si se supera el límite de 110 euros, la prestación queda sujeta al impuesto sobre la nómina. El empleador puede asumir la tributación de forma global con un tipo fijo del 25 por ciento. Si renuncia a esta tributación global, cada empleado debe tributar individualmente la ventaja económica en su impuesto sobre la nómina.
Actualizado: octubre de 2012
¿Qué nuevas reglas de amortización e inversión rigen para 2020 y 2021?
Los bienes muebles del activo fijo pueden amortizarse de forma degresiva en los años 2020 y 2021, con un factor de 2,5 respecto a la amortización lineal actual y un máximo del 25 % anual. Además, el tipo de fomento de la deducción fiscal por investigación se concede con efecto retroactivo desde el 01/01/2020 y de forma temporal hasta el 31/12/2025 sobre una base imponible de hasta 4 millones de € por empresa.
Actualizado: junio de 2020
¿Qué nuevas tarifas de inyección a la red según la EEG se aplican a las instalaciones fotovoltaicas con autoconsumo?
Para las instalaciones fotovoltaicas con autoconsumo puestas en funcionamiento a partir del 30/07/2022 se aplican nuevas tarifas: 8,2 céntimos/kWh para instalaciones de hasta 10 kWp y 7,1 céntimos/kWh para la potencia que exceda ese umbral. En una instalación de 13 kWp resulta una tarifa mixta de aproximadamente 7,9 céntimos/kWh. No obstante, su aplicación está sujeta a la aprobación de la UE.
Actualizado: septiembre de 2022
¿Qué nuevos factores se tienen en cuenta en el Sachwertverfahren (método del valor sustancial)?
En el Sachwertverfahren se introducen adicionalmente un factor regional, cuya cuantía fija el Gutachterausschuss (comisión de peritos) a nivel regional, así como un factor de reducción por antigüedad. Además, se elevan los valores indicativos del Anexo 25 BewG al nivel actual del mercado. Ambos ajustes conducen, por lo general, a valores inmobiliarios más altos.
Actualizado: noviembre de 2022
¿Qué nuevas causas de bloqueo se prevén para la autodenuncia con efecto exonerador de la pena?
Está previsto ampliar las causas de bloqueo, entre otras mediante la inclusión de la inspección del IVA (Umsatzsteuer-Nachschau). Por tanto, una autodenuncia ya no será eficaz en cuanto un inspector se haya personado en el marco de una Umsatzsteuer-Nachschau. En conjunto, los requisitos de la autodenuncia con efecto exonerador se endurecen notablemente.
Actualizado: noviembre de 2014
¿Qué nuevos límites de valor se aplican desde 2018 para los bienes económicos de escaso valor (GwG)?
Desde el 01.01.2018, los bienes de uso autónomo con un valor neto de hasta 800 euros se consideran GwG (antes 410 euros) y pueden amortizarse íntegramente de forma inmediata. Además, se ha flexibilizado la obligación de documentación: los bienes de hasta 250 euros netos ya no deben registrarse en un inventario separado.
Actualizado: noviembre de 2017
¿Qué relevancia práctica tiene la sentencia del BFH IV R 34/13 para los arrendadores?
Los arrendadores de grandes inmuebles comerciales como centros comerciales suelen quedar exentos del Gewerbesteuer (impuesto sobre actividades económicas) incluso cuando prestan servicios complementarios de gran alcance. La resolución aporta seguridad jurídica en la delimitación entre la gestión privada del patrimonio y la actividad empresarial, y resulta especialmente relevante para sociedades inmobiliarias.
Actualizado: enero de 2017
¿Qué relevancia práctica tiene la sentencia del BFH para los operadores turísticos?
Los operadores turísticos no deben incluir las remuneraciones pagadas a los hoteleros por la cesión de habitaciones en la adición a efectos del Gewerbesteuer (impuesto sobre actividades económicas alemán). Esto se traduce en una menor carga del Gewerbesteuer. La sentencia aporta seguridad jurídica respecto a prestaciones turísticas típicas, como las pernoctaciones.
Actualizado: noviembre de 2019
¿Qué relevancia práctica tiene la sentencia del BFH para las ventas de empresas?
La sentencia facilita considerablemente la transmisión de compromisos por pensiones en las ventas de participaciones. Los adquirentes que no deseen asumir un compromiso por pensiones existente pueden transferirlo a otra sociedad (por ejemplo, una GmbH de nueva creación del vendedor) a cambio de un importe de rescate, sin que se genere retención de salarios para el trabajador beneficiario.
