Preguntas y respuestas
Respuestas a preguntas frecuentes.
Seleccionadas de nuestros artículos de asesoría fiscal, auditoría y asesoría jurídica — por orden alfabético, filtradas por público o tema.
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2304 preguntas · Página 31 / 47
¿Qué clase fiscal reciben automáticamente las parejas recién casadas a partir de 2018?
Desde el 01.01.2018, todas las parejas son asignadas automáticamente tras la boda a la combinación de clases fiscales IV/IV, independientemente de si ambos cónyuges trabajan. Dado que esta no siempre es la opción más ventajosa, conviene revisar la elección de la clase fiscal de forma individual y, en su caso, modificarla.
Actualizado: noviembre de 2017
¿Qué combinaciones de clases tributarias pueden elegir los cónyuges o las parejas de hecho registradas?
Los cónyuges y las parejas de hecho registradas con obligación tributaria ilimitada que no vivan permanentemente separados pueden optar, para la retención del impuesto sobre los salarios, entre las combinaciones IV/IV y III/V. En la combinación III/V, el cónyuge con mayores ingresos recibe la clase III y el de menores ingresos la clase V. De forma alternativa, también es posible solicitar el procedimiento de factor (IV/IV con factor).
Actualizado: mayo de 2022
¿Qué impuestos pueden aplazarse durante la crisis del coronavirus?
Es posible solicitar el aplazamiento del IVA (Umsatzsteuer), del impuesto sobre sociedades (Körperschaftsteuer), del impuesto sobre actividades económicas (Gewerbesteuer) y del impuesto sobre la renta (Einkommensteuer). La solicitud se tramita de forma sencilla e incluye también el IVA.
Actualizado: marzo de 2020
¿Qué beneficios fiscales se aplican a los vehículos eléctricos e híbridos hasta 2030?
La base imponible reducida a la mitad para la tributación de vehículos de empresa por el uso privado de vehículos eléctricos o híbridos eléctricos se prorroga para los vehículos adquiridos o arrendados hasta el 31.12.2030. También se prorrogan la exención fiscal por la recarga en las instalaciones de la empresa y la cesión de bicicletas (eléctricas) de empresa.
Actualizado: agosto de 2019
¿Qué trayecto sirve de base de cálculo para la Entfernungspauschale (deducción por desplazamiento)?
La base es, en principio, la conexión por carretera más corta entre el domicilio y el primer centro de trabajo, con independencia del medio de transporte utilizado. Solo puede tomarse un trayecto más largo si resulta más favorable en términos de tráfico (con un ahorro de tiempo de al menos el 10 %) y se utiliza efectivamente. Los desvíos, por ejemplo para recoger a personas con las que se comparte vehículo, no son deducibles.
Actualizado: enero de 2022
¿Qué uso de la electricidad se exige para tener derecho a la solicitud?
La electricidad generada solo puede destinarse, además de la inyección a la red, a fines residenciales propios; el consumo en un despacho doméstico no es perjudicial. En las Mitunternehmerschaften basta con que al menos un Mitunternehmer utilice la electricidad para fines residenciales privados. Son perjudiciales, en cambio, el consumo por inquilinos con ingresos por alquiler superiores a 520 € en el período impositivo o el uso para fines empresariales propios o ajenos.
Actualizado: enero de 2022
¿Qué límite de salario por hora se aplica a los recargos por trabajo nocturno, dominical y festivo (SFN) exentos de seguridad social?
Según el § 1 Abs. 1 SvEV, la exención de seguridad social para los recargos por trabajo dominical, festivo y nocturno deja de aplicarse cuando la base de cálculo supera los 25 € por hora. En ese caso, solo la parte que excede los 25 € queda sujeta a cotización. En los minijobs, este límite rara vez es relevante en la práctica.
Actualizado: mayo de 2022
¿Qué partes de la regulación del impuesto sobre sucesiones fueron objetadas por el BVerfG?
