Preguntas y respuestas
Respuestas a preguntas frecuentes.
Seleccionadas de nuestros artículos de asesoría fiscal, auditoría y asesoría jurídica — por orden alfabético, filtradas por público o tema.
Para usted como…
Temas
656 preguntas · Página 12 / 14
¿A cuánto asciende la cantidad a tanto alzado por gastos varios de mudanza a partir de abril de 2022?
Desde el 01/04/2022, la cantidad a tanto alzado por otros gastos de mudanza asciende a 886 € para la persona que se muda y, adicionalmente, 590 € por cada otra persona del hogar (cónyuge, pareja de hecho, hijos). Esta cantidad puede aplicarse sin justificación individual. Alternativamente, pueden acreditarse los gastos reales mediante factura.
Actualizado: agosto de 2021
¿A cuánto asciende la reducción simple del impuesto sobre actividades económicas (Gewerbesteuer) para los bienes inmuebles empresariales?
La reducción simple asciende al 1,2 % del valor unitario (Einheitswert, hasta el 31.12.2024) o del valor catastral a efectos del impuesto sobre bienes inmuebles (Grundsteuerwert, desde el 01.01.2025) de los inmuebles pertenecientes al patrimonio empresarial y no exentos del impuesto sobre bienes inmuebles. Es determinante la situación al inicio del año natural. Solo se beneficia la parte del inmueble que efectivamente forma parte del patrimonio empresarial.
Actualizado: marzo de 2023
¿Cuál es el nuevo límite para los minijobs a partir de octubre de 2022?
El límite de empleo de escasa relevancia (Geringfügigkeitsgrenze) se eleva de los anteriores 450 € a 520 € mensuales. Con ello se pretende evitar que los trabajadores con minijob tengan que reducir de forma permanente su jornada laboral debido al aumento del salario mínimo para no superar dicho límite.
Actualizado: marzo de 2022
¿Cuáles son los tipos del impuesto sobre sucesiones según la clase tributaria y el volumen del patrimonio?
En la clase tributaria I (Steuerklasse I) los tipos oscilan entre el 7 % (hasta 75.000 euros) y el 30 % (más de 26 millones de euros). En la clase tributaria II (Steuerklasse II) van del 15 % al 43 %, y en la clase tributaria III (Steuerklasse III) del 30 % al 50 %. El tipo aplicable se aplica sobre el patrimonio que exceda el importe exento.
Actualizado: enero de 2022
¿A cuánto ascienden las dietas nacionales de manutención en 2024?
En ausencias de más de 8 horas del domicilio y del primer centro de trabajo se pueden computar 14 € por día natural. En ausencias de 24 horas son 28 € por día. Para los días de llegada y salida en viajes de varios días se conceden 14 € a tanto alzado, con independencia de la duración de la ausencia.
Actualizado: julio de 2022
¿A cuánto ascienden las cuantías exentas para monitores (Übungsleiterpauschale) y para actividades de voluntariado (Ehrenamtspauschale) a partir de 2021?
A partir de 2021, la Übungsleiterpauschale aumenta de 2.400,- EUR a 3.000,- EUR anuales. Paralelamente, la Ehrenamtspauschale se eleva de 720,- EUR a 840,- EUR. De este modo se fomenta fiscalmente con mayor intensidad el compromiso en actividades de voluntariado.
Actualizado: enero de 2021
¿A cuánto ascienden la Übungsleiterpauschale y la Ehrenamtspauschale desde 2021?
Desde el 01/01/2021, la exención por actividad docente o formativa (Übungsleiterfreibetrag) asciende a 3.000 € anuales (antes 2.400 €) y la exención por actividad de voluntariado (Ehrenamtspauschale) a 840 € anuales (antes 720 €). Hasta estos importes, los ingresos correspondientes quedan exentos de impuestos y de cotizaciones a la seguridad social.
Actualizado: agosto de 2021
¿Cómo se divide en paquetes la liquidación final de las ayudas Corona?
