Vragen & Antwoorden
Antwoorden op veelgestelde vragen.
Samengesteld uit onze artikelen over belastingadvies, accountantscontrole en juridisch advies — alfabetisch, gefilterd op doelgroep of onderwerp.
Voor u als…
Onderwerpen
2304 vragen · Pagina 26 / 47
Welke onderwijsdiensten zijn vanaf 2025 vrijgesteld van btw?
Vanaf 1-1-2025 zijn diensten vrijgesteld die rechtstreeks het school- en onderwijsdoel dienen, verricht door openbare instellingen, particuliere scholen en andere onderwijsinstellingen met een verklaring van de deelstaatautoriteit. De vrijstelling omvat nu school- en hoger onderwijs, opleiding en bijscholing, omscholing en daarmee samenhangende diensten – niet meer alleen beroepsvoorbereidende diensten. Ook onderwijs door privédocenten (uitsluitend natuurlijke personen) blijft vrijgesteld.
Stand: december 2024
Welke bonusuitkeringen van de Krankenkasse vallen onder de vrijstelling?
Het betreft bonusuitkeringen die de Duitse zorgverzekeraars (Krankenkassen) toekennen voor gezondheidsbewust gedrag van de verzekerden. Hieronder vallen doorgaans bonussen voor preventieve onderzoeken, sportieve activiteiten of andere preventieve maatregelen.
Stand: december 2024
Welke deelstaten zijn al volledig overgeheveld naar het Zentrale Testamentsregister?
Volledig overgeheveld zijn tot nu toe de testamentregisters van de deelstaten Bremen, Mecklenburg-Vorpommern, Niedersachsen, Schleswig-Holstein en Thüringen. Daarnaast werd het voormalige hoofdregister voor testamenten bij het Amtsgericht Schöneberg in Berlijn in het register opgenomen.
Stand: december 2014
Welke boetes dreigen bij overtredingen van de nieuwe kassaverplichtingen?
Overtredingen kunnen als fiscale overtreding (Steuerordnungswidrigkeit) worden bestraft met een boete tot 25.000 €. De boete kan worden opgelegd ongeacht of er fiscale schade is ontstaan.
Stand: april 2016
Welke boetes dreigen bij nalatige of onjuiste melding aan het Transparenzregister?
Het niet, niet tijdig of onvolledig melden vormt een overtreding op grond van § 56 Abs. 1 Nr. 55 ff. GwG. Dit kan worden bestraft met boetes tot 1 mln. euro. Bij ernstige, herhaalde of systematische overtredingen kan de boete aanzienlijk hoger uitvallen.
Stand: augustus 2021
Welke kansen biedt het geringe internetgebruik in de ambachtssector?
Aangezien slechts ongeveer de helft van de ambachtsbedrijven online zichtbaar is, ontstaat er een duidelijk concurrentievoordeel voor wie investeert in een professionele internetpresentatie. Wie vroeg actief is met een website en social media, kan zich onderscheiden van concurrenten, nieuwe klantgroepen aanboren en zijn marktpositie regionaal versterken.
Stand: augustus 2013
Welke computerhardware valt onder de gebruiksduur van één jaar?
Hieronder vallen onder andere desktopcomputers, notebooks, tablets, workstations, small-scale-servers, dockingstations en externe voedingen. Ook randapparatuur zoals toetsenbord, muis, scanner, microfoon, camera, externe harde schijven, USB-sticks, printers, beamers, luidsprekers en monitoren behoren hiertoe.
Stand: maart 2021
Welke gegevens moesten werkgevers in de ELENA-procedure melden?
Werkgevers moesten maandelijks loongegevens van hun werknemers doorgeven, waaronder informatie over het salaris en de hoogte van de sociale premies. De melding gebeurde elektronisch aan een centrale opslagplaats. Tegelijkertijd moesten papieren bewijsstukken nog steeds worden ingevuld, zolang de autoriteiten de gegevens nog niet mochten opvragen.
Stand: december 2010
Welke inkomensgrens geldt vanaf 2025 voor de Geringverdiener-tegemoetkoming in de bAV?
