Preguntas y respuestas
Respuestas a preguntas frecuentes.
Seleccionadas de nuestros artículos de asesoría fiscal, auditoría y asesoría jurídica — por orden alfabético, filtradas por público o tema.
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2304 preguntas · Página 13 / 47
Sind Zahlungen in die Instandhaltungsrücklage sofort abziehbar?
Zur steuerlichen Behandlung von Einzahlungen in die Erhaltungsrücklage bei Eigentumswohnungen gibt es eine aktuelle Linie — Details und Fundstelle im Beitrag. (Quelle: Deubner Recht & Steuern)
Actualizado: diciembre de 2025
¿Son deducibles las costas de un proceso civil como carga extraordinaria?
Según la sentencia del BFH de 12.05.2011 (VI R 42/10), las costas de un proceso civil pueden derivarse de forma inevitable por motivos jurídicos, con independencia del objeto del litigio, y por tanto son reconocibles como carga extraordinaria. El FG Düsseldorf confirmó este criterio mediante sentencia de 20.02.2013 (15 K 2052/12). No obstante, la Administración tributaria no aplica de forma general esta jurisprudencia debido a un decreto de no aplicación (BMF de 20.12.2011), por lo que conviene mantener abiertas las liquidaciones correspondientes.
Actualizado: abril de 2013
¿Están exentos de cotizaciones a la seguridad social los recargos en los minijobs?
Los recargos en los minijobs solo están exentos de cotizaciones a la seguridad social si también están exentos del impuesto sobre la renta. En particular, los recargos por trabajo en domingos, festivos o nocturno deben pagarse adicionalmente al salario base y respetar los límites del § 3b Abs. 1 Nr. 1-4 EStG. Si no se cumplen estos requisitos, surge la obligación de cotizar a la seguridad social.
Actualizado: mayo de 2022
¿Los recargos durante la baja por maternidad o enfermedad están sujetos a la seguridad social?
Sí, dado que en estos periodos no se presta un trabajo efectivo, los recargos que se siguen abonando están sujetos a tributación. Al desaparecer la exención fiscal, normalmente desaparece también la exención de cotización a la seguridad social. En el caso del Minijob, esto puede provocar la superación del límite de mínima cuantía y, por tanto, la obligación de cotizar.
Actualizado: mayo de 2022
¿Se han suspendido todos los programas de fomento de la BAFA para la consultoría empresarial?
No, solo se ha suspendido el módulo especial Corona. Los demás programas de la BAFA para el fomento del know-how empresarial siguen vigentes y pueden solicitarse con normalidad.
Actualizado: junio de 2020
¿Los gastos de comunidad y de electricidad también deben incluirse en el límite máximo de 1.000 euros?
Sí. Según la jurisprudencia del BFH (confirmada por la resolución de 12.07.2017 – VI R 42/15), tanto los gastos de comunidad fríos como los calientes, incluidos los gastos de electricidad, forman parte de los gastos de alojamiento y, por tanto, están sujetos al límite máximo mensual de 1.000 euros.
Actualizado: junio de 2019
¿También tributan las pensiones por incapacidad laboral y las pensiones de supervivencia?
Sí, la tributación se aplica en principio no solo a las pensiones de jubilación, sino también a las pensiones por incapacidad laboral, así como a las pensiones de supervivencia, como las pensiones de viudedad, viudez y orfandad. También en estos casos, la parte sujeta a tributación se determina según el año de inicio de la pensión.
Actualizado: noviembre de 2014
¿Los inquilinos también se ven afectados por la reforma del Grundsteuer (impuesto sobre bienes inmuebles en Alemania)?
Sí, los inquilinos están afectados de forma indirecta, ya que el Grundsteuer suele repercutirse como parte de los gastos comunes (Nebenkosten). Las variaciones en la cuantía del Grundsteuer se reflejan, por tanto, en la liquidación anual de gastos.
