Preguntas y respuestas
Respuestas a preguntas frecuentes.
Seleccionadas de nuestros artículos de asesoría fiscal, auditoría y asesoría jurídica — por orden alfabético, filtradas por público o tema.
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2304 preguntas · Página 32 / 47
¿Qué requisitos rigen para que se reconozca fiscalmente una habitación de trabajo en el domicilio?
La estancia debe estar amueblada como oficina y utilizarse exclusiva o casi exclusivamente (mín. 90 %) para fines profesionales o empresariales. Además, el contribuyente no debe disponer de otro puesto de trabajo para su actividad, como ocurre, por ejemplo, en el caso de los docentes.
Actualizado: agosto de 2016
¿Qué requisitos se aplican en el procedimiento de admisión posterior (Nachrückverfahren) de la subvención de asesoramiento de la BAFA?
En el procedimiento de admisión posterior debe presentarse un justificante de utilización subvencionable. Además, se exige expresamente que la BAFA disponga de fondos presupuestarios suficientes para poder conceder la subvención.
Actualizado: junio de 2020
¿Qué requisitos debe observar el empleador al despedir a un trabajador con discapacidad grave?
Antes de notificar el despido, el empleador debe obtener la autorización de la Integrationsamt (oficina de integración). Esto rige con independencia del motivo del despido, es decir, también en despidos por causas empresariales. Un despido notificado sin dicha autorización es nulo.
Actualizado: junio de 2009
¿Qué requisitos debe cumplir un inmueble para la bonificación fiscal según el § 35c EStG?
El inmueble debe tener más de 10 años al inicio de la medida de eficiencia energética y ser utilizado por el contribuyente para fines residenciales propios o cedido gratuitamente con fines residenciales. Si del inmueble se obtienen ingresos sujetos a tributación (p. ej., alquiler, también de corta duración a través de AirBnB), queda excluida la bonificación. La medida debe ejecutarse entre el 01/01/2020 y antes del 01/01/2030.
Actualizado: septiembre de 2020
¿Qué requisitos debe cumplir un libro de registro de viajes (Fahrtenbuch) en regla?
Para que un Fahrtenbuch sea reconocido fiscalmente, deben acreditarse todos los gastos del vehículo de forma individual y mediante justificantes. Las meras estimaciones de partidas concretas —por ejemplo, del consumo de combustible— no son admisibles y conllevan el rechazo del método del Fahrtenbuch.
Actualizado: diciembre de 2023
¿Qué requisitos debe cumplir una formación inicial desde el punto de vista fiscal?
Una formación inicial (Erstausbildung) en sentido fiscal debe durar al menos 12 meses y concluir con un examen final. Una mera interrupción o un cambio de carrera sin haber finalizado previamente los estudios no se considera una primera formación concluida y, por tanto, no permite que las medidas formativas posteriores se computen como gastos deducibles (Werbungskosten).
Actualizado: agosto de 2023
¿Qué requisitos debe cumplir un transporte sin motor para acogerse al tipo reducido del IVA?
El medio de transporte alternativo sin motor debe equipararse al transporte en taxi con beneficio fiscal conforme a la Personenbeförderungsgesetz (Ley alemana de transporte de personas). Esto incluye, entre otros, tarifas fijas y públicamente conocidas, así como una delimitación clara frente al transporte en vehículo de alquiler con conductor, que no goza del beneficio. Los simples recorridos turísticos o excursiones quedan excluidos.
Actualizado: enero de 2020
¿Qué requisitos debe cumplir cada contribuyente para poder aplicar la deducción?
Cada usuario debe disponer en el despacho de un puesto de trabajo propio, en la medida concretamente necesaria para su actividad profesional o empresarial. Además, debe acreditarse que allí se ejerce efectivamente una actividad profesional o empresarial y que el alcance de dicha actividad hace verosímil la necesidad de mantener un despacho.
Actualizado: marzo de 2017
¿Qué requisitos deben cumplir los herederos de empresas tras la reforma de 2016 para obtener la exención fiscal total?