Actualizado: noviembre de 2016
¿Qué relevancia práctica tiene la sentencia del FG Köln para los contribuyentes con oficina en casa?
La sentencia es favorable para los propietarios con despacho doméstico, ya que la ganancia por la venta del inmueble de uso propio puede quedar exenta en su totalidad, incluso si previamente se dedujeron gastos profesionales por el despacho. Los afectados deberían recurrir las liquidaciones tributarias contrarias remitiéndose a esta sentencia. Dado que cabe recurso de casación, se recomienda seguir la evolución jurisprudencial ante el BFH.
Actualizado: junio de 2018
¿Qué relevancia práctica tiene la sentencia para los empleadores?
Los empleadores deben contar con que los herederos de trabajadores fallecidos pueden reclamar una compensación económica por las vacaciones no disfrutadas. Especialmente los derechos a vacaciones acumulados durante enfermedades prolongadas pueden generar obligaciones de pago considerables, como en el caso resuelto, con 146 días de vacaciones y un importe reclamado de 14.600 euros.
Actualizado: julio de 2014
¿Qué relevancia práctica tiene la sentencia para clínicas con médicos concertados y consultorios colectivos?
Los titulares de clínicas o consultorios que cedan sus instalaciones y equipamiento a cambio de una contraprestación a médicos concertados (Belegärzte) o a consultorios colectivos deben, por regla general, repercutir el IVA sobre dichas contraprestaciones. Se recomienda revisar los contratos y las facturaciones existentes desde el punto de vista del IVA.
Actualizado: octubre de 2016
¿Qué relevancia práctica tiene la decisión para las estructuras inmobiliarias?
En grandes patrimonios inmobiliarios suele existir interés en segregar inmuebles concretos a sociedades subordinadas de gestión patrimonial (p. ej., GbR). La decisión del Gran Senado aclara si tales estructuras ponen en riesgo la reducción ampliada por bienes inmuebles (erweiterte Grundstückskürzung) de la sociedad matriz. Si resulta desfavorable, los rendimientos inmobiliarios de la estructura holding quedarían plenamente sujetos al impuesto sobre actividades económicas (Gewerbesteuer).
Actualizado: noviembre de 2016
¿Qué consecuencia práctica tiene la sentencia del BFH II R 32/20 para los compradores de inmuebles?
Los compradores que adquieran un terreno sin urbanizar de un municipio obligado a urbanizar y se comprometan a pagar futuras contribuciones de urbanización no deben abonar el impuesto sobre transmisiones inmobiliarias (Grunderwerbsteuer) sobre la parte correspondiente a la urbanización. Tampoco lo modifica un precio de compra unitario fijado en el contrato. La base imponible se reduce en consecuencia al valor del terreno sin urbanizar.
Actualizado: diciembre de 2022
¿Qué consecuencia práctica tiene la sentencia para las KG alemanas con participaciones en EE. UU.?
Las sociedades comanditarias alemanas (KG) no pueden deducir a efectos del impuesto sobre actividades económicas (Gewerbesteuer) las pérdidas —incluidas las pérdidas cambiarias— derivadas de su participación en sociedades de personas estadounidenses. Dichas pérdidas no se computan en el Gewerbesteuer nacional, aun cuando económicamente afecten a la sociedad alemana.
Actualizado: abril de 2016
¿Qué consecuencias prácticas tiene la sentencia para los arrendadores?
Los arrendadores ya no pueden deducir fiscalmente los costes de una renovación integral de la cocina equipada en el año del pago, sino solo distribuidos a lo largo de diez años. Esto empeora considerablemente el efecto de liquidez de la modernización y debería tenerse en cuenta al planificar medidas de renovación.
Actualizado: diciembre de 2016
¿Qué problemas prácticos surgen de las 27 variantes de transposición distintas?
La Directiva fija únicamente un estándar mínimo, por lo que cada Estado miembro puede establecer obligaciones de comunicación más amplias. En las estructuras transfronterizas, los intermediarios y los contribuyentes deben observar en paralelo hasta 27 normativas nacionales distintas, con sus conceptos jurídicos indeterminados. Ello genera una considerable inseguridad jurídica, un elevado esfuerzo de coordinación y de recursos, así como el riesgo de regímenes sancionadores divergentes.
