Questions & réponses
Des réponses aux questions fréquentes.
Sélectionnées dans nos articles de conseil fiscal, d'audit et de conseil juridique — par ordre alphabétique, filtrées par public ou par thème.
Pour vous en tant que…
Thèmes
2304 questions · Page 40 / 47
Quel est le montant des nouvelles indemnités forfaitaires de repas à partir de 2020 ?
Les indemnités forfaitaires pour frais de repas supplémentaires en cas de déplacement professionnel ou de double résidence pour raisons professionnelles sont relevées. Pour une absence de 24 heures, le forfait passe de 24 EUR à 28 EUR ; pour les jours d'arrivée et de départ ou pour une absence de plus de 8 heures, il passe de 12 EUR à 14 EUR.
Mise à jour: août 2019
À combien s'élèvent les dépenses prévisionnelles des caisses d'assurance maladie légales pour 2014 ?
Le gouvernement fédéral allemand table pour 2014 sur des dépenses prévisionnelles des caisses d'assurance maladie légales d'environ 199,6 milliards d'euros. Ces dépenses devraient en moyenne être intégralement couvertes par les dotations du fonds de santé (Gesundheitsfonds).
Mise à jour: décembre 2013
Quel est le montant des forfaits pour activités bénévoles d'encadrement (Übungsleiterpauschale) et pour activités bénévoles (Ehrenamtspauschale) à partir de 2021 ?
À partir de 2021, le forfait pour activités bénévoles d'encadrement (Übungsleiterpauschale) passe de 2 400 EUR à 3 000 EUR par an. Le forfait pour activités bénévoles (Ehrenamtspauschale) est simultanément relevé de 720 EUR à 840 EUR. L'engagement bénévole bénéficie ainsi d'un soutien fiscal renforcé.
Mise à jour: janvier 2021
Quels sont les montants des forfaits « Übungsleiter » et « Ehrenamt » depuis 2021 ?
Depuis le 01/01/2021, le forfait exonéré pour moniteurs (Übungsleiterfreibetrag) s'élève à 3 000 € par an (auparavant 2 400 €) et le forfait pour activités bénévoles (Ehrenamtspauschale) à 840 € par an (auparavant 720 €). Jusqu'à concurrence de ces montants, les recettes correspondantes restent exonérées d'impôt et de cotisations sociales.
Mise à jour: août 2021
Quel sera le taux de la contribution sociale des artistes (Künstlersozialabgabe) en 2017 ?
Selon la proposition de la ministre fédérale du Travail, le taux de la contribution à l'assurance sociale des artistes (Künstlersozialversicherung) doit passer de 5,2 % actuellement à 4,8 % en 2017. Le projet de règlement correspondant (Künstlersozialabgabe-Verordnung 2017) sera prochainement soumis à la concertation interministérielle.
Mise à jour: juin 2016
Quel sera le nouveau seuil des biens de faible valeur (GWG) pour la déduction immédiate ?
Le seuil applicable aux biens de faible valeur (geringwertige Wirtschaftsgüter, GWG) doit être relevé de 800 € à 1 000 € (hors TVA) par bien. Jusqu'à ce montant, les coûts d'acquisition ou de production peuvent être intégralement et immédiatement déduits comme charges d'exploitation.
Mise à jour: décembre 2023
Quel était le montant de l'aide au conseil Corona et qui pouvait en bénéficier ?
Les PME et professions libérales touchées par la crise du Corona pouvaient obtenir une subvention couvrant 100 % des honoraires de conseil facturés, plafonnée à 4 000 euros, sans participation personnelle. La subvention était versée directement sur le compte du conseiller.
Mise à jour: mars 2020
Quels étaient les taux de TVA dans le plan de relance 2020 ?
Dans le plan de relance 2020, le taux normal de TVA a été abaissé de 19 % à 16 % du 1er juillet au 31 décembre 2020. Le taux réduit a été ramené, sur la même période, de 7 % à 5 %. L'objectif était de stimuler la consommation et de relancer l'économie après les restrictions liées au Covid.
