Vragen & Antwoorden
Antwoorden op veelgestelde vragen.
Samengesteld uit onze artikelen over belastingadvies, accountantscontrole en juridisch advies — alfabetisch, gefilterd op doelgroep of onderwerp.
Voor u als…
Onderwerpen
172 vragen · Pagina 3 / 4
Wat verandert er bij de verzamelpost voor roerende bedrijfsmiddelen?
Het maximumbedrag voor bedrijfsmiddelen die in de verzamelpost kunnen worden opgenomen, wordt verhoogd van € 1.000 naar € 5.000. Tegelijkertijd wordt de afschrijvingsduur verkort van vijf naar drie jaar.
Stand: december 2023
Wat verandert er aan de verliesverrekeningskring voor termijntransacties?
De afzonderlijke verliesverrekeningskring voor termijntransacties en de betragsmatige beperking van de verrekenbaarheid van verliezen uit vorderingsuitval worden geschrapt. Daardoor kunnen dergelijke verliezen weer onbeperkt met andere kapitaalinkomsten worden verrekend. Achtergrond zijn mede grondwettelijke bezwaren tegen de tot dusver geldende beperking.
Stand: december 2024
Welche Abgabefristen gelten für die Steuererklärung?
Für die Steuererklärungen gelten wieder regulär kürzere Abgabefristen — die genauen Termine (mit und ohne Berater) finden Sie mit Fundstelle im Beitrag. (Quelle: Deubner Recht & Steuern)
Stand: december 2025
Welke aandelen onder 1 % vallen vanaf 2025 onder § 17 Abs. 6 EStG?
Vanaf 1-1-2025 vallen in beginsel alle deelnemingen onder 1 % die zijn ontstaan in het kader van een fiscaal gefaciliteerde aandelenruil of een fiscaal gefaciliteerde inbreng in natura volgens de bepalingen van het UmwStG, onder het toepassingsbereik van § 17 Abs. 6 EStG. Dit geldt ongeacht het tijdstip van de inbreng en omvat daarmee ook oude inbrengaandelen (alt-einbringungsgeborene Anteile) die vóór 13-12-2006 zijn ontstaan.
Stand: december 2024
Welche Arbeitgeberleistungen bleiben 2025/2026 steuerfrei?
Es gibt eine Übersicht steuerfreier bzw. begünstigter Arbeitgeberleistungen für 2025/2026 — die Liste mit Fundstelle finden Sie im Beitrag. (Quelle: Deubner Recht & Steuern)
Stand: december 2025
Welke bijzonderheden gelden bij het uitstel van de Erbschaftsteuer voor onroerend goed in derde landen?
Voor onroerend goed in derde landen wordt het uitstel alleen verleend wanneer met dat land een fiscale informatie-uitwisseling én de invordering van vorderingen zijn gewaarborgd. Komt aan een van deze voorwaarden niet langer voldaan, dan eindigt het uitstel onmiddellijk. Het BMF dient hiervoor een regelmatig geactualiseerde landenlijst te publiceren.
Stand: december 2024
Welke onderwijsdiensten zijn vanaf 2025 vrijgesteld van btw?
Vanaf 1-1-2025 zijn diensten vrijgesteld die rechtstreeks het school- en onderwijsdoel dienen, verricht door openbare instellingen, particuliere scholen en andere onderwijsinstellingen met een verklaring van de deelstaatautoriteit. De vrijstelling omvat nu school- en hoger onderwijs, opleiding en bijscholing, omscholing en daarmee samenhangende diensten – niet meer alleen beroepsvoorbereidende diensten. Ook onderwijs door privédocenten (uitsluitend natuurlijke personen) blijft vrijgesteld.
Stand: december 2024
Welke bonusuitkeringen van de Krankenkasse vallen onder de vrijstelling?
