Preguntas y respuestas
Respuestas a preguntas frecuentes.
Seleccionadas de nuestros artículos de asesoría fiscal, auditoría y asesoría jurídica — por orden alfabético, filtradas por público o tema.
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2304 preguntas · Página 14 / 47
¿Importa si el inmueble es alquilado o en propiedad?
No, desde el punto de vista fiscal es irrelevante si la adaptación para personas con movilidad reducida se realiza en una vivienda propia o alquilada. Lo decisivo es únicamente la necesidad de la medida por motivos de enfermedad o discapacidad.
Actualizado: noviembre de 2019
¿Importa quién paga los fondos de investigación?
No, a efectos de la obligación tributaria es irrelevante si los fondos de investigación proceden del empleador o de un tercero. Lo decisivo es que el pago esté relacionado con la relación laboral o la actividad profesional del beneficiario. Por ello, también los premios en metálico otorgados por terceros pueden constituir salario sujeto a tributación.
Actualizado: agosto de 2022
¿Influye en la exención fiscal que el destinatario de la prestación sea médico?
No. El FG Münster aclara que el requisito personal de la exención fiscal se refiere al prestador, no al destinatario de la prestación. El prestador debe ejercer él mismo una profesión médica o asimilada y realizar la prestación correspondiente.
Actualizado: octubre de 2016
Steigt die Entfernungspauschale (Pendlerpauschale)?
Für den Arbeitsweg ist eine höhere Entfernungspauschale vorgesehen — ab wann und in welcher Höhe, steht mit Fundstelle im Beitrag. (Quelle: Deubner Recht & Steuern)
Actualizado: diciembre de 2025
¿Bajo qué número de expediente se tramita el procedimiento del BFH sobre la deducción de gastos relacionados con los ingresos en caso de autodenuncia?
El recurso de revisión contra la sentencia del FG Köln de 17/04/2013 (7 K 244/12) se tramita ante el Bundesfinanzhof bajo el número de expediente VIII R 34/13. Se trata de determinar si los honorarios de asesoría fiscal por una autodenuncia en el ámbito de los rendimientos del capital son deducibles como gastos relacionados con los ingresos, adicionalmente al importe a tanto alzado para ahorradores, pese a la retención liberatoria (Abgeltungsteuer).
Actualizado: marzo de 2014
¿En qué condiciones los herederos de empresas quedan en gran medida exentos del impuesto de sucesiones?
Tras la reforma, los herederos de empresas pueden seguir estando exentos en gran medida si continúan la actividad durante un período prolongado y mantienen los puestos de trabajo. Con ello, el legislador aplica las directrices del Bundesverfassungsgericht de diciembre de 2014, que solo permite la exención si se cumplen determinadas condiciones.
Actualizado: septiembre de 2016
¿En qué condiciones se exime la retribución en especie por viviendas para empleados?
En zonas urbanas de precios elevados se introduce una reducción en la valoración: la imputación como retribución en especie por una vivienda cedida por el empleador no se aplica si el alquiler pagado, incluidos los gastos accesorios, equivale al menos a dos tercios del valor de mercado local y dicho valor de mercado no supera los 20 EUR por m² sin gastos accesorios.
Actualizado: agosto de 2019
¿Bajo qué condiciones se exime del Einkommensteuer las ganancias de instalaciones fotovoltaicas?
Según la resolución del 02.06.2021, los titulares pueden quedar exentos del Einkommensteuer si la instalación tiene una potencia máxima de 10 kW, se puso en funcionamiento después de 2003, está ubicada en una vivienda unifamiliar o bifamiliar o en un inmueble propiedad del titular, y los ingresos por arrendamiento, en caso de alquiler parcial, no superan los 520 € anuales.
Actualizado: junio de 2021
¿Bajo qué requisitos es admisible la comparación de series temporales según el BFH?
