Vragen & Antwoorden
Antwoorden op veelgestelde vragen.
Samengesteld uit onze artikelen over belastingadvies, accountantscontrole en juridisch advies — alfabetisch, gefilterd op doelgroep of onderwerp.
Voor u als…
Onderwerpen
2304 vragen · Pagina 27 / 47
Welke gevolgen heeft het wegvallen van de EEG-Umlage voor exploitanten van bestaande PV-installaties?
Met het wegvallen van de EEG-Umlage (Duitse heffing op hernieuwbare energie) zijn productiemeters vanaf 2023 niet meer nodig en kunnen worden uitgebouwd, ook als zij van de netbeheerder worden gehuurd. De jaarafrekening wordt hierdoor aanzienlijk eenvoudiger, omdat de registratie van de zelf verbruikte stroom ten behoeve van de heffing komt te vervallen.
Stand: september 2022
Welke gevolgen heeft de kwalificatie als loon voor de werkgever?
Wordt de vergoeding voor de voertuigreclame als loon gekwalificeerd, dan moet daarover loonbelasting worden ingehouden en afgedragen. Verzuimt de werkgever dit, dan kan het Finanzamt hem via de loonbelastingaansprakelijkheid aanspreken, zoals in het onderhavige geval is gebeurd.
Stand: februari 2020
Welke gevolgen heeft de classificatie als socialezekerheidsvrije arbeidsverhouding?
Voor de arbeidsverhouding zijn geen premies voor de wettelijke pensioen-, ziektekosten-, zorg- en werkloosheidsverzekering verschuldigd. De bestuurder moet zelf zorgen voor zijn oudedagsvoorziening en ziektekostenverzekering, maar hoeft daar tegenover geen verplichte premies te betalen. Belangrijk is een voorafgaande statusvaststelling bij de Deutsche Rentenversicherung Bund om rechtszekerheid te verkrijgen.
Stand: januari 2017
Welke gevolgen heeft de nieuwe regeling voor studenten en personen in een beroepsopleiding?
Studenten die direct na het eindexamen met een studie beginnen, bevinden zich nog steeds in een eerste opleiding met beperkte aftrek als bijzondere uitgaven. Wie echter eerst een volwaardige beroepsopleiding voltooit en daarna gaat studeren, kan de studiekosten als beroepskosten aftrekken. Korte opleidingen van minder dan 18 maanden volstaan vanaf 2015 niet meer om dit fiscale voordeel te verkrijgen.
Stand: oktober 2014
Welke gevolgen heeft het bereiken van de 25-jarige leeftijd van een kind voor de belastingvrijstelling bij verkoop van onroerend goed?
Bij het bereiken van de 25-jarige leeftijd vervalt op grond van § 32 Abs. 4 Satz 1 Nr. 2 EStG de fiscale meetelling van het kind voor de inkomstenbelasting. Vanaf dat moment geldt het ter beschikking stellen van de woning aan dit kind niet meer als gebruik voor eigen bewoning. Wordt de woning binnen de tienjarige speculatietermijn verkocht, dan is de verkoopwinst belastbaar.
Stand: oktober 2023
Welke gevolgen heeft de rechtsgeldigheid van het ontslag van de bestuurder voor de aansprakelijkheid?
Is het ontslag rechtsgeldig, dan eindigt daarmee in beginsel de verantwoordelijkheid van de voormalige bestuurder voor belastingvorderingen die daarna ontstaan. Wordt het ontslag daarentegen wegens een zogenoemde 'Firmenbestattung' (verhulde liquidatie) als nietig beschouwd, dan blijft de oorspronkelijke bestuurder in functie en kan hij verder voor plichtsverzuim worden aangesproken. De rechtsgeldige beëindiging van het bestuurderschap is daarom doorslaggevend voor de afbakening van de aansprakelijkheid.
Stand: november 2014
Welke gevolgen heeft de nieuwe BFH-rechtspraak voor de aftrek van voorbelasting?
Aangezien nu een adres met postale bereikbaarheid volstaat, kan de aftrek van voorbelasting niet meer worden geweigerd louter omdat het opgegeven adres niet overeenkomt met de werkelijke plaats van bedrijfsuitoefening. Dit vergemakkelijkt de erkenning van facturen aanzienlijk en vermindert het risico voor ontvangers van facturen.
