Questions & réponses
Des réponses aux questions fréquentes.
Sélectionnées dans nos articles de conseil fiscal, d'audit et de conseil juridique — par ordre alphabétique, filtrées par public ou par thème.
Pour vous en tant que…
Thèmes
2304 questions · Page 41 / 47
Comment les entreprises peuvent-elles candidater au BAFF ?
Les entreprises de Bocholt peuvent candidater auprès du Bündnis für Familie in Bocholt e.V. Les informations sur la participation et les modalités de candidature sont disponibles sur le site Internet de cette alliance. Participer en vaut la peine afin de valoriser la conciliation famille-entreprise comme un atout du territoire.
Mise à jour: octobre 2013
Quel est le délai de préavis légal de base selon le § 622 al. 1 BGB ?
Le délai de préavis de base est de quatre semaines, pour le 15 ou la fin d'un mois calendaire. Il s'applique tant qu'aucune ancienneté plus longue ne justifie un allongement selon le § 622 Abs. 2 BGB.
Mise à jour: décembre 2014
Combien de temps dure l'inscription sur le portail en ligne ELSTER ?
La procédure d'inscription sur le portail en ligne ELSTER peut prendre jusqu'à 14 jours. Pour cette raison, il convient d'engager l'inscription suffisamment tôt avant la première transmission.
Mise à jour: octobre 2012
Combien de temps dure la phase de transition vers l'imposition intégrale des pensions de retraite ?
La période de transition entre l'imposition partielle et l'imposition différée intégrale s'étend sur 35 ans. Elle a débuté en 2005, de sorte que la part imposable de la pension augmente progressivement, en fonction de l'année de départ à la retraite.
Mise à jour: novembre 2014
Jusqu'à quand s'applique la baisse de la TVA à 7 % sur les repas en restauration ?
La baisse du taux de TVA à 7 % sur les repas servis en restauration est limitée dans le temps jusqu'au 30 juin 2021. À partir du 1er juillet 2021, le taux normal s'applique en principe de nouveau. Cette limitation temporelle a été délibérément choisie, car la mesure se conçoit comme un soutien ponctuel après la crise du Coronavirus.
Mise à jour: mai 2020
Pendant combien de temps s'applique l'indemnité kilométrique majorée pour les trajets domicile-travail ?
Le relèvement de l'indemnité kilométrique à partir du 21e kilomètre est limité dans le temps et s'applique jusqu'à fin 2026. Au-delà, une nouvelle disposition légale sera nécessaire si l'on souhaite maintenir le forfait majoré.
Mise à jour: décembre 2020
Pendant combien de temps s'applique la TVA réduite de 7 % sur les plats servis en restauration ?
La TVA réduite de 7 % sur les plats servis en restauration s'applique de manière temporaire, du 1er juillet 2020 au 30 juin 2021. Elle est conçue comme une aide au redémarrage après la crise, afin que les établissements de restauration puissent rapidement retrouver leur autonomie économique.
Mise à jour: mai 2020
Quelle est la durée de la période de régularisation en cas de déclaration spontanée après le durcissement prévu ?
Jusqu'à présent, en cas de simple fraude fiscale, le contribuable ne devait régulariser que 5 années ; seuls les cas particulièrement graves à partir de 50 000 euros relevaient d'une période de 10 ans. Selon la nouvelle réglementation envisagée, l'obligation de régularisation sera uniformément étendue à 10 ans dans tous les cas. Le contribuable devra ainsi déclarer et acquitter rétroactivement les impôts dus pour les 10 dernières années.
Mise à jour: juillet 2014
Quelle est la durée de la baisse de la TVA sur les repas ?
Le taux réduit de 7 % s'applique pendant un an, du 1er juillet 2020 au 30 juin 2021. Cette limitation a fait l'objet de débats politiques ; une prolongation a été réclamée, mais seule cette période d'un an a été adoptée dans un premier temps.
Mise à jour: mai 2020
Quelle est la durée d'utilisation fiscale du matériel informatique et des logiciels ?
La durée d'utilisation du matériel informatique et des logiciels a été réduite de trois ans à un an. Le coût d'acquisition peut ainsi être intégralement déduit du bénéfice dès l'année d'achat. Cette mesure repose sur un ajustement dans le cadre du § 7 EStG, afin de tenir compte de l'évolution technique rapide.
Mise à jour: mars 2021
Quelle est la durée de validité d'un certificat ISO 9001 ?
