Questions & réponses
Des réponses aux questions fréquentes.
Sélectionnées dans nos articles de conseil fiscal, d'audit et de conseil juridique — par ordre alphabétique, filtrées par public ou par thème.
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172 questions · Page 2 / 4
Les destinataires de factures doivent-ils être en mesure de recevoir des factures électroniques à partir de 2025 ?
Oui. La réception de factures électroniques ne nécessitant aucun consentement du destinataire, toutes les entreprises nationales opérant en B2B doivent, à compter du 01/01/2025, être techniquement en mesure de recevoir et de traiter des factures électroniques conformes à la norme. Cela concerne également les médecins ou les bailleurs ayant opté pour la TVA. Un consentement du destinataire n'est désormais requis que si la facture n'est pas conforme à la norme européenne.
Mise à jour: novembre 2023
Les bénéficiaires de dons étrangers doivent-ils s'enregistrer en Allemagne ?
Oui. Les bénéficiaires de dons non résidents en Allemagne doivent être inscrits au registre des bénéficiaires de dons (Zuwendungsempfängerregister) tenu par l'Office central fédéral des impôts (Bundeszentralamt für Steuern, BZSt) pour pouvoir délivrer des reçus de dons fiscalement reconnus en Allemagne.
Mise à jour: décembre 2024
Müssen elektronische Kassensysteme gemeldet werden?
Für elektronische Kassensysteme besteht eine Meldepflicht beim Finanzamt; Fristen und Fundstelle im Beitrag. (Quelle: Deubner Recht & Steuern)
Mise à jour: décembre 2025
Les options fiscales doivent-elles être exercées de manière à réduire le bénéfice en cas de remise de dette résiduelle ?
Oui, par analogie avec les produits d'assainissement, les options fiscales doivent également être exercées de manière à réduire le bénéfice en cas de remise de dette résiduelle. Cela garantit que les réductions possibles sont pleinement utilisées avant l'application de l'exonération fiscale.
Mise à jour: décembre 2024
Sind Aufwendungen für die eigene Bestattung steuerlich abziehbar?
Zur Abziehbarkeit vorweggenommener Bestattungskosten gibt es eine aktuelle Einordnung — Details und Fundstelle im Beitrag. (Quelle: Deubner Recht & Steuern)
Mise à jour: décembre 2025
Les paiements en espèces au titre de pensions alimentaires sont-ils encore déductibles fiscalement ?
Non, à compter de la période d'imposition 2025, les paiements en espèces – même lorsque l'argent est remis en main propre lors de voyages familiaux – ne sont plus déductibles en tant que dépenses d'entretien. Un virement bancaire au bénéficiaire est désormais obligatoire.
Mise à jour: décembre 2024
Sind Höhe von Säumniszuschlägen und Aussetzungszinsen rechtmäßig?
Die gesetzliche Höhe von Säumniszuschlägen und Aussetzungszinsen ist umstritten — den Verfahrensstand und die Fundstelle finden Sie im Beitrag. (Quelle: Deubner Recht & Steuern)
Mise à jour: décembre 2025
Les dettes successorales sont-elles déductibles en cas d'assujettissement limité aux droits de succession ?
Oui, les dettes successorales seront désormais déductibles au prorata dans les cas d'assujettissement limité. La déduction s'effectue selon la quote-part de la dévolution patrimoniale soumise aux droits de succession allemands.
Mise à jour: décembre 2024
Sind Zahlungen in die Instandhaltungsrücklage sofort abziehbar?
Zur steuerlichen Behandlung von Einzahlungen in die Erhaltungsrücklage bei Eigentumswohnungen gibt es eine aktuelle Linie — Details und Fundstelle im Beitrag. (Quelle: Deubner Recht & Steuern)
Mise à jour: décembre 2025
Les prestations de soins à domicile payées en espèces sont-elles encore déductibles fiscalement à partir de 2025 ?
Non. À compter de la période d'imposition 2025, la réduction d'impôt pour les prestations de soins et d'assistance à domicile n'est accordée que si le paiement est effectué par voie scripturale sur le compte du prestataire. Les paiements en espèces sont donc expressément exclus.
Mise à jour: décembre 2024
Des coûts d'acquisition négatifs sont-ils admissibles lors de l'apport à une société de capitaux ?