También tras la nueva regulación, los herederos de empresas pueden, en principio, quedar exentos del impuesto de sucesiones al 100 %. La condición es que la empresa se mantenga de forma duradera y que se conserven los puestos de trabajo.
Actualizado: septiembre de 2016
¿Qué requisitos deben cumplir las prestaciones de laboratorio para la exención del IVA conforme al § 4 Nr. 14 a UStG?
Las prestaciones de laboratorio deben realizarse en el marco del ejercicio de una profesión médica o sanitaria asimilada. Para ello, las personas que las ejecutan deben poseer la cualificación profesional correspondiente y las prestaciones deben haber sido prescritas por un terapeuta. Además, dichas prescripciones deben documentarse de forma suficiente.
Actualizado: septiembre de 2016
¿Qué requisitos deben cumplir las facturas electrónicas para la deducción del IVA soportado?
Deben garantizarse la autenticidad del origen (identidad del emisor de la factura), la integridad del contenido (datos obligatorios inalterados) y la legibilidad de la factura. Además, la Administración tributaria exige un procedimiento de control interno. Estos requisitos se aplican por igual a las facturas en papel y a las electrónicas.
Actualizado: noviembre de 2012
¿Qué requisitos deben cumplirse para que el defecto formal no tenga consecuencias?
La vía de pago de las operaciones con tarjeta EC debe estar suficientemente documentada y debe ser posible verificar en todo momento el saldo de caja real. Solo bajo estas condiciones el defecto formal queda sin efecto en caso de una posible impugnación de la contabilidad.
Actualizado: julio de 2018
¿Qué requisitos deben cumplirse para deducir los gastos de medicamentos como cargas extraordinarias?
La toma de los medicamentos debe estar motivada por una enfermedad y acreditarse mediante prescripción médica. Solo entonces los gastos pueden computarse como gastos por enfermedad conforme al § 33 Abs. 1 EStG.
Actualizado: agosto de 2015
¿Qué requisitos deben cumplirse para tener derecho al Insolvenzgeld (subsidio por insolvencia)?
Existe derecho al Insolvenzgeld cuando el empleador, debido a dificultades de pago, no puede abonar el salario total o parcialmente y se ha abierto un procedimiento de insolvencia sobre su patrimonio. El Insolvenzgeld sustituye la remuneración impagada y se abona en un único pago por parte de la Bundesagentur für Arbeit (Agencia Federal de Empleo).
Actualizado: septiembre de 2022
¿Qué requisitos deben cumplirse para tener derecho legal a vacaciones?
El trabajador solo necesita una relación laboral jurídicamente vigente y haber cumplido una única vez el periodo de carencia de seis meses. No se exige una prestación efectiva de trabajo en el año natural correspondiente, por lo que el derecho también surge en caso de relación laboral suspendida.
Actualizado: agosto de 2014
¿Qué requisitos deben cumplirse para aplicar la regla del quinto (Fünftelregelung) a las retribuciones por horas extraordinarias?
La actividad subyacente debe extenderse por al menos dos períodos impositivos y haber durado más de doce meses (§ 34 Abs. 2 Nr. 4 EStG). Además, debe existir una retribución con finalidad específica, por ejemplo en relación con la finalización de la relación laboral. Por último, las horas extraordinarias deben abonarse en un único pago dentro de un mismo período impositivo.
Actualizado: marzo de 2022
¿Qué requisitos deben cumplirse para la ayuda inmediata por la Corona (Corona-Soforthilfe)?
Debe existir una dificultad financiera considerable causada por la crisis del Corona. Se considera que es así cuando más de la mitad de los pedidos se han perdido desde el 1 de marzo, cuando los ingresos se han reducido a menos de la mitad en comparación con el mismo mes del año anterior, cuando disposiciones oficiales limitan masivamente la obtención de ingresos o cuando los medios disponibles no son suficientes para cubrir las obligaciones a corto plazo. La dificultad no debe haber existido ya antes del 1 de marzo de 2020.