Stand: augustus 2018
Welke gevolgen heeft een vrijstellingsaanvraag na 02-01-2023?
Na 02-01-2023 is in de ziektekosten- en zorgverzekering geen vrijstelling van de verzekeringsplicht meer mogelijk. In de werkloosheidsverzekering werkt een later aangevraagde vrijstelling pas vanaf het begin van de kalendermaand die volgt op de aanvraag.
Stand: september 2022
Welke gevolgen heeft een uitspraak voor aanslagen die onder voorbehoud van nadere controle zijn vastgesteld?
Aanslagen op grond van § 164 of § 165 AO worden niet automatisch definitief, ook niet wanneer het BVerfG het geldende recht grondwettig verklaart. Zij kunnen in beginsel nog worden gewijzigd, echter uitsluitend ten gunste van de belastingplichtige, omdat aanscherpingen met terugwerkende kracht vanwege het vertrouwensbeginsel ontoelaatbaar zijn. Het is daarom raadzaam om bij de Duitse Belastingdienst (Finanzamt) een verzoek tot definitiefverklaring in te dienen.
Stand: augustus 2014
Welke gevolgen heeft een niet erkend Fahrtenbuch voor de belastingplichtige?
Wordt het Fahrtenbuch door het Finanzamt niet erkend, dan blijft alleen de forfaitaire bepaling volgens de 1%-regeling over. Deze kan juist bij gering privégebruik aanzienlijk ongunstiger uitvallen dan de werkelijke kostenberekening via een Fahrtenbuch.
Stand: december 2023
Welke gevolgen heeft een slechts gedeeltelijk bijgehouden rittenregistratie voor de belastingheffing op de dienstwagen?
Wordt de rittenregistratie niet over het gehele kalenderjaar bijgehouden, dan moet het belastbaar voordeel uit het privégebruik van de bedrijfsauto verplicht volgens de 1%-regeling worden bepaald. De daadwerkelijk vastgelegde ritten blijven dan fiscaal buiten beschouwing.
Stand: juli 2014
Welke gevolgen heeft een in strijd met de goede zeden zijnde uitsluiting van afvinding in de GmbH-statuten?
Een statutaire clausule die in strijd is met de goede zeden is nietig en heeft geen rechtsgevolg. Wordt een vennoot op grond van een dergelijke clausule zonder afvinding uitgesloten, dan kan hij betaling van een passende afvinding verlangen. Vennoten van een GmbH dienen hun statuten hierop te controleren en zo nodig aan te passen, om latere geschillen te voorkomen.
Stand: juli 2014
Welke gevolgen heeft een te hoog btw-bedrag op een factuur?
Wordt op een factuur een te hoog btw-tarief vermeld, dan is de opsteller dit hogere bedrag verschuldigd aan de Duitse Finanzamt. De afnemer kan echter geen voorbelasting aftrekken – ook niet ten belope van het correcte bedrag. De factuur moet door de opsteller worden gecorrigeerd, pas dan is aftrek van voorbelasting mogelijk.
Stand: december 2020
Welke gevolgen heeft een zwartgeldafspraak voor de aannemingsovereenkomst?
Een zwartgeldafspraak leidt tot nietigheid van de gehele aannemingsovereenkomst. Volgens de rechtspraak van het OLG Schleswig-Holstein geldt dit ook wanneer slechts een deel van de vergoeding zonder factuur moet worden betaald. De overeenkomst is in strijd met het Schwarzarbeitsbekämpfungsgesetz (Duitse wet ter bestrijding van zwartwerk) en daarmee ongeldig.
Stand: augustus 2013
Welke gevolgen heeft een schatting door het Finanzamt bij de Grundsteuer?
Dient de belastingplichtige de Grundsteuer-aangifte (Feststellungserklärung) langere tijd niet in, dan schat het Finanzamt het belastingobject. Deze schatting valt ervaringsgewijs in het nadeel van de belastingplichtige uit. De verplichting tot indiening van de Feststellungserklärung blijft ondanks de schatting bestaan.
Stand: februari 2023
Welke gevolgen heeft een herkwalificatie van bijscholingskosten als loon door het Finanzamt?