Mise à jour: juin 2020
Wie hoch wird der gesetzliche Mindestlohn?
Der gesetzliche Mindestlohn steigt in den nächsten Stufen — die Beträge und Termine finden Sie mit Fundstelle im Beitrag. (Quelle: Deubner Recht & Steuern)
Mise à jour: décembre 2025
Quel montant de redressements fiscaux les contrôles fiscaux ont-ils généré en 2012 ?
En 2012, environ 13 271 vérificateurs fiscaux en Allemagne ont obtenu des redressements et intérêts d'un montant d'environ 19 milliards d'euros. Les contrôles ont porté sur des échantillons issus d'environ 8,5 millions d'entreprises. Les redressements les plus importants concernaient l'impôt sur les sociétés (5,13 Mrd. EUR) et la taxe professionnelle (4,03 Mrd. EUR), tandis que la TVA n'a contribué que pour 1,9 Mrd. EUR.
Mise à jour: août 2013
Quel est le lien entre les prévisions d'insolvabilité et le produit intérieur brut ?
Euler Hermes anticipe une croissance plus faible du produit intérieur brut allemand et y voit un moteur central de la hausse du nombre d'insolvabilités. Une croissance économique plus faible signifie moins de commandes et une liquidité réduite pour les entreprises, ce qui favorise les défauts de paiement et les insolvabilités.
Mise à jour: décembre 2014
Comment procéder dans le cas d'entreprises mixtes (promoteur immobilier et entrepreneur général) ?
Pour les entreprises exerçant à la fois comme promoteur immobilier et comme entrepreneur général, un examen au cas par cas est nécessaire. L'élément déterminant est l'utilisation concrète de la prestation de construction reçue : si elle sert à une cession immobilière exonérée en qualité de promoteur, le § 13b UStG ne s'applique pas. Si elle est utilisée pour une prestation de construction propre soumise à la TVA en qualité d'entrepreneur général, l'autoliquidation s'applique.
Mise à jour: décembre 2013
Comment interpréter la notion de « patrimoine immobilier propre » en cas de participation à une société de personnes de gestion patrimoniale ?
Selon la IVe chambre, cette notion doit être interprétée au sens fiscal. La propriété civile d'une société de personnes de gestion patrimoniale est attribuée fiscalement aux associés au prorata de leur participation, de sorte que le bien immobilier est considéré, à hauteur de cette quote-part, comme patrimoine immobilier propre de la société participante. La Ire chambre du BFH (arrêt du 19.10.2010, I R 67/09) défend en revanche une approche purement civiliste et rattache le patrimoine immobilier exclusivement à la société de personnes.
Mise à jour: novembre 2016
Comment la majoration prévue au § 398a AO sera-t-elle échelonnée à l'avenir ?
La majoration sera échelonnée en fonction du montant éludé : 10 % pour les montants supérieurs à 25 000 € et jusqu'à 100 000 €, 15 % pour les montants supérieurs à 100 000 € et jusqu'à 1 000 000 €, ainsi que 20 % au-delà de 1 000 000 €. La charge financière d'une déclaration rectificative augmente ainsi sensiblement.
Mise à jour: novembre 2014
Comment prouver la prescription d'analyses de laboratoire par des thérapeutes ?
L'exploitant du laboratoire doit documenter de manière suffisante la prescription thérapeutique. Dans le litige concerné, la requérante avait consigné les prescriptions par écrit ; aux fins de vérification, quelques thérapeutes ont été sélectionnés de manière aléatoire, dont les confirmations écrites attestaient les prescriptions.
Mise à jour: septembre 2016
Comment le suivi du temps de travail est-il actuellement réglementé en droit allemand ?
Selon l'article 16 al. 2 phrase 1 ArbZG, les employeurs ne sont jusqu'à présent tenus d'enregistrer que le temps de travail dépassant la durée journalière, c'est-à-dire les heures supplémentaires ainsi que le travail le dimanche et les jours fériés. Une obligation d'enregistrement intégrale n'existe actuellement en droit allemand que pour les secteurs économiques mentionnés à l'article 17 MiLoG.