Actualizado: marzo de 2020
¿Qué requisitos deben cumplirse para la bonificación según el § 35c EStG?
El edificio o la vivienda debe estar situado dentro de la UE, ser utilizado para fines residenciales propios y tener al menos 10 años al inicio de la medida (es determinante el inicio de la construcción). Las obras deben ser ejecutadas por una empresa especializada que emita un certificado conforme al modelo oficial. Además, debe existir una factura que detalle las medidas subvencionables, la mano de obra y la dirección del inmueble.
Actualizado: abril de 2024
¿Qué requisitos deben cumplirse para la Mobilitätsprämie (prima de movilidad)?
Debe existir una obligación tributaria ilimitada o limitada del impuesto sobre la renta en Alemania conforme al § 1 EStG. El solicitante debe ser un trabajador desplazado y recorrer al menos 21 kilómetros de distancia simple entre el domicilio y el primer centro de trabajo. Además, la base imponible tras deducir los gastos profesionales (Werbungskosten) y las cargas extraordinarias (Sonderausgaben) debe situarse por debajo del mínimo exento (Grundfreibetrag), y los Werbungskosten deben superar en total la cuantía a tanto alzado de 1.000 €.
Actualizado: marzo de 2022
¿Qué requisitos deben mantenerse para la exención fiscal de la vivienda familiar conforme al § 13 Abs. 1 Nr. 4b ErbStG?
El cónyuge adquirente debe utilizar la vivienda familiar para fines residenciales propios sin demora tras la sucesión y mantener este uso propio durante al menos diez años en su condición de propietario. Una transmisión de la propiedad dentro del plazo de diez años conlleva la tributación posterior, incluso si el uso efectivo continúa.
Actualizado: noviembre de 2016
¿Qué requisitos deben cumplirse para que la prima Corona esté exenta de impuestos?
El pago debe efectuarse entre el 01/03 y el 31/12/2020 y realizarse de forma adicional al salario adeudado, es decir, no puede proceder de una conversión salarial. Además, debe concederse para mitigar las cargas adicionales derivadas de la crisis del Corona. Se recomienda encarecidamente formalizarlo por escrito.
Actualizado: septiembre de 2020
¿Qué requisitos deben cumplirse para la adición de alquileres y arrendamientos según el § 8 Nr. 1 GewStG?
Debe existir un contrato de alquiler o arrendamiento y los bienes alquilados o arrendados tendrían que poder atribuirse, en una consideración ficticia, al activo fijo del contribuyente, como si fueran de su propiedad. Si falta esta pertenencia ficticia al activo fijo, no procede la adición.
Actualizado: noviembre de 2019
¿Qué requisitos deben cumplirse para la condonación del impuesto sobre bienes inmuebles (Grundsteuer) por desocupación?
Debe existir una reducción sustancial de los ingresos no imputable al propietario. El arrendador debe acreditar que se esforzó de forma seria y continuada en encontrar nuevos inquilinos, por ejemplo, mediante anuncios o la contratación de un agente inmobiliario. Conviene conservar los justificantes correspondientes, ya que el Finanzamt suele exigir pruebas.
Actualizado: marzo de 2014
¿Qué requisitos deben cumplirse para tener derecho al trabajo a tiempo parcial conforme al § 8 TzBfG?
El empleador debe ocupar, por regla general, a más de 15 trabajadores y la relación laboral debe haber existido durante más de seis meses. El derecho a la jornada parcial existe siempre que no se opongan razones empresariales (§ 8 Abs. 4 Satz 1 TzBfG). Dichas razones deben ser de peso y superar el esfuerzo organizativo habitual.
Actualizado: agosto de 2013
¿Qué requisitos deben cumplir los bienes de escaso valor (GWG)?
Debe tratarse de bienes muebles, de uso autónomo y amortizables pertenecientes al activo fijo. Solo en ese caso es posible deducir de forma inmediata los costes de adquisición o producción hasta el límite establecido para los GWG.
Actualizado: diciembre de 2023
¿Qué requisitos exige habitualmente el Finanzamt para deducir un despacho doméstico?