El Tribunal Constitucional Federal no declaró inconstitucional la totalidad de la normativa, sino únicamente aspectos concretos de las disposiciones vigentes sobre el impuesto de sucesiones y donaciones. La sistemática general de exención del patrimonio empresarial, en cambio, no fue cuestionada.
Actualizado: diciembre de 2014
¿Qué posibilidades de elusión en el intercambio de información del CRS son objeto de crítica?
Críticos como la red Netzwerk Steuergerechtigkeit temen que el intercambio se eluda mediante los llamados certificados de residencia. Personas con grandes patrimonios podrían declararse residentes en plazas financieras opacas para evitar el intercambio de datos con su Estado de residencia real. De este modo surgiría una brecha en el sistema de transparencia.
Actualizado: septiembre de 2017
¿Qué caída de facturación se requiere para la Überbrückungshilfe III?
Pueden solicitarla las empresas con una caída de facturación de al menos un 30 % respecto al mes de referencia correspondiente de 2019. Se suprimen los requisitos adicionales de la Überbrückungshilfe II relativos a periodos y grado de afectación. De este modo, el acceso se ha simplificado notablemente frente a la normativa anterior.
Actualizado: marzo de 2021
¿Qué límites de facturación se aplican a partir de 2025 para el régimen de pequeños empresarios (Kleinunternehmerregelung) según el § 19 UStG?
A partir del 1.1.2025, la facturación no podrá superar los 25.000 EUR en el año anterior ni los 100.000 EUR en el año en curso. Si se supera el límite de 25.000 EUR del año anterior, el régimen queda excluido para el año siguiente. Si se supera el límite de 100.000 EUR durante el año en curso, se aplica la tributación ordinaria desde ese momento.
Actualizado: diciembre de 2024
¿Qué caídas de facturación son requisito para la Überbrückungshilfe II?
Pueden solicitarla las empresas con una caída de facturación de al menos el 50% en dos meses consecutivos del período de abril a agosto de 2020 frente a los mismos meses del año anterior, o con una caída media de al menos el 30% en el conjunto de abril a agosto de 2020 frente al mismo período del año anterior. Se reembolsa de forma escalonada entre el 40% y el 90% de los costes fijos según la caída de facturación, con un máximo de 50.000 euros mensuales.
Actualizado: noviembre de 2020
¿Qué reducción del IVA se aprobó en el paquete de estímulo económico del 03/06/2020?
Del 01/07/2020 al 31/12/2020 se reduce el tipo general del IVA del 19 % al 16 % y el tipo reducido del 7 % al 5 %. La reducción es temporal y forma parte del paquete de estímulo para reforzar la demanda interna.
Actualizado: junio de 2020
¿Qué gastos de mudanza son deducibles como gastos profesionales (Werbungskosten)?
Son deducibles, en particular, los gastos de transporte del menaje, las comisiones de intermediación inmobiliaria por una vivienda de alquiler, los gastos de desplazamiento (30 céntimos por kilómetro, p. ej. para visitas a viviendas), el pago doble de alquiler durante un máximo de seis meses, así como hasta tres mensualidades de alquiler por la nueva vivienda aún no utilizable. Deben conservarse los justificantes. No son deducibles, en cambio, las adquisiciones para el nuevo mobiliario de la vivienda, ya que pertenecen al ámbito privado.
Actualizado: julio de 2019
¿Qué gastos de mudanza son deducibles en un traslado por motivos laborales?
Son deducibles los gastos de transporte de los enseres, incluidos peajes y seguro de transporte, los gastos de viaje al nuevo domicilio, así como los relativos a la búsqueda y visita de vivienda (también para un acompañante), las indemnizaciones por doble pago de alquiler y las comisiones de intermediación habituales por la nueva vivienda. Además, pueden computarse otros gastos de mudanza, como costes de reforma de la vivienda anterior, conexión de electrodomésticos o anuncios de vivienda.
Actualizado: agosto de 2021
¿Qué documentos deben presentarse si aún falta el cierre anual de 2019?