Mise à jour: août 2019
Quel est le traitement fiscal de l'aide d'urgence Corona ?
L'aide d'urgence Corona doit être déclarée comme recette d'exploitation dans la déclaration fiscale 2020 au titre de l'impôt sur les bénéfices. Aucune TVA n'est due, car il n'y a pas d'échange de prestations et la subvention n'est donc pas soumise à la TVA.
Mise à jour: mai 2020
Comment le décompte final des aides Corona est-il réparti en lots ?
Le lot 1 comprend les aides transitoires I à III ainsi que les aides de novembre et de décembre. L'aide transitoire III Plus et l'aide transitoire IV font l'objet de lots distincts. Le dépôt doit s'effectuer dans l'ordre chronologique des programmes d'aide.
Mise à jour: mai 2022
Quelle est la structure du numéro d'identification économique ?
Le W-IdNr. se compose d'un numéro de base auquel est ajouté un identifiant distinctif à cinq chiffres. Cela permet d'attribuer clairement les différentes activités économiques et établissements d'une entreprise. Les structures de groupe peuvent ainsi également être mieux représentées.
Mise à jour: septembre 2024
Quelle est la structure du nouveau numéro de TVA néerlandais pour les entrepreneurs individuels ?
Le nouveau numéro de TVA commence par le code pays « NL », suivi de 12 caractères. Ceux-ci peuvent être composés d'une combinaison quelconque de chiffres, de lettres majuscules ainsi que des caractères spéciaux « + » et « * ». Les 11e et 12e positions sont toujours des chiffres.
Mise à jour: janvier 2020
Comment traiter une opération en chaîne impliquant plus de trois parties ?
Lorsque plus de trois entreprises participent à la chaîne de livraison, la simplification de l'opération triangulaire intracommunautaire ne peut pas s'appliquer à l'ensemble de la chaîne. Les dispositions du § 25b UStG ne s'appliquent alors qu'aux trois dernières entreprises de la chaîne, à condition que les autres conditions y soient remplies.
Mise à jour: février 2024
Comment qualifier fiscalement une prime de Coupe du monde versée par la DFB aux joueurs de l'équipe nationale ?
Selon l'opinion dominante, la prime de Coupe du monde versée par la DFB aux joueurs est à traiter comme un salaire provenant d'un tiers. Elle relève ainsi des revenus d'activité salariée et est soumise à la retenue à la source sur les salaires, car elle est attribuée dans le cadre de la relation de travail existante avec le club.
Mise à jour: juillet 2014
Comment interpréter le § 12 al. 2 n° 10 UStG dans les communes sans voitures ?
La norme repose sur l'hypothèse que la circulation automobile est en principe autorisée dans les communes. Lorsque ce n'est pas le cas, comme sur les îles sans voitures, on ne saurait en déduire qu'aucun transport de personnes à taux réduit n'est possible. Il convient alors de se référer à des modes de transport non motorisés comparables.
Mise à jour: janvier 2020
Comment déterminer la part du chiffre d'affaires relative aux places de stationnement ?
Si aucune contrepartie distincte n'est facturée pour la place de stationnement, la part correspondante doit être estimée à partir du prix global. Dans l'affaire jugée, l'administration fiscale a retenu une valeur calculatoire de 1,50 € par client de l'hôtel et l'a soumise au taux normal de 19 %.
Mise à jour: juillet 2016
Comment contacter BEW Bocholt pour demander une réduction des acomptes ?
Bocholt Energie- und Wasserversorgung est joignable par téléphone au 0800 9549540 et par e-mail à info@bew-bocholt.de. Vous trouverez plus d'informations sur le site www.bew-bocholt.de. Les demandes reçues après le 25 mars doivent être convenues directement avec BEW.
Mise à jour: mars 2020
Comment l'obligation de délivrance du ticket peut-elle être remplie par voie électronique ?