Wordt de kostenovername als loon aangemerkt, dan vordert het Finanzamt loonbelasting na en spreekt het de werkgever doorgaans aan via een aansprakelijkheidsbeschikking (Haftungsbescheid). Daarnaast kunnen sociale premies verschuldigd zijn. Werkgevers doen er daarom goed aan te documenteren dat de bijscholing wettelijk of via cao verplicht is en bedrijfsmatig noodzakelijk was.
Stand: januari 2017
Welke gevolgen heeft een ongeldige wijzigingsopzegging in een kleine onderneming?
Is de wijzigingsopzegging ongeldig, dan moet de werkgever de werknemer onder de oorspronkelijke, ongewijzigde voorwaarden blijven tewerkstellen. In de behandelde zaak moest de tandartspraktijk de tandartsassistente onder de oorspronkelijke voorwaarden in dienst houden.
Stand: maart 2016
Welke gevolgen heeft een rechtsgeldige ontslag op staande voet wegens concurrerende werkzaamheden?
Met de ontvangst van het ontslag op staande voet door de werknemer eindigt het dienstverband onmiddellijk, zonder inachtneming van een opzegtermijn. Daarnaast kunnen er aanspraken op schadevergoeding bestaan, evenals het intredingsrecht van de werkgever conform § 61 HGB.
Stand: maart 2013
Welke gevolgen heeft een overschrijding van de grens van 110 euro per persoon?
Het bedrag dat de 110 euro overschrijdt, geldt als loon, maar kan forfaitair tegen 25 % worden belast. Bovendien vervalt bij overschrijding het recht op aftrek van voorbelasting voor het betreffende kostendeel per persoon.
Stand: december 2019
Wat zijn de gevolgen wanneer buitengewone lasten het totaalbedrag van de inkomsten overschrijden?
Overschrijden de buitengewone lasten het totaalbedrag van de inkomsten, dan gaat het overschrijdende deel fiscaal verloren. Een voor- of achterwaartse verrekening met andere belastingjaren is volgens de geldende rechtspraak niet toegestaan. Doel van de wettelijke regeling is niet de maximale belastingverlichting, maar slechts een passende erkenning van de bijzondere last in het jaar van uitgave.
Stand: augustus 2015
Welke gevolgen had het BFH-arrest voor de verkoop van geërfde KG-belangen na meer dan vijf jaar?
Verkoopt de erfgenaam een geërfd belang pas na afloop van vijf jaar sinds de overlijdensdatum, dan is de belastingvermindering volgens § 35b EStG uitgesloten, zelfs als de erfbelasting wegens langdurig onderzoek naar de erfgenamen pas kort daarvoor is vastgesteld. De daaruit voortvloeiende vervreemdingswinst is dan zonder vermindering onderworpen aan de inkomstenbelasting.
Stand: mei 2024
Welke gevolgen had het FG-vonnis voor de behandelde zaak met vrijkaarten?
De eiseres had vrijkaarten ter waarde van telkens 20.000 euro aan zakenrelaties geschonken en deze forfaitair belast volgens § 37b EStG. Het forfaitaire belastingbedrag trok zij af als bedrijfskosten. Het FG Niedersachsen stond de aftrek niet toe, omdat de geschenken de grens van 35 euro ruim overschreden en daarmee ook de daarop betrekking hebbende forfaitaire belasting onder het aftrekverbod viel.
Stand: maart 2014
Welche Folgen hätte eine Gleichbehandlung der Preisabschläge für pharmazeutische Unternehmen?
Würde der EuGH eine Gleichbehandlung verlangen, könnten pharmazeutische Unternehmen auch die Abschläge zugunsten privater Krankenversicherungen als Minderung der umsatzsteuerlichen Bemessungsgrundlage geltend machen. Dies würde zu einer entsprechenden Reduzierung der Umsatzsteuerlast führen und Erstattungsansprüche für offene Veranlagungszeiträume eröffnen.
Stand: augustus 2016
Welke gevolgen kan de Schlussabrechnung van de coronasteun hebben?
Na controle door de toekenningsinstantie wordt het definitieve steunbedrag vastgesteld. Daaruit kan een bevestiging van de oorspronkelijke steun, een nabetaling ten gunste van de aanvrager of een terugbetalingsplicht voortvloeien. Onjuiste gegevens uit de aanvraag kunnen daarbij achteraf worden gecorrigeerd.
