Preguntas y respuestas
Respuestas a preguntas frecuentes.
Seleccionadas de nuestros artículos de asesoría fiscal, auditoría y asesoría jurídica — por orden alfabético, filtradas por público o tema.
Para usted como…
Temas
2304 preguntas · Página 38 / 47
¿Cuál es el importe máximo por persona admisible en una celebración de aniversario profesional?
En el caso resuelto, el BFH consideró admisibles unos gastos de aproximadamente 17 EUR por persona con unos 50 invitados. No existe un límite fijo, pero los gastos deben mantenerse dentro de un marco razonable y no superar lo habitual en el ámbito profesional.
Actualizado: noviembre de 2016
¿A cuánto asciende el Baukindergeld (subsidio estatal alemán por hijo para la compra de vivienda) y durante qué periodo se abona?
Por cada hijo se abonan 1.200 EUR anuales durante un máximo de diez años, como máximo hasta que el hijo cumpla 18 años. Una familia con tres hijos puede recibir así una ayuda máxima de 36.000 EUR, siempre que ninguno de los hijos alcance la mayoría de edad dentro del periodo de diez años.
Actualizado: diciembre de 2018
¿Cuál es el presupuesto total de la subvención para vehículos eléctricos y hasta cuándo está vigente?
El programa de subvención dispone de un total de 600 millones de EUR y está vigente hasta 2019. Una vez agotados los fondos, no se abonará ninguna prima más, por lo que se aplica el principio de orden de llegada.
Actualizado: mayo de 2016
¿A cuánto asciende el Kurzarbeitergeld y qué papel desempeñan los hijos?
El Kurzarbeitergeld equivale, por regla general, a aproximadamente el 60 % del salario neto perdido. Si convive en el hogar al menos un hijo computable a efectos fiscales en el sentido del § 32 Abs. 1, 3 bis 5 EStG, el Kurzarbeitergeld se eleva a aproximadamente el 67 %. Como requisito suele exigirse un Kinderfreibetrag inscrito en la Lohnsteuerkarte.
Actualizado: marzo de 2020
¿Cuál es la retribución total media de los gerentes en Alemania?
Según un estudio de Kienbaum, la retribución total media de los gerentes alemanes asciende a unos 389.000 EUR anuales. Esto supone un aumento de aproximadamente el 3,4 por ciento respecto al año anterior, 2013.
Actualizado: noviembre de 2014
¿Cuál es el porcentaje de la Künstlersozialabgabe y cómo se calcula?
El porcentaje se mantiene constante en el 4,2 % desde 2018 y, gracias al apoyo estatal, permanece sin cambios también en 2022. Para el cálculo, este porcentaje se aplica a la suma de las retribuciones sujetas a declaración. El resultado es la cotización que la empresa debe abonar a la Künstlersozialkasse.
Actualizado: enero de 2022
¿Cuál es el porcentaje de la Künstlersozialabgabe (cotización social para artistas) en 2020?
El porcentaje de la Künstlersozialabgabe se mantiene en el 4,2 % en 2020. De este modo, la tasa permanece estable por tercer año consecutivo. La base de cálculo son todas las retribuciones abonadas durante un año natural a artistas y publicistas autónomos.
Actualizado: agosto de 2019
¿Cuál es el porcentaje de amortización en la AfA degresiva?
El porcentaje de amortización equivale a 2,5 veces el porcentaje de amortización lineal, con un límite máximo del 25%. Se aplica en cada caso sobre el valor contable residual al cierre del último ejercicio económico (amortización degresiva sobre valor contable).
Actualizado: octubre de 2020
¿Cuál es el importe del Altersentlastungsbetrag en el período de liquidación 2022?
En el VZ 2022, el porcentaje es del 14,4 % de la base de cálculo, con un importe máximo de 684 €. La cantidad se redondea al euro entero superior. El importe y el porcentaje dependen del año siguiente al cumplimiento de los 64 años (tabla en el § 24a frase 5 EStG).
Actualizado: febrero de 2022
¿Cuál es la cuota patronal a la seguridad social de pensiones en los minijobs?
El empleador paga una cuota fija del 15 por ciento del salario bruto a la seguridad social de pensiones. En los minijobs en hogares particulares, en cambio, la cuota patronal es solo del 5 por ciento. Estas cuotas fijas deben pagarse con independencia de si el minijobber está sujeto a la obligación de cotizar o se ha eximido de ella.
Actualizado: septiembre de 2012
¿A cuánto asciende la desgravación por formación (Ausbildungsfreibetrag) para un hijo alojado fuera del domicilio familiar?
