Preguntas y respuestas
Respuestas a preguntas frecuentes.
Seleccionadas de nuestros artículos de asesoría fiscal, auditoría y asesoría jurídica — por orden alfabético, filtradas por público o tema.
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2304 preguntas · Página 30 / 47
¿Qué formas jurídicas pueden optar por la tributación como sociedad de capital?
Pueden solicitarla las sociedades de personas conforme al § 25 UmwStG, es decir, OHG, KG, GmbH & Co. KG y sociedades profesionales (Partnergesellschaften). La GbR queda excluida de esta opción. Además, al menos el 75 % de los socios debe aprobar el cambio de forma jurídica mediante acuerdo social conforme al § 217 Abs. 1 UmwG.
Actualizado: julio de 2021
¿Qué cuestión jurídica ha planteado el BFH al TJUE sobre el tratamiento de los descuentos en medicamentos?
El BFH (auto de 22/06/2016, V R 42/15) ha planteado al TJUE la cuestión de si el distinto tratamiento, a efectos del IVA, de los descuentos concedidos a los seguros médicos legales y privados es compatible con el Derecho de la Unión. Según el BFH, no existe justificación objetiva para esta valoración divergente, ya que, conforme a la Carta de los Derechos Fundamentales de la UE, las situaciones comparables deben tratarse de igual manera.
Actualizado: agosto de 2016
¿Qué cuestión jurídica ha planteado el IV. Senat del BFH al Gran Senado?
El IV. Senat ha planteado la cuestión de si debe denegarse la reducción ampliada por bienes inmuebles (erweiterte Grundstückskürzung) a una sociedad gestora de inmuebles que es comercial únicamente por su forma jurídica, cuando participa en una sociedad de personas puramente patrimonial y sin carácter comercial por su forma. En particular, se discute si el inmueble mantenido a través de la sociedad participada se considera «inmueble propio» de la sociedad matriz.
Actualizado: noviembre de 2016
¿Qué base jurídica permite una amortización (AfA) más corta en inmuebles?
El § 7 Abs. 4 frase 2 EStG permite aplicar una vida útil real más corta en lugar de los porcentajes de amortización a tanto alzado previstos en el § 7 Abs. 4 Nr. 1 y 2 EStG. La carga de la prueba recae sobre el contribuyente, que normalmente la cumple mediante un dictamen pericial.
Actualizado: marzo de 2023
¿Qué base jurídica regula la deducción del despacho doméstico (häusliches Arbeitszimmer)?
La norma aplicable es el § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 6b Satz 2 EStG. Conforme a ella, los gastos por un despacho doméstico son deducibles hasta 1.250 € anuales cuando no se dispone de otro puesto de trabajo para la actividad empresarial o profesional. El BFH interpreta ahora esta disposición de forma individualizada (referida a cada persona).
Actualizado: marzo de 2017
¿Qué régimen legal se aplica al despacho doméstico tras la Ley Fiscal Anual 2022 (Jahressteuergesetz 2022)?
Con la Jahressteuergesetz 2022 se modificó el § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 6b EStG. Desde entonces, la deducción como gastos profesionales del despacho doméstico también es posible mediante una cantidad anual a tanto alzado prevista por ley. La sentencia del FG Berlin-Brandenburg se dictó conforme al régimen anterior, pero los principios sobre la necesidad por motivos de salud siguen siendo relevantes como criterio interpretativo.
Actualizado: enero de 2023
Welche Reisekosten kann ich geltend machen?
Fahrtkosten, Verpflegungspauschalen und Übernachtung lassen sich als Reisekosten ansetzen. Die Infografik finden Sie im Merkblatt-Verzeichnis unter "Reisekosten". (Quelle: Deubner Verlag)
¿Qué gastos accesorios de viaje pueden deducir los conductores de camión cuando pernoctan en el vehículo?
Como gastos accesorios de viaje se consideran, en particular, las tasas por el uso de instalaciones sanitarias (aseos, duchas y lavabos) en áreas de servicio, así como los gastos de limpieza de la propia cabina de descanso. Estos gastos pueden deducirse adicionalmente a las dietas por manutención.