El Finanzamt exige por regla general que el despacho constituya el centro de toda la actividad profesional o que no exista otro puesto de trabajo disponible. Si no se cumplen estos requisitos, se deniega en principio la deducción como gasto profesional (Werbungskosten). No obstante, según la jurisprudencia del FG, motivos de salud pueden justificar una excepción.
Actualizado: enero de 2023
¿Qué operaciones dejan de considerarse enajenación fiscalmente relevante a partir de 2020?
Según el § 20 Abs. 2 S. 3 EStG (proyecto), a partir de 2020 ya no se consideran enajenación la incobrabilidad total o parcial de un crédito de capital, la baja contable de activos sin valor por parte de la entidad pagadora, la transmisión de activos sin valor a terceros, así como pérdidas comparables. Las pérdidas derivadas de estas operaciones, por tanto, ya no podrán compensarse con rendimientos del capital.
Actualizado: octubre de 2019
¿Qué propuestas formula el Bundesrechnungshof para compensar la pérdida de ingresos?
El BWV propone una revisión crítica de las prestaciones del Estado federal destinadas a tareas de los Länder y los municipios, así como de las numerosas ventajas fiscales. Para evitar pérdidas de ingresos, también podría reformularse la tarifa del impuesto sobre la renta. De este modo podrían compensarse las menores recaudaciones respecto a la planificación financiera actual.
Actualizado: junio de 2019
¿Qué disposiciones fueron declaradas nulas por la sentencia del BVerfG?
Se declararon nulos los §§ 4a a 4d de la Bundeselterngeld- und Elternzeitgesetz (BEEG, ley federal de prestación y permiso parental). Estas disposiciones establecían el derecho al Betreuungsgeld (prestación por cuidado en el hogar).
Actualizado: agosto de 2015
¿Qué precauciones deben tomar los compradores antes de firmar el contrato?
Antes de la firma definitiva de los contratos de compraventa y de obra, se recomienda comentar el borrador del contrato con un Rechtsanwalt (abogado colegiado en Alemania) o notario y presentarlo al Steuerberater (asesor fiscal colegiado en Alemania). De este modo, los riesgos del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales Inmobiliarias (Grunderwerbsteuer) derivados de un conjunto contractual unitario pueden detectarse a tiempo y, en su caso, evitarse mediante una adecuada configuración contractual.
Actualizado: enero de 2018
¿Qué ventajas ofrece la mediación frente a un proceso judicial?
La mediación suele ser más rápida, económica y confidencial que un proceso judicial. Permite soluciones a medida que van más allá de las meras posiciones jurídicas y, con frecuencia, preserva la relación comercial entre las partes. Además, los implicados mantienen el control sobre el resultado, en lugar de dejarlo en manos de un juez.
Actualizado: enero de 2013
¿Qué ventajas ofrece la patente unitaria de la UE para inventores y empresas?
Con una única solicitud ante la Oficina Europea de Patentes, los inventores obtienen una protección de su invención válida en toda la UE. Esto reduce considerablemente la carga burocrática y disminuye notablemente los costes de registro. Las pequeñas y medianas empresas se benefician especialmente de una concesión de patentes más sencilla y económica.
Actualizado: agosto de 2013
¿Qué ventajas ofrece el procedimiento OSS?
La ventaja principal es que se elimina la obligación de registrarse a efectos del IVA en cada Estado miembro de la UE en el que se presten servicios a particulares. En su lugar, las empresas pueden abonar el IVA adeudado de forma centralizada a la Bundeskasse. Esto reduce notablemente la carga burocrática, ya que la tributación se realiza en el país de destino, pero la gestión se canaliza de manera unificada a través del BZSt.
Actualizado: junio de 2021
¿Qué ventajas ofrece la obligación de cotizar al seguro de pensiones para los minijobber?
Mediante el pago de cotizaciones, el minijob se reconoce como periodo de seguro pleno en el seguro público de pensiones. Así, los minijobber adquieren derechos propios de pensión y pueden además solicitar una Riester-Rente subvencionada por el Estado. Sin aportaciones propias, estos derechos no se generarían.