Le BFH avait admis des coûts d'acquisition négatifs en cas de prélèvements pendant la période de rétroactivité fiscale. Le législateur précise désormais, conformément à la position de l'administration, que les prélèvements et apports effectués pendant la période de rétroactivité doivent être pris en compte lors de la détermination du patrimoine d'exploitation apporté, afin d'éviter des coûts d'acquisition négatifs.
Mise à jour: décembre 2024
Sinkt die Künstlersozialabgabe?
Der Abgabesatz zur Künstlersozialversicherung ändert sich — den aktuellen Satz und die Fundstelle finden Sie im Beitrag. (Quelle: Deubner Recht & Steuern)
Mise à jour: décembre 2025
Steigt die Entfernungspauschale (Pendlerpauschale)?
Für den Arbeitsweg ist eine höhere Entfernungspauschale vorgesehen — ab wann und in welcher Höhe, steht mit Fundstelle im Beitrag. (Quelle: Deubner Recht & Steuern)
Mise à jour: décembre 2025
Wann erkennt das Finanzamt Verluste aus einer Ferienwohnung an?
Bei der Vermietung von Ferienwohnungen kommt es auf die Einkünfteerzielungsabsicht an — worauf zu achten ist, lesen Sie im Beitrag. (Quelle: Deubner Recht & Steuern)
Mise à jour: décembre 2025
Quand un bien immobilier est-il considéré, au regard des droits de mutation, comme appartenant au patrimoine d'une société ?
Un bien immobilier appartient au patrimoine de la société qui a, en dernier lieu, réalisé un fait générateur au sens du § 1 Abs. 1 GrEStG (par exemple un contrat de vente) portant sur ce bien. Cette imputation reste valable tant que l'acquisition n'a pas été annulée. La définition légale précise ainsi clairement à quelle société un bien immobilier doit être rattaché aux fins des droits de mutation immobilière.
Mise à jour: décembre 2024
Quand un avis d'imposition mis à disposition pour consultation est-il réputé notifié ?
Un acte administratif mis à disposition par voie électronique est réputé notifié le quatrième jour suivant sa mise à disposition. Cela correspond à la présomption de réception prolongée par la loi de modernisation du droit postal (Postrechtsmodernisierungsgesetz). La personne autorisée à la consultation est informée par voie électronique, le jour de la mise à disposition, de cette possibilité de consultation et de ses effets juridiques.
Mise à jour: décembre 2024
Quand l'inscription à la valeur comptable du patrimoine d'exploitation apporté n'est-elle pas possible ?
L'inscription à la valeur comptable n'est pas possible lorsque, compte tenu des prélèvements et apports effectués durant la période de rétroactivité, il en résulterait des coûts d'acquisition négatifs. Dans ce cas, les valeurs comptables du patrimoine apporté doivent être réévaluées à hauteur nécessaire pour éviter des coûts d'acquisition négatifs.
Mise à jour: décembre 2024
Quand la régularisation annuelle de l'impôt sur les salaires par l'employeur est-elle exclue à partir de 2024 ?
Avec effet rétroactif au 1er janvier 2024, la régularisation annuelle de l'impôt sur les salaires est exclue en cas de perception de revenus étrangers sur lesquels aucune retenue d'impôt allemand n'a été effectuée. Elle est également exclue lorsque différents taux de cotisation à l'assurance dépendance ont été pris en compte pour le salarié au titre du forfait de prévoyance pendant l'année concernée, afin d'éviter une détermination erronée de l'impôt annuel sur les salaires.
Mise à jour: décembre 2024
Quand un transfert à la valeur comptable entre sociétés de personnes sœurs est-il possible ?
Le transfert de biens économiques entre sociétés de personnes à la valeur comptable est possible lorsque les mêmes personnes détiennent des participations dans les deux sociétés (identité de participation). La nouvelle réglementation met en œuvre une exigence de la Cour constitutionnelle fédérale (Bundesverfassungsgericht) et évite la révélation des réserves latentes lors de tels transferts.
Mise à jour: décembre 2024
Quand le report de paiement des droits de succession peut-il être accordé pour des biens immobiliers résidentiels hérités ?
Sur demande, un report de paiement pouvant aller jusqu'à 10 ans est accordé lorsque l'héritier ne pourrait s'acquitter des droits de succession qu'en vendant le bien immobilier résidentiel hérité. Cette possibilité de report a été étendue à tous les cas dans lesquels le bien est utilisé à des fins résidentielles, y compris la location après la succession ainsi que l'usage à des fins d'habitation personnelle, indépendamment du type de bien.