La desgravación anual asciende a 924 € (importe referido al artículo). Se deduce, junto con las cargas extraordinarias, de la suma total de los ingresos, en la medida en que se supere la carga soportable conforme al § 33 Abs. 3 EStG.
Actualizado: diciembre de 2021
¿Cuál es el importe de la subvención BAV (previsión empresarial para la jubilación) a partir de 2025?
El importe de la subvención BAV se incrementa a partir de 2025 del máximo actual de 288 EUR a un máximo de 360 EUR anuales. Así, los empresarios podrán abonar aportaciones adicionales a la previsión empresarial para la jubilación de hasta 1.200 EUR al año (en lugar de los 960 EUR anteriores) con subvención estatal. El importe se reembolsa al empresario mediante compensación con la Lohnsteuer (impuesto sobre la renta del trabajo en Alemania).
Actualizado: diciembre de 2024
¿A cuánto asciende el importe a tanto alzado por discapacidad (Behinderten-Pauschbetrag) a partir de 2021?
A partir del período impositivo 2021, los importes a tanto alzado por discapacidad se han duplicado. Oscilan entre 384 EUR con un grado de discapacidad (GdB) del 20 y 2.840 EUR con un GdB del 100. Los importes se conceden en tramos de 10 puntos de GdB.
Actualizado: noviembre de 2021
¿Cómo se escalona la cuantía del complemento de capital propio (Eigenkapitalzuschuss) a la Überbrückungshilfe III?
Para el primer y segundo mes con una caída de facturación de al menos el 50 por ciento no se concede ningún recargo. A partir del tercer mes el complemento asciende al 25 por ciento, a partir del cuarto mes al 35 por ciento y a partir del quinto mes al 40 por ciento. Los porcentajes se aplican sobre la Überbrückungshilfe III ya abonada.
Actualizado: abril de 2021
¿A cuánto asciende la desgravación para familias monoparentales en 2021?
La desgravación para familias monoparentales se mantiene en 2021 en el importe incrementado por la pandemia de 4.008 euros para el primer hijo. Por cada hijo adicional se añaden 240 euros.
Actualizado: diciembre de 2020
¿A cuánto asciende la deducción por familia monoparental (Entlastungsbetrag für Alleinerziehende) en los años 2020 y 2021?
En los años 2020 y 2021, la deducción asciende a 4.008 € por año natural por el primer hijo. Por cada hijo adicional computable se añaden 240 € por año natural. Anteriormente, la deducción era de solo 1.908 € por año natural.
Actualizado: diciembre de 2021
¿Cuál es el importe del Entlastungsbetrag für Alleinerziehende (importe de desgravación para progenitores que crían solos a sus hijos) en los períodos impositivos de 2020 a 2022?
Para el primer hijo, el Entlastungsbetrag asciende a 4.008 EUR anuales en los períodos impositivos (VZ) 2020 y 2021. Mediante la JStG 2022, se incrementó a 4.260 EUR a partir del VZ 2022. Por cada hijo adicional se conceden 240 EUR más al año.
Actualizado: febrero de 2023
¿A cuánto asciende el importe a tanto alzado por gastos sucesorios (Erbfallkostenpauschbetrag) tras el incremento?
El Erbfallkostenpauschbetrag se ha incrementado de 10.300 EUR a 15.000 EUR. Hasta dicho importe se reconocen a tanto alzado los gastos derivados de la sucesión, como los costes de sepelio, sin necesidad de justificación individual.
Actualizado: diciembre de 2024
¿A cuánto asciende la cantidad exenta para eventos de empresa como fiestas de Navidad?
Desde el 01/01/2015 se aplica una cantidad exenta de 110 euros brutos por cada trabajador participante. Esta exención puede utilizarse para un máximo de dos eventos de empresa al año. Los costes de los acompañantes invitados se imputan al trabajador correspondiente.
Actualizado: diciembre de 2019
¿Cuál es el tipo del Grunderwerbsteuer (impuesto sobre la transmisión de bienes inmuebles) en Alemania?
El tipo del Grunderwerbsteuer lo fijan los Bundesländer y oscila entre el 3,5 % y el 6,5 %. En Renania del Norte-Westfalia es actualmente del 6,5 %. En el caso de un contrato unitario (einheitliches Vertragswerk), este tipo se aplica también a los costes de construcción.
Actualizado: enero de 2018
¿A cuánto asciende el Grundfreibestrag (mínimo personal exento) en 2022 según la Steuerentlastungsgesetz (Ley de Desgravación Fiscal)?
