Preguntas y respuestas
Respuestas a preguntas frecuentes.
Seleccionadas de nuestros artículos de asesoría fiscal, auditoría y asesoría jurídica — por orden alfabético, filtradas por público o tema.
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2304 preguntas · Página 37 / 47
¿Quién otorga el distintivo «Empleador Excelente» para Steuerberater (asesor fiscal colegiado en Alemania)?
El distintivo es concedido conjuntamente por diez asociaciones alemanas de Steuerberater. El apoyo técnico en la evaluación corre a cargo de PAON GmbH, una consultora especializada en gestión de personal.
Actualizado: enero de 2022
¿Quién puede acogerse al programa especial de NRW para la digitalización del comercio minorista?
Pueden acogerse las empresas del comercio minorista con establecimiento físico en Renania del Norte-Westfalia (Nordrhein-Westfalen). El objetivo de la convocatoria del Gobierno regional de NRW es reforzar la resiliencia económica del comercio minorista y apoyar al comercio físico mediante medidas innovadoras y digitales.
Actualizado: julio de 2020
¿Se reembolsan a los empleadores las cotizaciones sociales en caso de reducción de jornada (Kurzarbeit)?
Sí, en el marco de los paquetes de ayuda por la pandemia se reembolsa la cuota patronal de las cotizaciones a la seguridad social correspondiente a las horas de trabajo no prestadas por la reducción de jornada (Kurzarbeit). Esto supone un alivio adicional para los empleadores, además de la prestación sustitutiva del salario abonada a los trabajadores.
Actualizado: mayo de 2021
¿Se subvencionan las inversiones en medidas de higiene y digitalización?
Sí. Las obras y reformas para cumplir con los requisitos de higiene se subvencionan con hasta 20.000 euros al mes. Las inversiones en digitalización, como la creación de una tienda en línea o los costes de plataformas de venta por internet, se subvencionan de forma puntual con hasta 20.000 euros y pueden reclamarse con efecto retroactivo desde marzo de 2020.
Actualizado: marzo de 2021
¿Se suspenden las medidas de ejecución y los recargos por mora durante la crisis del coronavirus?
Sí, las oficinas tributarias (Finanzämter) están renunciando actualmente a las medidas de ejecución. Además, se condonan los recargos por mora para aliviar a las empresas y contribuyentes afectados.
Actualizado: marzo de 2020
¿Se computan los complementos y suplementos sobre el salario mínimo legal?
Se debe analizar de forma diferenciada. Según la jurisprudencia del TJUE y del BAG en materia de desplazamiento de trabajadores, las prestaciones del empresario solo se imputan al salario mínimo cuando, por su finalidad, constituyen contraprestación por la prestación laboral ordinaria debida. Los pagos con otra finalidad quedan excluidos.
Actualizado: junio de 2015
¿Se modifican las liquidaciones tributarias firmes en caso de reembolso retroactivo de cotizaciones?
No. Desde la nueva regulación del § 10 Abs. 4b EStG con efectos del 01.01.2012 ya no se realiza una corrección retroactiva de las liquidaciones de los años de pago originales. En su lugar, los reembolsos se compensan en el año de su percepción o, en caso de exceso de reembolso, se suman al importe total de los ingresos. De este modo se evita carga administrativa.
Actualizado: agosto de 2023
¿Acepta la Administración tributaria los extractos bancarios transmitidos electrónicamente como justificante contable?
Sí, los extractos bancarios electrónicos se reconocen, en principio, como justificantes contables. No obstante, deben cumplirse determinados requisitos, especialmente en cuanto a la conservación, la inalterabilidad y la trazabilidad de los datos. A tal efecto, resulta determinante la correspondiente circular del BMF.
Actualizado: septiembre de 2014
¿Se reconocen fiscalmente los servicios domésticos prestados fuera del terreno?
Sí. Según las sentencias del BFH de 20/03/2014 (VI R 55/12 y VI R 56/12), los servicios domésticos también gozan de beneficio fiscal cuando se prestan fuera de los límites del terreno. El requisito es una conexión espacial y funcional con el hogar. Con ello quedó rechazada la interpretación restrictiva previa de la Administración tributaria.