Vanaf 2025 wordt de maandelijkse bruto-inkomensgrens voor de aanvullende staatstegemoetkoming voor werkgevergefinancierde bedrijfspensioenen verhoogd van 2.575 EUR naar 2.718 EUR. De grens geldt ongeacht of de werknemer voltijds of deeltijds werkt. Bovendien wordt deze gekoppeld aan de Beitragsbemessungsgrenze (premiegrondslag) en daarmee gedynamiseerd.
Stand: december 2024
Welke inkomensgrenzen gelden voor huurders bij verhuur met algemeen nut (wohngemeinnützige Vermietung)?
De inkomsten van de huurders mogen niet hoger zijn dan 5 maal het standaardtarief van de bijstand. Voor alleenstaanden of alleenstaande ouders geldt 6 maal het standaardtarief als bovengrens. De behoeftigheid moet aanwezig zijn aan het begin van de betreffende huurovereenkomst.
Stand: december 2024
Welk type inkomen genieten profvoetballers uit hun werkzaamheden voor de club?
Profvoetballers in teamsporten worden fiscaal beschouwd als werknemers van hun club. Hun lopende vergoedingen vormen daarom inkomsten uit dienstbetrekking en zijn onderworpen aan de normale loonbelastinginhouding. Ook reclame-inkomsten die binnen het kader van de arbeidsverhouding met de eigen club worden gegenereerd, behoren wegens de gezagsverhouding tot het arbeidsloon.
Stand: juli 2014
Welk type inkomsten heeft een gastouder fiscaal gezien?
Een gastouder kan inkomsten uit dienstbetrekking (§ 19 EStG) of uit zelfstandige arbeid (§ 18 Abs. 1 Nr. 1 EStG) genieten. In de praktijk overheersen de inkomsten uit zelfstandige arbeid, omdat de activiteit doorgaans als vrij beroep en zonder voorgeschreven opleiding wordt uitgeoefend. Er is alleen sprake van een dienstbetrekking als de gastouder gebonden is aan instructies wat betreft plaats, tijd en wijze van opvang en de ouders of een publieke instantie als werkgever optreden.
Stand: juli 2021
Welke inkomsten worden door de uitbreiding van de beperkte belastingplicht omvat?
Voortaan gelden ook inkomsten uit dienstbetrekking als binnenlandse inkomsten wanneer zij worden uitbetaald voor perioden van vrijstelling van werk in verband met de beëindiging van het dienstverband en de werkzaamheden zonder deze vrijstelling in Duitsland zouden zijn uitgeoefend. Daardoor worden betalingen aan werknemers belastingplichtig die noch in Duitsland wonen noch daar gewoonlijk verblijven. De regeling geldt vanaf de dag na de afkondiging.
Stand: december 2024
Welke inkomsten en onttrekkingen uit PV-installaties zijn op grond van § 3 Nr. 72 EStG belastingvrij?
Belastingvrij zijn alle inkomsten ongeacht het gebruik van de stroom, met name terugleververgoedingen, vergoedingen voor stroomleveringen aan huurders, vergoedingen voor het laden van elektrische voertuigen, subsidies alsook ontvangen en gerestitueerde omzetbelasting bij de EÜR. Ook onttrekkingen voor bedrijfsvreemde doeleinden zoals eigen woondoeleinden, het thuiskantoor of het laden van privé-elektrische voertuigen zijn belastingvrij. Eveneens valt de verkoop van de PV-installatie onder de vrijstelling, mits het bedrijf uitsluitend begunstigde inkomsten genereert.
Stand: augustus 2023
Welke tegemoetkomingen zijn besloten voor gezinnen en alleenstaande ouders?
Voor elk kind dat recht geeft op kinderbijslag wordt een eenmalige kinderbonus van € 300 uitgekeerd. Het belastingvoordeel voor alleenstaande ouders wordt voor twee jaar verhoogd van € 1.908 naar € 4.000. Daarnaast moet een premiesysteem het aanbod van opleidingsplaatsen bij het MKB versterken.
Stand: juni 2020
Welke vergoeding ontvangen ouders bij inkomstenderving door sluiting van school of kinderdagverblijf?
Volgens de nieuwe versie van het Infektionsschutzgesetz ontvangen getroffen ouders 67 % van het nettoloon, maximaal € 2.016 per maand en ten hoogste gedurende 6 weken. Recht hebben ouders van kinderen onder de 12 jaar, mits er geen noodopvang beschikbaar is, thuiswerken niet redelijk is en overuren al zijn opgenomen. Tijdens de schoolvakanties wordt geen vergoeding uitbetaald.