Mise à jour: décembre 2024
Wann rutscht eine Immobilien-GmbH in die Gewerblichkeit?
Bei vermögensverwaltenden Immobilien-GmbHs droht unter Umständen die gewerbliche Infektion mit Gewerbesteuerfolgen — worauf zu achten ist, lesen Sie im Beitrag. (Quelle: Deubner Recht & Steuern)
Mise à jour: décembre 2025
Quand les dépenses de prévoyance sont-elles déductibles comme charges spéciales malgré des revenus étrangers exonérés ?
Les dépenses de prévoyance peuvent exceptionnellement être déduites lorsque les revenus correspondants sont perçus dans l'UE, l'EEE ou en Suisse, qu'ils sont exonérés en Allemagne en vertu d'une convention de double imposition et que l'État d'emploi n'admet aucune prise en compte fiscale de ces dépenses. La nouveauté est que cette dérogation ne s'applique plus uniquement aux revenus salariaux, mais également aux revenus de retraite ou aux revenus d'activité libérale. La règle s'applique à tous les cas non encore clos.
Mise à jour: décembre 2024
Pourquoi une demande d'imposition peut-elle être judicieuse malgré le seuil d'exonération ?
En cas d'excédent de frais professionnels, le seuil d'exonération empêcherait la prise en compte fiscale d'une perte. Grâce à la demande d'assujettissement à l'impôt, les pertes peuvent être déclarées et compensées avec d'autres revenus, ce qui peut réduire la charge fiscale.
Mise à jour: décembre 2023
Pourquoi les anciennes parts issues d'un apport (alt-einbringungsgeborene Anteile) sont-elles intégrées au § 17 al. 6 EStG ?
L'ancienne version du § 21 UmwStG n'étant plus applicable à l'avenir, les anciennes parts issues d'un apport en nature doivent également être intégrées dans le régime d'imposition latente du § 17 Abs. 6 EStG. Cela garantit que ces parts restent soumises à l'imposition lors d'une cession ultérieure.
Mise à jour: décembre 2024
Pourquoi l'abattement pour les prestations bonus a-t-il été inscrit dans la loi ?
Le traitement fiscal des prestations bonus en matière d'impôt sur le revenu a fait l'objet à plusieurs reprises de décisions des juridictions suprêmes. Comme la règle administrative antérieure a fait ses preuves dans la pratique et qu'il convient d'éviter une répartition complexe pour un impact fiscal limité, celle-ci a désormais été ancrée dans la loi.
Mise à jour: décembre 2024
Pourquoi la déductibilité des dettes successorales en cas d'assujettissement limité a-t-elle été modifiée ?
La CJUE avait jugé que la non-déductibilité antérieure des dettes liées à la réserve héréditaire en cas d'assujettissement limité enfreignait la libre circulation des capitaux. Par conséquent, une déductibilité proportionnelle a été inscrite dans la loi afin d'assurer la conformité au droit européen.
Mise à jour: décembre 2024
Pourquoi l'imposition des retraites professionnelles étrangères a-t-elle été adaptée ?
Selon le droit antérieur, un avantage par rapport aux situations nationales pouvait apparaître lorsque les cotisations étaient exonérées d'impôt à l'étranger et que seule la part de rendement était imposée en Allemagne. La clarification légale garantit désormais qu'une exonération ou un avantage fiscal étranger comparable sur les cotisations entraîne également une imposition intégrale des prestations de retraite ultérieures en Allemagne.
Mise à jour: décembre 2024
Pourquoi la réglementation relative aux opérations de clôture (Glattstellungsgeschäfte) a-t-elle été refondue par voie législative ?
Le BFH avait jugé que la pratique administrative antérieure n'était pas conforme au texte de la loi. La modification législative ancre désormais cette pratique administrative dans la loi, afin de garantir une procédure simple à appliquer.
Mise à jour: décembre 2024
Pourquoi la règle relative au paiement en espèces des prestations de soins a-t-elle été clarifiée ?
Le BFH avait jugé que la formulation antérieure de la loi ne prévoyait pas clairement d'interdiction du paiement en espèces pour les prestations de soins et d'assistance. Le législateur a réagi et précise désormais que, pour ces prestations également, le paiement par voie scripturale constitue une condition de la réduction d'impôt.
Mise à jour: décembre 2024
Que signifie l'identité de participation dans les sociétés de personnes ?