Actualizado: diciembre de 2012
¿Qué riesgos existen al abonar la prima Corona a un socio-administrador con control mayoritario?
La Administración tributaria comprueba si el pago se ajusta a condiciones de mercado o si responde a motivos societarios. Si se aprecia una causa societaria, se considera distribución encubierta de beneficios, lo que incrementa la base imponible de la GmbH y debe tributar como rendimiento del capital en el socio. Solo es recomendable abonarla si un administrador no socio recibe una prima comparable.
Actualizado: septiembre de 2020
¿Qué riesgos existen en caso de incumplimiento de la obligación de cotización a la Künstlersozialkasse?
Las empresas que contratan prestaciones sujetas a cotización sin registrarse ante la Künstlersozialkasse deben contar con pagos atrasados en el marco de la inspección de la seguridad social. Entre 2015 y 2019, gracias a la intensificación de las actividades de inspección y asesoramiento del seguro de pensiones y de la KSK, se registraron unas 80.000 empresas nuevas como obligadas a cotizar. Por ello, se recomienda encarecidamente verificar la obligación de cotización con la debida antelación.
Actualizado: agosto de 2019
¿Qué riesgos existen al devolver un préstamo de socio antes de una insolvencia?
Si la empresa ha devuelto un préstamo de socio antes de una insolvencia, el administrador concursal puede impugnar dicha devolución bajo determinadas condiciones. Esto se aplica incluso si la empresa no se encontraba aún en crisis en el momento de la devolución. Por ello, se recomienda prudencia con las amortizaciones, especialmente en fases económicamente delicadas.
Actualizado: diciembre de 2020
¿Qué riesgos existen en caso de notificaciones ELENA erróneas por parte del empleador?
Si el empleador transmite datos incorrectos, puede ocurrir que el subsidio por enfermedad o por desempleo se abone al trabajador por un importe equivocado. Especialmente con la introducción manual de datos por internet son probables los errores tipográficos, ya que los datos no se guardan en el formulario, sino que deben introducirse de nuevo cada mes. Además, la cuestión de la responsabilidad por datos erróneos no estaba aclarada de forma concluyente.
Actualizado: diciembre de 2010
¿Qué riesgos existen al abrir el correo electrónico falsificado del BFH?
Al descargar el archivo adjunto existe el riesgo de que se instale software malicioso (p. ej., troyanos o ransomware) en el ordenador. Esto puede provocar el espionaje de datos sensibles o el cifrado de los sistemas. Por ello, los archivos adjuntos de tales correos no deben abrirse bajo ninguna circunstancia.
Actualizado: octubre de 2016
¿Qué riesgos asume el cliente en un acuerdo de pago en negro?
El cliente pierde todos los derechos contractuales de garantía. Si aparecen defectos, no puede exigir subsanación, indemnización ni reembolso. Además, se enfrenta a consecuencias fiscales y administrativas sancionadoras por participar en trabajo no declarado.
Actualizado: agosto de 2013
¿Qué papel desempeñan los clientes en la gestión de calidad de un despacho?
Los clientes están en el centro de todos los servicios de un despacho. El análisis del despacho y su implementación sirven principalmente para garantizar de forma duradera el nivel de calidad exigido por los clientes. La gestión de calidad no es, por tanto, un fin en sí misma, sino un instrumento para una orientación coherente al cliente.
Actualizado: marzo de 1997
¿Qué papel desempeñan las competencias prácticas en el reconocimiento de profesiones sanitarias extranjeras?
En el procedimiento de reconocimiento se concede especial importancia a la verificación de las competencias prácticas. Por ejemplo, los exámenes incluyen la presentación de un paciente. De este modo se garantiza que los profesionales procedentes del extranjero cumplan los requisitos técnicos para el ejercicio de la profesión en Alemania.
Actualizado: diciembre de 2013
¿Qué papel desempeña la seguridad informática en la colaboración digital con el Steuerberater (asesor fiscal colegiado en Alemania)?