Het betreft bonusuitkeringen die de Duitse zorgverzekeraars (Krankenkassen) toekennen voor gezondheidsbewust gedrag van de verzekerden. Hieronder vallen doorgaans bonussen voor preventieve onderzoeken, sportieve activiteiten of andere preventieve maatregelen.
Stand: december 2024
Welke inkomensgrens geldt vanaf 2025 voor de Geringverdiener-tegemoetkoming in de bAV?
Vanaf 2025 wordt de maandelijkse bruto-inkomensgrens voor de aanvullende staatstegemoetkoming voor werkgevergefinancierde bedrijfspensioenen verhoogd van 2.575 EUR naar 2.718 EUR. De grens geldt ongeacht of de werknemer voltijds of deeltijds werkt. Bovendien wordt deze gekoppeld aan de Beitragsbemessungsgrenze (premiegrondslag) en daarmee gedynamiseerd.
Stand: december 2024
Welke inkomensgrenzen gelden voor huurders bij verhuur met algemeen nut (wohngemeinnützige Vermietung)?
De inkomsten van de huurders mogen niet hoger zijn dan 5 maal het standaardtarief van de bijstand. Voor alleenstaanden of alleenstaande ouders geldt 6 maal het standaardtarief als bovengrens. De behoeftigheid moet aanwezig zijn aan het begin van de betreffende huurovereenkomst.
Stand: december 2024
Welke inkomsten worden door de uitbreiding van de beperkte belastingplicht omvat?
Voortaan gelden ook inkomsten uit dienstbetrekking als binnenlandse inkomsten wanneer zij worden uitbetaald voor perioden van vrijstelling van werk in verband met de beëindiging van het dienstverband en de werkzaamheden zonder deze vrijstelling in Duitsland zouden zijn uitgeoefend. Daardoor worden betalingen aan werknemers belastingplichtig die noch in Duitsland wonen noch daar gewoonlijk verblijven. De regeling geldt vanaf de dag na de afkondiging.
Stand: december 2024
Welke vereenvoudigingen brengt het BEG IV voor Steuerberater (Duitse belastingadviseur) bij honorariumcessies?
Bij de cessie of overdracht van honorariumvorderingen van Steuerberatern waarvoor de toestemming van de cliënt vereist is, volstaat voortaan een uitdrukkelijke toestemming in tekstvorm. De tot nu toe noodzakelijke schriftelijke vorm met eigenhandige handtekening vervalt daarmee. De regeling geldt vanaf de eerste dag van het kwartaal dat volgt op de bekendmaking van de wet.
Stand: december 2024
Welke uitbreiding geldt bij de fiscale faciliteit voor werknemersparticipaties op grond van § 19a EStG?
De uitgestelde belastingheffing over het geldelijke voordeel uit vermogensparticipaties geldt niet langer alleen voor aandelen in de onderneming van de werkgever, maar ook voor aandelen in verbonden concernvennootschappen. Hierdoor kunnen werknemers ook fiscaal gefacilieerd participeren wanneer aan hen aandelen van een andere concernvennootschap worden overgedragen.
Stand: december 2024
Welke verwervingen onderbreken de toerekening van een onroerend goed aan de vennootschap?
De toerekening eindigt wanneer de onderliggende verwervingstransactie wordt teruggedraaid. De oorspronkelijke toerekening blijft echter bestaan voor zover de terugdraaiing of een terugverkrijging ertoe zou leiden dat een aan overdrachtsbelasting onderworpen transactie wordt omzeild. Daarmee wordt gewaarborgd dat oneigenlijke terugdraaiingen geen fiscaal effect sorteren.
Stand: december 2024
Wat is het gevolg van een ontbrekende inschrijving in het Zuwendungsempfängerregister?
Zonder inschrijving mag een buitenlandse ontvanger geen geldige giftbewijzen op officiële formulieren of als elektronische donatiebevestiging afgeven. Donateurs kunnen dan in Duitsland geen fiscale giftenaftrek claimen.