Depuis le 01/01/2020, un ticket doit être délivré pour chaque opération commerciale, que le client l'emporte ou non. Avec l'accord tacite du client, une mise à disposition électronique (par ex. PDF, JPG ou code QR) est également admise, notamment via une mention affichée à la caisse. L'essentiel est que le client puisse réceptionner ou télécharger le ticket ; un ticket papier doit en outre être imprimé sur demande.
Mise à jour: septembre 2020
Comment le congé parental peut-il être réparti et reporté selon la nouvelle réglementation ?
Le congé parental peut être réparti en trois périodes maximum. Les parents peuvent en outre reporter jusqu'à 24 mois de congé parental sur la période comprise entre le 3e et le 8e anniversaire de l'enfant. Auparavant, la répartition était limitée à deux périodes et le report à 12 mois maximum.
Mise à jour: janvier 2015
Comment un époux peut-il prouver qu'une partie du patrimoine lui appartenait déjà avant le transfert ?
L'époux gratifié doit démontrer, à l'aide de justificatifs et de circonstances vérifiables, que l'avoir lui revenait en tout ou partie dans la relation interne, par exemple par la preuve de l'origine de ses propres versements ou par des accords clairs. À défaut de tels justificatifs, le Finanzamt présume une libéralité intégrale.
Mise à jour: septembre 2016
Comment un gérant associé minoritaire peut-il être exonéré des cotisations sociales ?
En prévoyant dans les statuts une clause particulière qui lui confère une indépendance suffisante vis-à-vis des instructions. Il est courant de stipuler que toute modification de son contrat de travail ou sa révocation requiert son propre accord. Il peut ainsi bloquer les décisions prises à son détriment.
Mise à jour: janvier 2017
Comment un chef d'entreprise peut-il réduire progressivement sa position patriarcale ?
Cela est possible, par exemple, en développant ses propres loisirs ou en assumant des fonctions bénévoles, afin de réduire progressivement l'engagement professionnel. Cela laisse au successeur l'espace nécessaire pour prendre ses propres décisions et assumer des responsabilités. Un retrait progressif a un effet positif sur le processus de transmission.
Mise à jour: avril 2015
Wie kann ich Kinderbetreuungskosten absetzen?
Kinderbetreuungskosten sind unter bestimmten Voraussetzungen als Sonderausgaben abziehbar. Die Infografik finden Sie im Merkblatt-Verzeichnis unter "Kinderbetreuungskosten". (Quelle: Deubner Verlag)
Comment éviter l'imposition de la vente d'un bien immobilier en cas de divorce ?
Une vente après l'expiration du délai de spéculation de 10 ans est fiscalement avantageuse. Dans ce délai, une vente exonérée d'impôt est possible si elle intervient immédiatement avant ou lors du départ d'un conjoint, ou si elle est réalisée pendant que le mariage est encore intact. Dans ce dernier cas, l'utilisation conjointe par le conjoint n'est pas considérée comme préjudiciable, celui-ci ne pouvant pas encore être qualifié de tiers.
Mise à jour: août 2023
Comment se prémunir contre le risque de fausse indépendance (Scheinselbständigkeit) ?
Les travailleurs indépendants ne devraient pas travailler durablement pour un seul donneur d'ordre ni tirer plus de 5/6 de leur chiffre d'affaires d'un seul client. Tout lien de subordination, par exemple la participation à des réunions internes, doit être évité. Pour une clarification juridiquement sûre, une procédure de constatation du statut (Statusfeststellungsverfahren) peut être demandée auprès de la Deutsche Rentenversicherung dans le mois suivant le début de l'activité.
Mise à jour: septembre 2016
Comment contester des intérêts de retard élevés ?
Les contribuables doivent former un recours (Einspruch) contre l'avis d'imposition relatif aux intérêts dans le délai d'un mois. Dans ce recours, il convient de demander la suspension de la procédure en se référant à l'affaire pendante devant le BFH, afin de bénéficier d'une éventuelle décision favorable aux contribuables.
Mise à jour: février 2014
Comment contester des intérêts de retard trop élevés dans un avis d'imposition ?