Actualizado: noviembre de 2014
¿Se tienen en cuenta los hijos nacidos después de la solicitud en el Baukindergeld?
No, el Baukindergeld no se abona por hijos que nazcan después de la presentación de la solicitud. Es determinante el derecho al Kindergeld en el momento de la solicitud.
Actualizado: diciembre de 2018
¿Cómo fundamenta el OLG Schleswig-Holstein la obligación indirecta de usar casco?
Según el OLG, hoy en día puede asumirse que una persona razonable usa casco al circular en bicicleta por la vía pública para evitar lesiones propias. El riesgo particular de sufrir lesiones en el tráfico vial justifica esta expectativa, incluso sin una regulación legal expresa.
Actualizado: septiembre de 2013
¿Cómo fundamenta el BFH la constitucionalidad de la prohibición de deducción?
El BFH se remite a la reducción del tipo del impuesto de sociedades del 25% al 15% efectuada con la Ley de Reforma del Impuesto de Sociedades de 2008. Según el tribunal, esta reducción del tipo impositivo supone un alivio suficiente para las sociedades de capital y compensa la prohibición de deducción.
Actualizado: mayo de 2014
¿Cómo fundamenta el BFH el tratamiento separado del mobiliario y de la vivienda?
El BFH distingue entre el uso de la vivienda como tal y el uso de los elementos del mobiliario. Los gastos en enseres domésticos y muebles sirven para la adquisición de bienes económicos independientes o bien —a través de la AfA— para la distribución de dichos costes de adquisición. El hecho de que estos bienes se utilicen en la segunda vivienda no altera su calificación fiscal autónoma.
Actualizado: junio de 2019
¿Cómo trata hasta ahora la Agencia Tributaria la asunción de multas de tráfico por parte del empleador?
La Administración Tributaria suma, por regla general, las multas de advertencia asumidas por el empleador al salario sujeto a retención del IRPF de los conductores. Esta práctica fue corregida en un caso litigioso por el FG Düsseldorf a favor del empleador. No obstante, queda pendiente una aclaración definitiva por parte del BFH.
Actualizado: enero de 2017
¿Cómo se reembolsa a los empleadores la asignación por precios de la energía pagada?
El empleador deduce las asignaciones por precios de la energía pagadas del importe total de la Lohnsteuer (impuesto sobre la renta del trabajo) a retener. Si el importe total de la asignación concedida supera la Lohnsteuer a ingresar, la diferencia es reembolsada por el Finanzamt (oficina tributaria alemana).
Actualizado: julio de 2022
¿Cómo calcula una persona soltera los costes de lavado para 2 kg de ropa de trabajo por colada?
Para un hogar unipersonal se aplican, por ejemplo, 0,76 € por kg de ropa de color a 60°, 0,55 € por kg de secado por condensación y 0,07 € por kg de planchado. Con 52 lavados de 2 kg cada uno resulta: 52 × 2 kg × (0,76 + 0,55 + 0,07) € = 143,52 € anuales. En hogares más grandes, los importes por persona deben reducirse.
Actualizado: diciembre de 2021
¿Cómo se calcula el pago adicional de impuestos por el Kurzarbeitergeld (subsidio por reducción de jornada) bajo la reserva de progresión?
Primero se determina el Einkommensteuer (impuesto sobre la renta) sobre los ingresos corrientes sin el Kurzarbeitergeld. A continuación se calcula una renta ficticia que incluye el Kurzarbeitergeld y se aplica el tipo medio resultante, más elevado, a la renta imponible efectiva. La diferencia entre este importe y el Lohnsteuer (impuesto sobre el salario) ya retenido constituye el pago adicional, por ejemplo, 672 euros con unos ingresos de 24.000 euros más 5.573 euros de Kurzarbeitergeld.
Actualizado: mayo de 2021
¿Cómo se calcula la amortización degresiva con un ejemplo?