El Grundfreibetrag se eleva por segunda vez en 2022, pasando de los 9.984 € inicialmente previstos a 10.347 €. A modo de comparación, en 2021 era de 9.744 €. El objetivo es, sobre todo, aliviar la carga fiscal de los grupos de rentas bajas.
Actualizado: marzo de 2022
¿Cuál es la cuantía de la condonación del Grundsteuer (impuesto sobre bienes inmuebles en Alemania) en caso de pérdida de alquileres?
En caso de una pérdida de alquileres superior al 50 % respecto al rendimiento bruto, se condona el 25 % del Grundsteuer. Si se produce una pérdida total de los ingresos del inmueble, puede condonarse el 50 % del Grundsteuer.
Actualizado: marzo de 2021
¿Cuál es el importe máximo deducible por gastos de cuidado de hijos a partir de 2025?
El importe máximo deducible por gastos de cuidado de hijos se incrementa a partir del periodo impositivo 2025 de 4.000 EUR a 4.800 EUR por hijo. Este importe constituye el límite máximo para la deducción como gasto extraordinario (Sonderausgaben) por hijo y año.
Actualizado: diciembre de 2024
¿A cuánto asciende el Kinderbonus 2021 y quién lo recibe?
El Kinderbonus 2021 asciende a un pago único de 150 euros por hijo y se abona adicionalmente al Kindergeld (prestación por hijo). Tienen derecho quienes perciban el Kindergeld por el hijo en mayo de 2021; alternativamente basta con tener derecho al Kindergeld en cualquier otro mes de 2021. El pago se rige por las normas del Kindergeld, por lo que solo uno de los progenitores recibe el bono. En el marco de la compensación familiar (Familienleistungsausgleich), el bono se compensa con el Kinderfreibetrag (mínimo exento por hijo).
Actualizado: marzo de 2021
¿Cuál es la cuota mínima al seguro voluntario de enfermedad y dependencia en 2018?
La cuota mínima al seguro de enfermedad y dependencia asciende en 2018 a 377,85 EUR mensuales, sin derecho a subsidio por enfermedad ni cuota adicional. Esta cuota mínima se exige también en caso de ingresos muy bajos y solo puede reducirse en casos de especial dificultad económica.
Actualizado: febrero de 2018
¿A cuánto asciende la cantidad fija por cuidados (Pflege-Pauschbetrag) según los grados de dependencia a partir de 2021?
La cantidad fija por cuidados según el § 33b Abs. 6 EStG se escalona de nuevo: en el grado de dependencia 2 asciende a 600 EUR, en el grado 3 a 1.100 EUR y en los grados 4 o 5 aumenta de los anteriores 924 EUR a 1.800 EUR. Además, el criterio de 'desamparo' de la persona cuidada deja de ser requisito.
Actualizado: agosto de 2020
¿A cuánto asciende la deducción como gasto especial por costes de formación inicial?
El importe máximo para la deducción como gasto especial (Sonderausgabenabzug) es actualmente de 6.000 EUR al año. Según el Tribunal Constitucional Federal (Bundesverfassungsgericht), esta limitación no vulnera el principio de exención fiscal del mínimo vital. Los importes no aprovechados no pueden trasladarse a ejercicios posteriores.
Actualizado: febrero de 2020
¿A cuánto asciende la retención fiscal y hasta cuándo debe ingresarse?
El destinatario de la prestación debe retener el 15 % de la contraprestación e ingresarlo en el Finanzamt. La base de cálculo es la contraprestación incluido el Umsatzsteuer correspondiente. El ingreso debe efectuarse hasta el día 10 del mes siguiente al pago; en caso contrario, se aplican recargos por demora y por mora.
Actualizado: mayo de 2023
¿A cuánto asciende el recargo penal en la autodenuncia tras la nueva regulación?
Hasta un importe defraudado de 25.000 euros no se aplica recargo penal. Por encima rige una escala: 10 por ciento entre 25.000 y 100.000 euros, 15 por ciento entre más de 100.000 euros y 1 millón de euros, y 20 por ciento a partir de 1 millón de euros. Hasta ahora solo se aplicaba, a partir de 50.000 euros, un recargo uniforme del 5 por ciento, en cada caso adicional a los intereses del 6 por ciento anual.
Actualizado: julio de 2014
¿Cuál es el tipo del IVA para comidas en hostelería a partir del 1 de julio de 2020?
Del 1 de julio de 2020 al 30 de junio de 2021, el IVA sobre las comidas en hostelería se reduce temporalmente al tipo reducido del 7 %. La medida se introdujo mediante la Corona-Steuerhilfegesetz de 6 de mayo de 2020 y tiene por objeto aliviar económicamente a restaurantes, cafeterías y establecimientos similares tras la crisis. Las bebidas quedan excluidas de esta regulación.