Stand: mei 2022
Welke gevolgen kan een Kassennachschau bij onregelmatigheden hebben?
Stelt de controleur tijdens de Kassennachschau opvallendheden of onregelmatigheden vast, dan kan zonder verdere aankondiging direct worden overgegaan tot een reguliere bedrijfscontrole (Betriebsprüfung). Daarnaast dreigen bij overtredingen van de voorgeschreven bepalingen geldboetes tot 25.000 euro.
Stand: mei 2016
Welke eis stelt het IDW aan de temporele toepassing van de nieuwe regeling voor de Erbschaftsteuer (Duitse erfbelasting)?
Het IDW wijst een terugwerkende toepassing van de nieuwe regeling per 01-07-2016 af en pleit voor toepassing met werking voor de toekomst. Mocht dit niet haalbaar zijn, dan moet ten minste voor de periode van 01-07-2016 tot de afkondiging van het nieuwe recht een keuzerecht tussen het oude en het nieuwe recht worden geboden.
Stand: augustus 2016
Welke vorm van donatiebewijs valt hieronder?
Hieronder vallen zowel de officieel voorgeschreven papieren formulieren als het elektronische donatiebewijs. Beide vormen mogen vanaf 2025 door buitenlandse ontvangers alleen nog worden gebruikt na registratie in het Zuwendungsempfängerregister (register van donatieontvangers).
Stand: december 2024
Welke formulering is bij facturen in reverse-charge-gevallen volgens § 13b UStG voorgeschreven?
De factuur moet verplicht de vermelding „Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers“ (verlegging van de belastingschuld naar de afnemer) bevatten. De Duitse belastingdienst accepteert ook de Engelse formulering „Reverse-Charge“. Ontbreekt deze vermelding, dan heeft dit echter geen gevolgen voor de aftrek van voorbelasting, aangezien deze in reverse-charge-gevallen geen correcte factuur vereist.
Stand: september 2013
Welke vrijstellingen gelden voor echtgenoten en kinderen bij erfenis of schenking?
Echtgenoten en geregistreerde partners hebben een algemene vrijstelling van 500.000 euro; kinderen, stiefkinderen en adoptiekinderen alsook kinderen van overleden kinderen 400.000 euro. Kleinkinderen ontvangen 200.000 euro, achterkleinkinderen alsook ouders en grootouders (bij erfenis) elk 100.000 euro. Daarnaast geldt een vrijstelling voor huisraad (41.000 euro) en voor andere roerende zaken (12.000 euro).
Stand: januari 2022
Welche Freibeträge steigen 2026?
Grundfreibetrag, Kinderfreibetrag und weitere Beträge werden 2026 angehoben — die Werte und die Fundstelle finden Sie im Beitrag. (Quelle: Deubner Recht & Steuern)
Stand: december 2025
Welke vrijstellingsgrens geldt voor bedrijfsevenementen zoals kerstvieringen?
Uitgaven voor bedrijfsevenementen blijven vrij van loonbelasting wanneer per werknemer en per evenement de vrijstellingsgrens van 110 EUR niet wordt overschreden. Begunstigd zijn maximaal twee evenementen per jaar. Bij overschrijding van deze grens moet het volledige bedrag als loon worden belast.
Stand: oktober 2013
Welke vrijstellingsgrens geldt voor geschenken aan zakelijke relaties volgens § 4 Abs. 5 Nr. 1 EStG?
Uitgaven voor geschenken aan personen die geen werknemer zijn (bijv. zakelijke relaties) mogen de winst alleen verminderen wanneer de aanschaffings- of vervaardigingskosten per ontvanger en boekjaar in totaal niet meer dan 35 euro bedragen. Wordt deze grens overschreden, dan is het volledige bedrag fiscaal niet aftrekbaar.
Stand: maart 2014
Welke vrijstellingsgrenzen gelden bij de Bauabzugssteuer?
