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Articles de conseil fiscal, d'audit et de conseil juridique — classés par date, filtrés par public.
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640 articles · Page 5 / 32
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Limites de la déductibilité d'un système d'appel d'urgence à domicile
Pour les personnes âgées notamment, la présence d'un système d'appel d'urgence à domicile procure souvent un sentiment rassurant, car il permet d'obtenir rapidement de l'aide en cas d'urgence. Dans une affaire tranchée en 2023 par le BFH
Fin d'annéeSource : Deubner Verlag - 1 min de lecture
Allègements fiscaux prévus pour les pensions de retraite professionnelle et les rentes
Le projet de loi sur les opportunités de croissance (Wachstumschancengesetz) prévoit des allègements pour les bénéficiaires de pensions de retraite professionnelle et les retraités. Pour les pensions de retraite professionnelle (Versorgungsbezüge, p. ex. issues de retraites d'entreprise), un abattement calculé selon un pourcentage et plafonné à un montant maximal
Fin d'annéeSource : Deubner Verlag - 5 min de lecture
Clarifications sur les questions douteuses relatives à l'exonération fiscale des installations photovoltaïques
Avantage en matière d'impôt sur le revenu. La loi fiscale annuelle 2022 (Jahressteuergesetz 2022) a exonéré, sous certaines conditions, les recettes et prélèvements liés aux installations photovoltaïques (installations PV). L'exonération s'applique d'une part aux installations jusqu'à une
Fin d'annéeSource : Deubner Verlag - 2 min de lecture
Possible piège fiscal lors de la vente d'une moitié de maison à l'ex-conjoint
En principe, la vente d'une quote-part en copropriété d'un bien immobilier peut également déclencher une imposition si elle intervient dans les dix ans suivant l'acquisition. Des exceptions existent notamment lorsqu'il s'agit
Fin d'annéeSource : Deubner Verlag - 1 min de lecture
Exceptions à l'abattement étendu de taxe professionnelle sur les biens immobiliers
Les entreprises immobilières ou de logement qui gèrent exclusivement leur propre patrimoine immobilier, par exemple sous forme de logements loués, peuvent, même en cas d'assujettissement à la taxe professionnelle en raison de leur forme juridique (par exemple GmbH ou GmbH & Co. KG),
Fin d'annéeSource : Deubner Verlag - 1 min de lecture
Crédits immobiliers avantageux pour les familles
Le ministère fédéral allemand du Logement a mis en place un nouveau programme d'aide via la Kreditanstalt für Wiederaufbau (KfW) destiné à faciliter l'achat et la construction de logements respectueux du climat. Le programme s'adresse spécifiquement à
Fin d'annéeSource : Deubner Verlag - 1 min de lecture
Amortissement dégressif pour les nouveaux biens locatifs
Pour une période limitée, un amortissement dégressif (AfA) à annuités décroissantes doit être introduit pour les bâtiments d'habitation – c'est ce que prévoit la loi sur les opportunités de croissance (Wachstumschancengesetz). L'AfA doit s'élever à 6 % par an
Fin d'annéeSource : Deubner Verlag - 1 min de lecture
Projet d'exonération pour les revenus locatifs
Dans le cadre du projet de loi sur les opportunités de croissance (Wachstumschancengesetz), les revenus de location et d'affermage ne seraient imposables que s'ils dépassent 1 000 € par an. Lorsque les dépenses en lien économique direct avec ces revenus les excèdent,
Fin d'annéeSource : Deubner Verlag - 1 min de lecture
Document d'orientation sur la réforme des droits de mutation immobilière
En juin 2023, le ministère fédéral des Finances a présenté un document d'orientation en vue d'une réforme des droits de mutation immobilière (Grunderwerbsteuer). La réforme doit entrer en vigueur le 01.01.2024. La dernière réforme, qui a notamment conduit à
Fin d'annéeSource : Deubner Verlag - 2 min de lecture
Qu'en est-il finalement de la loi sur le chauffage ?