El paquete 1 comprende las Überbrückungshilfen I a III, así como las ayudas de noviembre y diciembre. La Überbrückungshilfe III Plus y la Überbrückungshilfe IV se liquidan en paquetes separados. La presentación debe realizarse en orden cronológico de los programas de ayuda.
Actualizado: mayo de 2022
¿Cómo está estructurado el número de identificación económica?
El W-IdNr. se compone de un número base al que se añade un distintivo de cinco dígitos. De este modo pueden asignarse de forma inequívoca las distintas actividades económicas y los establecimientos permanentes de una empresa. Así también se reflejan mejor las estructuras de grupos empresariales.
Actualizado: septiembre de 2024
¿Cómo se estructura el nuevo NIF-IVA neerlandés para empresarios individuales?
El nuevo NIF-IVA comienza con el código de país 'NL', seguido de 12 caracteres. Estos pueden estar formados por cualquier combinación consecutiva de cifras, letras mayúsculas y los caracteres especiales '+' y '*'. Las posiciones 11 y 12 son siempre cifras.
Actualizado: enero de 2020
¿Cómo se debe tratar una operación en cadena con más de tres participantes?
Si en la cadena de suministro intervienen más de tres empresarios, la simplificación de la operación triangular intracomunitaria no puede aplicarse a toda la cadena. Las disposiciones del § 25b UStG solo se aplican entonces a las tres empresas situadas al final de la cadena, siempre que en ese tramo se cumplan los demás requisitos.
Actualizado: febrero de 2024
Wie kann ich Kinderbetreuungskosten absetzen?
Kinderbetreuungskosten sind unter bestimmten Voraussetzungen als Sonderausgaben abziehbar. Die Infografik finden Sie im Merkblatt-Verzeichnis unter "Kinderbetreuungskosten". (Quelle: Deubner Verlag)
¿Cómo se puede evitar la tributación en la venta de un inmueble en caso de divorcio?
Resulta fiscalmente ventajosa una venta tras finalizar el plazo de especulación de 10 años. Dentro de dicho plazo, la venta puede ser exenta de impuestos si se realiza inmediatamente antes o en el momento en que uno de los cónyuges abandona la vivienda, o aún durante el matrimonio intacto. En este último caso, el uso compartido por el cónyuge no se considera perjudicial, ya que aún no se le considera un tercero ajeno.
Actualizado: agosto de 2023
¿Cómo se pueden deducir fiscalmente las prestaciones de manutención a familiares?
Las prestaciones de manutención a familiares con derecho a alimentos y a hijos pueden tenerse en cuenta como cargas extraordinarias en la declaración del impuesto sobre la renta conforme al § 33a EStG. En caso de pagos a cónyuges divorciados existe un derecho de opción entre las cargas extraordinarias y la deducción como gastos especiales (Realsplitting). Es requisito que el beneficiario no pueda subvenir por sí mismo a su manutención.
Actualizado: abril de 2021
¿Cómo pueden los empleados solicitar la exención de la obligación de aseguramiento?
Los trabajadores afectados pueden solicitar por escrito directamente al empresario la exención de la obligación de cotizar al seguro de enfermedad, de dependencia y de desempleo. No es necesario presentar una solicitud ante las entidades aseguradoras. El empresario tramita la exención internamente.
Actualizado: septiembre de 2022
¿Cómo pueden los empleados de minijob solicitar la exención de la obligación de cotizar al seguro de pensiones?
Los trabajadores con remuneración reducida pueden presentar en cualquier momento durante el minijob una solicitud escrita de exención a su empleador. La Minijob-Zentrale facilita una plantilla correspondiente en su página web. A continuación, el empleador debe comunicar la exención a la Minijob-Zentrale mediante el procedimiento de notificación DEÜV con el grupo de cotización 5 del seguro de pensiones (RV).
Actualizado: septiembre de 2022
¿Hasta cuándo se aplica el aumento de la Pendlerpauschale (deducción por desplazamiento al trabajo)?
El aumento de la Entfernungspauschale (deducción por kilómetros recorridos) a partir del kilómetro 21 tiene carácter temporal y se aplica hasta finales de 2026. A partir de esa fecha será necesaria una nueva regulación legal si se desea mantener la deducción incrementada.