Si todavía no se dispone del cierre anual de 2019, basta con el cierre de 2018 junto con un análisis económico empresarial (BWA) a fecha de 31.12.2019. En el caso de importes de crédito de hasta 3 millones de euros, el KfW renuncia incluso por completo a la presentación de documentos y tampoco asume directamente la evaluación de riesgos.
Actualizado: marzo de 2020
¿Qué empresas se consideran empresas especializadas en medidas de eficiencia energética?
Se consideran empresas especializadas los talleres artesanales de los gremios relevantes para la rehabilitación de edificios, p. ej. albañiles y constructores de hormigón, estuquistas, pintores y barnizadores, carpinteros de armar y ebanistas, techadores, fontaneros, instaladores y caldereros, electrotécnicos, cerrajeros metálicos, constructores de estufas y calefacciones por aire, técnicos de persianas y protección solar, deshollinadores, alicatadores, así como instaladores especializados en ventanas. Lo decisivo es que la empresa opere en el ámbito de la respectiva medida energética.
Actualizado: abril de 2024
¿Qué empresas pueden participar en el procedimiento OSS?
Pueden participar las empresas residentes en Alemania que presten servicios a particulares en la UE o realicen ventas a distancia intracomunitarias. También pueden utilizar el procedimiento los operadores de mercados electrónicos (p. ej., Amazon, eBay) a través de los cuales se gestionan entregas entre empresarios y particulares en la UE. Asimismo, se incluyen empresas sin sede en la UE que mantienen una instalación nacional, como un almacén, para el envío de mercancías.
Actualizado: junio de 2021
¿Qué empresas pasan a tener derecho a solicitar la Überbrückungshilfe III tras las modificaciones?
Ahora también pueden presentar la solicitud las empresas con fecha de constitución hasta el 31/10/2020 (antes 30/04/2020), así como las entidades gestionadas por comunidades religiosas, como hospitales o jardines de infancia. De este modo, el ámbito de los negocios subvencionables se ha ampliado considerablemente.
Actualizado: abril de 2021
¿Qué empresas están obligadas a cotizar a la Künstlersozialkasse?
Están obligadas las explotadoras clásicas como editoriales, agencias de prensa, teatros, orquestas o museos. Además, las empresas que recurren no solo de forma esporádica (al menos una vez al año) a prestaciones artísticas o periodísticas. A través de la cláusula general también quedan incluidas las empresas que organizan más de tres eventos al año con artistas o publicistas, o que obtienen ingresos de ellos.
Actualizado: enero de 2022
¿Qué empresas están obligadas al pago de la Künstlersozialabgabe (cotización social a favor de artistas y publicistas)?
Están obligadas al pago no solo las personas que trabajan por cuenta propia en el ámbito artístico o periodístico, sino sobre todo las empresas que contratan y aprovechan los servicios de artistas o publicistas autónomos. Estas empresas deben participar en el procedimiento legal de declaración ante la Künstlersozialkasse (caja social de artistas y publicistas). Muchos empresarios subestiman esta obligación y se exponen a pagos retroactivos en las inspecciones de la seguridad social.
Actualizado: agosto de 2019
¿Qué daños por temporales son deducibles como cargas extraordinarias según el § 33 EStG?
Son deducibles los gastos de reparación y reposición de vivienda, muebles, enseres domésticos y ropa, los costes de retirada de escombros, los honorarios de peritos y los intereses de un préstamo motivado por la catástrofe. El vehículo y el garaje no se incluyen. Solo puede computarse la parte no cubierta por el seguro y que supere la carga soportable.
Actualizado: octubre de 2021
¿Qué modalidades de tributación pueden elegir los cónyuges a partir del ejercicio fiscal 2013?
A partir del periodo impositivo 2013, los cónyuges y las parejas de hecho registradas solo pueden optar entre la tributación conjunta (Zusammenveranlagung) y la tributación individual (Einzelveranlagung). La tributación separada (getrennte Veranlagung) que existía hasta entonces fue suprimida y se aplicó por última vez en el ejercicio 2012.
Actualizado: junio de 2014
¿Qué límite de ingresos se aplica a un Minijob según el § 8 Abs. 1 Nr. 1 SGB IV?