Actualizado: septiembre de 2012
¿Qué ventajas ofrece la transmisión digital de los certificados de donativos?
La transmisión electrónica es un medio de comunicación rápido y eficiente. Tanto los donantes como las entidades de utilidad pública pueden organizar de forma autónoma y digital el procedimiento de los certificados de donativos, reduciendo así la carga administrativa y los costes.
Actualizado: febrero de 2017
¿Qué ventajas ofrece una contabilidad digitalizada para los clientes?
Una contabilidad digital permite procesos más eficientes, análisis más rápidos y un acompañamiento más estrecho por parte del Steuerberater (asesor fiscal colegiado en Alemania). Mediante la integración de sistemas de gestión de mercancías, gestión de reclamaciones y otras interfaces, se facilitan considerablemente la preparación y ejecución de la contabilidad financiera y de nóminas.
Actualizado: julio de 2019
¿Qué ventajas ofrece un despacho digitalizado durante el confinamiento?
Un despacho ampliamente digitalizado puede pasar al teletrabajo a corto plazo, ya que la documentación está disponible electrónicamente y los empleados pueden trabajar desde cualquier lugar. No es necesario transportar carpetas físicas, lo que aporta flexibilidad. Además, queda más capacidad para concentrarse en nuevos retos técnicos, como el desempleo parcial (Kurzarbeit) o las ayudas de transición.
Actualizado: diciembre de 2020
¿Qué ventajas tiene una bicicleta de empresa para empleadores y trabajadores?
El empleador puede ofrecer a sus empleados una prestación adicional atractiva y saludable, sin incurrir en costes propios en el modelo de leasing. El trabajador obtiene una bicicleta en condiciones notablemente ventajosas, ya que solo tributa mensualmente la retribución en especie del 1 % del precio de catálogo, con independencia de que la bicicleta se utilice para fines profesionales o privados.
Actualizado: noviembre de 2012
¿Qué gastos profesionales (Werbungskosten) son especialmente relevantes para los futbolistas profesionales?
En el caso de los futbolistas profesionales deben revisarse, en particular, la doble residencia por motivos laborales, las dietas adicionales por manutención, los gastos de viaje, los gastos de formación, los cursos de idiomas y los gastos de candidatura. Estos gastos suelen alcanzar importes considerables y deben determinarse y declararse de forma individual en el marco de la declaración del impuesto sobre la renta.
Actualizado: julio de 2014
¿Qué gastos deducibles (Werbungskosten) siguen siendo deducibles en los rendimientos del capital desde 2009?
Desde la introducción del impuesto liberatorio sobre rendimientos del capital (Abgeltungsteuer) en 2009, en los rendimientos del capital solo es deducible, por regla general, la cuantía a tanto alzado para ahorradores (Sparerpauschbetrag) de 801 € por persona y año (1.602 € en tributación conjunta). Los gastos efectivamente superiores ya no tienen efecto fiscal. La cuestión de si los honorarios de asesoría fiscal en el marco de una autodenuncia (Selbstanzeige) pueden deducirse adicionalmente es objeto del procedimiento del BFH con número de referencia VIII R 34/13.
Actualizado: marzo de 2014
¿Qué gastos deducibles (Werbungskosten) eran objeto de litigio en el caso resuelto por el FG Baden-Württemberg?
Una señora de edad avanzada ya no podía gestionar su patrimonio por motivos de salud y encargó a un fiduciario su administración. Los gastos de administración resultantes superaban con creces la cuantía a tanto alzado para ahorradores (Sparer-Pauschbetrag). La Agencia Tributaria denegó la deducción, pero el FG reconoció estos gastos como deducibles.
Actualizado: febrero de 2013
¿Qué límites de valor se aplican a partir de 2018 para la regulación del importe colectivo o pool (Sammelposten)?