Actualizado: abril de 2018
¿Están también sujetas al IVA las prestaciones cubiertas por las cuotas generales de los miembros?
Según el EuGH y el BFH, las prestaciones que un club deportivo ofrece a sus miembros a cambio de cuotas generales también están, en principio, sujetas al IVA. No obstante, queda por ver si la Administración tributaria adoptará plenamente este criterio. Las asociaciones deberían prepararse para un cambio correspondiente en la práctica.
Actualizado: mayo de 2022
¿Están las declaraciones tributarias de diciembre de 2012 ya sujetas a la obligación de autenticación?
Sí. Dado que las declaraciones tributarias de diciembre de 2012 se transmiten en enero o febrero de 2013, ya están sujetas a la obligación de transmisión autenticada. Por ello, es imprescindible registrarse a tiempo.
Actualizado: octubre de 2012
¿Son constitucionales las normas de adición del impuesto sobre actividades económicas (Gewerbesteuer)?
El Bundesfinanzhof (BFH) resolvió mediante auto de 16.10.2012 (Az. I B 128/12) que las normas de adición de la Ley del Impuesto sobre Actividades Económicas (Gewerbesteuergesetz) previsiblemente no son inconstitucionales. Se basa en la jurisprudencia consolidada del Tribunal Constitucional Federal, que califica la Gewerbesteuer como un «impuesto objetivo orientado al rendimiento» conforme a la Constitución. No obstante, aún está pendiente una decisión definitiva del BVerfG.
Actualizado: noviembre de 2012
¿Son siempre vinculantes los valores acordados en el contrato de compraventa para el suelo y el edificio?
No. Si los valores acordados contractualmente se desvían considerablemente de los valores reales de mercado, el Finanzamt puede revisar la distribución y, en su caso, corregirla mediante un dictamen pericial. En tal caso, son determinantes las proporciones reales de valor en la fecha de transmisión del riesgo.
Actualizado: enero de 2023
¿Los daños causados por el inquilino son deducibles inmediatamente como gastos relacionados con los ingresos?
Sí. Según la sentencia del BFH de 09.05.2017 (IX R 6/16), los gastos para reparar daños causados culposamente por el inquilino tras la adquisición del inmueble arrendado pueden deducirse de inmediato como gastos relacionados con los ingresos por arrendamiento y subarrendamiento. En este caso no se aplica el límite del 15 % para costes de producción cercanos a la adquisición.
Actualizado: diciembre de 2017
¿La reventa de objetos heredados está sujeta al impuesto sobre la renta?
Si los objetos heredados se revenden de forma sostenida y planificada, pueden generar ingresos comerciales. También las compras complementarias y la venta de ejemplares duplicados apuntan a una actividad comercial. El origen inicial por herencia no protege frente a la calificación como actividad mercantil cuando se cumplen los demás criterios de una actividad comercial.
Actualizado: mayo de 2015
¿Están sujetas al IVA las prestaciones remuneradas por separado de los clubes deportivos?
Sí, según la jurisprudencia modificada del BFH, las prestaciones de clubes deportivos que se realizan a cambio de una contraprestación separada están, en principio, sujetas al IVA. Algunos ejemplos son el derecho a utilizar las instalaciones deportivas, la cesión de equipos deportivos o la venta de material. Ya no es posible invocar la exención fiscal conforme al art. 132, apdo. 1, letra m, de la Directiva del IVA.
Actualizado: mayo de 2022
¿Los servicios asistenciales vinculados al hogar siguen siendo deducibles fiscalmente a partir de 2025 si se pagan en efectivo?
No. A partir del período impositivo 2025, la reducción fiscal por servicios de cuidados y asistencia vinculados al hogar solo se concede si el pago se efectúa por vía no presencial en la cuenta del prestador. Los pagos en efectivo quedan, por tanto, expresamente excluidos.
Actualizado: diciembre de 2024
¿Se admiten costes de adquisición negativos en la aportación a una sociedad de capital?
