Preguntas y respuestas
Respuestas a preguntas frecuentes.
Seleccionadas de nuestros artículos de asesoría fiscal, auditoría y asesoría jurídica — por orden alfabético, filtradas por público o tema.
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2304 preguntas · Página 21 / 47
Was gilt bei Verlustverrechnungsbeschränkungen für Kapitaleinkünfte?
Die Beschränkungen bei der Verrechnung von Verlusten aus Kapitalvermögen stehen auf dem Prüfstand — den Stand und die Fundstelle finden Sie im Beitrag. (Quelle: Deubner Recht & Steuern)
Actualizado: diciembre de 2025
¿Qué se aplica fiscalmente en caso de un arrendamiento no concebido a largo plazo?
En el caso de un arrendamiento no concebido de forma duradera, el contribuyente debe elaborar un pronóstico sobre un periodo de 30 años y demostrar que, en conjunto, se obtiene un superávit total. Si no se logra esta prueba, las pérdidas no se reconocen fiscalmente.
Actualizado: enero de 2021
¿Qué se aplica al Elterngeld (prestación parental alemana) en caso de gemelos o partos múltiples a partir de 2015?
Desde enero de 2015, el derecho al Elterngeld existe únicamente por parto y ya no por cada hijo. Por tanto, los padres de gemelos o partos múltiples ya no reciben un derecho múltiple al Elterngeld. Esta aclaración se aplica con independencia de las demás nuevas regulaciones, que solo son aplicables a los hijos nacidos a partir del 1 de julio de 2015.
Actualizado: enero de 2015
¿Qué se aplica a los contratistas generales según la nueva jurisprudencia?
Para los contratistas generales no cambia nada: si encargan a subcontratistas la ejecución de prestaciones de construcción propias, la deuda tributaria sigue trasladándose al contratista general conforme al § 13b UStG. Solo resulta problemático cuando un promotor inmobiliario actúa ocasionalmente como contratista general; en ese caso es necesaria una delimitación precisa y un acuerdo claro entre el cliente y el contratista.
Actualizado: junio de 2014
¿Qué ocurre con los casos de Erbschaftsteuer (impuesto sobre sucesiones) aún no liquidados tras la sentencia?
Si el BVerfG declara conforme a la Constitución la normativa vigente, la liquidación se realizará con las reglas de exención actuales. En caso de declaración de nulidad, la Finanzamt (administración tributaria) no podría liquidar estos casos, por lo que no se determinaría ninguna Erbschaftsteuer. No obstante, lo más probable es una declaración de incompatibilidad con orden de vigencia continuada, de modo que el derecho actual seguiría siendo aplicable hasta una nueva regulación.
Actualizado: agosto de 2014
¿Qué se considera fiscalmente un evento de empresa (Betriebsveranstaltung)?
Los eventos de empresa (Betriebsveranstaltungen) son actos a nivel empresarial con carácter social, destinados a fomentar el buen clima laboral y el contacto entre los empleados. Para gozar del beneficio fiscal es indispensable que el evento esté abierto a todos los trabajadores del centro.
Actualizado: diciembre de 2019
¿Qué se considera fiscalmente como artículo publicitario de distribución masiva (Streuwerbeartikel)?
Se consideran Streuwerbeartikel las entregas en especie cuyos costes de adquisición o de producción no superen los 10,- EUR. Estos obsequios publicitarios de bajo valor no deben incluirse en la tributación a tanto alzado conforme al § 37b EStG y, por tanto, quedan en principio sin tributar.
Actualizado: agosto de 2016
¿Qué se considera fiscalmente ropa de trabajo típica?
La ropa de trabajo típica es aquella diseñada específicamente para un grupo profesional y utilizada casi exclusivamente en el ámbito laboral. Esto incluye uniformes (p. ej., policía), prendas con identificación permanente de la empresa, ropa de protección (casco, calzado de seguridad, guantes de trabajo) y prendas propias de la profesión, como la bata médica o la toga de abogado. Debe descartarse en la práctica cualquier uso privado; de lo contrario, no procede la deducción como gastos profesionales (Werbungskosten).
Actualizado: diciembre de 2021
Was gilt steuerlich beim Minijob?