Conforme a la sentencia del BFH de 25.03.2015 (X R 20/13), la comparación de series temporales solo es admisible si la relación entre ingresos y compras de mercancías en la empresa se mantiene en gran medida constante a lo largo de todo el año. En caso de contabilidad formalmente correcta, el método resulta de antemano inadecuado para acreditar deficiencias materiales. Cuando existan únicamente deficiencias formales, sin incorrecciones materiales concretamente probadas, deben aplicarse con preferencia otros métodos de estimación.
Actualizado: agosto de 2015
¿Bajo qué condiciones está exenta de impuestos la asunción de multas de tráfico?
Según la sentencia, la asunción está exenta de impuestos cuando la multa se impone directamente a la empresa como titular del vehículo y esta renuncia a ejercer el derecho de regreso frente al conductor. En cambio, si la multa se impone directamente al trabajador y el empresario la reembolsa, por regla general se considera salario.
Actualizado: enero de 2017
¿En qué condiciones es posible una prórroga del plazo para la declaración del impuesto sobre bienes inmuebles (Grundsteuererklärung)?
La prórroga puede solicitarse en cualquier momento ante la autoridad fiscal competente, pero solo se concede si se presenta una justificación coherente. Motivos reconocidos son, por ejemplo, una enfermedad prolongada o, en casos concretos, la obtención laboriosa de documentos e información necesarios. En Baviera, las autoridades fiscales deciden además sobre una prórroga en casos individuales debidamente justificados.
Actualizado: febrero de 2023
¿En qué condiciones es deducible una indemnización por alquiler de la vivienda anterior?
Puede computarse una indemnización por alquiler cuando, debido al plazo de preaviso, deba pagarse simultáneamente la renta de la vivienda anterior y la nueva, durante un máximo de seis meses. También es deducible el doble alquiler si no es posible mudarse a la nueva vivienda en un plazo de tres meses. En todo caso, el traslado debe estar motivado por razones profesionales.
Actualizado: agosto de 2021
¿En qué condiciones puede estar exenta de IVA la enseñanza conforme al § 4 Nr. 21 UStG?
Conforme al § 4 Nr. 21 UStG, las prestaciones docentes de escuelas privadas y de otras instituciones de formación general o profesional están exentas de IVA cuando sirven directamente al fin escolar y formativo. El requisito esencial es un certificado de la autoridad regional competente que acredite que la institución prepara debidamente para una profesión o para un examen a realizar ante una persona jurídica de derecho público. Sin este certificado no procede la exención.
Actualizado: agosto de 2019
¿Bajo qué condiciones se puede imputar una culpa concurrente a un perjudicado sin que exista infracción legal?
Solo cabe apreciar culpa concurrente cuando el perjudicado ha omitido la diligencia que una persona ordenada y razonable suele aplicar para evitar un daño propio. La mera ausencia de una obligación legal no basta para excluir la culpa concurrente; no obstante, debe existir una conciencia general en el tráfico jurídico sobre la medida de protección correspondiente.
Actualizado: junio de 2014
¿En qué condiciones están exentas las becas conforme al § 3 Nr. 44 EStG?
Las becas están exentas de impuestos según el § 3 Nr. 44 EStG cuando proceden de fondos públicos, no existe obligación de prestar una contraprestación científica, artística o asimilada a la de un trabajador, y el importe no excede lo necesario para cumplir la tarea de investigación o cubrir el sustento. Todos los requisitos deben cumplirse de forma acumulativa.
Actualizado: julio de 2022
¿Bajo qué condiciones se admiten estimaciones adicionales superiores a los valores de referencia (Richtsatzwerte)?
Las estimaciones adicionales más elevadas solo se admiten excepcionalmente, cuando existan motivos plausibles. Dichos motivos deben desprenderse de las circunstancias o ser expuestos y fundamentados de forma concreta por el Finanzamt. Sin una justificación comprensible, se mantiene el límite superior de la Richtsatzsammlung.
Actualizado: mayo de 2014
¿Las retribuciones pagadas por los turoperadores a los hoteleros están sujetas a la adición a efectos del Gewerbesteuer?
