Preguntas y respuestas
Respuestas a preguntas frecuentes.
Seleccionadas de nuestros artículos de asesoría fiscal, auditoría y asesoría jurídica — por orden alfabético, filtradas por público o tema.
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2304 preguntas · Página 20 / 47
¿Por qué se propuso un modelo simplificado para el impuesto sobre sucesiones y donaciones?
El trasfondo es el debate de décadas sobre la constitucionalidad del impuesto sobre sucesiones y donaciones. El BFH consideró el 27/09/2012 que el impuesto era inconstitucional y elevó el procedimiento al Tribunal Constitucional Federal (Az. 1 BvL 21/12). El Bundesverband der Steuerberater (BVStB) presentó el 17/06/2013 un modelo simplificado, orientado al enriquecimiento, para su debate público, que prescinde en gran medida de cuestiones de valoración complejas.
Actualizado: agosto de 2013
¿Por qué se persiguió una reducción de los plazos de conservación?
La reducción pretende disminuir la burocracia y aliviar a las empresas tanto financiera como organizativamente. El almacenamiento de extensos archivos en papel y digitales genera costes considerables que se busca reducir mediante plazos más cortos.
Actualizado: abril de 2013
¿Qué significan las fichas amarillas y blancas en el marco del traspaso del registro de testamentos?
Las fichas amarillas son notificaciones de custodia sobre documentos relevantes para la sucesión, de las cuales se han digitalizado alrededor de 3 millones. Las fichas blancas contienen comunicaciones sobre hijos no matrimoniales o adoptados individualmente; de estas se han registrado aproximadamente 1,4 millones. Ambos tipos de fichas se incorporan digitalmente al Zentrales Testamentsregister durante el traspaso desde los Standesämter.
Actualizado: diciembre de 2014
¿Qué significa 'alojamiento externo' en el sentido del § 33a Abs. 2 EStG?
Debe existir una separación física entre el hijo y los padres, de modo que el hijo viva de forma autónoma. Se admiten, por ejemplo, viviendas propias, pisos compartidos o residencias universitarias. El hijo debe procurarse su propia manutención y el alojamiento debe estar previsto para una cierta duración (p. ej., un semestre o un año de formación).
Actualizado: diciembre de 2021
¿Qué significa 'living apart together' en el contexto fiscal?
'Living apart together' describe a parejas que mantienen una relación estable, pero conservan deliberadamente viviendas separadas. El FG Münster ha reconocido que esta forma de vida es habitual en la actualidad y permite mantener la comunidad personal y espiritual a pesar de la separación física, con la consecuencia de que sigue siendo posible la tributación conjunta (Zusammenveranlagung).
Actualizado: marzo de 2017
¿Qué significa 'rendimiento bruto normal' en el marco de la condonación del impuesto sobre bienes inmuebles?
El rendimiento bruto normal es la renta bruta estimada y habitual que podría obtenerse por el inmueble al comienzo de un año natural. Sirve como referencia comparativa para evaluar la reducción efectiva de los ingresos y determinar el importe de la condonación.
Actualizado: marzo de 2014
¿Qué significa 'remuneración con finalidad específica' en el contexto de la tributación reducida de las horas extra?
El pago debe realizarse por un motivo concreto que justifique la acumulación de la remuneración, normalmente la finalización de la relación laboral. Un pago global arbitrario o rutinario no es suficiente. Solo si el motivo explica el pago único, las retribuciones por horas extra se consideran ingresos extraordinarios en el sentido del § 34 EStG.
Actualizado: marzo de 2022
¿Qué significa la identidad de participación en las sociedades de personas?
Existe identidad de participación cuando exactamente las mismas personas físicas o jurídicas participan en ambas sociedades. Si una persona solo participa en una de las dos sociedades, falta la identidad de participación y queda excluida la valoración a valor contable.
Actualizado: diciembre de 2024
¿Qué significa el límite de exención (Freigrenze) en eventos de empresa?
Un límite de exención (Freigrenze) significa que basta con un solo céntimo más de gasto por empleado para que el importe total quede sujeto a impuestos y cotizaciones a la seguridad social. Es decir, no se grava únicamente la parte que excede el límite, sino la totalidad de la prestación.