La seguridad informática es esencial, ya que se intercambian electrónicamente datos financieros y de personal sensibles entre el cliente y el despacho. Se recomienda que los responsables de TI de ambas partes coordinen conjuntamente las vías de transmisión, las interfaces y las medidas de protección. Asimismo, debe tenerse en cuenta la conservación de los datos conforme a la normativa (GoBD).
Actualizado: marzo de 2017
¿Qué papel desempeña la inteligencia artificial en el asesoramiento fiscal?
La IA se está convirtiendo en una herramienta cada vez más importante en el asesoramiento fiscal y requiere formación específica del personal. Complementa el trabajo técnico, pero no sustituye el análisis continuo de las modificaciones legales ni de las situaciones individuales de los clientes. Los despachos que integran la IA de forma temprana pueden organizar sus procesos con mayor eficiencia.
Actualizado: junio de 2024
¿Qué papel desempeña el reconocimiento en el proceso de sucesión?
El reconocimiento es un factor decisivo para que el sucesor desarrolle motivación y vínculo con la empresa. La transferencia de competencias y responsabilidades le demuestra que se confía en él. Si falta este reconocimiento, aumenta el riesgo de que el sucesor designado abandone el proceso o no logre gestionar con éxito la transición.
Actualizado: abril de 2015
¿Qué papel desempeña la circular del BMF sobre el reconocimiento de extractos bancarios electrónicos?
La circular del BMF establece los requisitos concretos bajo los cuales los extractos bancarios transmitidos electrónicamente se reconocen como justificante contable. Regula, en particular, las exigencias de autenticidad, integridad y conservación a prueba de auditoría de los datos, ofreciendo así seguridad jurídica a las empresas que utilizan la banca electrónica.
Actualizado: septiembre de 2014
¿Qué papel desempeña la BSI en el nuevo sistema de seguridad para cajas registradoras?
La Oficina Federal de Seguridad de la Información (Bundesamt für Sicherheit in der Informationstechnik, BSI) debe definir los requisitos técnicos del sistema de seguridad y certificarlo. A través de este sistema certificado se registra de forma inalterable cada anotación digital, como operaciones comerciales o asientos de prueba.
Actualizado: abril de 2016
¿Qué papel desempeña el canal de distribución en la evaluación de la imputación adicional de los alquileres de stands de feria?
El canal de distribución es un criterio central. Si la venta no se realiza directamente al cliente final, sino indirectamente a través de una red de distribuidores existente, la participación en ferias no es estrictamente necesaria para la comercialización del producto. En este caso existen alternativas publicitarias, de modo que el stand no sirve de forma permanente a la actividad empresarial y no procede la imputación adicional.
Actualizado: julio de 2022
¿Qué papel desempeña la nota de cargo (Belastungsanzeige) en el proceso de reclamación?
La nota de cargo (Belastungsanzeige) es emitida por el destinatario de la prestación para notificar una reclamación, por ejemplo, en caso de entrega defectuosa de mercancías. Tras el 01.01.2013 sigue siendo, sin cambios, una nota de cargo. A continuación, el prestador debe emitir una corrección de factura o una factura de anulación, pero no una nota de abono (Gutschrift).
Actualizado: agosto de 2013
¿Qué papel desempeña la valoración del patrimonio en el modelo simplificado?
El modelo persigue el objetivo de sustituir, en la medida de lo posible, las valoraciones por valores reales. Lo determinante deben ser las entradas líquidas en el heredero o donatario, como aumento concreto y ajeno al mercado de la capacidad económica. El patrimonio no productivo debe registrarse de la forma más amplia posible, a fin de ampliar la base imponible y mantenerla controlable.
Actualizado: agosto de 2013
¿Qué papel desempeña la cuantía de los honorarios en la calificación del estatus?
La cuantía de los honorarios es solo uno de los múltiples indicios dentro de la valoración global y no resulta determinante por sí sola. Incluso unos honorarios claramente superiores al salario según convenio no implican automáticamente la calificación como actividad autónoma si los demás criterios apuntan a una integración en la empresa.
Actualizado: junio de 2019
¿Qué papel desempeña la comunicación con el banco en el proceso de rating?