El BFH había admitido costes de adquisición negativos en caso de retiros dentro del periodo de retroacción fiscal. No obstante, el legislador aclara ahora, conforme al criterio de la Administración, que los retiros y aportaciones realizados durante el periodo de retroacción deben tenerse en cuenta al determinar el patrimonio empresarial aportado, evitándose así costes de adquisición negativos.
Actualizado: diciembre de 2024
¿Sigue siendo conforme con el Derecho europeo el interés global de demora del 6 % anual?
El TJUE declaró expresamente en la sentencia C-518/14 que la aplicación de un interés global del 6 % es demasiado elevada e incompatible con el Derecho de la Unión. Esta declaración respalda la argumentación frente a las correspondientes liquidaciones de intereses en relación con correcciones del IVA soportado.
Actualizado: abril de 2017
¿Las ventas privadas en eBay están sujetas al IVA?
No, la venta de objetos adquiridos de forma privada a través de eBay no está sujeta, en principio, al IVA. El Finanzgericht Baden-Württemberg (sentencia de 18.07.2012, Az. 14 K 702/10) aclaró que la venta ocasional de bienes del patrimonio privado, incluso mediante varias operaciones similares, no constituye todavía una actividad empresarial. Lo decisivo es si el vendedor actúa en el mercado como un comerciante.
Actualizado: septiembre de 2012
¿Son deducibles fiscalmente los medicamentos sin receta del botiquín doméstico?
No. Según la sentencia del FG Rheinland-Pfalz de 08/07/2013 (5 K 2157/12), los medicamentos para el botiquín doméstico, como analgésicos o preparados contra el resfriado y la gripe, no pueden deducirse en general como cargas extraordinarias sin prescripción médica. Esto también se aplica a los medicamentos tomados de forma preventiva. La deducción fiscal solo es posible con receta médica.
Actualizado: septiembre de 2013
¿Deben registrarse las devoluciones retroactivas de cotizaciones derivadas de procedimientos ante los tribunales sociales conforme al § 10 Abs. 4b EStG?
Sí. El BFH resolvió mediante sentencia de 22.03.2023 (Az. X R 27/21) que también las devoluciones de cotizaciones basadas en una reversión o modificación retroactiva de la relación de seguridad social quedan sujetas al mecanismo de compensación y adición del § 10 Abs. 4b EStG. El concepto de gastos reembolsados debe interpretarse de forma amplia; el fundamento jurídico de la devolución es irrelevante.
Actualizado: agosto de 2023
¿Son deducibles como cargas extraordinarias los servicios de cuidado prestados personalmente a familiares?
No. Según la sentencia del FG Münster de 15.04.2015 (Az. 11 K 1276/13 E), los servicios de cuidado prestados personalmente no pueden deducirse como cargas extraordinarias conforme al § 33 Abs. 1 EStG. El tenor literal de la ley solo comprende gastos efectivos en forma de desembolsos monetarios o aportaciones en especie, pero no valores ficticios del propio trabajo personal.
Actualizado: mayo de 2015
¿Son los gastos reales de manutención en viajes de negocios deducibles como gastos de explotación?
No, en las actividades fuera del lugar habitual de trabajo, los gastos reales de manutención no pueden deducirse como reductores del beneficio. En su lugar, solo son deducibles como gastos de explotación las dietas legales de manutención conforme al § 4 Abs. 5 Nr. 5 EStG en relación con el § 9 Abs. 4a S. 3 EStG.
Actualizado: julio de 2022
¿Los panecillos sin acompañamiento junto con una bebida caliente constituyen un desayuno a efectos del impuesto sobre la renta del trabajo?
No. El BFH resolvió en su sentencia de 03/07/2019 (Az. VI R 36/17) que los productos de panadería sin acompañamiento, junto con una bebida caliente, no constituyen un desayuno en el sentido del impuesto sobre la renta del trabajo. Falta un componente típico, como una crema para untar o un fiambre, que sería necesario incluso para un desayuno sencillo.