Für geringfügige Beschäftigungen gelten besondere Pauschalierungs- und Verdienstregeln. Die Infografik finden Sie im Merkblatt-Verzeichnis unter "Geringfügige Beschäftigung Minijob". (Quelle: Deubner Verlag)
¿Qué tratamiento fiscal se aplica a los vehículos de demostración de un concesionario de automóviles?
Desde la circular del BMF de 15.11.2012, los vehículos de demostración de un concesionario de automóviles se consideran vehículos cuyo uso privado se entiende típicamente excluido. Por ello, no es necesario aplicar la regla del 1 % por uso privado. No obstante, sigue siendo requisito que el uso privado esté efectivamente casi descartado.
Actualizado: noviembre de 2012
Was gilt zur Verzinsung der Kapitalertragsteuer ausländischer Investoren?
Zur Erstattung und Verzinsung der Kapitalertragsteuer bei ausländischen Investoren gibt es Neues — Einzelheiten und Fundstelle im Beitrag. (Quelle: Deubner Recht & Steuern)
Actualizado: diciembre de 2025
¿Qué ocurre si el 10 de enero cae en sábado o domingo?
Según la sentencia del BFH de 27.06.2018 (X R 44/16), la deducción fiscal en el ejercicio anterior sigue siendo posible aunque el pago se efectúe el siguiente día hábil. En este caso, excepcionalmente, puede superarse el plazo de 10 días. Con ello, el BFH se opone al criterio mantenido hasta entonces por la Administración tributaria.
Actualizado: octubre de 2018
¿Qué ocurre si los gastos deducibles superan los ingresos por alquiler?
Si los gastos directamente relacionados con los ingresos superan a los propios ingresos, se puede solicitar la tributación. De este modo, se puede declarar una pérdida fiscal que puede compensarse con otros rendimientos.
Actualizado: diciembre de 2023
¿Qué resolvió el BVerfG sobre la pérdida del derecho a compensar pérdidas en transmisiones de participaciones de GmbH?
El Tribunal Constitucional Federal (Bundesverfassungsgericht) declaró inconstitucional la pérdida proporcional del derecho a compensar pérdidas en transmisiones de más del 25% y hasta el 50% de las participaciones. El legislador fue obligado a subsanar la infracción constitucional para los ejercicios 2008 a 2015 antes del 31.12.2018. Aún no está definitivamente aclarado si la inconstitucionalidad se aplica también a transmisiones superiores al 50%.
Actualizado: diciembre de 2017
¿Qué resolvió el FG Münster sobre las formaciones obligatorias para conductores profesionales?
El FG Münster resolvió el 09/08/2016 (Az. 13 K 3218/13 L) que la asunción de los costes de formación legalmente exigidos para conductores de una empresa de transportes especiales y pesados no constituye salario. Además, el empleador estaba obligado a asumirlos por convenio colectivo. El tribunal estimó íntegramente la demanda contra la liquidación de responsabilidad por retenciones salariales.
Actualizado: enero de 2017
¿Qué ha resuelto el FG Münster sobre la deducibilidad de las tasas de basura y aguas residuales?
El FG Münster confirmó el criterio de la Administración tributaria de que ni las tasas de basura ni las de aguas residuales son deducibles conforme al § 35a Abs. 2 EStG. La justificación es que estas prestaciones no suelen ser realizadas por miembros del hogar y que las tasas financian exclusivamente actividades efectuadas fuera del hogar. El recurso de casación admitido ante el BFH fue desestimado por inadmisible debido al incumplimiento del plazo de solicitud (resolución de 01.09.2022).
Actualizado: enero de 2023
¿Qué resolvió el BFH a finales de 2022 sobre la estimación de costes en el libro registro de viajes (Fahrtenbuch)?
El Bundesfinanzhof resolvió a finales de 2022 que la estimación de gastos no acreditados documentalmente impide la aplicación del método del libro registro de viajes (Fahrtenbuchmethode). En tal caso, el uso privado debe determinarse obligatoriamente conforme a la regla a tanto alzado del 1 %.
Actualizado: diciembre de 2023
¿Qué decidió el BFH en la sentencia III R 11/21 de 21/06/2023 sobre el Kindergeld (prestación por hijos) en caso de estudios en el extranjero?