Una comunicación abierta, periódica y de alta calidad con el banco refuerza la relación de confianza e influye positivamente en el rating. Los bancos no solo valoran las cifras, sino también la calidad, la actualidad y la fiabilidad de la información facilitada. Quien informa de forma activa y estructurada reduce las incertidumbres en la evaluación de la solvencia.
Actualizado: abril de 2005
¿Qué papel desempeña la Directiva del sistema común del IVA en la evaluación de las prestaciones accesorias?
Según el art. 134, letra a) de la Directiva del IVA (MwStSystRL), las entregas de bienes y prestaciones de servicios quedan excluidas de la exención cuando no son indispensables para la prestación principal beneficiada. Esta disposición concreta la interpretación del § 4 Nr. 16 UStG y tiene como consecuencia que solo se eximen las prestaciones estrechamente vinculadas a los cuidados.
Actualizado: noviembre de 2023
¿Qué papel desempeña la autodenuncia (Selbstanzeige) en el intercambio automático de información en Europa?
La autodenuncia se considera un requisito importante para la introducción de un intercambio automático de información en Europa. Dado que los bancos extranjeros no tienen interés en comunicar directamente a sus clientes a la justicia alemana, la autodenuncia les facilita instar a sus clientes a regularizar su situación ante las autoridades fiscales.
Actualizado: febrero de 2014
¿Qué papel desempeña la vinculación patrimonial al fin estatutario para el reconocimiento de utilidad pública de un club deportivo?
La vinculación del patrimonio al fin estatutario es requisito para el reconocimiento de utilidad pública y debe mantenerse incluso más allá de la disolución del club. Garantiza que el patrimonio del club se utilice exclusivamente para el fin estatutario y no se desvíe a fines privados. Si falta esta vinculación, el reconocimiento de utilidad pública peligra y se pierden los beneficios fiscales.
Actualizado: mayo de 2022
¿Qué papel desempeña un convenio colectivo en caso de despido durante el Kurzarbeit (reducción de jornada)?
Si existe un convenio colectivo aplicable y este contiene disposiciones sobre el pago del salario en caso de despido durante el Kurzarbeit, dichas disposiciones prevalecen. La cuantía del derecho salarial se rige entonces por lo establecido en el convenio, sin necesidad de una interpretación adicional.
Actualizado: marzo de 2021
¿Qué papel desempeña una oficina específica para evaluar el centro de actividad?
Para una actividad habitual de arrendamiento privado no se requiere una oficina específica en el inmueble. Si falta dicha infraestructura y las estancias se limitan a desplazamientos ocasionales de control o administración, por regla general no cabe asumir un centro de actividad fijo y, por tanto, tampoco una limitación a la Entfernungspauschale (deducción por kilometraje a tanto alzado).
Actualizado: abril de 2016
¿Qué papel desempeña una contabilidad formalmente correcta en la comparación de series temporales (Zeitreihenvergleich)?
Si la contabilidad es formalmente correcta, la comparación de series temporales no resulta idónea para acreditar defectos materiales y no puede servir de base para estimaciones adicionales. El método, por tanto, no puede desvirtuar una contabilidad formalmente correcta existente, sino que su aplicación exige objeciones de mayor alcance.
Actualizado: agosto de 2015
¿Qué papel desempeña una vinculación a largo plazo con el empleador en la delimitación entre formación inicial y secundaria?
Una vinculación a largo plazo con el empleador, por ejemplo mediante obligaciones de reembolso en caso de finalización anticipada de la relación laboral, es un indicio de que predomina el ejercicio profesional. De este modo, la cualificación obtenida en la primera fase de formación ya se utiliza de forma duradera. Esto contradice la existencia de una formación inicial unitaria y, por tanto, el derecho a la prestación por hijos (Kindergeld).
Actualizado: junio de 2023
¿Qué papel desempeña el § 176 Abs. 2 AO en la protección de la confianza legítima en estos casos?