Les personnes concernées doivent introduire un recours contre la fixation des intérêts dans l'avis d'imposition dans le délai de recours et se référer aux procédures pilotes en cours devant le FG Münster (10 K 2472/16E) ainsi que devant le BFH (I R 77/15 et III R 10/16). L'avis reste ainsi ouvert sur ce point.
Mise à jour: septembre 2016
Comment les salariés relevant des classes d'impôt V ou VI obtiennent-ils le taux de prestation majoré ?
Ils doivent présenter une attestation de l'Agence fédérale pour l'emploi (Agentur für Arbeit), qui peut être demandée sans formalisme par l'employeur ou le salarié. En classe d'impôt V, il faut joindre un extrait de la carte d'impôt électronique du conjoint mentionnant l'abattement pour enfant ; en classe d'impôt VI, un extrait avec la classe d'impôt I, II, III ou IV. Si le décompte est effectué par erreur à 60 % seulement, cela ne peut plus être corrigé rétroactivement.
Mise à jour: mars 2020
Comment les employeurs peuvent-ils éviter le risque d'une absence de remboursement ?
Les employeurs devraient vérifier dans leurs contrats de travail si le § 616 BGB est expressément exclu. Si cette disposition n'est pas exclue, il convient d'adapter les contrats en conséquence afin que, en cas de quarantaine ou de fermeture, le droit au remboursement au titre du § 56 IfSG soit préservé. Cela permet d'éviter les charges financières liées au maintien du salaire sans remboursement.
Mise à jour: novembre 2020
Comment les salariés peuvent-ils vérifier leurs caractéristiques de retenue à la source (Lohnsteuerabzugsmerkmale) ?
La vérification peut s'effectuer en ligne via le portail www.elsteronline.de. Les salariés peuvent également s'adresser directement à leur Finanzamt (administration fiscale) compétent afin de comparer les données enregistrées et, le cas échéant, les faire corriger.
Mise à jour: décembre 2012
Comment les justificatifs pourront-ils à l'avenir être transmis à la comptabilité via smartphone ?
À partir de la mi-2017, une application de numérisation est disponible. Elle permet aux clients de transmettre les images de leurs justificatifs directement depuis leur smartphone vers la comptabilité de leur Steuerberater (conseiller fiscal agréé en Allemagne). Le transport physique des justificatifs devient ainsi superflu et le traitement peut s'effectuer dans des délais courts. La condition préalable est la connexion à un système de comptabilité numérique tel que DATEV.
Mise à jour: mars 2017
Comment traiter correctement a posteriori les opérations par carte EC ?
Si des opérations par carte EC ont d'abord été enregistrées dans le livre de caisse, elles peuvent ensuite être identifiées séparément ou transférées sur un compte distinct. Le défaut formel subsiste, mais la possibilité de vérification de caisse (Kassensturzfähigkeit) reste assurée.
Mise à jour: juillet 2018
Comment les commerçants de Bocholt peuvent-ils réduire leurs acomptes énergétiques pendant la crise du Coronavirus ?
La Bocholt Energie- und Wasserversorgung (BEW) a permis aux commerçants de réduire de 50 % leurs acomptes mensuels pour les locaux commerciaux à partir du 1er avril 2020. Cette mesure était soumise à une demande préalable auprès de la BEW. Pour bénéficier de la réduction de l'acompte d'avril, la demande devait parvenir avant le 25 mars.
Mise à jour: mars 2020
Comment les bons à usage unique peuvent-ils être utilisés pour sécuriser le taux de TVA réduit ?
Pour un bon à usage unique, le lieu de la prestation et le taux de TVA sont déjà déterminés au moment de l'émission, de sorte que la TVA naît dès l'émission. Si un tel bon est émis avant le 31/12/2020, la TVA s'élève à 16 %, même si la prestation n'est fournie qu'en 2021. Pour les bons à usage unique émis avant le 01/07/2020 au taux de 19 %, il est recommandé de procéder à une annulation avec remboursement en espèces.