La regulación del Sammelposten solo se aplica a empresarios. A partir de 2018, los bienes con costes de adquisición o producción de entre 250 EUR y 1.000 EUR netos pueden incluirse en un Sammelposten y amortizarse de forma global a lo largo de cinco años. De este modo, el límite inferior se elevó de 150 EUR a 250 EUR netos.
Actualizado: agosto de 2017
¿Qué pagos siguen siendo admisibles en caso de insolvencia conforme al § 15b InsO?
Conforme al § 15b InsO, solo se admiten pagos destinados al mantenimiento de la actividad empresarial, a medidas para superar la insolvencia, a la preparación del procedimiento concursal o realizados con el consentimiento del administrador concursal. Las deudas por IVA generadas por la empresa o por el administrador concursal se consideran deudas de la masa.
Actualizado: abril de 2021
¿Qué requisitos de pago exige el § 35a Abs. 5 S. 3 EStG para la bonificación fiscal por servicios artesanales?
El pago debe efectuarse de forma no dineraria en una cuenta del prestador del servicio en una entidad de crédito (cuenta bancaria). Además, se requiere una factura conforme a la normativa. No se admiten pagos en efectivo ni meras compensaciones sin un proceso de pago bancario documentado.
Actualizado: diciembre de 2022
¿Qué forma de pago debe respetarse obligatoriamente en los gastos de cuidado de hijos?
Los gastos deben abonarse mediante transferencia bancaria o domiciliación. Los pagos en efectivo no son reconocidos por el Finanzamt, por lo que en ese caso se pierde la deducción como gasto extraordinario (Sonderausgabe).
Actualizado: agosto de 2013
¿A qué grupo destinatario se dirige principalmente la Segunda Ley de Fortalecimiento de las Pensiones Empresariales (Zweites Betriebsrentenstärkungsgesetz)?
La ley se dirige especialmente a personas con bajos ingresos, así como a empleados de pequeñas y medianas empresas. Mediante mayores importes de subvención y límites de ingresos más altos, se pretende fomentar la difusión de la previsión empresarial para la jubilación en estos colectivos. Asimismo, unas normas de pago más flexibles deben aumentar el atractivo de la bAV (previsión empresarial para la jubilación).
Actualizado: diciembre de 2024
¿Qué servicios accesorios en el arrendamiento de un centro comercial no constituyen actividad empresarial?
Servicios habituales como limpieza, vigilancia, mantenimiento y la puesta a disposición de aseos y zonas sociales forman parte de la infraestructura necesaria de un centro comercial y no generan actividad empresarial. Incluso si el arrendador presta estos servicios a través de terceros, la actividad permanece dentro de la gestión privada del patrimonio.
Actualizado: enero de 2017
¿Qué complementos no pueden imputarse al salario mínimo?
No se imputan, en particular, los complementos por trabajo adicional cuantitativo o cualitativo, los recargos por trabajos en horarios especiales del día o en domingos y festivos, los complementos por turnos rotativos, los recargos por horas extraordinarias y los complementos por trabajos en condiciones especialmente penosas, gravosas o peligrosas.
Actualizado: junio de 2015
¿Qué obras se consideran una reforma de ducha adaptada para personas con discapacidad?
Las medidas habituales son el acceso a la ducha a nivel del suelo, la accesibilidad con silla de ruedas y la adaptación de griferías y puertas. En el caso resuelto, los costes de reforma de aproximadamente 5.736 euros de una persona con esclerosis múltiple se reconocieron íntegramente como carga extraordinaria (außergewöhnliche Belastung).
Actualizado: mayo de 2015
¿Qué límite especial de ingresos anuales se aplica en 2014 a los asegurados existentes en el seguro privado de salud (PKV) desde 2002?
Para los trabajadores y empleados que el 31/12/2002 estaban exentos del seguro obligatorio por superar el límite de ingresos anuales vigente entonces y disponían de un seguro privado de salud, a partir de 2014 se aplica un límite especial de 48.600 EUR (2013: 47.250 EUR). Este límite es determinante para establecer la obligación de aseguramiento.
Actualizado: diciembre de 2013