Actualizado: diciembre de 2020
¿Cuánto tiempo es válido un certificado de exención y cómo se comprueba?
Un certificado de exención (Freistellungsbescheinigung) es válido, por regla general, tres años desde la fecha de expedición; el certificado de continuidad debe solicitarse al Finanzamt con suficiente antelación antes de su vencimiento. El receptor de la prestación puede comprobar la validez en línea ante la Bundeszentralamt für Steuern o confirmarla telefónicamente en el Finanzamt del prestador. Si no existe un certificado válido, la retención fiscal debe practicarse obligatoriamente.
Actualizado: mayo de 2023
¿Hasta cuándo están exentas de impuestos las primas especiales por coronavirus de hasta 1.500 EUR?
La exención fiscal para ayudas y apoyos por coronavirus de hasta 1.500,- EUR se prorrogó hasta el 30.06.2021. No obstante, se trata únicamente de una ampliación del plazo: el importe máximo de 1.500,- EUR no puede volver a abonarse exento de impuestos, sino que los empleadores solo disponen de más tiempo para gestionarlo con la ventaja fiscal.
Actualizado: enero de 2021
¿Cómo pueden aprovecharse varias veces los importes exentos mediante donaciones en vida?
Los importes exentos personales pueden volver a aplicarse cada diez años. En patrimonios elevados, por tanto, conviene donar partes del patrimonio con suficiente antelación para aprovechar el importe exento varias veces. También es recomendable repartir el patrimonio de forma equilibrada entre los cónyuges, de modo que se aprovechen de manera óptima los importes exentos de ambas partes.
Actualizado: enero de 2022
¿Cuál es la dirección oficial de internet del Transparenzregister?
La página oficial del Transparenzregister (registro de transparencia) conforme a la Geldwäschegesetz (ley alemana de prevención del blanqueo de capitales) es www.transparenzregister.de. El operador es Bundesanzeiger Verlag GmbH como entidad concesionaria, bajo la supervisión del Bundesverwaltungsamt (Oficina Federal de Administración).
Actualizado: enero de 2020
¿Cómo se desarrolla fiscalmente el cambio de forma jurídica?
El cambio se realiza como una operación de transmisión conforme a los §§ 20 ss. UmwStG: la sociedad de personas se aporta y, como contraprestación, los socios reciben participaciones en la sociedad de capital. Una aportación fiscalmente neutra solo es posible si se transmite una empresa, una rama de actividad o una participación de coempresario con todas las bases empresariales funcionalmente esenciales. Además, la determinación del beneficio deberá efectuarse en lo sucesivo mediante balance, en lugar de mediante la cuenta de ingresos y gastos.
Actualizado: julio de 2021
¿Cómo se tramita la imposición de una multa coercitiva en relación con la declaración del impuesto sobre bienes inmuebles (Grundsteuer)?
La imposición de una multa coercitiva (Zwangsgeld) se realiza en dos fases: primero, la autoridad fiscal advierte de la multa y fija un plazo. Solo tras el vencimiento infructuoso del plazo se impone efectivamente la multa coercitiva. Si la declaración se presenta después de la advertencia pero antes de la imposición, la multa queda totalmente sin efecto. El importe mínimo es de 200 EUR.
Actualizado: febrero de 2023
Wie nutze ich Investitionsabzugsbetrag und Sonderabschreibung?
Mit Investitionsabzugsbetrag und Sonderabschreibung lassen sich Investitionen steuerlich vorziehen. Die Infografik finden Sie im Merkblatt-Verzeichnis unter "Investitionsabzugsbetrag Sonderabschreibung". (Quelle: Deubner Verlag)
¿Con qué frecuencia se revisará en el futuro el tipo de interés conforme al § 238 AO?
El tipo de interés se revisará en el futuro cada tres años con efecto para los periodos de devengo posteriores. La referencia es el tipo de interés básico conforme al § 247 BGB a 1 de enero de cada año. Se efectuará un ajuste cuando el tipo básico se desvíe en más de un punto porcentual del tipo vigente conforme al § 238 Abs. 1 AO.