Actualizado: octubre de 2019
¿Los gastos de formación asumidos por el empleador constituyen salario imponible?
No, si la formación responde al interés preponderante de la empresa, los gastos asumidos no forman parte del salario imponible del trabajador. Así lo confirmó el Finanzgericht Münster en su sentencia de 09.08.2016 (Az. 13 K 3218/13 L). En consecuencia, no se devengan ni Lohnsteuer ni cotizaciones a la seguridad social.
Actualizado: enero de 2017
¿Las multas por estacionamiento indebido asumidas por el empleador constituyen salario?
Según una sentencia del FG Düsseldorf (Az. 1 K 2470/14 L), las multas por estacionamiento indebido de sus conductores asumidas por el empleador no constituyen salario sujeto a retención. El requisito es que la multa se haya impuesto a la empresa como titular del vehículo. La Administración tributaria tradicionalmente lo interpreta de otro modo e incluye tales importes en el salario.
Actualizado: enero de 2017
¿Son deducibles como gastos profesionales las cuotas de leasing de un vehículo de empresa retenidas del salario?
Según la opinión del Finanzgericht Berlin-Brandenburg, las cuotas de leasing retenidas por el empleador para un vehículo cedido al trabajador no son deducibles como gastos profesionales (Werbungskosten). Motivo: el trabajador renuncia a su derecho salarial por el importe de las cuotas de leasing (conversión de salario en especie), por lo que no existen gastos propios para la obtención, aseguramiento y conservación de los ingresos en el sentido del § 9 EStG.
Actualizado: junio de 2016
¿Están exentas de IVA las pruebas de laboratorio prescritas por terapeutas?
Según la sentencia del FG Niedersachsen de 03.09.2015 (Az. 16 K 340/12), las pruebas de laboratorio prescritas por terapeutas en el marco de una profesión sanitaria médica o asimilada (por ejemplo, Heilpraktiker) están exentas del IVA conforme al § 4 Nr. 14 a S. 1 UStG. No obstante, la resolución aún no es firme, ya que se ha interpuesto recurso de casación ante el BFH con el Az. V R 25/16.
Actualizado: septiembre de 2016
¿Son deducibles como cargas extraordinarias los medicamentos prescritos por un médico en el marco de una dieta?
Sí. Los gastos por medicamentos prescritos por un médico en el sentido del § 2 AMG son deducibles como gastos de enfermedad conforme al § 33 Abs. 1 EStG, aun cuando se tomen en el marco de una dieta. La prohibición de deducción para alimentos dietéticos según el § 33 Abs. 2 Satz 3 EStG solo afecta a los productos alimenticios dietéticos, no a los medicamentos.
Actualizado: agosto de 2015
Sinkt die Künstlersozialabgabe?
Der Abgabesatz zur Künstlersozialversicherung ändert sich — den aktuellen Satz und die Fundstelle finden Sie im Beitrag. (Quelle: Deubner Recht & Steuern)
Actualizado: diciembre de 2025
¿Deben rellenarse y devolverse igualmente los formularios de notificación sobre la ayuda inmediata por coronavirus?
No, los beneficiarios de la ayuda inmediata de Renania del Norte-Westfalia no deberían, por el momento, ni rellenar ni devolver los formularios de notificación. Se recomienda esperar a la aclaración a nivel federal sobre las modalidades de liquidación y, en cada caso concreto, consultar con el Steuerberater (asesor fiscal colegiado en Alemania) competente.
Actualizado: julio de 2020
¿Conviene transmitir el patrimonio empresarial antes de la sentencia del BVerfG?
Quien planee transmitir patrimonio empresarial debería hacerlo, en la medida de lo posible, antes de la sentencia para aprovechar las actuales reglas de exención. Un empeoramiento retroactivo para las transmisiones realizadas en el ínterin no es admisible constitucionalmente. Solo cabría temer desventajas en el caso improbable de que el tribunal declare nulas determinadas reglas de exención de forma puntual.