Actualizado: mayo de 2020
¿A cuánto asciende la reducción por pensiones (Versorgungsfreibetrag) para hijos en caso de herencia?
La reducción por pensiones para hijos se escalona según la edad: hasta 5 años 52.000 euros, hasta 10 años 41.000 euros, hasta 15 años 30.700 euros, hasta 20 años 20.500 euros y hasta 27 años 10.300 euros. Para el cónyuge supérstite o la pareja de hecho registrada, la reducción por pensiones asciende a 256.000 euros.
Actualizado: enero de 2022
¿Cuál es el importe del recargo por presentación tardía de la declaración fiscal?
El recargo por demora (Verspätungszuschlag) asciende al 0,25 % del impuesto sobre la renta liquidado, con un mínimo de 25 € por cada mes de retraso iniciado. Si la declaración llega al Finanzamt dentro de los primeros 14 meses tras el cierre del ejercicio, este dispone de un margen de discrecionalidad para fijar el recargo.
Actualizado: julio de 2021
¿Cuál es el importe medio de la cotización adicional de las cajas del seguro público de enfermedad para 2014?
La cotización adicional media para 2014 es de cero euros. El motivo es que los gastos previstos de las cajas del seguro de enfermedad, de aproximadamente 199 600 millones de euros, quedan cubiertos íntegramente, en promedio, por las asignaciones procedentes del Gesundheitsfonds (fondo de salud).
Actualizado: diciembre de 2013
¿Cuál es el tipo impositivo reducido conforme al § 34 Abs. 3 EStG?
El tipo impositivo reducido asciende al 56 % del tipo impositivo medio aplicable sobre la base imponible total. No obstante, como límite inferior se aplica el tipo de entrada vigente, actualmente del 14 %. De este modo se garantiza que la tarifa bonificada no quede por debajo del nivel mínimo general.
Actualizado: junio de 2023
¿Cuál es la deducción fiscal de los gastos de representación (invitaciones) en el impuesto sobre la renta?
Desde 2004, los gastos de representación solo son deducibles como gastos de explotación al 70%. El 30% restante se considera, a efectos del impuesto sobre la renta, gasto de explotación no deducible. Antes de 2004, la parte deducible era del 80%.
Actualizado: marzo de 2014
¿Cuál es el valor monetario imputable (geldwerter Vorteil) con un precio bruto de catálogo de 81.400 EUR?
Con un precio bruto de catálogo como nuevo de 81.400 EUR, la regla del 1 % genera un valor monetario imputable mensual de 814 EUR por el uso privado. Este importe debe tributar como rendimiento del trabajo, con independencia del valor real del vehículo.
Actualizado: febrero de 2013
¿A cuánto asciende el salario mínimo legal a partir de 2017?
El salario mínimo legal se incrementa el 01.01.2017 de 8,50 € a 8,84 € brutos por hora. Este aumento se aplica, en principio, a todos los trabajadores en Alemania.
Actualizado: junio de 2016
¿Cuál es el salario mínimo legal a partir del 01/01/2017?
A partir del 01/01/2017, el salario mínimo legal en Alemania sube de 8,50 € a 8,84 € brutos por hora. Este incremento se aplica, en principio, a todos los trabajadores en Alemania.
Actualizado: julio de 2016
¿Cuál fue la cuantía del salario mínimo legal en Alemania en el momento de su introducción?
El salario mínimo legal se introdujo con 8,50 euros brutos por hora trabajada y se aplica, en principio, a todas las trabajadoras y trabajadores en Alemania, salvo que concurran excepciones legales.
Actualizado: junio de 2015
¿Cuál es el tipo de interés legal de la Finanzamt en los pagos atrasados de impuestos?
Conforme al § 238 AO, la Finanzamt fija intereses del 0,5 % mensual, es decir, un 6 % anual. Este tipo se mantiene invariable desde hace más de 50 años y se aplica tanto a los pagos atrasados como a las devoluciones.
Actualizado: septiembre de 2016
¿Cuál es el importe máximo deducible por un despacho doméstico?
Si se cumplen los requisitos, pueden deducirse gastos hasta un límite máximo de 1.250 EUR al año. No obstante, si se acredita que el despacho constituye el centro de toda la actividad empresarial o profesional, los gastos efectivos son deducibles en su totalidad.
Actualizado: agosto de 2016
¿Cuál es el importe máximo de la ayuda Neustarthilfe Plus?
El importe máximo de la Neustarthilfe Plus sigue siendo de 4.500 euros y corresponde al 50 % de la facturación en comparación con el período de referencia. Pueden solicitarla, en particular, los autónomos sin empleados y las cooperativas.