El BFH resolvió que el Kindergeld debe abonarse hasta diciembre del tercer año de estudios. En el primer año, la ausencia de viajes a casa no fue perjudicial, ya que los estudios estaban inicialmente previstos para un solo año. En el segundo año, una estancia de 60 días cumplió el criterio de permanencia mayoritaria. Solo en el tercer año, con una visita de apenas 14 días, quedó acreditado que la hija no pasaría más de la mitad del periodo libre de formación en casa, por lo que el domicilio en Alemania y, con ello, el derecho al Kindergeld se extinguieron a partir de enero.
Actualizado: octubre de 2023
¿Qué decidió concretamente el BFH en la sentencia X R 25/15 de 13.03.2018?
El BFH decidió que los padres solo pueden deducir como gastos extraordinarios propios (Sonderausgaben) las cotizaciones al seguro legal de enfermedad y de dependencia retenidas por el empleador del hijo si efectivamente han reembolsado o pagado dichos importes al hijo. La prestación de manutención en especie (Naturalunterhalt) no cumple este requisito.
Actualizado: septiembre de 2019
¿Qué resolvió el BFH en la sentencia de 14/04/2015 sobre vitaminas y micronutrientes?
El BFH (Az. VI R) aclaró que los gastos por vitaminas y micronutrientes prescritos médicamente no quedan automáticamente excluidos por la prohibición de deducción aplicable a dietas. El tribunal fiscal debe examinar si los preparados se clasifican como medicamentos o como complementos alimenticios. Solo los alimentos dietéticos quedan excluidos de la deducción.
Actualizado: agosto de 2015
¿Qué decidió el TJUE el 14/05/2019 sobre el registro de la jornada laboral?
El TJUE resolvió que los Estados miembros de la UE deben obligar a los empresarios a registrar de forma sistemática toda la jornada diaria de sus trabajadores. Solo así puede garantizarse el cumplimiento de los tiempos máximos de trabajo y de los descansos mínimos, así como la protección de la salud de los empleados. Por ello, los empresarios deben implantar un sistema de registro horario objetivo, fiable y accesible.
Actualizado: agosto de 2019
¿Qué cambió para los pensionistas con la Alterseinkünftegesetz (Ley de Ingresos por Jubilación) de 2005?
Con la Alterseinkünftegesetz se introdujo en 2005 la tributación diferida de las pensiones. Desde entonces, las pensiones se gravan progresivamente de forma más elevada, mientras que las aportaciones a la previsión para la jubilación gozan de un alivio fiscal cada vez mayor en la fase de ahorro. Como consecuencia, muchos pensionistas pasaron a estar sujetos a tributación, aunque antes no tenían que presentar declaración.
Actualizado: noviembre de 2011
¿Qué cambios de contenido se han producido en la Überbrückungshilfe III Plus para el cuarto trimestre de 2021?
En cuanto al contenido, la Überbrückungshilfe III Plus se mantiene prácticamente sin cambios. La única modificación es la supresión de la prima de reinicio (Restart-Prämie) para las empresas que vuelven a abrir, ya que, según el Gobierno federal, ha cumplido su finalidad.
Actualizado: noviembre de 2021
¿Qué decidió el BFH en 2013 sobre la condición de deudor del impuesto en prestaciones de construcción a promotoras inmobiliarias?
El Bundesfinanzhof resolvió en agosto de 2013 que el § 13b Abs. 2 Nr. 2 UStG, contrariamente al criterio anterior de la Administración tributaria, no resulta aplicable, por regla general, a las promotoras inmobiliarias (Bauträger). En consecuencia, el procedimiento de inversión del sujeto pasivo (Reverse-Charge) no se aplica a las prestaciones de construcción realizadas a meros Bauträger. Como resultado, numerosos Bauträger reclamaron la devolución del IVA que habían ingresado.
Actualizado: junio de 2015
¿Cuál es la base imponible del impuesto sobre transmisiones inmobiliarias (Grunderwerbsteuer) en la compraventa de un inmueble?
La base imponible es, por regla general, el precio de compra acordado, incluidas las demás prestaciones asumidas por el comprador. El crédito por el precio de compra se valora por su valor nominal, salvo que circunstancias especiales justifiquen un valor superior o inferior. Es determinante el momento de la celebración del contrato.