Actualizado: agosto de 2014
¿Debe presentarse recurso (Einspruch) si la Administración tributaria suprime íntegramente la compensación de pérdidas?
Sí, en caso de transmisión de más del 50 % de las participaciones, debe interponerse recurso (Einspruch) contra la supresión íntegra de la compensación de pérdidas. El motivo son dos procedimientos pendientes ante el BFH que examinan la constitucionalidad de esta constelación. Hasta que se resuelvan, las liquidaciones afectadas deben mantenerse abiertas.
Actualizado: diciembre de 2017
¿Debe ingresarse el Umsatzsteuer en el Finanzamt aunque no se haya consignado en la factura?
Sí, por precaución conviene declarar e ingresar el Umsatzsteuer. Si finalmente se mantiene la sujeción al impuesto, no se generarán pagos adicionales. Si las prestaciones quedan exentas, la autoescuela recuperará el Umsatzsteuer abonado más un 6 % de intereses de devolución.
Actualizado: marzo de 2016
¿Deben los beneficiarios de la ayuda inmediata de Renania del Norte-Westfalia (NRW-Soforthilfe) devolver el dinero ya?
No, hasta el inicio oficial del procedimiento de notificación debe evitarse cualquier devolución a las autoridades concedentes o a la tesorería del Land. Los reembolsos solo deben realizarse tras recibir el correo electrónico de requerimiento y a través del formulario oficial de notificación.
Actualizado: noviembre de 2020
¿Deberían las empresas desechar documentos de inmediato a raíz del proyecto de ley?
No, no es aconsejable desechar documentos de forma precipitada mientras la ley no haya sido aprobada definitivamente ni haya entrado en vigor. Hasta entonces, los plazos de conservación vigentes se mantienen sin cambios, y una destrucción anticipada puede acarrear consecuencias fiscales y mercantiles.
Actualizado: abril de 2013
¿Deberían las empresas posponer la conversión a TSE pese al plazo de no objeción?
No, los afectados deben ponerse en contacto cuanto antes con los proveedores de cajas registradoras. No es previsible una nueva prórroga más allá del 30.9.2020, y las adaptaciones necesarias deben planificarse e implementarse a tiempo.
Actualizado: noviembre de 2019
¿Deberían corregirse sin demora las facturas objetadas, a pesar de la posibilidad de rectificación con efecto retroactivo?
Sí. Aunque la deducción del IVA soportado pueda salvarse con efecto retroactivo, se recomienda corregir de inmediato las facturas objetadas en una inspección fiscal. Así, las empresas evitan largas discusiones con la administración tributaria, cargas adicionales y posibles litigios posteriores.
Actualizado: abril de 2017
¿Deberían las empresas afectadas mantener abiertas las liquidaciones del Gewerbesteuer?
Mientras el procedimiento ante el Bundesverfassungsgericht no se haya resuelto, se recomienda mantener abiertas las liquidaciones del Gewerbesteuer mediante recurso (Einspruch) y solicitud de suspensión del procedimiento (Ruhen des Verfahrens). De este modo, las empresas podrán beneficiarse de una eventual resolución posterior favorable a los contribuyentes. Es aconsejable un asesoramiento jurídico individualizado.
Actualizado: agosto de 2013
¿Conviene volver a presentar solicitudes del importe a tanto alzado denegadas anteriormente tras la reforma?
Sí. Las personas con un GdB entre 20 y menos de 50 cuya solicitud fue denegada hasta 2020 por los requisitos adicionales del § 33b Abs. 2 EStG deberían presentar una nueva solicitud ante el Finanzamt a partir de 2021. Con la supresión de dichos requisitos adicionales, existe ahora derecho al importe a tanto alzado.
Actualizado: noviembre de 2021
¿El formato o el tipo de impresión del fotolibro influye en el tipo impositivo?