Stand: maart 2020
Welke successiebelastingklassen bestaan er en wie valt in welke klasse?
Belastingklasse I omvat echtgenoten, geregistreerde partners, kinderen, kleinkinderen alsook ouders en grootouders (laatstgenoemden alleen bij erfenis). In belastingklasse II vallen broers en zussen, nichten, neven, schoonkinderen, stiefouders, gescheiden echtgenoten alsook ouders en grootouders bij schenking. Belastingklasse III geldt voor alle overige personen zoals ooms, tantes, ongehuwde levenspartners, vrienden en buren.
Stand: januari 2022
Welke versoepelingen gelden sinds 16 maart 2020 voor de toegang tot het Kurzarbeitergeld (Duitse werktijdverkortingsuitkering)?
Het volstaat dat 10 procent van het personeel door werkuitval is getroffen (in plaats van een derde). De sociale premies worden door de Bundesagentur für Arbeit volledig aan de werkgevers vergoed. Ook uitzendkrachten hebben recht op de uitkering en er hoeven geen negatieve arbeidstijdsaldi meer te worden opgebouwd.
Stand: maart 2020
Welke vereenvoudigingen brengt het BEG IV voor Steuerberater (Duitse belastingadviseur) bij honorariumcessies?
Bij de cessie of overdracht van honorariumvorderingen van Steuerberatern waarvoor de toestemming van de cliënt vereist is, volstaat voortaan een uitdrukkelijke toestemming in tekstvorm. De tot nu toe noodzakelijke schriftelijke vorm met eigenhandige handtekening vervalt daarmee. De regeling geldt vanaf de eerste dag van het kwartaal dat volgt op de bekendmaking van de wet.
Stand: december 2024
Welke vereenvoudigingen gelden bij de KiStAM-opvraging voor eenmans-GmbH's?
Volgens een aangekondigd besluit van de deelstaten hoeven kapitaalvennootschappen met slechts één confessieloze vennoot (zogenoemde eenmans-GmbH's) de opvraagprocedure niet meer uit te voeren. Daarmee vervalt voor deze vennootschappen de bureaucratische last van de jaarlijkse reguliere opvraging.
Stand: september 2016
Welke verlichtingen gelden er voor buitengewone afschrijvingen tijdens de coronapandemie?
Tijdens de pandemie mogen buitengewone afschrijvingen resp. afschrijvingen op de bedrijfswaarde reeds in de loop van het jaar worden geboekt, zodat verliezen vervroegd kunnen worden geclaimd en uitstelverzoeken eenvoudiger worden. Daarnaast kan de detailhandel waardeverliezen via buitengewone afschrijvingen als subsidiabele vaste kosten opvoeren binnen de Überbrückungshilfe III en zo vergoed krijgen.
Stand: april 2021
Welke inkomstenbelastingen mogen erfgenamen nog als nalatenschapsschuld aftrekken?
Aftrekbaar blijven inkomstenbelastingen waarvan de oorzaak ligt in fiscaal relevante feiten van de erflater. Voorbeelden zijn nog openstaande voorlopige aanslagen of nabetalingen inkomstenbelasting, bijvoorbeeld uit huur- en pachtinkomsten die de erflater tijdens zijn leven heeft verworven.
Stand: oktober 2023
Welke uitbreiding geldt bij de fiscale faciliteit voor werknemersparticipaties op grond van § 19a EStG?
De uitgestelde belastingheffing over het geldelijke voordeel uit vermogensparticipaties geldt niet langer alleen voor aandelen in de onderneming van de werkgever, maar ook voor aandelen in verbonden concernvennootschappen. Hierdoor kunnen werknemers ook fiscaal gefacilieerd participeren wanneer aan hen aandelen van een andere concernvennootschap worden overgedragen.
Stand: december 2024
Welke beroepswerkzaamheid is na afronding van de eerste opleiding onschadelijk voor de Kindergeld?
Volgens § 32 Abs. 4 S. 2 f. EStG wordt een kind na afgeronde eerste opleiding alleen in aanmerking genomen als het geen schadelijke beroepswerkzaamheid uitoefent. Onschadelijk zijn een regelmatige wekelijkse arbeidstijd van maximaal 20 uur, een opleidingsdienstverband of een gering dienstverband volgens §§ 8, 8a SGB IV. Wordt de 20-uursgrens overschreden, dan vervalt het recht op Kindergeld.