De belastinginhouding vervalt wanneer de tegenprestatie aan de betreffende dienstverlener in het kalenderjaar niet meer dan 5.000 EUR bedraagt. Verricht de afnemer van de prestatie uitsluitend btw-vrijgestelde verhuur- en verpachtingsomzetten conform § 4 Nr. 12 UStG, dan wordt de vrijstellingsgrens verhoogd naar 15.000 EUR per kalenderjaar. Worden deze grenzen overschreden, dan moet de inhouding worden toegepast, tenzij er een geldige Freistellungsbescheinigung aanwezig is.
Stand: mei 2023
Welke termijn geldt voor de optieaanvraag volgens het KöMoG?
De optieaanvraag moet uiterlijk één maand vóór het begin van het nieuwe boekjaar bij het bevoegde Finanzamt worden ingediend. Voorwaarde is een vooraf genomen aandeelhoudersbesluit met ten minste 75 % instemming. Dezelfde maandtermijn geldt ook voor een latere intrekkingsaanvraag.
Stand: juli 2021
Welke termijn geldt voor de inschrijving van belastingvrije bedragen op de Lohnsteuerkarte?
De inschrijving van belastingvrije bedragen (Freibeträge) voor het lopende kalenderjaar is alleen mogelijk tot en met 30 november bij het Finanzamt. Wie deze termijn mist, kan de betreffende uitgaven pas via de inkomstenbelastingaangifte (Einkommensteuererklärung) doen gelden. Het liquiditeitsvoordeel gedurende het jaar gaat daarmee verloren.
Stand: november 2014
Welke termijn geldt voor de melding van het vrijstellingsverzoek aan de Minijob-Zentrale?
De werkgever moet het vrijstellingsverzoek binnen 42 kalenderdagen of 6 weken na ontvangst aan de Minijob-Zentrale melden. Wordt deze termijn nageleefd en maakt de Minijob-Zentrale geen bezwaar, dan werkt de vrijstelling met terugwerkende kracht vanaf de maand van indiening, op zijn vroegst vanaf het begin van het dienstverband.
Stand: september 2022
Welke termijn geldt wanneer een Steuerberater (Duitse belastingadviseur) de inkomstenbelastingaangifte 2018 opstelt?
Bij vertegenwoordiging door een Steuerberater wordt de indieningstermijn eveneens met twee maanden verlengd. Voor de inkomstenbelastingaangifte 2018 is er in dat geval tot 29-02-2020 de tijd om deze bij het Finanzamt in te dienen.
Stand: januari 2019
Welke termijn had het Bundesverfassungsgericht gesteld voor de hervorming van de Erbschaftsteuer?
Het Bundesverfassungsgericht had de wetgever een laatste termijn tot eind september 2016 gegeven om de regels van de Erbschaftsteuer voor bedrijfsopvolgers opnieuw vast te stellen. Anders dreigden de rechters in Karlsruhe de vrijstellingsregelingen voor bedrijfsopvolgers volledig te schrappen.
Stand: september 2016
Welke termijn moet in acht worden genomen bij de elektronische indiening van de factuur in de EU-btw-teruggaafprocedure?
De ingescande factuur moet binnen de wettelijke vervaltermijn bij de bevoegde autoriteit binnenkomen. Wordt deze termijn overschreden, dan vervalt het recht op btw-teruggaaf. De aanvraag moet langs elektronische weg via het Bundeszentralamt für Steuern worden ingediend.
Stand: april 2016
Welke termijnen gelden voor de terugmelding en terugbetaling van de Corona-noodhulp?
De terugmeldtermijn is uniform verlengd tot 30 november 2020. Eventuele terugbetalingen op de in de mededeling van de bevoegde Bezirksregierung vermelde rekening moeten uiterlijk op 31 maart 2021 plaatsvinden.
Stand: augustus 2020
Welke termijnen gelden voor de belastingaangifte in de OSS-procedure?
De belastingaangifte moet verplicht per kwartaal via het BZSt-Online-Portal worden ingediend. De termijnen zijn: 30 april voor het 1e kwartaal, 31 juli voor het 2e kwartaal, 31 oktober voor het 3e kwartaal en 31 januari van het volgende jaar voor het 4e kwartaal. Ook zonder relevante omzet in het kwartaal is een nulaangifte verplicht.
Stand: juni 2021
Welke termijnen gelden bij de teruggaafprocedure voor buitenlandse btw?