Actualizado: octubre de 2014
¿Qué significa concretamente la capacidad de arqueo de caja (Kassensturzfähigkeit)?
La capacidad de arqueo de caja significa que el saldo de caja registrado contablemente debe coincidir en todo momento con el efectivo realmente presente en la caja. Por tanto, el empresario debe poder realizar en cualquier momento una conciliación entre el saldo teórico y el real, sin que surjan diferencias.
Actualizado: mayo de 2016
¿Qué se entiende por falsa autonomía (Scheinselbständigkeit)?
Es falso autónomo quien actúa externamente como empresario independiente, pero cuya actividad real corresponde a la de un trabajador por cuenta ajena. Lo determinante es la valoración global de las circunstancias laborales, no la denominación formal del contrato. Si existe falsa autonomía, surge la obligación de cotizar a la Seguridad Social como en una relación laboral.
Actualizado: septiembre de 2016
¿Qué significa la tributación diferida en las participaciones empresariales de los trabajadores?
La ventaja patrimonial derivada de la transmisión gratuita o a precio reducido de participaciones empresariales no se grava en el momento de la transmisión. La tributación se produce en un momento posterior, por ejemplo, en caso de venta de las participaciones, finalización de la relación laboral o tras el transcurso de un plazo legalmente establecido.
Actualizado: diciembre de 2024
¿Qué significa la expiración del período transitorio para las cajas registradoras antiguas a finales de 2016?
Una norma transitoria del año 2010 expira a finales de año. Afecta a las cajas registradoras que no permiten registros individuales ni exportación de datos. Los empresarios con tales dispositivos deberían ocuparse a tiempo de la adquisición de un nuevo sistema de caja conforme a la legislación.
Actualizado: abril de 2016
¿Qué implica la sentencia del BFH VI R 7/21 para las personas mayores con contrato de teleasistencia domiciliaria?
Las personas mayores que tengan un contrato clásico de teleasistencia domiciliaria con suministro del aparato y central de llamadas externa 24 h, sin intervención presencial, no pueden deducir los costes como servicio doméstico conforme al § 35a EStG. En estos casos, el Finanzamt rechaza su consideración en la declaración del impuesto sobre la renta. Solo merece la pena una revisión si el contrato presenta condiciones distintas.
Actualizado: mayo de 2023
¿Qué implica la sentencia del BSG para los Rechtsanwälte (abogados colegiados en Alemania) que contratan puntualmente a un diseñador web?
Si se contrata a un diseñador web de forma puntual para crear el sitio web del despacho, no se devenga la Künstlersozialabgabe (contribución a la seguridad social de artistas), ni siquiera cuando los honorarios superen el límite de 450 EUR. La condición es que, dentro del periodo de comprobación, no se adjudiquen otros encargos de carácter artístico o periodístico.
Actualizado: agosto de 2022
¿Qué significa la orden de no aplicación del BMF de 20.12.2011 para los contribuyentes?
Con la orden de no aplicación de 20.12.2011, la administración tributaria reaccionó a la sentencia del BFH de 12.05.2011 y rechaza el reconocimiento general de los costes de procesos civiles como carga extraordinaria. Por ello, el Finanzamt no admite normalmente estos gastos. Los afectados deberían presentar recurso contra las resoluciones denegatorias y remitirse a los procedimientos pendientes ante el BFH para beneficiarse de la suspensión del procedimiento.
Actualizado: abril de 2013
¿Qué significa el tipo cero del IVA previsto para las instalaciones fotovoltaicas?
Para la entrega, adquisición intracomunitaria, importación e instalación de instalaciones fotovoltaicas y sus componentes (por ejemplo, acumuladores) se aplicará en el futuro un tipo de IVA del 0 %. Esto afecta a instalaciones situadas en o cerca de viviendas particulares, viviendas en general, así como edificios públicos y de utilidad social. Con una potencia bruta instalada de hasta 30 kW (pico), los requisitos se consideran cumplidos automáticamente.
Actualizado: octubre de 2022
¿Qué significa el efecto liberatorio de la Entfernungspauschale (tarifa por kilómetro de distancia) para los trabajadores?