Stand: juni 2023
Welke verwervingen onderbreken de toerekening van een onroerend goed aan de vennootschap?
De toerekening eindigt wanneer de onderliggende verwervingstransactie wordt teruggedraaid. De oorspronkelijke toerekening blijft echter bestaan voor zover de terugdraaiing of een terugverkrijging ertoe zou leiden dat een aan overdrachtsbelasting onderworpen transactie wordt omzeild. Daarmee wordt gewaarborgd dat oneigenlijke terugdraaiingen geen fiscaal effect sorteren.
Stand: december 2024
Welke fietstypen vallen onder de bedrijfsautoregeling?
Zowel klassieke fietsen als elektrische fietsen (pedelecs) vallen hieronder. Hoogwaardige e-bikes met een catalogusprijs van bijvoorbeeld 3.000 EUR kunnen daardoor voor de werknemer effectief slechts circa 10 EUR nettokosten per maand opleveren, wanneer de werkgever de kosten draagt.
Stand: november 2012
Welke reiskosten kunnen bij een deeltijd-afstandsstudie fiscaal in aftrek worden gebracht?
Aangezien de afstandsuniversiteit bij een deeltijdstudie volgens het Niedersächsisches FG geen eerste werkplek is, kunnen ritten naar de hogeschool volgens de reiskostenregels worden afgetrokken op basis van de werkelijke kosten of € 0,30 per gereden kilometer. Een beperking tot de forfaitaire afstandsvergoeding (Entfernungspauschale) vindt niet plaats.
Stand: juni 2022
Welke voertuigen zijn volgens de rechtspraak van het BFH uitgesloten van de 1%-regeling?
Uitgesloten zijn voertuigen waarvan de objectieve aard en inrichting typisch vrijwel uitsluitend bestemd zijn voor goederenvervoer en die hooguit incidenteel privé kunnen worden gebruikt. Dit betreft met name vrachtwagens en trekkers, maar ook overeenkomstig uitgeruste bestelwagens met een afgescheiden laadruimte.
Stand: september 2016
Welke factoren dragen bij aan de voorspelde stijging van het aantal insolventies in 2015?
Belangrijke factoren zijn de zwakke conjunctuur in de eurozone en de vertraagde economische groei in China, wat vooral exportgerichte Duitse ondernemingen treft. Daarnaast wegen de economische gevolgen van talrijke geopolitieke crises en brandhaarden steeds zwaarder op Duitse ondernemingen.
Stand: december 2014
Welke vaststellingen moet het Finanzgericht in de tweede procedure doen?
Het Finanzgericht moet de verkeersrechtelijke beperkingen op het eiland nader onderzoeken. Daarnaast moet worden nagegaan in hoeverre de diensten met paard en wagen, rekening houdend met de verschillende vervoerssoorten, vergelijkbaar zijn met taxivervoer zonder personenauto en of de afbakening ten opzichte van huurautovervoer wordt nageleefd.
Stand: januari 2020
Welke flexibiliteit is er bij het kasstelsel (Zuflussprinzip) in de afrekening van de Soforthilfe?
Bedrijven mogen bij inkomsten binnen de subsidieperiode optioneel uitgaan van het moment van prestatielevering in plaats van het moment van betalingsontvangst. Dat ontlast met name branches zoals ambacht of beursbouw, die met facturen en betalingstermijnen werken en anders door late betalingsontvangsten benadeeld zouden worden.
Stand: augustus 2020
Wat is het gevolg van een ontbrekende inschrijving in het Zuwendungsempfängerregister?
Zonder inschrijving mag een buitenlandse ontvanger geen geldige giftbewijzen op officiële formulieren of als elektronische donatiebevestiging afgeven. Donateurs kunnen dan in Duitsland geen fiscale giftenaftrek claimen.
Stand: december 2024
Welke gevolgen dreigen voor gepensioneerden die hun Steuererklärung hebben verzuimd?
Wie als gepensioneerde ondanks belastingplicht geen aangifte heeft ingediend, moet rekening houden met naheffingen over meerdere jaren. Daarnaast kunnen toeslagen wegens te late indiening en rente verschuldigd zijn. In ernstige gevallen kan ook een fiscaal strafrechtelijk onderzoek wegens belastingontduiking worden ingesteld.