Existe un empleo de baja remuneración (Minijob) cuando el salario no supera regularmente los 450 € mensuales. Si se sobrepasa este límite, deja de ser un Minijob y pasa a ser un empleo sujeto a cotización a la seguridad social.
Actualizado: agosto de 2021
¿Qué simplificaciones se aplican desde 2013 en la solicitud de fondos de la UE?
Los importes menores podrán liquidarse en el futuro de forma global, de modo que no sea necesario introducir los mismos datos en cada solicitud. Además, se implantan aplicaciones en línea, se reduce la carga administrativa y se acorta el plazo entre la convocatoria de propuestas, la firma del convenio de subvención y el pago.
Actualizado: noviembre de 2012
¿Qué regla de simplificación se aplica a los pagos de bonificación hasta el 31/12/2023?
La Administración tributaria no considera los pagos de bonificación hasta un límite de exención de 150 EUR anuales, incluso si corresponden a prestaciones del seguro médico básico. Si la bonificación supera ese importe, la parte excedente debe deducirse, en principio, de los gastos extraordinarios (Sonderausgaben) como reembolso de cotizaciones. No obstante, el contribuyente puede demostrar que tampoco el importe excedente corresponde a prestaciones básicas y, por tanto, no tiene efectos fiscales.
Actualizado: marzo de 2023
¿Qué datos comparativos pueden utilizarse para comprobar el período habitual de alquiler en la localidad?
Según la sentencia del BFH de 26.05.2020 (IX R 33/19), también pueden emplearse datos comparativos oficiales que no estén publicados de forma general, sino que solo se faciliten previa solicitud. De forma complementaria, la tasa de ocupación de camas puede servir como criterio de comparación.
Actualizado: enero de 2021
¿Qué límites de patrimonio e ingresos se aplican al beneficiario de las prestaciones de manutención?
El patrimonio del beneficiario no puede superar los 15.500 €; de lo contrario, queda excluida la deducción como carga extraordinaria. No se computan una vivienda adecuada ni los bienes con valor personal. Los ingresos y rentas propios del beneficiario que excedan de 624 € anuales reducen el importe máximo deducible; además, se descuenta una cuantía a tanto alzado por gastos de 180 €.
Actualizado: abril de 2021
¿Qué traslado de la carga fiscal recomienda la OCDE?
La OCDE recomienda aliviar la carga fiscal sobre las rentas y, en cambio, gravar con mayor intensidad el patrimonio y el consumo. Según la valoración de la OCDE, en Alemania los impuestos sobre el patrimonio desempeñan hasta ahora un papel secundario.
Actualizado: diciembre de 2014
¿Qué tipos de enajenaciones se incluyen en el § 16 EStG?
El § 16 EStG comprende la enajenación de una empresa completa o de una parte de ella (Abs. 1 Nr. 1), la enajenación de una participación de coempresario en una sociedad de personas (Abs. 1 Nr. 2) y la enajenación de la participación íntegra de un socio con responsabilidad personal en una KGaA (Abs. 1 Nr. 3). Las ganancias derivadas se consideran ingresos extraordinarios y pueden tributar con un tipo reducido conforme al § 34 EStG.
Actualizado: junio de 2023
¿Qué requisito se aplica para la deducción de deudas tributarias como pasivo sucesorio según el § 10 Abs. 5 Nr. 1 ErbStG?
Las deudas tributarias solo son deducibles del enriquecimiento si el propio causante realizó el hecho imponible. Si los actos generadores del tributo son realizados por los herederos, falta el vínculo con el causante y queda excluida la deducción.
Actualizado: octubre de 2023
¿Qué requisito se aplica a la tarjeta SIM para la exención fiscal según el § 3 n.º 45 EStG?
La exención fiscal solo se aplica si la tarjeta SIM cedida por el empleador se utiliza en un dispositivo de la empresa. Si la tarjeta SIM se emplea en un dispositivo privado del trabajador, no procede la exención fiscal según el § 3 n.º 45 EStG.