El § 176 Abs. 2 AO protege al contribuyente frente a modificaciones de liquidaciones tributarias cuando un tribunal supremo federal constata que una disposición administrativa general no es compatible con el Derecho vigente. Dado que los contratistas de construcción actuaron confiando en las directrices del BMF y el BFH las rechazó, en principio debería concederse protección de la confianza legítima. Sin embargo, el § 27 Abs. 19 UStG rompe expresamente esta protección, y en ello reside el núcleo de la controversia constitucional.
Actualizado: junio de 2015
¿Qué papel desempeña el § 33 Abs. 2 Satz 4 EStG en los gastos de divorcio?
Con la nueva regulación a partir de 2013, la deducción de costas procesales como carga extraordinaria quedó, en principio, restringida. No obstante, el FG Münster considera deducibles las costas del proceso de divorcio, ya que, sin el divorcio, el contribuyente correría el riesgo de perder su base existencial y de no poder satisfacer necesidades vitales. Por ello, quedan amparadas por la excepción de la nueva regulación.
Actualizado: diciembre de 2014
¿Qué gastos de saneamiento no son deducibles como cargas extraordinarias?
Las medidas habituales de reparación y modernización, así como la subsanación de defectos constructivos, no son deducibles con carácter general. Tampoco lo son los gastos si el contribuyente no hace valer derechos civiles existentes y realizables frente a un tercero responsable.
Actualizado: mayo de 2012
¿Qué costes derivados del divorcio no suele admitir la Agencia Tributaria alemana?
En la práctica, la Agencia Tributaria alemana (Finanzamt) suele admitir únicamente los costes directamente vinculados al divorcio en sí y a la compensación de ganancias (Zugewinnausgleich). Los costes relativos a la regulación de pensiones alimenticias u otras consecuencias del divorcio se rechazan en la mayoría de los casos. Esta práctica contradice, no obstante, la jurisprudencia del FG Düsseldorf, según la cual todos los costes del divorcio son inevitables y, por tanto, deducibles.
Actualizado: abril de 2013
¿Qué requisitos de forma escrita se flexibilizan con la BEG IV?
La BEG IV elimina numerosos requisitos de forma escrita o los reduce a la forma textual, con el fin de evitar rupturas de medios en los procesos digitales. Se ven afectados, entre otros, los contratos de arrendamiento de locales comerciales, el derecho de asociaciones, el derecho de obligaciones, así como disposiciones de derecho económico y profesional. Las modificaciones entran en vigor el primer día del trimestre siguiente a la publicación de la ley.
Actualizado: diciembre de 2024
¿Qué tipos de centros escolares están favorecidos en la deducción como gasto extraordinario por gastos de escolarización?
Están favorecidos los centros de titularidad privada, como las escuelas de fundaciones, así como los centros financiados predominantemente con fondos privados. Es requisito que el centro esté reconocido por el ministerio competente del Land correspondiente para la expedición de certificados. Sin dicho reconocimiento estatal queda excluida la deducción como gasto extraordinario conforme al § 10 Abs. 1 Nr. 9 EStG.
Actualizado: febrero de 2024
¿Qué amortización especial se aplica a los vehículos eléctricos de reparto nuevos?
Para los vehículos eléctricos de reparto nuevos con un peso total máximo de 7,5 toneladas, en el año de adquisición se concede, junto a la amortización lineal ordinaria conforme al § 7 Abs. 1 EStG, una amortización especial del 50% del coste de adquisición.
Actualizado: agosto de 2019
¿Qué amortización extraordinaria se aplica a edificios empresariales destruidos tras una catástrofe meteorológica?
En caso de daño irreversible del edificio empresarial se concede una amortización extraordinaria de hasta el 30%. Esta puede aplicarse durante los tres primeros años tras la finalización del nuevo edificio, siendo posible repartirla a lo largo de dicho periodo. El límite total del 30% no podrá superarse.
Actualizado: octubre de 2021
¿Qué plazos especiales se aplican a las declaraciones fiscales de 2019 y 2020 debido al coronavirus?
Para 2019, el plazo se prorrogó hasta el 31/08/2021 cuando la declaración la elaboraba un Steuerberater (asesor fiscal colegiado en Alemania). Para 2020, el plazo finalizó el 01/11/2021 en caso de declaración propia y el 31/05/2022 si la elaboraba un Steuerberater.