Voor teruggaafverzoeken binnen de EU geldt in beginsel een indieningstermijn tot 30 september van het volgende jaar. Voor derde landen lopen de termijnen uiteen en eindigen vaak al op 30 juni van het volgende jaar. Het betreft fatale termijnen: een te laat ingediend verzoek leidt tot definitief verlies van het recht op teruggaaf.
Stand: maart 2013
Welke termijnen waren oorspronkelijk voorzien voor de terugmelding en terugbetaling van de NRW-Soforthilfe?
Oorspronkelijk moest de terugmelding via het digitale formulier uiterlijk op 30 september 2020 aan de deelstaatregering worden verzonden. Het zelf berekende terug te betalen bedrag had vervolgens uiterlijk op 31 december 2020 overgemaakt moeten worden. Door de opschorting van de procedure zijn deze termijnen komen te vervallen.
Stand: juli 2020
Welke termijnverlenging verleent het BMF ter voorkoming van de onttrekkingsbelasting?
Met het BMF-schrijven van 17-07-2023 wordt op grond van vertrouwensbescherming afgezien van een onttrekkingsbelasting, indien de verstrikking van de stille reserves uiterlijk op 31-12-2023 om andere redenen wordt hersteld. Zo blijft er tijd om een passende structurering te implementeren.
Stand: oktober 2023
Welke functie heeft het verstrekken van broodjes en warme dranken in het bedrijf fiscaal gezien?
De gratis verstrekking dient om gunstige bedrijfsmatige arbeidsomstandigheden te creëren en heeft geen beloningsfunctie. Daarmee is er geen sprake van belastbaar loon. De maatregel wordt aangemerkt als een loutere attentie van de werkgever.
Stand: oktober 2019
Welke voorwerpen zijn na de hervorming uitgesloten van de begunstiging in de erfbelasting?
Ter bestrijding van misbruik zijn vrijetijds- en luxegoederen in beginsel uitgesloten van de begunstigingen. Hiertoe behoren met name kunstwerken, luxejachten en oldtimers.
Stand: september 2016
Welke directiepositie wordt in Duitsland het hoogst beloond?
Het beste verdienen voorzitters van de directie met een gemiddeld jaarsalaris van ongeveer 549.000 EUR. Daarmee liggen zij duidelijk boven het gemiddelde van alle directieposities.
Stand: november 2014
Welke vennootschappen vallen onder de nieuwe procedure voor de inhouding van kerkbelasting?
Het betreft alle vennootschappen die uitkeringen verrichten waarover bronbelasting op kapitaalopbrengsten verschuldigd is – bijvoorbeeld winstuitkeringen aan hun aandeelhouders. Dit geldt uitdrukkelijk ook voor kleine kapitaalvennootschappen, zoals een eenmans-GmbH. Ook zij moeten zich bij het BZSt registreren voor de kerkbelastingopvraagprocedure (KiStA) en de religieuze gezindte van hun aandeelhouders opvragen.
Stand: augustus 2014
Welke constructies moeten door de nieuwe toerekeningsregeling worden voorkomen?
Met name moet worden voorkomen dat een vennootschap eerst van haar onroerend goed wordt ontdaan, vervolgens haar aandelen worden vervreemd zonder dat een aanvullende heffingsgrond wordt geactiveerd, en daarna de oorspronkelijke onroerendgoedtransactie wordt teruggedraaid. Daarom is de toerekeningsregeling niet van toepassing op teruggedraaide rechtshandelingen of teruggekochte onroerende zaken, voor zover daardoor een verwervingshandeling zou worden vermeden.
Stand: december 2024
Welke structureringen voorkomen een onttrekkingsbelasting bij het wegvallen van de commerciële infectie?
Mogelijk zijn de omzetting in een fiscaal als commercieel gekwalificeerde personenvennootschap (bijv. GmbH & Co. KG), de uitbreiding van de PV-installatie buiten de grenzen van § 3 Nr. 72 EStG, het opnemen van een andere commerciële activiteit of de inbreng in een commercieel actieve mede-ondernemerschap dan wel kapitaalvennootschap. Vóór de keuze dient te worden onderzocht of de voortgezette fiscale verbondenheid economisch zinvol is.
Stand: oktober 2023