En el caso de una máquina con costes de adquisición de 100.000 EUR y una vida útil de 6 años, la amortización lineal (AfA) asciende a 16.666 EUR anuales. El 2,5 veces ese importe sería 41.665 EUR, pero la AfA degresiva está limitada al 25%, por lo que en el primer año se pueden amortizar como máximo 25.000 EUR.
Actualizado: octubre de 2020
¿Cómo evalúa el IDW el riesgo de un resurgimiento de la denominada Cash-GmbH?
Según el IDW, no existe riesgo de un resurgimiento de la Cash-GmbH mediante el test de medios financieros. Ni el umbral de inocuidad del 15%, ni la verificación previa del límite del 90% para el patrimonio administrativo perjudicial, ni el límite del 10% para el patrimonio administrativo inocuo generan tal efecto. Por ello, las críticas de las comisiones del Bundesrat carecen de fundamento.
Actualizado: agosto de 2016
¿Cómo define el BFH una formación a tiempo completo?
Según la definición del BFH, solo existe una formación a tiempo completo o un estudio a tiempo completo cuando el contribuyente debe dedicarse plenamente a la misma. Si un estudio está concebido precisamente para compaginarse con una actividad laboral o para cursarse con una dedicación reducida, no se cumple este requisito.
Actualizado: junio de 2022
¿Cómo define la administración tributaria los 'servicios prestados en el hogar' conforme al § 35a EStG?
Mediante la circular de aplicación del BMF de 09.11.2016 se amplió el concepto: también pueden beneficiarse determinados servicios prestados fuera del inmueble, siempre que guarden una conexión funcional con el hogar. Ejemplos son los servicios de retirada de nieve en aceras públicas adyacentes o los trabajos en las acometidas a las redes de suministro y saneamiento. No obstante, los meros servicios de eliminación, como la recogida de basuras o el tratamiento de aguas residuales, no están incluidos.
Actualizado: enero de 2023
¿Cómo evolucionan las insolvencias empresariales en Alemania según la previsión de Euler Hermes para 2015?
Euler Hermes prevé para 2015 un aumento de las insolvencias empresariales en Alemania de alrededor del 2 por ciento, hasta aproximadamente 24.979 casos. Con ello se invierte la tendencia del año anterior, en el que las insolvencias todavía habían disminuido un 6 por ciento.
Actualizado: diciembre de 2014
¿Cómo evolucionaron las insolvencias en el sector de la automoción artesanal en 2013?
En el sector de la automoción, la proporción respecto al total de insolvencias del artesanado aumentó del 9,4% en 2012 al 10,1% en 2013. Esta evolución fue, por tanto, contraria al descenso general de las insolvencias en el artesanado.
Actualizado: agosto de 2014
¿Cómo se aplica la retención del impuesto eclesiástico sobre los rendimientos del capital a partir del 1 de enero de 2015?
Desde el 1 de enero de 2015, el impuesto eclesiástico sobre los rendimientos del capital sujetos a la retención liberatoria se retiene automáticamente en el marco de la retención fiscal. Las entidades obligadas a practicar la retención, como bancos, aseguradoras y sociedades de capital, consultan anualmente al Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) la confesión religiosa de los acreedores. Con base en esta información se calcula el impuesto eclesiástico y se ingresa en el Finanzamt.
Actualizado: agosto de 2014
¿Cómo se delimita el activo fijo del activo circulante en la adición a efectos del Gewerbesteuer?
Resulta determinante el objeto concreto de la actividad de la empresa. Debe atenderse en la medida de lo posible a las circunstancias operativas del contribuyente. Los bienes económicos utilizados solo a corto plazo y que sirven a la actividad corriente pertenecen, por regla general, al activo circulante.
Actualizado: noviembre de 2019
¿Cómo se realiza el registro en el procedimiento OSS?
El registro se realiza en línea en la página web de la Bundeszentralamt für Steuern (BZSt), indicando el número de identificación a efectos del IVA. Las empresas que ya hayan participado en el procedimiento Mini-One-Stop-Shop se trasladan automáticamente al procedimiento OSS. El posterior acceso al portal en línea del BZSt es posible para las empresas o sus Steuerberater (asesor fiscal colegiado en Alemania) mediante la firma Elster.