Mise à jour: juillet 2020
Comment les bonus annuels pour 2020 peuvent-ils être décomptés de manière simplifiée dans le cadre de la baisse de la TVA ?
Pour simplifier, une remise annuelle pour 2020 peut être prise en compte forfaitairement à 50 % au taux de 19 % ou 7 % (janvier à juin) et à 50 % au taux de 16 % ou 5 % (juillet à décembre), indépendamment de la date effective du chiffre d'affaires. L'entrepreneur peut également, à titre alternatif, comptabiliser l'intégralité du bonus annuel au taux unique de 19 %.
Mise à jour: juillet 2020
Comment les clients peuvent-ils aborder le passage à une comptabilité numérique ?
La transition s'effectue progressivement et, idéalement, en collaboration avec le cabinet, qui mobilise des spécialistes en informatique, en gestion de cabinet et en comptabilité. Les étapes typiques comprennent l'introduction du traitement numérique des pièces comptables (par ex. via DATEV Unternehmen online), la connexion bancaire ainsi que l'intégration des systèmes existants tels que la gestion commerciale ou le recouvrement.
Mise à jour: juillet 2019
Comment les clients peuvent-ils tirer parti d'un cabinet fiscal bien numérisé en période de crise ?
Un cabinet bien numérisé reste opérationnel même en confinement et peut accompagner rapidement ses clients en matière de chômage partiel, de modifications de la TVA ou de demandes d'aides transitoires. Grâce aux canaux de communication numériques et à un flux d'informations rapide, les questions trouvent vite une réponse. Le client et le cabinet se familiarisent ensemble avec les nouveaux sujets.
Mise à jour: décembre 2020
Comment les prestations alimentaires versées à des proches peuvent-elles être déduites fiscalement ?
Les prestations alimentaires versées à des proches et enfants à charge peuvent être prises en compte dans la déclaration d'impôt sur le revenu en tant que charges exceptionnelles selon le § 33a EStG. Pour les versements à un conjoint divorcé, un droit d'option existe entre les charges exceptionnelles et la déduction au titre des dépenses spéciales (Realsplitting). La condition est que le bénéficiaire ne puisse pas subvenir lui-même à ses besoins.
Mise à jour: avril 2021
Comment les entreprises peuvent-elles améliorer durablement leur notation ou la maintenir stable ?
Les éléments clés sont un reporting adapté à l'entreprise, une communication structurée et régulière avec les banques de financement ainsi que la mise à disposition rapide des informations économiques pertinentes. Cela crée une transparence qui influence positivement l'évaluation du rating. Un accompagnement professionnel par des experts en notation peut soutenir ce processus.
Mise à jour: avril 2005
Comment éviter les conséquences défavorables de la valorisation à la valeur comptable lors de transferts antérieurs ?
Si la valorisation obligatoire à la valeur comptable se révèle défavorable pour les coassociés, ceux détenant des parts dans les deux sociétés de personnes peuvent, pour les transferts effectués avant le 12.1.2024, demander conjointement la non-application du § 6 Abs. 5 Satz 3 Nr. 4 EStG.
Mise à jour: décembre 2024
Comment les salariés peuvent-ils être dispensés de l'obligation d'assurance ?
Les salariés concernés peuvent demander leur dispense de l'obligation d'assurance maladie, dépendance et chômage sur demande écrite adressée directement à l'employeur. Aucune demande auprès des organismes d'assurance n'est nécessaire. L'employeur traite la dispense en interne.
Mise à jour: septembre 2022
Comment les salariés en Minijob peuvent-ils se faire exonérer de l'obligation d'affiliation à l'assurance retraite ?
Les salariés à faible rémunération peuvent à tout moment déposer auprès de leur employeur une demande écrite d'exonération pendant la durée du Minijob. La Minijob-Zentrale met à disposition un formulaire correspondant sur son site Internet. L'employeur doit ensuite déclarer l'exonération à la Minijob-Zentrale via la procédure de déclaration DEÜV avec le groupe de cotisation RV 5.
Mise à jour: septembre 2022