Actualizado: mayo de 2022
¿Cómo se tratan fiscalmente, en el impuesto sobre la renta, las primas por bonificación del seguro de enfermedad?
Lo decisivo es si la bonificación corresponde a prestaciones del seguro básico de enfermedad. Si es así (p. ej., prevención, detección precoz), se considera devolución de cotizaciones y reduce los gastos extraordinarios deducibles conforme al § 10 Abs. 1 Nr. 3a EStG. En cambio, las bonificaciones por prestaciones fuera de la cobertura básica (p. ej., medicina alternativa, limpieza dental profesional) o por conductas saludables (p. ej., gimnasio) no constituyen devolución de cotizaciones, siempre que el asegurado haya asumido los costes.
Actualizado: marzo de 2023
¿Cómo deben registrarse las propinas en una caja abierta (offene Ladenkasse)?
En una caja abierta con registro individual, la propina debe documentarse en el comprobante original. Sin registro individual, se realiza el recuento del saldo de caja incluidas las propinas, documentándolo en el informe de caja (Kassenbericht); las propinas individuales deben anotarse por separado.
Actualizado: mayo de 2021
¿Cómo deben amortizarse los activos del activo circulante en caso de pérdida de valor?
En el activo circulante, según el Derecho mercantil, existe siempre la obligación de practicar una amortización extraordinaria conforme al principio estricto del valor mínimo, con independencia de si la pérdida de valor es duradera o no. Fiscalmente, solo es posible una amortización al valor parcial (Teilwertabschreibung) en caso de pérdida de valor duradera, configurada entonces como derecho de opción. Sin pérdida de valor duradera no se admite fiscalmente ninguna amortización al valor parcial.
Actualizado: abril de 2021
¿Cómo se aplican los límites temporales para los minijobs de corta duración según la jurisprudencia del BSG?
El Bundessozialgericht ha resuelto que los límites de 3 meses y 70 días laborables son alternativas equivalentes, con independencia de la jornada semanal. En la práctica deben verificarse ambos límites temporales. En caso de varios minijobs, los tiempos de trabajo se suman; para el cálculo de los 3 meses, un mes natural completo equivale a 30 días.
Actualizado: agosto de 2021
¿Cómo debe un socio pagar los servicios de artesanía prestados por su propia GmbH para poder beneficiarse del § 35a EStG?
El socio debe abonar el importe de la factura efectivamente mediante transferencia a la cuenta bancaria de la GmbH, en lugar de compensarlo a través de la cuenta corriente con socios. Solo así queda documentado el flujo de pago a una cuenta del prestador del servicio en el sentido del § 35a Abs. 5 S. 3 EStG y se reconoce la reducción fiscal.
Actualizado: diciembre de 2022
¿Cómo se debe reaccionar ante un correo electrónico sospechoso relativo al Transparenzregister?
El BMF recomienda no responder a este tipo de correos, no registrarse en las páginas indicadas y no efectuar ningún pago. En caso de duda, la obligación de comunicación debe cumplirse exclusivamente a través de la página oficial www.transparenzregister.de.
Actualizado: enero de 2020
¿Cómo deberían las autoescuelas emitir sus facturas mientras la situación jurídica no esté aclarada?
Se recomienda emitir las facturas sin desglose del IVA. Si se indica el IVA de forma expresa, la autoescuela lo adeuda incluso si la prestación se califica posteriormente como exenta, lo que obligaría a corregir todas las facturas. El procedimiento concreto debe acordarse en cada caso con el Steuerberater (asesor fiscal colegiado en Alemania).
Actualizado: marzo de 2016
¿Cómo solicitan la ayuda para el 4.º trimestre de 2021 las empresas que ya han recibido la Überbrückungshilfe III Plus?
Las empresas que ya hayan solicitado la Überbrückungshilfe III Plus para el periodo de julio a septiembre de 2021 pueden presentar una solicitud de modificación simplificada para el 4.º trimestre de 2021. Quienes aún no hayan presentado ninguna solicitud pueden presentar una solicitud inicial para todo el periodo subvencionable de julio a diciembre de 2021.