Debido al efecto liberatorio, los trabajadores, además de la tarifa de 0,30 EUR por kilómetro de distancia, por regla general no pueden deducir otros gastos reales de vehículo. También los gastos inesperados y elevados relacionados con el trayecto al trabajo quedan, en principio, compensados con ello. No obstante, sigue siendo aconsejable un análisis detallado en cada caso concreto, especialmente en supuestos de accidente.
Actualizado: noviembre de 2014
¿Qué significa la distinción como Top-Steuerberater otorgada por Focus Money?
La distinción como Top-Steuerberater (asesor fiscal colegiado en Alemania) otorgada por Focus Money se basa en una evaluación que incluye, entre otros aspectos, preguntas técnicas exigentes. Acredita así un nivel profesional comprobadamente alto de los despachos premiados y se concede en forma de sello de calidad.
Actualizado: agosto de 2009
¿Qué significa el reconocimiento como Top-Steuerberater por Focus Money?
Focus Money evalúa anualmente despachos de asesoría fiscal y distingue a los mejores en distintos segmentos por tamaño. Un reconocimiento reiterado se considera un indicio de calidad constante, competencia técnica y satisfacción de los clientes. Puede servir de orientación al elegir un despacho.
Actualizado: junio de 2024
¿Qué significa la certificación DIN EN ISO 9001 para una asesoría fiscal?
La DIN EN ISO 9001 es una norma reconocida internacionalmente para sistemas de gestión de calidad. Para las asesorías fiscales certifica que la prestación de servicios fiscales y la gestión del despacho cumplen requisitos de calidad estandarizados. Constituye el estándar del sector en despachos medianos y grandes.
Actualizado: enero de 2011
¿Qué significa la dinamización del límite de ingresos para la subvención de la previsión empresarial (bAV)?
Al vincularse a la base de cotización máxima (Beitragsbemessungsgrenze), el límite de ingresos para la subvención de trabajadores con salarios bajos aumentará automáticamente en el futuro. De este modo, los empleados ya no quedarán excluidos de la subvención únicamente por incrementos salariales periódicos. Esto aporta mayor seguridad de planificación a empleadores y trabajadores en la bAV.
Actualizado: diciembre de 2024
¿Qué significa el requisito de «costes adecuados» en las obras de reforma?
Se consideran adecuados los costes habituales y necesarios para una adaptación apta para personas mayores o con discapacidad. Los equipamientos lujosos o que excedan lo médicamente necesario no se reconocen fiscalmente. El criterio de referencia es el gasto medio de una solución comparable sin barreras.
Actualizado: noviembre de 2019
¿Qué significa el requisito de no haber estado en dificultades a 31.12.2019?
Según la definición de la UE, una empresa no se considera en dificultades si, a fecha de 31.12.2019, su banco principal no tenía constancia de impagos sin regularizar superiores a 30 días. Solo estas empresas pueden solicitar la ayuda KfW-Corona. Además, en el momento de la solicitud debe existir un pronóstico positivo de continuidad, asumiendo una normalización de la situación.
Actualizado: marzo de 2020
¿Qué significa la remisión al Bundesverfassungsgericht para los contribuyentes?
Hasta la decisión del Bundesverfassungsgericht queda abierto si el Solidaritätszuschlag es realmente inconstitucional. Hasta entonces, los contribuyentes pueden valorar si mantienen abiertas sus liquidaciones respecto al Soli o presentan recurso (Einspruch) para beneficiarse de una posible resolución favorable. Se trata ya de la segunda remisión del FG Niedersachsen sobre esta cuestión.
Actualizado: agosto de 2013
¿Qué implica en la práctica el cambio en la jurisprudencia del BFH para los matrimonios en teletrabajo?
Los matrimonios que comparten un despacho en casa pueden deducir fiscalmente hasta 2.500 € anuales, en lugar de los 1.250 € totales aplicables hasta ahora. Requisito es que cada cónyuge cumpla por sí mismo los requisitos de deducción, es decir, que disponga de un puesto de trabajo propio en la estancia y desarrolle allí efectivamente su actividad en la medida correspondiente.
Actualizado: marzo de 2017
¿Qué implica la inspección de caja sin previo aviso a partir de 2018 para los negocios con operaciones en efectivo?