Les modifications apportées à la loi sur l'énergie des bâtiments, également appelée loi sur le chauffage, ont sans doute constitué le projet législatif le plus controversé de l'année 2023. Il a d'abord été stoppé in extremis par la Cour constitutionnelle fédérale, afin de laisser au Parlement davantage de temps pour son examen
Fin d'annéeSource : Deubner Verlag - 1 min de lecture
Nouvelle jurisprudence sur la rotation de parts sociales
Lorsque des parts d'une société de capitaux représentant au moins 1 %, détenues dans le patrimoine privé, sont cédées, le gain ou la perte de cession constitue des revenus commerciaux. La vente de parts dont la valeur est tombée sous le coût d'acquisition
Fin d'annéeSource : Deubner Verlag - 1 min de lecture
Rémunération conforme au marché d'une créance de prêt
Les associés peuvent en principe se faire octroyer un prêt par leur GmbH. Cela peut être formalisé par un contrat de prêt distinct. Pour les montants plus faibles, qui surviennent fréquemment, les créances de la société
Fin d'annéeSource : Deubner Verlag - 1 min de lecture
Restrictions à la déduction des pertes : lorsque les pertes dépassent le minimum vital
Dans une affaire portée devant le tribunal des finances de Cologne (Finanzgericht Köln, FG), un contribuable avait formé un recours après avoir accumulé des pertes issues d'opérations dites de vente d'options (Stillhaltergeschäfte). La compensation de ces pertes était limitée aux gains correspondants tirés de ces
Fin d'annéeSource : Deubner Verlag - 1 min de lecture
Bitcoin et autres : la BFH se prononce sur les cryptomonnaies
Jusqu'à présent, en ce qui concerne le traitement fiscal des cryptomonnaies, notamment pour les ventes, seule la position de l'administration fiscale existait, laquelle considérait ces opérations comme des cessions à titre privé. Les gains issus de la cession étaient
Fin d'annéeSource : Deubner Verlag - 1 min de lecture
La prime de compensation de l'inflation reste possible en 2024 !
Les dispositions relatives à la prime de compensation de l'inflation ont été adoptées dès la fin de l'année 2022 : les entreprises qui versent à leurs salariés une prime ou un bonus en sus du salaire convenu peuvent le faire au cours de la période
Fin d'annéeSource : Deubner Verlag - 2 min de lecture
Déduction de la TVA en amont sur les événements d'entreprise
Pour les événements d'entreprise, un abattement de 110 € par événement et par participant peut être appliqué en matière d'impôt sur le salaire et de cotisations sociales, dans la limite de deux événements par an. Seules les dépenses de l'employeur dépassant cet abattement
Fin d'annéeSource : Deubner Verlag - 2 min de lecture
Double résidence pour raisons professionnelles : étendue de la participation aux frais
Pour qu'une double résidence soit reconnue fiscalement, il est nécessaire qu'en dehors du centre de la vie privée (premier foyer), il existe un second logement (second foyer) sensiblement plus proche du lieu de travail. Le second
Fin d'annéeSource : Deubner Verlag - 3 min de lecture
Précisions sur le bureau à domicile et le forfait télétravail
À partir de 2023, les règles relatives au bureau à domicile et au forfait télétravail ont été refondues. Le Bundesfinanzministerium (BMF) a pris position dans une circulaire sur les détails de ces nouvelles dispositions. Bureau à domicile En principe
Fin d'annéeSource : Deubner Verlag - 1 min de lecture
Vente du téléphone privé à l'employeur : un montage fiscal admis
Selon le § 3 n° 45 EStG, l'employeur peut notamment mettre à la disposition du salarié des équipements de télécommunication, mais aussi d'autres outils informatiques, à des fins d'usage privé en exonération d'impôt. Cela s'applique également aux
Fin d'annéeSource : Deubner Verlag - 1 min de lecture
Non-transmission risquée du rapport de contrôle fiscal sur les salaires
Les erreurs concernant l'impôt sur les salaires ont souvent aussi des répercussions en matière de sécurité sociale, notamment pour les cotisations d'assurance maladie, retraite, dépendance et chômage ainsi que pour les prélèvements. L'employeur doit agir lorsqu'il
Fin d'annéeSource : Deubner Verlag