Actualizado: junio de 2021
¿Cómo se realiza en la práctica la afectación de una instalación fotovoltaica al patrimonio empresarial?
La afectación se documenta habitualmente mediante la presentación en plazo de la declaración del impuesto sobre el valor añadido ante el Finanzamt (administración tributaria), haciendo valer la deducción del IVA soportado por la instalación fotovoltaica. Para instalaciones puestas en servicio en 2015, la declaración de IVA de 2015 debe presentarse, por tanto, a más tardar el 31/05/2016.
Actualizado: mayo de 2016
¿Cómo obtienen los trabajadores con clase fiscal V o VI el porcentaje incrementado del subsidio por reducción de jornada (Kurzarbeitergeld)?
En las clases fiscales V o VI normalmente no figura inscrito ningún Kinderfreibetrag (mínimo exento por hijo). No obstante, se puede obtener el porcentaje incrementado del 67 % si se acredita al hijo mediante un certificado de la Agentur für Arbeit. La solicitud puede presentarla, sin formalidad específica, el empresario o el trabajador, adjuntando, p. ej., un extracto de la Lohnsteuerkarte (tarjeta de retenciones) del cónyuge (en clase V) o la propia Lohnsteuerkarte adicional (en clase VI). Un pago liquidado erróneamente al 60 % no puede corregirse con posterioridad.
Actualizado: marzo de 2020
¿Cómo reconozco un correo electrónico falsificado en nombre del BFH?
La falsificación suele comenzar con el saludo 'Einen guten Tag, …' seguido del nombre y apellido del destinatario, e invita a descargar un archivo. También llaman la atención los caracteres erróneos a lo largo del texto. El logotipo del BFH no aparece necesariamente, lo que dificulta su identificación.
Actualizado: octubre de 2016
¿Cómo se reconocen los correos de phishing en nombre de la Bundeszentralamt für Steuern?
Las características típicas son la referencia a una supuesta devolución de impuestos, la solicitud de cumplimentar un formulario enlazado y la petición de datos bancarios o de tarjetas de crédito. Dado que la BZSt nunca solicita este tipo de información por correo electrónico, en estos casos se trata de intentos de fraude.
Actualizado: enero de 2017
¿Cómo se reconocen los correos electrónicos fraudulentos sobre el Transparenzregister?
Los correos fraudulentos circulan, entre otros, bajo el nombre 'Organisation Transparenzregister e.V.' y remiten a páginas como www.TransparenzregisterDeutschland.de. Amenazan con multas y exigen un registro de pago; ambas afirmaciones son incorrectas.
Actualizado: enero de 2020
¿Cómo se reconoce a un Steuerberater (asesor fiscal colegiado en Alemania) de alta calidad?
Existen varios indicadores de referencia: la certificación de calidad del Deutscher Steuerberaterverband e.V., la certificación conforme a DIN EN ISO 9001 en gestión de calidad, así como reconocimientos en publicaciones especializadas como la lista anual de los mejores Steuerberater de Focus-Money. Las recomendaciones personales del entorno también son una ayuda habitual para tomar la decisión.
Actualizado: enero de 2011
¿Cómo se financia el seguro social de artistas (Künstlersozialversicherung)?
Los artistas y publicistas autónomos pagan, al igual que los trabajadores por cuenta ajena, la mitad de las cotizaciones correspondientes a los seguros de enfermedad, dependencia y pensiones. El 50 % restante se financia mediante una subvención federal (20 %) y mediante las cuotas sociales de artistas (Künstlersozialabgabe) que abonan las empresas explotadoras (30 %). Dicha Künstlersozialabgabe se recauda en forma de derrama.
Actualizado: agosto de 2019
¿Cómo funciona el nuevo importe a tanto alzado por gastos de desplazamiento debidos a discapacidad?