Desde el 01/01/2018, las oficinas tributarias (Finanzämter) pueden inspeccionar sin previo aviso los negocios con operaciones en efectivo durante el horario habitual. También se admiten compras de prueba anónimas previas por parte de los inspectores. Los negocios deberían mantener a mano toda la documentación organizativa relativa a la caja, como los manuales de uso y los protocolos de programación y configuración.
Actualizado: noviembre de 2017
¿Qué significa la cláusula de apertura en la reforma del impuesto sobre bienes inmuebles (Grundsteuerreform)?
La cláusula de apertura es un compromiso entre la Unión y el SPD que permite a los estados federados apartarse del modelo federal basado en el valor y aplicar en su lugar un modelo basado en la superficie. De este modo, los estados pueden optar por un cálculo más sencillo en función de la superficie del terreno y del edificio.
Actualizado: agosto de 2019
¿Qué significa una nota de provisionalidad respecto al despacho en el domicilio?
Si la liquidación tributaria incluye una nota de provisionalidad (§ 165 AO) relativa al despacho en el domicilio, dicha liquidación se modificará automáticamente a favor del contribuyente tras una resolución de carácter constitucional. No es necesaria una solicitud propia, ya que la Administración tributaria realiza el ajuste de oficio.
Actualizado: julio de 2010
¿Qué significa un contrato unitario en el impuesto sobre transmisiones inmobiliarias (Grunderwerbsteuer)?
Se habla de un contrato unitario (einheitliches Vertragswerk) cuando la compra del terreno y la construcción del inmueble se consideran una unidad económica. En tal caso, no solo el valor del suelo, sino también los costes de construcción, incluido el IVA, quedan sujetos al impuesto sobre transmisiones inmobiliarias. De este modo, la base imponible aumenta considerablemente.
Actualizado: enero de 2018
¿Qué significa una certificación ISO 9001 para una asesoría fiscal?
La certificación conforme a DIN EN ISO 9001 ss. confirma que la firma ha implantado un sistema documentado de gestión de la calidad para sus servicios fiscales y la gestión interna. Incluye procesos estandarizados, responsabilidades definidas y revisiones periódicas por auditores externos. Para los clientes, esto se traduce en flujos de trabajo trazables y una calidad de servicio fiable.
Actualizado: agosto de 2009
¿Qué significa una certificación según DIN ISO 9001:2015 para una asesoría fiscal?
La DIN ISO 9001:2015 es una norma internacionalmente reconocida para sistemas de gestión de la calidad. Una certificación confirma que los procesos internos de un despacho están documentados, se revisan periódicamente y se mejoran de forma continua. Para los clientes, esto supone una calidad de proceso garantizada en la tramitación de sus asuntos.
Actualizado: octubre de 2016
¿Qué se entiende por el llamado «entierro de empresa» (Firmenbestattung) según la jurisprudencia del BFH?
Se denomina Firmenbestattung a estructuras mediante las cuales una GmbH es sustraída deliberadamente de un procedimiento de insolvencia ordenado, por ejemplo mediante la transmisión de participaciones a un adquirente ilocalizable, el cambio simultáneo del administrador y la transferencia del patrimonio empresarial a terceros. El objetivo suele ser perjudicar a los acreedores. Si se constata una Firmenbestattung, los acuerdos subyacentes pueden ser nulos, por lo que el administrador original permanece en el cargo y continúa respondiendo.
Actualizado: noviembre de 2014
¿Qué significa la culpa grave en el ámbito del derecho de seguros?
Existe culpa grave cuando se incumple en grado especialmente elevado la diligencia exigible en el tráfico. Se requiere tanto una infracción objetivamente grave del deber de cuidado como una conducta subjetivamente inexcusable por parte del actuante. En caso de culpa grave, las prestaciones del seguro pueden ser reducidas o denegadas.
Actualizado: noviembre de 2012
¿Qué significa la tributación diferida de la pensión?
En la tributación diferida, las cotizaciones a la previsión para la jubilación se desgravan fiscalmente durante la fase de aportación, mientras que la pensión posterior debe tributar en la fase de cobro. Este principio se introdujo en Alemania el 1 de enero de 2005. El periodo transitorio hasta la tributación diferida total es de 35 años.