Il y a identité de participation lorsque exactement les mêmes personnes physiques ou morales détiennent des parts dans les deux sociétés. Si une personne n'est associée qu'à l'une des deux sociétés, l'identité de participation fait défaut et l'évaluation à la valeur comptable est exclue.
Mise à jour: décembre 2024
Que signifie l'imposition différée pour les participations des salariés au capital de l'entreprise ?
L'avantage en nature résultant du transfert gratuit ou à prix réduit de parts sociales n'est pas imposé immédiatement au moment du transfert. L'imposition intervient ultérieurement, par exemple lors de la cession des parts, à la fin du contrat de travail ou à l'expiration d'un délai légal.
Mise à jour: décembre 2024
Que signifie la dynamisation du plafond de revenu pour la subvention à la retraite d'entreprise (bAV) ?
Par l'indexation sur le plafond de cotisation à la sécurité sociale, le plafond de revenu pour la subvention des bas salaires augmentera automatiquement à l'avenir. Les salariés ne perdront ainsi plus le bénéfice de la subvention en raison de simples augmentations salariales régulières. Cela offre une meilleure sécurité de planification aux employeurs et aux salariés en matière de bAV.
Mise à jour: décembre 2024
Qu'est-ce qui sera considéré comme une facture électronique au sens de l'UStG à partir de 2025 ?
À partir de 2025, une facture électronique (eRechnung) sera uniquement une facture émise dans un format électronique structuré conforme à la norme européenne EN 16931 et aux syntaxes de la directive 2014/55/UE, pouvant être reçue et traitée de manière automatisée. Des formats propres (par ex. EDI) restent admis si les mentions obligatoires peuvent être extraites dans un format conforme à la norme européenne. Une facture PDF envoyée par e-mail ne sera donc plus considérée comme une facture électronique, mais comme une autre facture.
Mise à jour: novembre 2023
Was gilt bei Verlustverrechnungsbeschränkungen für Kapitaleinkünfte?
Die Beschränkungen bei der Verrechnung von Verlusten aus Kapitalvermögen stehen auf dem Prüfstand — den Stand und die Fundstelle finden Sie im Beitrag. (Quelle: Deubner Recht & Steuern)
Mise à jour: décembre 2025
Was gilt zur Verzinsung der Kapitalertragsteuer ausländischer Investoren?
Zur Erstattung und Verzinsung der Kapitalertragsteuer bei ausländischen Investoren gibt es Neues — Einzelheiten und Fundstelle im Beitrag. (Quelle: Deubner Recht & Steuern)
Mise à jour: décembre 2025
Que se passe-t-il lorsque les frais professionnels dépassent les revenus locatifs ?
Lorsque les dépenses en lien économique direct avec les recettes excèdent ces dernières, une imposition peut être appliquée sur demande. Il est ainsi possible de faire valoir une perte fiscale, laquelle peut être compensée avec d'autres revenus.
Mise à jour: décembre 2023
Qu'a décidé le BFH fin 2022 concernant l'estimation des frais dans le carnet de bord ?
Le Bundesfinanzhof a jugé fin 2022 que l'estimation de dépenses non justifiées par des pièces exclut l'application de la méthode du carnet de bord. Dans ce cas, l'usage privé doit obligatoirement être déterminé selon la règle forfaitaire de 1 %.
Mise à jour: décembre 2023
Que faut-il constater concernant le bénéfice d'assainissement dans le cas des sociétés de personnes (Mitunternehmerschaften) ?
Dans le cas des sociétés de personnes (Mitunternehmerschaften), tant le montant du bénéfice d'assainissement que celui des montants réducteurs doivent faire l'objet d'une constatation séparée. Une nouvelle réglementation précise dans quels cas cette constatation séparée reste nécessaire.
Mise à jour: décembre 2024
Qu'est-ce que la nouvelle procédure « RABE » pour la transmission numérique de justificatifs ?
« RABE » est une nouvelle procédure de référencement des justificatifs au sein du réseau KONSENS, qui simplifie leur transmission électronique via Mein ELSTER. Les justificatifs peuvent être joints directement lors de l'établissement de la déclaration d'impôt sur le revenu et associés à des champs de saisie précis. La phase pilote démarre dans certains centres des impôts bavarois pour la période d'imposition 2023 ; un déploiement national est prévu ultérieurement.
Mise à jour: décembre 2024
Qu'est-ce que le mécanisme de versement direct (Direktauszahlungsmechanismus, DAM) ?