Stand: november 2011
Welke gevolgen dreigen bij ontbrekende urenregistraties voor minijobbers?
Bij ontbrekende of onvolledige urenstaten kan de status als minijob in twijfel worden getrokken, wanneer het uitbetaalde loon omgerekend naar de gewerkte uren onder het minimumloon ligt. Dit kan leiden tot nabetalingen van loonbelasting en sociale premies. Daarnaast kunnen boetes op grond van de Duitse minimumloonwet (Mindestlohngesetz) worden opgelegd.
Stand: juli 2013
Welke gevolgen dreigen bij ontbrekende of gebrekkige kasadministratie?
Bij ontbrekende of tegenstrijdige kasregistraties leiden boekenonderzoeken regelmatig tot aanzienlijke bijschattingen van de inkomsten. Deze schattingen resulteren in forse fiscale nabetalingen inclusief rente. Een zorgvuldige en sluitende kasadministratie is daarom ook voor ondernemers met een EÜR (kasstelselaangifte naar Duits recht) praktisch onmisbaar.
Stand: augustus 2013
Welke gevolgen dreigen bij ontbrekende registratie voor de elektronische belastingaangifte?
Wordt de belastingaangifte wegens ontbrekende registratie te laat aan het Finanzamt (Duitse Belastingdienst) doorgegeven, dan kan een Verspätungszuschlag (boete wegens te late indiening) worden opgelegd. Aangezien het registratieproces tot 14 dagen kan duren, moet de registratie tijdig worden uitgevoerd.
Stand: oktober 2012
Welke gevolgen dreigen bij een onjuiste registratie van fooien?
Bij nalatigheden dreigen bijschattingen door het Finanzamt, geldboetes tot 25.000 € en in het uiterste geval een fiscale strafprocedure. Een correcte scheiding en documentatie van de fooien is daarom essentieel om deze risico's te vermijden.
Stand: mei 2021
Welke gevolgen dreigen bij vastgestelde schijnzelfstandigheid?
De socialeverzekeringsplicht geldt met terugwerkende kracht vanaf de aanvang van de werkzaamheden. De opdrachtgever kan tot 30 jaar met terugwerkende kracht worden aangesproken voor socialeverzekeringspremies, de opdrachtnemer maximaal 3 maanden terug. Daarnaast dreigen voor de opdrachtgever geldboetes of gevangenisstraffen tot vijf jaar wegens het onthouden van arbeidsloon.
Stand: september 2016
Welke gevolgen dreigen bij oneigenlijk gebruik van EU-middelen?
De mogelijkheden voor financiële correcties bij vastgestelde onregelmatigheden zijn uitgebreid. Ter afschrikking zal de Europese Commissie sanctiebesluiten wegens oneigenlijk gebruik van EU-middelen voortaan openbaar maken.
Stand: november 2012
Welke gevolgen dreigen voor een bestuurder bij betalingen na het intreden van insolventie?
Verricht de bestuurder na het intreden van betalingsonmacht of overmatige schuldenlast nog betalingen uit het vennootschapsvermogen, dan is hij persoonlijk met zijn privévermogen aansprakelijk voor deze bedragen. Daarnaast dreigen strafrechtelijke gevolgen, bijvoorbeeld wegens het te laat aanvragen van het faillissement (Insolvenzverschleppung).
Stand: augustus 2013
Welke gevolgen dreigen er als een creditfactuur niet wordt aangeduid als 'Gutschrift'?
Bij overtreding van de aanduidingsplicht dreigt weigering van de aftrek van voorbelasting bij de ontvanger van de prestatie. Bovendien kan rente worden geheven over de ten onrechte in aftrek gebrachte voorbelasting op grond van § 233a AO. Het risico is met name bij controles met terugwerkende kracht aanzienlijk.
Stand: december 2012
Welke gevolgen heeft het verstrekken van onjuiste gegevens in de aanvraag voor Corona-noodsteun?
Onjuiste gegevens die leiden tot een onterechte uitkering van de noodsteun worden aangemerkt als subsidiefraude. Naast terugbetaling van de uitkering dreigt strafrechtelijke vervolging. De aanvrager verklaart in het aanvraagformulier uitdrukkelijk dat alle gegevens naar waarheid en naar beste weten zijn verstrekt.