Actualizado: octubre de 2016
¿Qué es ELENA (certificado electrónico de retribuciones)?
ELENA era un procedimiento por el cual los empleadores debían transmitir mensualmente los datos salariales de sus empleados a un centro central de almacenamiento en Würzburg. Las autoridades podrían consultar directamente estos datos al tramitar solicitudes de subsidio de vivienda, prestación por desempleo o prestación parental, eliminando así los certificados en papel. El objetivo era reducir la carga burocrática para las empresas.
Actualizado: diciembre de 2010
¿Qué es el Elterngeld Plus y en qué se diferencia del Elterngeld ordinario?
El Elterngeld Plus permite a los padres trabajar a tiempo parcial durante la Elternzeit y, a cambio, percibir la prestación durante el doble de tiempo. El importe mensual equivale solo a la mitad del Elterngeld ordinario, pero el periodo de cobro se amplía hasta 24 meses. Un mes de Elterngeld ordinario se convierte así en dos meses de Elterngeld Plus. Los padres pueden optar por una u otra modalidad o combinarlas.
Actualizado: enero de 2015
¿Qué es el Kurzarbeitergeld y cuál es el importe de la prestación básica?
El Kurzarbeitergeld (subsidio por reducción de jornada) es una prestación de la Agentur für Arbeit (Agencia Federal de Empleo) que compensa parte de la pérdida del salario neto en caso de reducción temporal del trabajo. Los empleados sin hijos reciben el 60 por ciento y los empleados con hijos el 67 por ciento del salario neto no percibido. El objetivo es aliviar la carga de los empleadores y evitar despidos.
Actualizado: marzo de 2020
¿Qué es la mediación empresarial?
La mediación empresarial es un procedimiento extrajudicial estructurado para resolver conflictos económicos. Un mediador neutral acompaña a las partes en la elaboración de una solución objetiva con la que todos los implicados estén de acuerdo. El objetivo es un acuerdo consensuado en lugar de una sentencia judicial.
Actualizado: enero de 2013
¿Qué debe determinarse en las sociedades de personas (Mitunternehmerschaften) en relación con los beneficios por saneamiento?
En las sociedades de personas (Mitunternehmerschaften), tanto el importe del beneficio por saneamiento como el de las cantidades reductoras deben determinarse de forma separada. Una nueva regulación aclara en qué casos sigue siendo necesaria esta determinación separada.
Actualizado: diciembre de 2024
¿Qué está previsto en relación con los rendimientos de capital extranjeros en el contexto de la autodenuncia fiscal?
La Conferencia de Ministros de Finanzas ha propuesto introducir una suspensión temporal del inicio del plazo de prescripción fiscal para los rendimientos de capital extranjeros, conforme al Derecho europeo. De este modo, los impuestos sobre ingresos extranjeros no declarados no prescribirían inicialmente. La concreción de la medida se definirá en el procedimiento legislativo.
Actualizado: julio de 2014
Was ist bei der Gründung einer GmbH zu beachten?
Von der Satzung bis zur Eintragung sind bei der GmbH-Gründung mehrere Schritte zu beachten. Die Infografik finden Sie im Merkblatt-Verzeichnis unter "GmbH-Gründung". (Quelle: Deubner Verlag)
¿Qué se debe tener en cuenta al implantar un sistema interno de reporting en la empresa?
El sistema de reporting debe adaptarse a cada empresa y no generar una mera avalancha de información. Solo deben transmitirse aquellos datos e informaciones que sean realmente relevantes para la empresa. Además, resulta decisivo que esta información llegue en el momento oportuno al destinatario adecuado.
Actualizado: abril de 2005
¿Qué es el procedimiento de readjudicación según el § 103 SGB V?
En zonas con restricción de admisión, una autorización como médico concertado no puede venderse directamente del titular a un comprador. En su lugar, la adjudicación se realiza mediante un procedimiento de readjudicación (Nachbesetzungsverfahren), en el que el comité de admisión (Zulassungsausschuss) decide sobre la transmisión. Por ello, los contratos de transmisión de consulta suelen incluir obligaciones de cooperación del titular saliente.