Con el nuevo § 33 Abs. 2a EStG se introduce un importe a tanto alzado para gastos de desplazamiento. Las personas con discapacidad para caminar o permanecer de pie con un grado de discapacidad (GdB) de al menos 80, o de al menos 70 con la marca «G», reciben 900 EUR; las personas con discapacidad extraordinaria para caminar (marca «aG»), las personas ciegas y las personas con la marca «H» reciben 4.500 EUR. El importe a tanto alzado solo surte efecto como carga extraordinaria en la medida en que se supere la carga propia razonable. Junto a ello no se pueden deducir otros gastos de desplazamiento por motivo de discapacidad.
Actualizado: agosto de 2020
¿Cómo funciona la acreditación simplificada de los gastos accesorios de viaje durante tres meses?
El trabajador solo debe documentar mediante justificantes los gastos accesorios de viaje efectivamente incurridos y de carácter periódico durante un período representativo de tres meses. A partir de estos importes se calcula una media diaria que podrá aplicarse mientras las circunstancias no varíen sustancialmente.
Actualizado: diciembre de 2012
¿Cómo funciona el cálculo de la regla de los quintos (Fünftelregelung) según el § 34 Abs. 1 EStG en las remuneraciones por horas extras?
En primer lugar, se determina el impuesto sobre la renta anual sin incluir la remuneración. A continuación, se calcula el impuesto sobre la renta anual más una quinta parte de la remuneración por horas extras. La diferencia entre ambos importes se multiplica por cinco y constituye el impuesto aplicable a la remuneración por horas extras. De este modo, el efecto de progresión se distribuye matemáticamente a lo largo de cinco años, reduciendo así la carga fiscal.
Actualizado: marzo de 2022
¿Cómo funciona la regla del quinto (Fünftelregelung) según el § 34 Abs. 1 EStG?
En la Fünftelregelung, el impuesto sobre la renta se calcula dos veces: una sin la ganancia por enajenación y otra añadiendo solo un quinto de dicha ganancia. La diferencia entre ambos importes se multiplica por cinco y constituye el impuesto sobre la ganancia total. De este modo se atenúa el efecto de progresión derivado de un ingreso extraordinario único.
Actualizado: junio de 2023
¿Cómo funciona la conversión salarial en el leasing de bicicletas de empresa?
El empleador arrienda la bicicleta y la cede al empleado. La cuota de leasing se descuenta directamente del salario bruto del empleado (conversión salarial), por lo que el empleador no incurre en costes. El empleado reduce su renta imponible y se beneficia así de una menor carga fiscal y de cotizaciones sociales.
Actualizado: noviembre de 2012
¿Cómo funciona la tarifa plana por teletrabajo (Homeoffice-Pauschale) y a quién se aplica?
La tarifa plana por teletrabajo según el § 4 Abs. 5 Nr. 6b S. 4 EStG permite deducir 5 € por día de teletrabajo, con un máximo de 120 días o 600 € al año. Está disponible para cualquier contribuyente, incluso sin un despacho doméstico reconocido. Requisito: no haberse aplicado ya una deducción total o parcial conforme al § 4 Abs. 5 Nr. 6b Sätze 2 y 3 EStG.
Actualizado: noviembre de 2021
Wie funktioniert die Homeoffice-Pauschale?
Für Arbeitstage im Homeoffice lässt sich eine Tagespauschale ansetzen. Die kompakte Infografik dazu finden Sie in unserem Merkblatt-Verzeichnis unter "Homeoffice-Pauschale". (Quelle: Deubner Verlag)
¿Cómo funciona el reconocimiento automático de documentos en los sistemas DATEV?
Los documentos escaneados se procesan mediante reconocimiento óptico de caracteres (OCR) y el software genera automáticamente las primeras propuestas de asiento contable. Se trata de un sistema de autoaprendizaje: cuantos más documentos se procesan, más precisas son las propuestas. Esto reduce considerablemente el trabajo manual de registro.
Actualizado: marzo de 2017
¿Qué tamaño tiene el desfile de San Martín de Bocholt?