Actualizado: noviembre de 2014
¿Qué significa el § 13b UStG y cómo funciona el procedimiento de inversión del sujeto pasivo (reverse charge)?
El § 13b UStG regula la transferencia de la obligación tributaria al destinatario de la prestación. El empresario prestador emite la factura sin IVA, y el destinatario debe liquidar el IVA directamente ante el Finanzamt. Por regla general, el resultado es neutro, ya que el IVA declarado puede deducirse como IVA soportado en la misma declaración periódica.
Actualizado: junio de 2014
¿Qué significa sobrecompensación en la ayuda inmediata por COVID y qué consecuencias tiene?
Existe sobrecompensación cuando el solicitante ha recibido más subvenciones que el daño realmente sufrido, es decir, la pérdida de ingresos causada por la crisis del COVID menos los costes ahorrados. El importe percibido en exceso debe devolverse. Al final del periodo de concesión, se contacta con todos los beneficiarios, quienes deben acreditar el uso de los fondos mediante un formulario.
Actualizado: mayo de 2020
¿Qué establece el principio de salida (Abflussprinzip) en las cargas extraordinarias?
El principio de salida según el § 11 Abs. 2 EStG implica que los gastos deben considerarse fiscalmente en el año natural en el que se hayan efectuado realmente. En relación con las cargas extraordinarias, esto supone que incluso gastos únicos muy elevados no pueden repartirse a lo largo de varios años, aunque superen la suma total de los ingresos.
Actualizado: agosto de 2015
¿Qué establece el principio de devengo de cobros y pagos según el §11 EStG?
Conforme al §11 EStG, los ingresos y gastos se imputan fiscalmente, por regla general, al año natural en el que se hayan cobrado o pagado efectivamente. Lo decisivo es, por tanto, el momento real del pago y no la pertenencia económica al ejercicio. De este modo se regula la asignación temporal de los movimientos de dinero a efectos fiscales.
Actualizado: febrero de 2022
¿Qué establece el Sanierungserlass (decreto de saneamiento) del BMF?
El Sanierungserlass del Bundesministerium der Finanzen (Ministerio Federal de Hacienda) preveía que los beneficios derivados de la renuncia a créditos por parte de los acreedores en el marco de un saneamiento empresarial (Sanierungsgewinne, beneficios por saneamiento) pudieran gozar de un trato fiscal favorable. Sobre esta base, la administración tributaria podía aplazar o condonar los impuestos sobre dichos beneficios. No obstante, el Gran Senado del BFH rechazó el decreto mediante resolución de 28.11.2016, al considerar que vulneraba el principio de legalidad de la administración.
Actualizado: octubre de 2017
¿Qué establece el plazo de 6 años según el § 6b EStG?
Las reservas ocultas derivadas de la enajenación de inmovilizado solo pueden trasladarse a bienes de reinversión conforme al § 6b EStG si el bien enajenado ha pertenecido de forma ininterrumpida durante al menos 6 años al inmovilizado de un establecimiento permanente en Alemania. Según la jurisprudencia del BFH, dicha pertenencia debe haberse dado respecto al patrimonio empresarial del propio contribuyente enajenante, y no a cualquier establecimiento permanente en Alemania.
Actualizado: agosto de 2022
¿Qué establece la regla de protección de derechos adquiridos para trabajadores con ingresos entre 450,01 y 520 EUR?
Los trabajadores que hasta ahora estaban sujetos a cotización obligatoria con una remuneración entre 450,01 EUR y 520 EUR siguen obligados a cotizar en los seguros de enfermedad, dependencia y desempleo hasta el 31 de diciembre de 2023, por motivos de protección de derechos adquiridos. En el seguro de pensiones no se aplica esta protección; en este caso, los trabajadores pasan automáticamente desde el 01.10.2022 a la liquidación a tanto alzado del empleo marginal (geringfügige Beschäftigung).
Actualizado: septiembre de 2022
¿Cuál es el objetivo de la reducción del impuesto sobre actividades económicas (Gewerbesteuer) para bienes inmuebles según el § 9 Nr. 1 GewStG?