Stand: december 2024
Welke gevolgen heeft een niet erkend Fahrtenbuch voor de belastingplichtige?
Wordt het Fahrtenbuch door het Finanzamt niet erkend, dan blijft alleen de forfaitaire bepaling volgens de 1%-regeling over. Deze kan juist bij gering privégebruik aanzienlijk ongunstiger uitvallen dan de werkelijke kostenberekening via een Fahrtenbuch.
Stand: december 2023
Welke vorm van donatiebewijs valt hieronder?
Hieronder vallen zowel de officieel voorgeschreven papieren formulieren als het elektronische donatiebewijs. Beide vormen mogen vanaf 2025 door buitenlandse ontvangers alleen nog worden gebruikt na registratie in het Zuwendungsempfängerregister (register van donatieontvangers).
Stand: december 2024
Welche Freibeträge steigen 2026?
Grundfreibetrag, Kinderfreibetrag und weitere Beträge werden 2026 angehoben — die Werte und die Fundstelle finden Sie im Beitrag. (Quelle: Deubner Recht & Steuern)
Stand: december 2025
Welke constructies moeten door de nieuwe toerekeningsregeling worden voorkomen?
Met name moet worden voorkomen dat een vennootschap eerst van haar onroerend goed wordt ontdaan, vervolgens haar aandelen worden vervreemd zonder dat een aanvullende heffingsgrond wordt geactiveerd, en daarna de oorspronkelijke onroerendgoedtransactie wordt teruggedraaid. Daarom is de toerekeningsregeling niet van toepassing op teruggedraaide rechtshandelingen of teruggekochte onroerende zaken, voor zover daardoor een verwervingshandeling zou worden vermeden.
Stand: december 2024
Welke communicatiekanalen met het Finanzamt blijven toegestaan voor Steuerberater (Duitse belastingadviseur) en advocaten?
Steuerberater en advocaten mogen alleen nog via het systeem ELSTER of de interface ERiC met de Duitse belastingdienst communiceren. Andere elektronische verzendmethoden zijn in principe uitgesloten.
Stand: december 2024
Welke gevolgen heeft een contante betaling van de alimentatie vanaf 2025?
Wordt de alimentatie vanaf 2025 contant betaald, dan is deze fiscaal niet meer aftrekbaar als buitengewone last. De belastingplichtige verliest daarmee het belastingvoordeel, ook als de betaling aantoonbaar heeft plaatsgevonden.
Stand: december 2024
Welke methoden bestaan er voor de belastingheffing op het privégebruik van een bedrijfswagen?
Het privégebruik van een bedrijfswagen kan ofwel forfaitair via de 1%-regeling ofwel via de rittenregistratiemethode worden belast. De rittenregistratiemethode kan met name voordelig zijn wanneer het voertuig slechts in beperkte mate privé wordt gebruikt of wanneer een nauwkeurige verdeling van de gebruiksaandelen gewenst is.
Stand: december 2023
Welche Pflichten gelten bei der E-Rechnung?
Zur verpflichtenden E-Rechnung im B2B-Bereich gibt es einen aktuellen Umsetzungsstand mit Übergangsfristen — Details und Fundstelle im Beitrag. (Quelle: Deubner Recht & Steuern)
Stand: december 2025
Welke schriftelijke vormvereisten worden door het BEG IV verlaagd?
Het BEG IV schrapt talrijke schriftelijke vormvereisten of verlaagt deze naar de tekstvorm, om mediabreuken in digitale processen te voorkomen. Dit betreft onder meer huurovereenkomsten voor bedrijfsruimten, het verenigingsrecht, het verbintenissenrecht en bepalingen uit het economisch en beroepsrecht. De wijzigingen gelden vanaf de eerste dag van het kwartaal volgend op de afkondiging van de wet.
Stand: december 2024
Welke omzetgrenzen gelden vanaf 2025 voor de Kleinunternehmerregelung volgens § 19 UStG?