No, el BFH dictaminó en su sentencia de 25/07/2019 (III R 22/16) que las retribuciones que un turoperador paga a los hoteleros por la cesión de habitaciones de hotel no deben adicionarse conforme al § 8 Nr. 1 letras d y e GewStG. En caso de propiedad ficticia, las habitaciones de hotel no constituirían inmovilizado del turoperador.
Actualizado: noviembre de 2019
¿El arrendamiento de un centro comercial está sujeto al impuesto sobre actividades económicas (Gewerbesteuer)?
No. El BFH resolvió mediante sentencia de 14 de julio de 2016 (IV R 34/13) que el arrendamiento de un centro comercial se enmarca, en principio, en la gestión privada del patrimonio y, por tanto, no está sujeto al Gewerbesteuer. Esto rige también cuando el arrendador presta servicios adicionales de infraestructura y publicidad.
Actualizado: enero de 2017
¿Se duplican automáticamente los importes exentos en caso de donación antes de la herencia?
No, los importes exentos personales del impuesto sobre sucesiones y donaciones no se duplican automáticamente mediante una donación anticipada. Solo es posible aprovechar dos veces dichos importes si entre la donación y la posterior sucesión transcurren más de 10 años. Si el plazo es inferior, las donaciones previas se acumulan con la sucesión.
Actualizado: julio de 2008
¿Una liquidación tardía del Erbschaftsteuer (impuesto sobre sucesiones alemán) prolonga el período de bonificación según el § 35b EStG?
No. Aunque el certificado de herencia (Erbschein) se expida años después del fallecimiento y el Erbschaftsteuer se liquide en consecuencia con retraso, la fecha del fallecimiento sigue siendo determinante para el inicio del plazo de cinco años. Una liquidación tardía no desplaza hacia adelante el comienzo del período de bonificación.
Actualizado: mayo de 2024
¿La Oficina Central Federal de Impuestos (Bundeszentralamt für Steuern) envía notificaciones sobre devoluciones de impuestos por correo electrónico?
No, el BZSt no envía notificaciones sobre devoluciones de impuestos por correo electrónico. Además, la devolución de impuestos pagados en exceso no es competencia del BZSt, sino del Finanzamt correspondiente. Por tanto, los correos electrónicos con supuestas notificaciones de devolución en nombre del BZSt son siempre intentos de fraude.
Actualizado: mayo de 2015
¿La Oficina Federal Central de Impuestos envía devoluciones de impuestos por correo electrónico?
No. La Oficina Federal Central de Impuestos (Bundeszentralamt für Steuern, BZSt) no envía solicitudes para tramitar devoluciones de impuestos por correo electrónico. Tampoco solicita datos bancarios por esta vía. Los correos de este tipo son intentos de phishing.
Actualizado: enero de 2017
¿Envía el Bundesfinanzhof (BFH) requerimientos por correo electrónico para descargar archivos?
No. El propio BFH advierte públicamente sobre este tipo de fraude y no envía correos electrónicos en los que se inste a los destinatarios a descargar archivos. Estos mensajes deben considerarse, por regla general, como intentos de phishing o SPAM.
Actualizado: octubre de 2016
¿La prohibición retroactiva de deducción de los gastos de la primera formación vulnera la Ley Fundamental?
Según el BFH, no. El tribunal ha resuelto expresamente que la aplicación retroactiva desde 2004 no vulnera ni la prohibición de retroactividad ni el principio de igualdad del art. 3 de la Ley Fundamental (GG).
Actualizado: febrero de 2014
¿La no consideración de las pérdidas cambiarias procedentes de terceros países vulnera la libre circulación de capitales?
No. El BFH ha resuelto, remitiéndose a la sentencia del TJUE X (C-686/13), que no existe obligación de Derecho de la Unión de deducir las pérdidas cambiarias derivadas de participaciones en terceros países como EE. UU. al determinar el rendimiento empresarial nacional (Gewerbeertrag). La libre circulación de capitales no se ve vulnerada por ello.
Actualizado: abril de 2016
¿Desde qué dirección de remitente llega el correo electrónico para la notificación de devolución de la ayuda inmediata de Renania del Norte-Westfalia (NRW-Soforthilfe)?