Actualizado: mayo de 2017
¿Qué es el procedimiento de ventanilla única (One-Stop-Shop, OSS)?
El OSS es un procedimiento introducido el 01/07/2021 para simplificar la declaración del IVA de empresas que prestan servicios a particulares en otros Estados miembros de la UE. Amplía el anterior Mini-One-Stop-Shop a más prestaciones, en particular las ventas a distancia intracomunitarias. Las empresas afectadas pueden liquidar de forma centralizada el IVA adeudado en otros países de la UE a través de la Bundeszentralamt für Steuern (BZSt), que lo transfiere a la Bundeskasse.
Actualizado: junio de 2021
¿Qué es el Realsplitting en las pensiones alimenticias al cónyuge divorciado?
En el Realsplitting según el § 10 Abs. 1a Nr. 1 EStG, el pagador puede deducir como gastos extraordinarios (Sonderausgaben) las prestaciones alimenticias al cónyuge divorciado o separado de forma permanente hasta 13.805 € anuales, incrementados por las cuotas asumidas del seguro de enfermedad y de dependencia. El beneficiario debe tributar los pagos como otros ingresos y prestar su consentimiento a la solicitud en el Anlage U. El pagador está obligado a compensar todas las desventajas fiscales y de derecho social que de ello se deriven.
Actualizado: abril de 2021
¿Qué es la SanInsFoG y desde cuándo está en vigor?
La Ley de Desarrollo del Derecho de Saneamiento e Insolvencia (Sanierungs- und Insolvenzrechtsfortentwicklungsgesetz, SanInsFoG) transpone al Derecho alemán la Directiva europea sobre reestructuración e insolvencia de 19/06/2019. Fue aprobada por el Bundestag el 17/12/2020 y entró en vigor el 01/01/2021. Su objetivo es prevenir insolvencias empresariales inminentes y evitar procedimientos concursales prolongados, otorgando a las empresas mayor responsabilidad propia.
Actualizado: abril de 2021
¿Qué es el sello «Digitale Kanzlei 2019» de DATEV?
El sello «Digitale Kanzlei 2019» es un reconocimiento otorgado por DATEV eG a despachos de asesoría fiscal con un grado especialmente elevado de digitalización en su forma de trabajar. Se concede únicamente a una proporción muy reducida de todos los Steuerberater (asesores fiscales colegiados en Alemania) en Alemania: según los datos, menos del 0,5 % del total de asesores (situación a 01.01.2019).
Actualizado: julio de 2019
¿Qué es el sello «Empleador Excelente» en el ámbito del asesoramiento fiscal?
El sello «Empleador Excelente» («Exzellenter Arbeitgeber») es otorgado por diez asociaciones alemanas de Steuerberater (asesores fiscales colegiados en Alemania) en colaboración con PAON GmbH, una consultora especializada en recursos humanos. Distingue a despachos de asesoría fiscal que destacan por su calidad como empleadores. El reconocimiento se concede de forma periódica desde hace varios años.
Actualizado: enero de 2022
¿Qué es el procedimiento de devolución del IVA soportado en el extranjero (Vorsteuervergütungsverfahren)?
El Vorsteuervergütungsverfahren permite a los empresarios obtener, bajo determinadas condiciones, la devolución del IVA pagado en el extranjero. Suele aplicarse cuando no se han realizado operaciones gravadas en el país extranjero y, por tanto, no es posible la deducción ordinaria del IVA soportado en el procedimiento impositivo de dicho país. Según el país, las solicitudes se presentan a través de la Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) o directamente en el extranjero.
Actualizado: marzo de 2013
¿Qué es el Registro Central de Testamentos de la Cámara Federal del Notariado?
El Registro Central de Testamentos (Zentrales Testamentsregister) es un registro electrónico de ámbito federal en el que se inscriben todos los documentos relevantes para la sucesión, como testamentos y pactos sucesorios, que se depositan en custodia notarial o judicial. También almacena los datos de la entidad depositaria. Su finalidad es agilizar y hacer más eficientes los procedimientos sucesorios.
Actualizado: diciembre de 2014
¿Cuál es el objetivo de un análisis de despacho en la gestión de calidad?