Le mécanisme de versement direct est un canal de paiement numérisé permettant de verser rapidement et de manière sécurisée des prestations publiques aux citoyens par virement bancaire. Il est destiné à être utilisé notamment en situation de crise, comme les pandémies ou les catastrophes naturelles. Il repose sur l'enregistrement centralisé des coordonnées bancaires associées au numéro d'identification fiscale (steuerliche Identifikationsnummer).
Mise à jour: décembre 2024
Quelle est la différence entre ELSTER et ERiC ?
ELSTER est le portail en ligne de l'administration fiscale allemande pour la transmission électronique des données fiscales. ERiC est l'interface technique (logiciel client) permettant à des applications tierces, telles que les logiciels de cabinet, de transmettre des données à l'administration fiscale.
Mise à jour: décembre 2024
Qu'est-ce que la promotion des objectifs de logement d'intérêt général ?
La promotion des objectifs de logement d'intérêt général a été ajoutée comme nouvel objectif d'utilité publique dans le catalogue. Elle comprend la mise à disposition de logements à tarif réduit pour des personnes en situation de besoin, notamment celles qui dépendent d'une aide en raison de leur état physique, mental ou psychique, ou qui perçoivent l'aide sociale. Les locations correspondantes peuvent ainsi être reconnues fiscalement comme d'utilité publique.
Mise à jour: décembre 2024
Was ist die geplante "Aktivrente"?
Mit der Aktivrente soll Weiterarbeiten im Rentenalter steuerlich attraktiver werden — wie das aussehen soll, lesen Sie im Beitrag. (Quelle: Deubner Recht & Steuern)
Mise à jour: décembre 2025
Quelles sont les conséquences fiscales si les prestations de bonus dépassent 150 EUR par an ?
Les montants excédentaires sont en principe considérés comme un remboursement de cotisations et réduisent la déduction des cotisations d'assurance maladie au titre des dépenses spéciales (Sonderausgaben). Le contribuable peut toutefois apporter la preuve que le montant excédentaire ne constitue pas non plus un remboursement de cotisations.
Mise à jour: décembre 2024
Que se passe-t-il si la fin du délai de 4 jours tombe un week-end ou un jour férié ?
Si la fin du délai de 4 jours tombe un samedi, un dimanche ou un jour férié légal, l'échéance est reportée à la fin du jour ouvrable suivant. Si un avis est par exemple posté un mardi et que le 4e jour serait un samedi, l'avis n'est réputé notifié que le lundi suivant. Ce n'est qu'à partir de ce jour que courent les délais de réclamation et de recours.
Mise à jour: décembre 2024
Was plant der Gesetzgeber zur Betriebsrente?
Ein Gesetzentwurf soll die betriebliche Altersvorsorge stärken — die geplanten Punkte und die Fundstelle stehen im Beitrag. (Quelle: Deubner Recht & Steuern)
Mise à jour: décembre 2025
Qu'est-ce qui changera à partir de 2028 grâce à la base de données centrale des procurations pour les employeurs et les Steuerberater (conseillers fiscaux agréés en Allemagne) ?
À partir du 1.1.2028, les employeurs n'auront plus à délivrer à leurs Steuerberater de nombreuses procurations écrites individuelles pour les différents organismes de sécurité sociale. Une procuration générale suffira : elle sera enregistrée par voie électronique dans une base de données centrale des procurations et pourra être consultée par tous les organismes de sécurité sociale. Cela réduira considérablement la charge administrative.
Mise à jour: décembre 2024
Was ändert sich bei der Bekämpfung von Schwarzarbeit?
Die Kontroll- und Sanktionsmöglichkeiten gegen Schwarzarbeit werden verschärft — was das für Betriebe bedeutet, lesen Sie im Beitrag. (Quelle: Deubner Recht & Steuern)
Mise à jour: décembre 2025
Was ändert sich bei der Kleinunternehmerregelung?
Bei der umsatzsteuerlichen Kleinunternehmerregelung gibt es Änderungen bei Grenzen und Verfahren — Einzelheiten und Fundstelle im Beitrag. (Quelle: Deubner Recht & Steuern)
Mise à jour: décembre 2025
Was ändert sich bei der Thesaurierungsbegünstigung für Personengesellschaften?
Der Gewinneinbehalt nach § 34a EStG wird für Personengesellschaften verbessert; Einzelheiten und Fundstelle im Beitrag. (Quelle: Deubner Recht & Steuern)
Mise à jour: décembre 2025