La información sobre la notificación de devolución se envía a finales de noviembre desde la dirección noreply@soforthilfe-corona.nrw.de. Los destinatarios deben esperar a recibir este correo antes de actuar. Quien no desee liquidar anticipadamente no tiene que hacer nada por el momento.
Actualizado: noviembre de 2020
¿Cuándo comienzan las medidas de reparación y modernización en el sentido del EStG?
Lo determinante es el inicio de las obras, que se marca con la presentación de la solicitud de licencia de obras o —en proyectos exentos de licencia— con la presentación de la documentación de obra (§ 52 Abs. 16 Satz 8 EStG en la versión del StÄndG 2003). Los gastos incurridos antes de esa fecha de referencia, por regla general, no se atribuyen a las medidas de modernización.
Actualizado: abril de 2023
¿Cuándo comienza el período de beneficio para la reducción fiscal según el § 35b EStG?
El período de beneficio comienza con el nacimiento del impuesto sobre sucesiones, que en una adquisición por causa de muerte coincide habitualmente con la fecha de fallecimiento del causante. El momento de la liquidación o pago efectivo del impuesto sobre sucesiones es irrelevante a estos efectos. Así lo ha aclarado expresamente el BFH.
Actualizado: mayo de 2024
¿A qué hora comienza por la mañana la obligación general de esparcido del municipio?
Según jurisprudencia consolidada, la obligación general de esparcido comienza por regla general hacia las 6:00 de la mañana. Antes de esa hora, el municipio no está obligado, en principio, a eliminar el hielo en calles secundarias ni a esparcir preventivamente.
Actualizado: noviembre de 2012
¿Cuándo conserva un hijo que estudia en el extranjero su domicilio nacional a efectos de la prestación por hijo (Kindergeld)?
Un hijo conserva el domicilio nacional en casa de sus padres si dispone allí de forma permanente de espacios habitables y visita la vivienda de los padres con cierta regularidad. La norma aplicable es el § 8 AO. Sin estos dos requisitos, el domicilio nacional decae y, con ello, en principio también el derecho al Kindergeld.
Actualizado: octubre de 2023
¿Cuándo existe obligación de cotizar a la Künstlersozialkasse en el caso de explotadores no típicos?
La obligación de cotizar surge cuando se encargan prestaciones artísticas o periodísticas con cierta regularidad y continuidad, de modo que se justifique su equiparación con los explotadores profesionales típicos conforme al § 24 Abs. 1 KSVG. La mera superación del umbral de 450 EUR no es suficiente.
Actualizado: agosto de 2022
¿Cuándo existe excepcionalmente una obligación preventiva de esparcir antideslizante durante la noche?
Una obligación preventiva nocturna de esparcir antideslizante solo existe en puntos especialmente peligrosos y únicamente cuando allí cabe esperar realmente un volumen de tráfico nocturno significativo. Determinante es una situación concreta de peligro, no el mero tránsito aislado de unas pocas personas.
Actualizado: noviembre de 2012
¿Cuándo existe un derecho de compensación según el § 29 UStG en caso de modificaciones del tipo impositivo?
Existe un derecho de compensación cuando la prestación se ejecuta después del 30.06.2020 y el contrato subyacente se celebró antes del 01.03.2020 (es decir, más de 4 meses antes de la entrada en vigor). No obstante, un acuerdo de precio fijo u otra disposición contractual excluye este derecho. Ambas partes contratantes pueden exigir la compensación por las cargas adicionales o reducidas del IVA.
Actualizado: julio de 2020
¿Cuándo puede la Agencia Tributaria alemana realizar estimaciones adicionales de ingresos en cajas registradoras electrónicas?
Las estimaciones adicionales son admisibles cuando, al utilizar cajas registradoras electrónicas, se producen errores formales o materiales. Ejemplos típicos son la falta de documentación sobre la configuración de la caja (p. ej., protocolos de programación), números Z no correlativos en los tiques de cierre diario o tiques ilegibles en papel térmico. Tales deficiencias incumplen las obligaciones de registro y justifican una estimación de las bases imponibles.