La reducción pretende atenuar o evitar la doble carga sobre los bienes inmuebles por el impuesto sobre bienes inmuebles (Grundsteuer) y el impuesto sobre actividades económicas (Gewerbesteuer). Dado que ambos son impuestos reales, sin esta regulación el mismo inmueble quedaría gravado dos veces. El § 9 Nr. 1 GewStG prevé a tal efecto una reducción simple y una reducción ampliada.
Actualizado: marzo de 2023
¿Qué ventajas tiene una solicitud de reducción del impuesto sobre la nómina (Lohnsteuerermäßigung)?
Con una solicitud de Lohnsteuerermäßigung se pueden inscribir importes exentos para la retención mensual del impuesto sobre la nómina. Esto aumenta el salario neto mensual, ya que el empleador retiene menos Lohnsteuer. De lo contrario, el impuesto pagado en exceso solo se reembolsa tras presentar la declaración del impuesto sobre la renta en el año siguiente.
Actualizado: febrero de 2014
¿Qué cubre la Entfernungspauschale (importe a tanto alzado por desplazamiento) de 0,30 EUR por kilómetro?
Según el criterio del Bundesfinanzhof (BFH), la Entfernungspauschale cubre todos los gastos corrientes del vehículo derivados de los desplazamientos entre el domicilio y el primer centro de trabajo. Esto incluye, en particular, combustible, seguro, mantenimiento y reparaciones. Por tanto, queda excluida, con carácter general, la deducción adicional de estos gastos como Werbungskosten (gastos deducibles de los rendimientos del trabajo).
Actualizado: noviembre de 2014
¿Qué permite la KöMoG a las sociedades de personas?
Con la Ley de Modernización del Derecho del Impuesto sobre Sociedades (KöMoG) de 21/05/2021, las sociedades de personas y las sociedades profesionales pueden optar por tributar como una sociedad de capital. En lugar del impuesto sobre la renta individual de los socios (principio de transparencia), el beneficio global se grava con un 15 % de Körperschaftsteuer (impuesto sobre sociedades). El objetivo es mejorar la competitividad internacional.
Actualizado: julio de 2021
¿Qué se considera factura electrónica conforme a la UStG a partir de 2025?
Desde 2025, una factura electrónica (eRechnung) es únicamente aquella emitida en un formato electrónico estructurado conforme a la norma europea EN 16931 y a las sintaxis de la Directiva 2014/55/UE, que pueda recibirse digitalmente y procesarse automáticamente. También se admiten formatos propios (p. ej., EDI) si los datos obligatorios pueden extraerse a un formato conforme con la norma de la UE. Una factura en PDF enviada por correo electrónico ya no se considera factura electrónica, sino una factura de otro tipo (sonstige Rechnung).
Actualizado: noviembre de 2023
¿Qué se considera atención (Aufmerksamkeit) en el sentido del derecho del IVA alemán?
Las atenciones (Aufmerksamkeiten) son prestaciones en especie de hasta 60 EUR concedidas a un trabajador con motivo de un acontecimiento personal especial, como un cumpleaños o una boda, por ejemplo flores o artículos de degustación. También se incluyen las bebidas y los artículos de degustación puestos a disposición de forma gratuita en el puesto de trabajo. Estas prestaciones no suponen un enriquecimiento significativo del trabajador y dan derecho a la deducción del IVA soportado.
Actualizado: agosto de 2023
¿Qué se considera formación profesional a efectos de la deducción por formación (Ausbildungsfreibetrag)?
La formación profesional comprende la adquisición de conocimientos prácticos y teóricos para el posterior ejercicio profesional, concluida normalmente mediante un examen escrito y, en su caso, oral. Se incluyen tanto las formaciones clásicas como los estudios universitarios en el sentido del § 32 Abs. 4 Nr. 2a EStG.
Actualizado: diciembre de 2021
¿Qué se considera un uso privado no insignificante de una sala accesoria?
Existe un uso privado no insignificante cuando la sala se utiliza también con regularidad para fines privados, por ejemplo, el baño, la cocina o el pasillo de una vivienda particular. En tales casos no es posible un reparto adecuado entre la parte profesional y la privada, por lo que los gastos no son deducibles en su totalidad.
Actualizado: junio de 2016