Actualizado: febrero de 2023
¿Qué requisito se aplica para la exención fiscal del pago especial por coronavirus de 1.500 EUR?
El pago especial debe abonarse adicionalmente al salario ya adeudado. No se admite la conversión de un salario ya pactado o de componentes salariales en una ayuda por coronavirus exenta de impuestos. La prestación puede otorgarse en dinero o en especie.
Actualizado: mayo de 2020
¿Qué requisito se aplica a la amortización degresiva (degressive AfA) tras finalizar la amortización especial?
La amortización degresiva sobre el valor residual tras finalizar la amortización especial solo es posible si el bien económico ya se había amortizado previamente de forma degresiva. De no ser así, queda excluida esta amortización posterior flexible.
Actualizado: diciembre de 2024
¿Qué requisito debe cumplirse para que los padres puedan deducir las cotizaciones de KV/PV del hijo?
Los padres deben haber reembolsado efectivamente al hijo el importe en dinero o haberlo pagado directamente. Una mera compensación contable con prestaciones alimentarias en especie no es suficiente. Se recomienda documentar de forma verificable el pago o reembolso efectivo.
Actualizado: septiembre de 2019
¿Qué requisito debe cumplirse para que los gastos en medicamentos sean reconocidos fiscalmente?
Para su reconocimiento como carga extraordinaria se requiere una prescripción médica (receta). Esta debe obtenerse antes de la compra de los medicamentos, incluso cuando se trate de productos sin receta. Los medicamentos del botiquín doméstico adquiridos sin receta no son reconocidos por el Finanzamt.
Actualizado: septiembre de 2013
¿Qué requisito debe cumplirse para que el destinatario de la prestación se convierta en sujeto pasivo del impuesto conforme al § 13b UStG?
El destinatario de la prestación solo adeuda el IVA por prestaciones de construcción según el § 13b Abs. 2 S. 2 UStG si utiliza la prestación de construcción recibida para realizar, a su vez, una prestación de construcción. Según la jurisprudencia del BFH, la mera condición de empresario constructor o el uso para entregas de inmuebles no resultan suficientes.
Actualizado: diciembre de 2013
¿Qué requisito debe cumplirse para que no exista una afluencia de salario?
El trabajador no debe tener la opción de que el importe de liquidación se le pague alternativamente a sí mismo. Solo si el pago se realiza exclusivamente entre el antiguo y el nuevo deudor (p. ej., dos GmbH), la operación se mantiene neutral a efectos del impuesto sobre el salario.
Actualizado: noviembre de 2016
¿Qué requisito debe cumplirse para la exención del IVA conforme al § 4 Nr. 14 d UStG?
La exención fiscal solo se aplica si la comunidad de costes presta sus servicios directamente a sus miembros. Si también se prestan servicios a terceros, la exención queda excluida en esa medida. De este modo, el beneficio se limita a la finalidad del reparto conjunto de costes entre los miembros.
Actualizado: abril de 2016
¿Qué requisitos generales se aplican a las prestaciones por hijo (Kindergeld) durante la formación profesional?
Conforme al § 32 Abs. 4 S. 1 Nr. 2 a EStG, el hijo debe prepararse de forma seria y constante para sus objetivos profesionales. Una mera relación de formación no basta; deben adoptarse efectivamente medidas formativas. Solo se admite excepción en caso de interrupción por enfermedad, siempre que se mantengan la plaza de formación y la voluntad de formarse.
Actualizado: mayo de 2022
¿Qué requisitos generales se aplican a la deducción de gastos profesionales anticipados?
Conforme al § 9 Abs. 1 S. 1 EStG, son deducibles como gastos profesionales los desembolsos destinados a la obtención, el aseguramiento y la conservación de ingresos. También los gastos incurridos con antelación son deducibles, siempre que exista una relación material y temporal suficiente con los ingresos futuros.
Actualizado: octubre de 2023
¿Qué requisitos rigen en general para la deducción de los gastos de saneamiento de edificios?