Actualizado: mayo de 2014
¿Cuándo puede aplicar la Hacienda alemana el método 30/70?
El método se utiliza normalmente cuando se detectan deficiencias en la contabilidad de caja o general. También puede aplicarse en la cuenta de excedentes de ingresos según el § 4 Abs. 3 EStG (FG Nürnberg, sentencia de 8.5.2012, 2 K 1122/2009). En principio, se requiere que la Hacienda alemana esté facultada para realizar estimaciones.
Actualizado: marzo de 2016
¿Cuándo puede la Administración tributaria estimar los ingresos?
Según la jurisprudencia del BFH (auto de 13/03/2013, Az. X B 16/12), la Administración tributaria está facultada para estimar los ingresos de explotación cuando los libros de caja se hayan corregido reiteradamente o resulten contradictorios en sí mismos. Además, existe riesgo de estimación cuando no se llevan registros ordenados de los ingresos en efectivo.
Actualizado: agosto de 2013
¿Cuándo puede un vendedor cancelar una subasta de eBay en curso?
Según las condiciones de eBay, la cancelación es admisible si existe un motivo justificado, por ejemplo, un error de introducción en el precio mínimo. En tales casos, la oferta puede retirarse sin que el mejor postor tenga derecho a la transmisión de la propiedad del bien.
Actualizado: enero de 2014
¿Cuándo puede contabilizarse con efecto en resultados un anticipo recibido?
La baja contable del anticipo registrado en el pasivo se efectúa únicamente en el momento en que se presta la prestación acordada y, por tanto, se realiza el crédito frente al cliente. El anticipo se compensa entonces con el crédito que debe activarse, y la cuenta de periodificación activa constituida previamente para el IVA se cancela sin efecto en resultados.
Actualizado: septiembre de 2019
¿Cuándo existe riesgo de pago adicional de impuestos con la combinación de clases tributarias III/V?
La combinación III/V está concebida para que el cónyuge con clase III obtenga aproximadamente el 60 % y el cónyuge con clase V el 40 % del salario conjunto. Si la proporción real de ingresos se desvía notablemente, el salario del cónyuge con mayores ingresos queda infragravado, lo que suele generar un pago adicional en la declaración de la renta. Por este motivo, la combinación III/V conlleva la obligación de presentar la declaración del impuesto sobre la renta.
Actualizado: mayo de 2022
¿Cuándo existe riesgo de distribución encubierta de beneficios en un préstamo de socio?
Existe riesgo de distribución encubierta de beneficios cuando el préstamo no se pacta en condiciones de mercado. El Finanzamt examina especialmente el tipo de interés y el acuerdo de amortización. Si las condiciones son demasiado favorables o inusuales, la Administración tributaria suma los intereses pagados al beneficio y exige impuestos como en una distribución de beneficios. Además, el contrato debe cumplirse exactamente tal como se firmó.
Actualizado: diciembre de 2020
¿Cuándo deja de aplicarse la obligación de descuento financiero para deudas sin intereses según la 4ª Ley de Ayudas Fiscales Corona?
La obligación de descuento financiero del 5,5 % para deudas sin intereses con un plazo restante superior a 12 meses conforme al § 6 Abs. 1 Nr. 3 EStG deja de aplicarse para los ejercicios económicos que finalicen después del 31.12.2022. Lo mismo rige para las provisiones según el § 6 Abs. 1 Nr. 3a Buchst. e S. 1 EStG. A solicitud del contribuyente, la nueva regulación también puede aplicarse a ejercicios anteriores.
Actualizado: junio de 2022
¿Cuándo se pierde el derecho al Kindergeld por formación profesional en caso de enfermedad prolongada?
Según la jurisprudencia del BFH, el derecho conforme al § 32 Abs. 4 S. 1 Nr. 2 a EStG se extingue tan pronto como un pronóstico médico indique con alta probabilidad que la enfermedad durará más de seis meses. En ese caso, el hijo se considera enfermo de larga duración y ya no puede computarse como persona en formación.