Actualizado: noviembre de 2021
¿Cómo y cuándo se solicita la prima de movilidad ante el Finanzamt?
La prima de movilidad se concede a solicitud del Finanzamt; el formulario correspondiente forma parte de la declaración del impuesto sobre la renta y puede presentarse junto con esta. La solicitud debe presentarse dentro de los cuatro años naturales siguientes al año por el que se reclama la prima. La liquidación solo se realiza si la prima calculada supera los 10 €.
Actualizado: marzo de 2022
¿En qué se diferencian la amortización extraordinaria y la amortización al valor parcial?
En el Derecho mercantil se habla de amortización extraordinaria (§ 253 Abs. 3 Satz 3 y Abs. 4 HGB), mientras que en el Derecho tributario se denomina amortización al valor parcial (Teilwertabschreibung, § 6 Abs. 1 Nr. 1 Satz 2 EStG). En cuanto al contenido, ambas reflejan el mismo supuesto: la pérdida de valor de un bien empresarial. No obstante, existen diferencias en su aplicación concreta al activo fijo y al circulante, así como en si se trata de una obligación, un derecho de opción o una prohibición.
Actualizado: abril de 2021
¿En qué se diferencia el tratamiento fiscal de la expropiación y la subasta forzosa?
La expropiación se produce sin posibilidad de intervención del propietario y, por tanto, no constituye una operación de enajenación conforme al § 23 EStG. La subasta forzosa, en cambio, puede ser evitada por el deudor, por lo que se presume una actuación voluntaria. En consecuencia, solo la subasta forzosa puede estar sujeta a tributación.
Actualizado: mayo de 2022
¿Qué resolvió el FG Rheinland-Pfalz sobre los gastos de renovación de un arrendatario antes de la apertura del negocio?
El FG Rheinland-Pfalz resolvió que, en el arrendamiento de un negocio comercial completo (en este caso, un puesto de comida), se aplica el § 2 Abs. 5 GewStG y se considera una constitución ficticia por parte del arrendatario. En consecuencia, los gastos de renovación que se generen antes de la apertura efectiva del negocio, pero tras el inicio del arrendamiento, son deducibles a efectos del impuesto sobre actividades económicas (Gewerbesteuer). La participación en el tráfico económico se presume desde el inicio del arrendamiento.
Actualizado: febrero de 2022
Wie versteuere ich Gewinne aus Kryptowährungen?
Gewinne aus Kryptowährungen können als private Veräußerungsgeschäfte steuerpflichtig sein. Die Infografik finden Sie im Merkblatt-Verzeichnis unter "Kryptowährungen". (Quelle: Deubner Verlag)
Wie versteuere ich die private Nutzung meines Dienstwagens?
Die Privatnutzung eines Dienstwagens wird pauschal oder per Fahrtenbuch versteuert. Die Infografik finden Sie im Merkblatt-Verzeichnis unter "Dienstwagennutzung Arbeitnehmer". (Quelle: Deubner Verlag)
¿Cómo se reparte la carga de las cotizaciones en el seguro social de artistas (Künstlersozialversicherung)?
La financiación se reparte en tres partes: el artista o publicista asume el 50 %, la empresa explotadora aporta el 30 % mediante la tasa social para artistas (Künstlersozialabgabe) y el Estado federal contribuye con el 20 % restante en forma de subvención.
Actualizado: enero de 2022
¿Cuántos días laborables se pueden computar como máximo en la Entfernungspauschale (deducción por desplazamiento)?
Con una semana laboral de 5 días, la Finanzamt (administración tributaria alemana) acepta un máximo de 230 días; con una semana de 6 días, hasta 280 días al año. Los días de vacaciones y las ausencias por enfermedad deben descontarse, ya que solo pueden computarse los desplazamientos efectivamente realizados.
Actualizado: enero de 2022
¿Cuántos viajes semanales al domicilio familiar son deducibles en caso de doble residencia (doppelte Haushaltsführung)?