Debe existir un suceso inevitable, como un riesgo concreto para la salud o la inminente inhabitabilidad del edificio. La carga debe haberse producido de forma forzosa, y el contribuyente no puede dejar sin reclamar posibles derechos de indemnización frente a terceros. La carga propia razonable conforme al § 33 EStG se imputa a los gastos reconocidos.
Actualizado: mayo de 2012
¿Qué requisitos se aplican al importe de desgravación para progenitores sin pareja según el § 24b EStG?
El contribuyente debe ser progenitor sin pareja, tener derecho a la prestación por hijo (Kindergeld) o al mínimo exento por hijo (Kinderfreibetrag), y el hijo debe pertenecer a su hogar. Ser progenitor sin pareja significa que no existe la posibilidad de tributación conjunta de cónyuges (Ehegattensplitting) ni convive otra persona mayor de edad en la unidad familiar. Se aplican excepciones para personas mayores de edad por las que se percibe Kindergeld.
Actualizado: diciembre de 2021
¿Qué requisitos se aplican para la deducción global por cuidados (Pflege-Pauschbetrag)?
El requisito es que el contribuyente preste cuidados domiciliarios a la persona afectada. Además, el cuidador no debe recibir ingresos por sus servicios de cuidado. El antiguo requisito de desvalimiento de la persona cuidada ya no es relevante.
Actualizado: agosto de 2020
¿Qué requisitos se aplican para el tipo impositivo reducido conforme al § 34 Abs. 3 EStG?
El contribuyente debe haber cumplido los 55 años o ser permanentemente incapaz de ejercer su profesión en el sentido del derecho de la seguridad social. Además, la ganancia por enajenación no puede superar los 5 millones de euros. La bonificación solo puede solicitarse una vez en la vida y requiere una solicitud expresa.
Actualizado: junio de 2023
¿Qué requisitos se aplican para la suspensión de la obligación de solicitar la insolvencia?
La causa de insolvencia debe derivarse de los efectos de la epidemia de coronavirus. Además, deben existir perspectivas fundadas de saneamiento, basadas en una solicitud de ayudas públicas o en negociaciones serias de financiación o reestructuración.
Actualizado: marzo de 2020
¿Qué requisitos se aplican a la amortización especial según el § 7b EStG?
La vivienda debe situarse en la UE o en un Estado equiparado, ser de nueva construcción y cumplir los requisitos del § 181 Abs. 9 BewG (entre otros, vivienda independiente con acceso propio, cocina, baño y al menos 23 m² de superficie habitable). Además, debe arrendarse de forma onerosa con fines residenciales en el año de adquisición/construcción y en los nueve años siguientes. Para solicitudes de obra presentadas a partir de 2023 se exige adicionalmente el criterio Effizienzhaus 40 con clase de sostenibilidad.
Actualizado: marzo de 2023
¿Qué requisitos rigen para la regla de simplificación del § 25b UStG?
Es necesario que a la entrega le haya precedido una adquisición intracomunitaria y que el primer adquirente no esté establecido en el país de destino. Frente al primer proveedor y al último adquirente debe emplear un NIF-IVA de un Estado miembro distinto al del país de inicio o destino. Además, el IVA no debe figurar por separado; la factura debe indicar la operación triangular y la inversión del sujeto pasivo, así como contener los NIF-IVA del primer y del último adquirente.
Actualizado: febrero de 2024
¿Qué requisitos rigen para la transmisión fiscalmente bonificada de participaciones en grupos de sociedades según el § 19a EStG?
Los umbrales del § 19a Abs. 3 EStG no pueden superarse considerando el conjunto de todas las sociedades del grupo. Además, la constitución de ninguna de las sociedades del grupo puede haber tenido lugar hace más de 20 años.
Actualizado: diciembre de 2024
¿Qué requisitos rigen para un procedimiento de reestructuración conforme a la StaRuG?
El requisito es una insolvencia inminente de la empresa en los próximos 24 meses. Si concurre, puede presentarse una solicitud ante el tribunal de reestructuración competente. Hasta la decisión del tribunal, queda suspendida la obligación de solicitar la insolvencia.
Actualizado: abril de 2021