Actualizado: julio de 2021
¿Qué normas especiales se aplican a las empresas a partir de un valor de 26 millones de euros?
A partir de un valor empresarial de 26 millones de €, el tipo de exención del 85% o 100% se reduce progresivamente y desaparece por completo en torno a los 90 millones de €. Previa solicitud, existe derecho al aplazamiento del impuesto durante un máximo de siete años, devengándose intereses solo a partir del segundo año de aplazamiento. Además, es posible una condonación del impuesto si este no puede satisfacerse con los ingresos disponibles (50% del patrimonio privado y 50% del demás patrimonio recibido).
Actualizado: octubre de 2016
¿Qué régimen especial se aplica a las personas con discapacidad?
Los contribuyentes con un grado de discapacidad de al menos el 70 % o de al menos el 50 % junto con una movilidad reducida pueden deducir los gastos reales de desplazamiento en lugar de la cantidad a tanto alzado (§ 9 Abs. 2 EStG). Además, son deducibles trayectos adicionales entre el domicilio y el centro de actividad. La acreditación se realiza mediante un documento oficial.
Actualizado: enero de 2022
¿Qué normas especiales se aplican al comercio minorista y a los sectores de viajes, eventos y cultura?
En el comercio minorista, las pérdidas de valor sobre mercancía no vendible o estacional (p. ej., ropa, fruta, verdura) son computables como costes fijos subvencionables, y las amortizaciones sobre bienes pueden deducirse al 50 %. En el sector de eventos y cultura son computables los costes internos y externos por cancelación de marzo a diciembre de 2020, complementados con pagos especiales por eventos cancelados.
Actualizado: marzo de 2021
¿Qué deber de diligencia tiene un anfitrión en Nochevieja frente a sus invitados?
Un anfitrión debe evitar activamente las fuentes de peligro en sus locales. Si un invitado introduce en el salón objetos manifiestamente peligrosos, como petardos, el anfitrión está obligado a intervenir. Si no lo hace, puede atribuírsele una corresponsabilidad por los daños ocasionados.
Actualizado: diciembre de 2013
¿Qué declaraciones fiscales requieren a partir del 01/01/2013 una transmisión electrónica autenticada?
A partir del 01/01/2013, la declaración previa del IVA (Umsatzsteuer-Voranmeldung), la solicitud de prórroga permanente (Dauerfristverlängerung), la declaración del pago anticipado especial del IVA y la declaración del impuesto sobre la nómina (Lohnsteuer-Anmeldung) deben transmitirse electrónicamente con certificado de seguridad (autenticación). Ya no es posible una transmisión sin registro previo.
Actualizado: octubre de 2012
¿Qué exención fiscal se aplica al combustible en los depósitos de camiones al cruzar la frontera?
La exención se aplica siempre que el combustible se transporte en un depósito del vehículo instalado por el fabricante. El objetivo es privilegiar el uso transfronterizo habitual de vehículos industriales con equipamiento de depósito estándar. Sin embargo, es objeto de controversia si dicha exención también abarca los depósitos instalados con posterioridad.
Actualizado: julio de 2013
¿Qué otra exención fiscal contempla la UStG para los clubes deportivos?
Una exención del IVA solo es posible para los clubes deportivos conforme al § 4 n.º 22 letra b UStG, en relación con eventos deportivos. Una exención general más amplia únicamente podría lograrse mediante una modificación legislativa.
Actualizado: mayo de 2022
¿Qué beneficios fiscales se aplican a las empresas familiares con restricciones de disposición?
Las restricciones de disposición habituales en la transmisión de participaciones de empresas familiares se tienen en cuenta en la determinación del valor de la empresa como una exención fiscal de hasta el 30 %. El requisito es que dichas restricciones existan dos años antes y veinte años después del momento del fallecimiento o de la donación. De este modo se busca reflejar la discrepancia entre el valor común y el valor de venta realmente obtenible.
Actualizado: junio de 2016