El desfile de San Martín por el centro de Bocholt es uno de los mayores de Alemania. San Martín cabalga sobre su caballo, acompañado por 16 escuelas de Bocholt, la junta directiva de la asociación local (Heimatverein), invitados y grupos musicales por el centro de la ciudad.
Actualizado: noviembre de 2018
¿Qué cambios se han producido en 2018 en el mínimo personal exento (Grundfreibetrag), el mínimo por hijo (Kinderfreibetrag) y la prestación por hijo (Kindergeld)?
El Grundfreibetrag sube en 2018 de 8.820 a 9.000 euros, y el Kinderfreibetrag de 4.716 a 4.788 euros. El Kindergeld aumenta 2 euros al mes: 194 euros para el 1.º y 2.º hijo, 200 euros para el 3.º y 225 euros por cada hijo adicional. Los efectos se reflejarán en la declaración del impuesto sobre la renta (Einkommensteuererklärung) de 2018.
Actualizado: noviembre de 2017
¿Cómo evolucionaron las insolvencias empresariales en Alemania en 2013?
En 2013, las insolvencias empresariales se redujeron un 8,4% en total, según Creditreform. En el sector artesanal se registró un descenso similar del 7,7%. Así se mantuvo la tendencia positiva respecto al año anterior.
Actualizado: agosto de 2014
¿Cómo responden las tintorerías por prendas dañadas según la jurisprudencia del BGH?
Según la sentencia del BGH de 04.07.2013, la limitación de responsabilidad habitual en las AGB al 15 veces el precio de la limpieza en caso de negligencia leve es nula. Las tintorerías deben indemnizar el daño íntegro en caso de deterioro, ya que el precio de la limpieza no guarda proporción con la cuantía real del daño.
Actualizado: julio de 2013
¿Qué ha resuelto el FG Münster sobre una AfA más corta en inmuebles arrendados?
El FG Münster dio la razón a sociedades GmbH & Co. KG de mera gestión patrimonial que reclamaban, para edificios de los años 20 y 50, una vida útil residual más corta que la AfA legal de 40 o 50 años. La base fueron dictámenes periciales independientes de valor de mercado conforme a la ImmoWertV, que confirmaron la menor vida útil.
Actualizado: marzo de 2023
¿Cómo ha valorado fiscalmente el BFH la adquisición de una consulta médica concertada?
Mediante sentencias de 21/02/2017 (VII R 7/14 y VIII R 224/16), el BFH resolvió que, al adquirir una consulta médica concertada, junto al fondo de comercio de la consulta no se adquiere ningún activo inmaterial adicional consistente en la ventaja económica derivada de la autorización como médico concertado. Dicha ventaja queda integrada en el fondo de comercio amortizable de la consulta.
Actualizado: mayo de 2017
¿Qué decidió el BFH sobre el aplazamiento del inicio de la pensión?
El BFH aclaró que, para determinar la parte imponible, es decisivo exclusivamente el inicio efectivo de la pensión. En el caso litigioso, un aplazamiento de tres años (de 2009 a 2012) implicó que, en lugar del 58 %, pasara a tributar el 64 % de la pensión. No se admite una retroacción al año en que habría sido posible originalmente el derecho a la pensión.
Actualizado: abril de 2023
¿Cómo ha evolucionado la retribución de los directores generales en comparación con el año anterior?
En comparación con 2013, los salarios medios de los directores generales aumentaron un 3,4 por ciento. Este incremento se sitúa claramente por encima de la evolución general de la inflación y de los convenios colectivos durante ese período.
Actualizado: noviembre de 2014
¿Cómo había tratado inicialmente la Agencia Tributaria los costes del procedimiento de conciliación?
La Agencia Tributaria clasificó los honorarios del Rechtsanwalt (abogado colegiado en Alemania) y del perito como gastos no deducibles de la vida privada y rechazó su consideración como carga extraordinaria. Solo el Tribunal Fiscal de Düsseldorf contradijo esta postura y admitió la deducción.
Actualizado: diciembre de 2013