Por semana se puede deducir un viaje al domicilio familiar entre la vivienda y el primer centro de actividad, aunque el contribuyente se desplace con mayor frecuencia (§ 9 Abs. 1 S. 3 Nr. 5 S. 5 EStG). Por cada kilómetro completo del trayecto simple se pueden computar 0,30 EUR.
Actualizado: noviembre de 2023
¿Cuál fue el desarrollo procesal en la sentencia del BFH VI R 8/19 sobre el subsidio por defunción?
En primera instancia, el Finanzgericht dio la razón a la heredera demandante y consideró el subsidio por defunción exento de impuestos conforme al § 3 Nr. 11 EStG. Sin embargo, el BFH revocó esta decisión y resolvió que el subsidio por defunción debe tratarse como salario sujeto a tributación conforme al § 19 EStG.
Actualizado: septiembre de 2021
¿Cómo se incluyen las atenciones (Aufmerksamkeiten) durante un evento de empresa en el límite de 110 EUR?
Si un trabajador recibe una atención durante un evento de empresa, por ejemplo un pequeño obsequio de hasta 60 EUR, su valor debe incluirse en el cálculo del límite de 110 EUR por participante. El importe total de las prestaciones por participante, incluidas dichas atenciones, no puede superar los 110 EUR brutos para mantener la deducción del IVA soportado.
Actualizado: agosto de 2023
¿Cómo se clasifican fiscalmente los aprendices y estudiantes a tiempo completo?
Se equiparan a un trabajador con contrato temporal con primer centro de actividad. Por ello, a sus gastos de desplazamiento, alojamiento y manutención se les aplican las mismas restricciones que a los trabajadores que prestan servicios de forma permanente en un primer centro de actividad.
Actualizado: octubre de 2020
¿Cómo se imputan las bonificaciones de las personas aseguradas en el seguro familiar?
Las bonificaciones que correspondan a participantes asegurados a través del seguro familiar se imputan al asegurado titular. Por tanto, se tienen en cuenta en su declaración del Einkommensteuer y pueden reducir los gastos especiales (Sonderausgaben), siempre que se refieran a prestaciones básicas.
Actualizado: marzo de 2023
¿Cómo se tratan los gastos de conservación en edificios empresariales parcialmente dañados?
Si el edificio empresarial solo está parcialmente destruido, los gastos de conservación pueden deducirse de forma inmediata durante los primeros tres años, hasta un límite máximo de 70.000 €. Esta regulación también se aplica a los bienes muebles, aunque sin el límite de 70.000 euros.
Actualizado: octubre de 2021
¿Cómo se tratan fiscalmente las indemnizaciones a inquilinos en caso de derribo y nueva construcción?
Si se derriba un edificio y se construye uno nuevo en el mismo lugar, los costes de construcción constituyen costes de producción. En este caso, también las indemnizaciones por arrendamientos existentes forman parte de los costes posteriores de adquisición o producción y no son deducibles de forma inmediata (véase la sentencia del BFH de 01.10.1975 – I R 243/73).
Actualizado: abril de 2023
¿Cómo se deducen fiscalmente los gastos de limpieza de la ropa de trabajo?
En caso de limpieza externa, se puede deducir el importe íntegro de las facturas. Si el lavado se realiza en la lavadora propia, se aplican valores a tanto alzado por kilogramo de ropa, escalonados según el tamaño del hogar, el tipo de lavado (lavado a alta temperatura, ropa de color, prendas delicadas) y si se incluye secado y planchado. Estas cantidades a tanto alzado cubren todos los costes corrientes, incluidos la adquisición y la reparación de la lavadora.
Actualizado: diciembre de 2021
¿Cómo se calculan los periodos parciales de devengo de intereses con distintos tipos?
Si en un periodo de devengo concurren distintos tipos de interés (por ejemplo, 2018 y 2019), el periodo se divide en periodos parciales y se calcula al día exacto. Conforme al § 238 Abs. 1a AO, se aplica el método alemán de cálculo de intereses: cada mes tiene 30 días y el año, 360 días. El día 31 de un mes se trata como el día 30; si el periodo finaliza el 28 o 29 de febrero, los intereses se calculan solo hasta ese día.
Actualizado: mayo de 2022