Un análisis de despacho sirve para registrar y evaluar de forma sistemática los factores de éxito y la calidad de los procesos de un despacho de Steuerberater (asesor fiscal colegiado en Alemania), Rechtsanwalt (abogado colegiado en Alemania) o Wirtschaftsprüfer (auditor de cuentas colegiado en Alemania). El objetivo es detectar puntos débiles y derivar medidas para mejorar la calidad. En el centro se sitúa el aseguramiento del nivel de calidad exigido por los mandantes.
Actualizado: marzo de 1997
¿Cuál es el objetivo de un rating bancario para empresas?
Un rating evalúa la situación económica y la evolución previsible de una empresa, así como su solvencia y posibles riesgos. Para bancos e inversores es un instrumento para determinar la calidad crediticia del deudor, las probabilidades de impago y minimizar los riesgos de crédito. El resultado influye de forma decisiva en si se concede un crédito y en qué condiciones.
Actualizado: diciembre de 2020
¿Cuál es el objetivo de un rating para las empresas?
Un rating evalúa todas las áreas de rendimiento y funciones relevantes de una empresa en cuanto a su situación económica y su previsible evolución. Sirve a terceros, como bancos o inversores, para valorar la solvencia del deudor y la probabilidad de impago. De este modo, los riesgos crediticios pueden categorizarse y minimizarse.
Actualizado: agosto de 2019
¿Qué es el nuevo procedimiento «RABE» para la presentación digital de justificantes?
«RABE» es un nuevo procedimiento de referenciación de justificantes en el sistema KONSENS que facilita la presentación electrónica de comprobantes a través de Mein ELSTER. Los justificantes pueden adjuntarse directamente al elaborar la declaración del Einkommensteuer (impuesto sobre la renta) y asignarse a campos concretos del formulario. La fase piloto comienza en oficinas tributarias seleccionadas de Baviera para el período impositivo 2023; posteriormente está previsto que el procedimiento esté disponible en toda Alemania.
Actualizado: diciembre de 2024
¿Cuál es el objetivo central de una sucesión empresarial lograda?
El objetivo es armonizar la empresa con la familia, considerando todos los aspectos personales, económicos y jurídicos. Una sucesión exitosa contempla tanto la continuidad empresarial como las relaciones familiares. Solo así pueden evitarse los errores típicos, los llamados pecados capitales de la sucesión.
Actualizado: abril de 2015
¿Qué es el Altersentlastungsbetrag según el § 24a EStG?
El Altersentlastungsbetrag es una reducción fiscal para contribuyentes de edad avanzada que desgrava determinados ingresos. Su finalidad es compensar el hecho de que ingresos como salarios o rentas por arrendamiento tributan íntegramente en la vejez, mientras que las pensiones solo se gravan parcialmente. Está regulado en el § 24a EStG.
Actualizado: febrero de 2022
¿Qué es el Amazon Dash Button?
El Dash Button es un pequeño dispositivo de Amazon, similar a una memoria USB, que permite reordenar productos de uso diario como detergente o pasta de dientes pulsando un botón. El pedido se realiza automáticamente a través de WLAN en Amazon y suele entregarse en uno o dos días. Para su configuración se requieren un smartphone y la aplicación de Amazon para iOS o Android.
Actualizado: septiembre de 2016
¿Qué es el mecanismo de pago directo (Direktauszahlungsmechanismus, DAM)?
El mecanismo de pago directo es una vía de pago digitalizada que permite abonar prestaciones estatales de forma rápida y segura frente a abusos mediante transferencia bancaria a los ciudadanos. Está previsto especialmente para situaciones de crisis como pandemias o catástrofes por inundaciones. Su base es el registro centralizado de la cuenta bancaria vinculada al número de identificación fiscal.
Actualizado: diciembre de 2024
¿Qué es el goodwill de una consulta médica?
El goodwill (también denominado valor de la consulta) es el valor inmaterial de una consulta médica que va más allá de los activos materiales como mobiliario y equipos. Comprende, en particular, la cartera de pacientes, la reputación de la consulta, así como su ubicación y estructuras consolidadas. En la compraventa de una consulta, el goodwill suele consignarse de forma separada dentro del precio de adquisición.
Actualizado: abril de 2007