Actualizado: julio de 2019
¿Qué relevancia jurídica tiene el art. 72 Abs. 2 GG en relación con la prestación por cuidado (Betreuungsgeld)?
El art. 72 Abs. 2 GG limita la competencia legislativa concurrente de la Federación: una regulación a nivel federal solo es admisible si resulta necesaria para establecer condiciones de vida equivalentes o para preservar la unidad jurídica o económica. El BVerfG consideró que estos requisitos no se cumplían en el caso del Betreuungsgeld.
Actualizado: agosto de 2015
¿Cuál es la base legal de la mediación en Alemania?
La base legal de la mediación en Alemania es la Mediationsgesetz (Ley de Mediación), que entró en vigor en 2012. Regula, entre otros aspectos, las funciones y obligaciones del mediador, así como la confidencialidad del procedimiento. Con ello, la mediación quedó reconocida jurídicamente como un procedimiento autónomo de resolución de conflictos.
Actualizado: enero de 2013
¿Qué medidas legales prevé la Verbraucherzentrale NRW contra Amazon?
La Verbraucherzentrale NRW ha anunciado que solicitará una aclaración judicial sobre si el Dash Button, en su forma actual, es compatible con el derecho alemán de protección al consumidor. Si Amazon no ajusta sus condiciones, en particular en cuanto a la transparencia de precios y la identificación del botón, se presentará una demanda. El objetivo es obtener una decisión de principio sobre la admisibilidad de este procedimiento de pedido.
Actualizado: septiembre de 2016
¿Qué efectos fiscales tiene la nueva jurisprudencia del BFH para los contribuyentes?
El nuevo método de cálculo conduce, por regla general, a un importe deducible de gastos profesionales (Werbungskosten) inferior al del anterior método del valor de mercado, ya que el valor contable ficticio suele situarse por debajo del valor real de mercado. Con un precio de adquisición de 24.000 euros y un uso de cuatro años, la diferencia puede ascender a varios miles de euros. Con un tipo impositivo del 30 %, esto supone una carga fiscal notablemente mayor frente a la situación jurídica anterior.
Actualizado: agosto de 2013
¿Qué relevancia fiscal tiene la distinción entre primera y segunda formación?
Los gastos de una primera formación solo pueden deducirse como gastos especiales (Sonderausgaben) hasta 6.000 EUR anuales y únicamente surten efecto en el año en que se obtienen ingresos. En cambio, los gastos de una segunda formación se consideran gastos profesionales (Werbungskosten) o gastos de explotación (Betriebsausgaben) y son deducibles en su totalidad. Además, pueden trasladarse como pérdidas a ejercicios futuros en los que se obtengan ingresos por primera vez.
Actualizado: octubre de 2014
¿Qué tratamiento fiscal se aplica a la instalación posterior de una batería de almacenamiento?
La amortización y la deducción del IVA soportado por la batería de almacenamiento solo son posibles si más del 10 % de la electricidad solar generada se destina a uso empresarial. Hasta el 90 % de la electricidad puede consumirse de forma privada sin perder el derecho a la deducción del IVA soportado.
Actualizado: junio de 2021
¿Qué consecuencia fiscal tiene la declaración de cese de actividad de una explotación agrícola y forestal arrendada por parte de los herederos?
Si los herederos declaran el cese de actividad con efecto retroactivo a la fecha del fallecimiento conforme al § 16 Abs. 3b S. 3 EStG, se genera una ganancia por cese de actividad a efectos del impuesto sobre la renta según el § 16 Abs. 3 EStG en relación con el § 14 S. 2 EStG. El Einkommensteuer, el Solidaritätszuschlag y el Kirchensteuer resultantes recaen sobre los herederos, pero no reducen el enriquecimiento sujeto al impuesto sobre sucesiones.
Actualizado: octubre de 2023
¿Qué consecuencias fiscales tiene que un trabajador utilice el vehículo de empresa para fines privados pese a la prohibición?
Según el criterio del BFH, un uso privado contrario a la prohibición no tiene carácter de salario. Por tanto, la ventaja no se califica como retribución laboral y no está sujeta a la Lohnsteuer. No obstante, es requisito que la prohibición de uso privado se haya impuesto de forma seria y efectiva.
Actualizado: marzo de 2014