Vanaf 1-1-2025 mag de omzet in het voorgaande jaar niet hoger zijn dan 25.000 EUR en in het lopende jaar niet hoger dan 100.000 EUR. Wordt de grens van 25.000 EUR uit het voorgaande jaar overschreden, dan is de regeling in het volgende jaar uitgesloten. Wordt de grens van 100.000 EUR in het lopende jaar overschreden, dan geldt vanaf dat moment de reguliere btw-heffing.
Stand: december 2024
Welke voorwaarde geldt voor de degressieve AfA na afloop van de Sonderabschreibung?
De degressieve afschrijving op de restwaarde na afloop van de Sonderabschreibung is alleen mogelijk wanneer het bedrijfsmiddel daarvoor al degressief werd afgeschreven. Was dat niet het geval, dan is deze flexibele vervolgafschrijving uitgesloten.
Stand: december 2024
Welke voorwaarden gelden voor de fiscaal begunstigde overdracht van concernaandelen volgens § 19a EStG?
De drempelwaarden van § 19a Abs. 3 EStG mogen, gerekend over het geheel van alle concernondernemingen, niet worden overschreden. Daarnaast mag de oprichting van geen van de concernondernemingen langer dan 20 jaar geleden plaatsgevonden hebben.
Stand: december 2024
Aan welke voorwaarden moet een correct rittenboek voldoen?
Voor fiscale erkenning van een rittenboek moeten alle kosten van het voertuig afzonderlijk en met bewijsstukken worden aangetoond. Loutere schattingen van afzonderlijke kostenposten – bijvoorbeeld voor het brandstofverbruik – zijn niet toegestaan en leiden tot verwerping van de rittenboekmethode.
Stand: december 2023
Aan welke voorwaarden moeten geringwaardige bedrijfsmiddelen (GWG) voldoen?
Het moet gaan om roerende, zelfstandig bruikbare en afschrijfbare bedrijfsmiddelen die deel uitmaken van de vaste activa. Alleen dan is een directe aftrek van de aanschaf- of vervaardigingskosten tot de GWG-grens mogelijk.
Stand: december 2023
Op welke doelgroep richt de Tweede Wet ter versterking van het bedrijfspensioen zich vooral?
De wet richt zich met name op laagverdieners en werknemers in het midden- en kleinbedrijf. Door hogere subsidiebedragen en verhoogde inkomensgrenzen moet de verspreiding van de bedrijfspensioenvoorziening in deze groepen worden versterkt. Ook flexibelere uitkeringsregels moeten de aantrekkelijkheid van de bAV (bedrijfspensioenvoorziening) vergroten.
Stand: december 2024
Welche degressive Abschreibung gilt für Investitionen ab 2025?
Für neu angeschaffte bewegliche Wirtschaftsgüter ist befristet wieder eine degressive Abschreibung möglich; Sätze, Zeitraum und Fundstelle stehen im Beitrag. (Quelle: Deubner Recht & Steuern)
Stand: december 2025
Welke formele voorwaarden gelden voor de belastingvermindering voor huishoudelijke diensten?
Voor de belastingvermindering moet aan twee voorwaarden zijn voldaan: er moet een correcte factuur van de dienstverlener aanwezig zijn en de betaling moet giraal op diens rekening plaatsvinden, bijvoorbeeld per overschrijving. Deze vereisten gelden zowel voor huishoudelijke diensten als voor werkzaamheden door vakmensen.
Stand: december 2024
Welke overgangsregelingen gelden voor de eRechnung-plicht tot 2028?
Van 01-01-2025 tot en met 31-12-2026 mogen met instemming van de ontvanger nog steeds papieren facturen en elektronische facturen in niet EU-conforme formaten voor B2B-omzetten worden uitgereikt. In 2027 is dit alleen nog mogelijk wanneer de factuuruitsteller in 2026 een jaaromzet van maximaal 800.000 EUR had. Vanaf 01-01-2028 moeten de nieuwe eisen dwingend worden nageleefd.