Actualizado: mayo de 2022
¿Cuándo no se aplica el recargo por demora a pesar de la presentación tardía?
No se impone recargo por demora cuando de la declaración fiscal resulta una devolución de impuestos o cuando no se genera ningún impuesto a pagar. En estos casos, la presentación tardía queda sin sanción.
Actualizado: mayo de 2016
¿Cuándo decidirá el Tribunal Constitucional Federal sobre la constitucionalidad del impuesto sobre bienes inmuebles (Grundsteuer)?
El Tribunal Constitucional Federal (Bundesverfassungsgericht) celebró la vista oral sobre la constitucionalidad del Grundsteuer el 16/01/2018. La lectura de la sentencia está prevista para el 10/04/2018.
Actualizado: marzo de 2018
¿Cuándo se devenga el IVA en los anticipos recibidos?
En la tributación según contraprestaciones acordadas, el IVA se devenga, por regla general, al finalizar el período de declaración en el que se prestó el servicio. No obstante, si se recibe un anticipo antes de la prestación, el IVA se devenga ya al finalizar el período de declaración en el que se cobró la contraprestación (tributación mínima según el criterio de caja conforme al § 13 Abs. 1 Nr. 1 letra a frase 4 UStG).
Actualizado: septiembre de 2019
¿Cuándo se realiza la consulta periódica de los datos de retención del impuesto eclesiástico ante el BZSt?
La consulta periódica se realiza una vez al año, entre el 1 de septiembre y el 31 de octubre. La fecha de referencia para la obligación tributaria eclesiástica es el 31 de agosto del año correspondiente. El BZSt comunica a la entidad obligada a practicar la retención la confesión religiosa y el tipo aplicable del impuesto eclesiástico; en caso de no pertenencia o de bloqueo registrado, se transmite un valor cero.
Actualizado: agosto de 2014
¿Cuándo se produce una reducción proporcional al tiempo del importe de desgravación para familias monoparentales?
El importe de desgravación se reduce por cada mes natural completo en el que no se cumplan los requisitos del § 24b EStG. Momentos relevantes son el mes de nacimiento del hijo, el mes de la separación o del matrimonio, así como el mes de fallecimiento de un cónyuge. Ejemplo: si el primer hijo nace en abril de 2022, el importe de desgravación asciende solo a 9/12 de 4.260 EUR, es decir, 3.195 EUR.
Actualizado: febrero de 2023
¿Cuándo reciben los trabajadores la prestación incrementada del 67 por ciento?
La tasa incrementada se concede cuando convive en el hogar al menos un hijo computable conforme al § 32 Abs. 1, 3 a 5 EStG y se ha inscrito una exención por hijo (Kinderfreibetrag) en la tarjeta de retenciones (Lohnsteuerkarte). Las exenciones por hijo solo se inscriben en las clases fiscales I, II, III y IV. Para hijos mayores de edad, la exención puede solicitarse ante el Finanzamt bajo determinadas condiciones (p. ej., formación profesional).
Actualizado: marzo de 2020
Wann erkennt das Finanzamt Verluste aus einer Ferienwohnung an?
Bei der Vermietung von Ferienwohnungen kommt es auf die Einkünfteerzielungsabsicht an — worauf zu achten ist, lesen Sie im Beitrag. (Quelle: Deubner Recht & Steuern)
Actualizado: diciembre de 2025
¿Cuándo reconoce la Finanzamt los gastos deducibles (Werbungskosten) en caso de viviendas vacías durante años?
Los gastos deducibles (Werbungskosten) por viviendas vacías solo son deducibles si el propietario puede acreditar la intención de obtener ingresos por arrendamiento. Para ello debe realizar gestiones de alquiler serias y sostenidas. Si falta dicha intención o las gestiones no se ajustan a lo largo de los años, la Finanzamt rechaza la deducción de las pérdidas.
Actualizado: febrero de 2013