Actualizado: noviembre de 2021
¿Cuál es la nueva cuantía exenta para la adición de gastos de financiación en el Impuesto sobre Actividades Económicas alemán (Gewerbesteuer)?
La cuantía exenta para la adición de gastos de financiación (p. ej., intereses, alquileres, cuotas de leasing) se duplicó en el marco de la Segunda Ley de Ayudas Fiscales por la Corona, pasando de 100.000 € a 200.000 € anuales. Los gastos de financiación se añaden, por regla general, en un 25 %, y en un 50 % en el caso de bienes inmuebles. Solo los gastos que superan la cuantía exenta incrementan el rendimiento sujeto a Gewerbesteuer.
Actualizado: diciembre de 2020
¿Cuál es el nuevo tipo de interés según el § 233a AO?
Con la nueva regulación, el tipo de interés para liquidaciones complementarias y devoluciones de impuestos se reduce, con efecto retroactivo desde el 01.01.2019, al 0,15 % mensual o 1,8 % anual. Anteriormente era del 0,5 % mensual o 6 % anual. El tipo se aplica a todos los impuestos mencionados en el § 233a Abs. 1 AO, es decir, el impuesto sobre la renta, sobre sociedades, sobre el patrimonio, sobre el valor añadido y sobre actividades económicas.
Actualizado: mayo de 2022
¿A cuánto asciende la bonificación COVID exenta de impuestos para el personal sanitario y quién tiene derecho a percibirla?
La bonificación COVID exenta de impuestos conforme al § 3 Nr. 11 EStG se elevó a 4.500 €. Tienen derecho a percibirla, además del personal hospitalario, los empleados de centros de cirugía ambulatoria, de determinados centros de prevención y rehabilitación, de centros de diálisis, de consultas médicas y odontológicas, así como de servicios de emergencias. El pago debe efectuarse entre el 18.11.2021 y el 31.12.2022 y abonarse de forma adicional al salario adeudado; también se benefician los pagos voluntarios del empleador.
Actualizado: junio de 2022
¿A cuánto asciende la cantidad anual a tanto alzado por despacho doméstico y cuándo se reduce?
En lugar de los costes totales, se puede aplicar una cantidad anual a tanto alzado de 1.260 EUR sin justificantes (§ 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 6b Satz 3 EStG). En caso de inicio de la actividad a lo largo del año, la cantidad a tanto alzado se reduce por cada mes completo en el que no se cumplieran los requisitos del despacho doméstico. Tanto la cantidad a tanto alzado como la deducción íntegra de los costes exigen que el despacho doméstico constituya el centro de la actividad.
Actualizado: septiembre de 2023
¿Cuál es el umbral de minimis para la contaminación comercial de una sociedad de personas?
La contaminación comercial (gewerbliche Infizierung) solo se produce si los ingresos comerciales superan el 3 % de los ingresos netos totales de la sociedad y, además, exceden 24.500 EUR por año natural. En el caso de instalaciones fotovoltaicas pequeñas, este límite raramente se ha superado en la práctica.
Actualizado: octubre de 2023
¿Cuál es el límite máximo de cotización en el seguro público de salud (GKV) en 2014?
El límite máximo de cotización en el seguro público de salud aumenta a partir del 01/01/2014 a 48.600 EUR anuales (2013: 47.250 EUR). Hasta este importe se tiene en cuenta el ingreso sujeto a cotización para el cálculo de las cuotas en la GKV.
Actualizado: diciembre de 2013
¿A cuánto asciende la deducción a tanto alzado de gastos profesionales (Betriebsausgabenpauschale) para las cuidadoras de día (Tagesmütter)?
La deducción a tanto alzado de gastos profesionales asciende a 300 euros por cada niño atendido y mes, en el caso de un tiempo de atención semanal de 40 horas. Si el tiempo de atención acordado es inferior, la cuantía se calcula de forma proporcional según la fórmula: 300 € × tiempo de atención acordado / 40 horas. Requisito imprescindible es que la atención se preste en el propio hogar de la Tagesmutter.
Actualizado: julio de 2021
¿Cuál es la deducción global por gastos de explotación para escritores y periodistas a título principal a partir de 2023?
A partir del período impositivo 2023, los escritores y periodistas autónomos a título principal pueden deducir como gastos de explotación una cuantía global de hasta el 30 % de sus ingresos de explotación, con un máximo de 3.600 EUR anuales. Hasta 2022, el límite máximo era de 2.455 EUR. La base es la circular del BMF de 06.04.2023.
Actualizado: diciembre de 2023