Stand: november 2023
Welke nieuwe indieningsverplichtingen gelden voor de E-Bilanz?
De elektronische indieningsplicht wordt uitgebreid naar rekeningoverzichten, activastaat en activamutatieoverzicht en geldt ook voor elke voor fiscale doeleinden opgestelde balans, inclusief toelichting, jaarverslag, accountantsverslag en overzichten. De plicht tot indiening van de rekeningoverzichten geldt voor boekjaren die beginnen na 31-12-2024. De overige uitgebreide verplichtingen gelden pas voor boekjaren die beginnen na 31-12-2027.
Stand: december 2024
Welcher Fallstrick droht bei einer Schenkung an die Erben?
Bei vorweggenommener Erbfolge per Schenkung gibt es einen wichtigen Fallstrick — worauf zu achten ist, lesen Sie im Beitrag. (Quelle: Deubner Recht & Steuern)
Stand: december 2025
Wie beheert het Zuwendungsempfängerregister (register van begunstigde organisaties)?
Het Zuwendungsempfängerregister wordt beheerd door het Bundeszentralamt für Steuern (BZSt), de Duitse federale belastingdienst. Het dient als centrale databank voor binnenlandse en buitenlandse organisaties van algemeen nut die fiscaal aftrekbare giften mogen ontvangen.
Stand: december 2024
Wie is verplicht een elektronische factuur uit te reiken?
De eRechnung is alleen verplicht bij prestaties tussen twee ondernemers (B2B), wanneer zowel de presterende ondernemer als de afnemer in het binnenland of in het gebied volgens § 1 Abs. 3 UStG zijn gevestigd. Vestiging vereist een zetel, bedrijfsleiding of een bij de omzet betrokken vaste inrichting in het binnenland; subsidiair volstaan woonplaats of gewone verblijfplaats. Ook verhuurders die op grond van § 9 UStG voor btw-plicht hebben geopteerd, vallen hieronder.
Stand: november 2023
Hoe hoog is de BAV-Förderbetrag (subsidie voor bedrijfspensioen) vanaf 2025?
De BAV-Förderbetrag wordt vanaf 2025 verhoogd van maximaal 288 EUR naar maximaal 360 EUR per jaar. Werkgevers kunnen daarmee aanvullende bijdragen aan de bedrijfspensioenvoorziening tot 1.200 EUR per jaar (voorheen 960 EUR) met staatssubsidie verstrekken. De subsidie wordt aan de werkgever vergoed via verrekening met de loonbelasting.
Stand: december 2024
Hoe hoog is de forfaitaire aftrek voor nalatenschapskosten (Erbfallkostenpauschbetrag) na de verhoging?
De Erbfallkostenpauschbetrag is verhoogd van 10.300 EUR naar 15.000 EUR. Tot dit bedrag worden kosten van de nalatenschap, zoals begrafeniskosten, forfaitair en zonder afzonderlijk bewijs erkend.
Stand: december 2024
Hoe hoog is het maximumbedrag voor kinderopvangkosten vanaf 2025?
Het aftrekbare maximumbedrag voor kinderopvangkosten wordt vanaf het belastingjaar 2025 verhoogd van 4.000 EUR naar 4.800 EUR per kind. Dit bedrag geldt als bovengrens voor de aftrek als buitengewone lasten (Sonderausgaben) per kind en per jaar.
Stand: december 2024
Hoe hoog is de Minijob-inkomensgrens vanaf 2025?
Door de verhoging van het wettelijk minimumloon naar 12,82 EUR per uur stijgt de maandelijkse inkomensgrens voor Minijobber per 1-1-2025 van 538 EUR naar 556 EUR. Hiermee is een arbeidstijd van circa 43 uur per maand mogelijk; bij een hoger uurloon neemt de toegestane arbeidstijd dienovereenkomstig af.