Stand: mei 2020
Welke gevolgen heeft het BFH-arrest VI R 29/13 voor de aftrekbaarheid van ongevalskosten?
Het arrest betrof weliswaar alleen reparatiekosten na verkeerd tanken, maar roept de vraag op of ook ongevalskosten op de woon-werkroute voortaan niet meer aanvullend aftrekbaar zijn. Tot nu toe werden buitengewone uitgaven zoals ongevalskosten naast de forfaitaire vergoeding erkend. Of deze praktijk wordt voortgezet, is na het arrest onzeker.
Stand: november 2014
Welke gevolgen heeft het arrest van het Europese Hof van Justitie voor bestaande arbeidstijdmodellen?
Werkgevers moeten hun huidige tijdregistratiemodellen, individuele afspraken en flexibele arbeidstijdmodellen toetsen en zo nodig opnieuw vormgeven. Vooral bij moderne, flexibele werkvormen kan de volledige registratie van de arbeidstijd tot aanzienlijke beperkingen leiden en vormt daarmee een stap terug voor de digitale werkomgeving.
Stand: augustus 2019
Welke gevolgen heeft het ontbreken van programmeerprotocollen bij elektronische kassa's?
Bij kasintensieve bedrijven met programmeerbare elektronische kassasystemen vormt het ontbreken van de programmeerprotocollen een ernstig formeel gebrek in de kasadministratie. Dit gebrek geeft de Finanzamt de bevoegdheid tot schatting volgens § 162 AO. Belastingplichtigen dienen daarom alle installatie-, programmeer- en wijzigingsprotocollen van de kassa volledig te bewaren.
Stand: april 2017
Welke gevolgen heeft het ontbreken van programmeerprotocollen bij elektronische kassasystemen?
Bij gebruik van een programmeerbaar kassasysteem zijn de gebruiksaanwijzing en de programmeerprotocollen bewaarplichtig. Ontbreken deze documenten, dan vormt dit volgens de BFH op zichzelf al een formeel gebrek in de boekhouding. Dit gebrek rechtvaardigt in beginsel reeds op zichzelf een aanvullende schatting door de belastingdienst.
Stand: augustus 2015
Welke gevolgen heeft het arrest voor pachtintensieve kapitaalvennootschappen?
Kapitaalvennootschappen met hoge pachtlasten – zoals exploitanten van tankstations – blijven een hoge Gewerbesteuer-last dragen, zonder deze fiscaal te kunnen aftrekken. In de behandelde zaak had een betrokken GmbH zonder succes geprocedeerd tegen het aftrekverbod.
Stand: mei 2014
Welke gevolgen heeft het arrest in de praktijk voor de verkoop van onttrokken onroerende zaken?
Wie een onroerende zaak fiscaal neutraal aan het ondernemingsvermogen onttrekt en binnen 10 jaar verkoopt, moet het verschil tussen de verkoopprijs en de boekwaarde volledig als overige inkomsten op grond van § 23 EStG belasten. Dit geldt ook voor erfgenamen en begiftigden in het kader van de vervroegde erfopvolging. Een fiscale opwaardering naar de deelwaarde vindt niet plaats.
Stand: juli 2022
Welke gevolgen heeft het overschrijden van de Franse leveringsdrempel?
Zodra de leveringsdrempel van 35.000 EUR netto wordt overschreden, moet de leverancier zich in Frankrijk laten registreren voor de btw. De leveringen moeten dan met Franse btw (momenteel 20%) worden gefactureerd. Daarnaast moeten in Frankrijk periodieke btw-aangiften en een jaarlijkse btw-aangifte worden ingediend.
Stand: april 2016
Welke fiscale gevolgen heeft het afzien van de winstoogmerk?
Met de goedkeuring van het verzoek worden geen inkomsten uit onderneming volgens § 15 EStG meer behaald, waardoor de kasstelselberekening (Einnahmenüberschussrechnung) en bijlage G komen te vervallen. De regeling geldt niet alleen voor het lopende jaar, maar ook voor nog openstaande achterliggende en toekomstige aanslagjaren. Btw-verplichtingen blijven daarentegen ongewijzigd bestaan.
Stand: januari 2022