No. El tipo impositivo general se aplica también cuando el fotolibro tiene dimensiones distintas a las indicadas en el reglamento de ejecución o cuando no ha sido producido íntegramente en impresión a todo color. Lo determinante es la función y configuración típica como fotolibro personalizado.
Actualizado: mayo de 2016
¿Influye el círculo de invitados en la deducibilidad de los gastos de representación?
Sí, el círculo de invitados es un indicio esencial. Si únicamente se invita a colegas de profesión o a compañeros del cargo, y no a amigos privados o familiares, esto apunta a una motivación profesional. Una motivación privada concurrente pasa entonces a un segundo plano.
Actualizado: noviembre de 2016
¿Influye la facturación de la prestación de laboratorio al paciente en la exención fiscal?
En el caso resuelto, el laboratorio facturó las prestaciones directamente al paciente, lo que no impidió la exención del IVA. Lo decisivo es que la prestación se prescriba con finalidad terapéutica y se realice en el marco de una profesión sanitaria por personal debidamente cualificado.
Actualizado: septiembre de 2016
¿Influye un poder de disposición sobre una cuenta en la valoración a efectos del impuesto sobre donaciones de una cuenta individual?
No, los poderes de disposición sobre cuentas individuales son irrelevantes para la valoración a efectos del impuesto sobre donaciones. El mero poder sobre la cuenta del cónyuge no fundamenta una cotitularidad económica del patrimonio.
Actualizado: septiembre de 2016
¿Influye una limitación física del trabajador en la valoración de los gastos de taxi?
Para la calificación del taxi como medio de transporte público según el § 9 Abs. 2 S. 2 EStG, una limitación física no es relevante. Aunque el trabajador dependa del taxi por motivos de salud, se aplica únicamente la deducción por kilometraje (Entfernungspauschale). Una deducción adicional solo podría considerarse, en su caso, a través de otras disposiciones, como las cargas extraordinarias (außergewöhnliche Belastungen).
Actualizado: diciembre de 2022
¿Importa a quién se transmite la vivienda familiar dentro del plazo de diez años?
Según el FG Münster, no. También una transmisión a los propios hijos es perjudicial y conlleva la pérdida de la exención fiscal. El tribunal rechaza diferenciar según la persona del destinatario, porque el Derecho del Impuesto sobre Sucesiones grava siempre únicamente la adquisición individual concreta entre causante y adquirente, y una visión conjunta de la cadena de transmisiones contradiría la sistemática de la ley.
Actualizado: noviembre de 2016
¿Importa que el empleador gestione dos empresas distintas?
No. Lo determinante es la persona física del empleador, no la empresa concreta. Si ambas actividades se desarrollan para la misma persona física —aunque esta dirija varios negocios—, las ocupaciones deben considerarse como una única relación laboral.
Actualizado: febrero de 2023
¿Influye que la limpieza de residuos fuera necesaria para la venta de la casa?
No. Aunque la limpieza fuera, en la práctica, requisito para un uso razonable o para la venta del inmueble, ello no altera su calificación a efectos del impuesto sobre sucesiones. Lo decisivo es que el heredero podía aceptar la herencia jurídicamente sin necesidad de proceder previamente a dicha limpieza.
Actualizado: mayo de 2015
¿Importa si la ropa realmente solo se usa para fines profesionales?
No. La deducción como gasto profesional (Werbungskosten) de ropa convencional queda excluida ya cuando un uso privado es posible y habitual. Esto rige incluso si la prenda se utiliza prácticamente solo en el trabajo y se adquirió específicamente para ello.
Actualizado: agosto de 2015
¿Importa si el residente tiene acceso a la cocina?
No. En el caso resuelto, el demandante no tenía acceso a la cocina de la residencia donde se preparaban las comidas. El FG consideró, no obstante, que la prestación se realizaba «en el hogar» del contribuyente y admitió la reducción fiscal.
Actualizado: septiembre de 2012