Stand: december 2024
Hoe hoog zijn de premiegrenzen in de Duitse sociale verzekeringen in 2025?
Vanaf 1-1-2025 gelden landelijk uniforme bedragen. De premiegrens (BBG) in de pensioen- en werkloosheidsverzekering bedraagt 8.050 EUR per maand (96.600 EUR per jaar), in de mijnwerkerspensioenverzekering 9.900 EUR per maand. In de wettelijke ziektekosten- en zorgverzekering ligt de BBG op 5.512,50 EUR per maand (66.150 EUR per jaar); de algemene jaarloongrens voor de verzekeringsplicht bedraagt 73.800 EUR.
Stand: december 2024
Hoe hoog wordt de nieuwe GWG-grens voor de directe aftrek in de toekomst?
De grens voor geringwaardige bedrijfsmiddelen (GWG) wordt verhoogd van momenteel € 800 naar € 1.000 (netto, exclusief omzetbelasting) per bedrijfsmiddel. Tot dit bedrag kunnen de aanschaffings- of vervaardigingskosten direct volledig als bedrijfslast worden afgetrokken.
Stand: december 2023
Wie hoch wird der gesetzliche Mindestlohn?
Der gesetzliche Mindestlohn steigt in den nächsten Stufen — die Beträge und Termine finden Sie mit Fundstelle im Beitrag. (Quelle: Deubner Recht & Steuern)
Stand: december 2025
Hoe kunnen nadelige gevolgen van de boekwaarde-aanpak bij oude overdrachten worden vermeden?
Werkt de verplichte boekwaarde-aanpak in het nadeel van de medeondernemers, dan kunnen de medeondernemers die in beide medeondernemerschappen participeren voor overdrachten vóór 12.1.2024 gezamenlijk verzoeken dat § 6 Abs. 5 Satz 3 Nr. 4 EStG niet wordt toegepast.
Stand: december 2024
Wie lange muss eine erste Berufsausbildung für das Kindergeld dauern?
Für den Kindergeldanspruch kommt es auf Dauer und Ausgestaltung der Erstausbildung an — die Kriterien finden Sie im Beitrag. (Quelle: Deubner Recht & Steuern)
Stand: december 2025
Hoe moet de huur bij verhuur met woon-algemeen-nutkarakter (wohngemeinnützige Vermietung) worden berekend?
De huur moet duurzaam onder de marktconforme huur liggen. De toetsing vindt alleen plaats bij aanvang van de huurovereenkomst en bij huurverhogingen. Als alternatief volstaat het wanneer de huur slechts de werkelijke lasten inclusief de reguliere afschrijving (AfA) dekt en geen winstopslag bevat.
Stand: december 2024
Hoe moeten alimentatie-uitgaven vanaf 2025 worden betaald om fiscaal aftrekbaar te zijn?
Vanaf het belastingjaar 2025 worden geldbedragen als alimentatie fiscaal alleen nog erkend wanneer ze per bankoverschrijving op de rekening van de ontvanger worden betaald. Andere betaalwijzen, zoals contante overdracht, leiden tot verlies van de aftrek.
Stand: december 2024
Wie ordnet die Finanzverwaltung Kryptowährungen steuerlich ein?
Die Finanzverwaltung hat sich zur Besteuerung von Kryptowährungen geäußert — die Kernaussagen und Fundstelle finden Sie im Beitrag. (Quelle: Deubner Recht & Steuern)
Stand: december 2025
Welk percentage van de kinderopvangkosten is vanaf 2025 fiscaal aftrekbaar?
Vanaf het belastingjaar 2025 kunnen ouders 80% van hun kinderopvangkosten als buitengewone uitgaven (Sonderausgaben) aftrekken. Tot dusver was dit slechts twee derde van de kosten. Daarmee wordt een groter deel van de werkelijke kosten fiscaal erkend.
Stand: december 2024