Un certificat ISO 9001 est généralement valable trois ans. Pendant cette période, des audits de surveillance annuels vérifient le respect de la norme. Avant l'expiration des trois ans, un audit complet de recertification est requis.
Mise à jour: octobre 2016
Quelle est la durée de validité d'une attestation d'exonération et comment la vérifier ?
Une attestation d'exonération (Freistellungsbescheinigung) est en principe valable trois ans à compter de sa date d'émission ; une attestation de renouvellement doit être demandée en temps utile auprès du Finanzamt avant son expiration. Le destinataire de la prestation peut vérifier sa validité en ligne auprès du Bundeszentralamt für Steuern ou la faire confirmer par téléphone auprès du Finanzamt du prestataire. En l'absence d'attestation valide, la retenue fiscale doit obligatoirement être effectuée.
Mise à jour: mai 2023
Wie lange muss eine erste Berufsausbildung für das Kindergeld dauern?
Für den Kindergeldanspruch kommt es auf Dauer und Ausgestaltung der Erstausbildung an — die Kriterien finden Sie im Beitrag. (Quelle: Deubner Recht & Steuern)
Mise à jour: décembre 2025
Pendant combien de temps les documents relatifs à l'utilisation de l'aide d'urgence Corona doivent-ils être conservés ?
Tous les documents justifiant l'utilisation de l'aide d'urgence doivent être conservés pendant 10 ans. Le justificatif lui-même est fourni au moyen d'un formulaire officiel, que les bénéficiaires recevront en temps utile, accompagné d'une notice explicative.
Mise à jour: mai 2020
Pendant combien de temps les relevés bancaires électroniques doivent-ils être conservés ?
En tant que pièces comptables, les relevés bancaires électroniques sont soumis au délai légal de conservation de 10 ans selon le § 147 AO. La conservation doit se faire sous forme électronique, de sorte que les données restent à tout moment lisibles et exploitables.
Mise à jour: septembre 2014
Pendant combien de temps les primes Corona jusqu'à 1 500 EUR sont-elles exonérées d'impôt ?
L'exonération fiscale des primes et aides Corona jusqu'à 1 500 EUR a été prolongée jusqu'au 30.06.2021. Il ne s'agit toutefois que d'une prolongation de délai : le plafond de 1 500 EUR ne peut pas être versé une seconde fois en franchise d'impôt. Les employeurs disposent uniquement de plus de temps pour effectuer le versement avec l'avantage fiscal.
Mise à jour: janvier 2021
Pendant combien de temps les véhicules électriques sont-ils exonérés de la taxe sur les véhicules à moteur ?
Les acheteurs d'un véhicule neuf entièrement électrique sont exonérés de la taxe sur les véhicules à moteur (Kfz-Steuer) pendant dix ans à compter de la première immatriculation. Cette mesure vise à encourager le passage à la mobilité électrique.
Mise à jour: mai 2016
Quelle sera la durée de la prescription pénale en matière de fraude fiscale à l'avenir ?
Selon l'avant-projet du BMF, la prescription pénale doit être portée à dix ans dans tous les cas de fraude fiscale. Cette règle ne s'appliquera donc plus uniquement aux cas particulièrement graves, mais de manière uniforme à l'ensemble des infractions de fraude fiscale.
Mise à jour: novembre 2014
De combien a été prolongé le délai de dépôt de la déclaration d'impôt sur le revenu ?
Le délai de dépôt habituel a été prolongé de deux mois. Au lieu du 31/05 de l'année suivante, les déclarations d'impôt sur le revenu doivent désormais être déposées au plus tard le 31/07 de l'année suivante.
Mise à jour: janvier 2019
Comment sécuriser les possibilités d'amortissement lors de l'acquisition d'un cabinet de médecin conventionné ?
L'acquéreur devrait envisager de ne reprendre dans un premier temps que la valeur du cabinet et de ne transférer le siège du cabinet qu'ultérieurement. L'avantage économique lié à l'agrément est ainsi intégré à la valeur amortissable du cabinet, au lieu d'être perdu en tant que poste non amortissable.
Mise à jour: mai 2017
Comment utiliser plusieurs fois les abattements grâce à des donations du vivant ?
Les abattements personnels peuvent être réutilisés tous les dix ans. En cas de patrimoine important, il est donc judicieux de transmettre une partie des biens de manière anticipée afin d'exploiter l'abattement à plusieurs reprises. Une répartition équilibrée du patrimoine entre époux est également pertinente, afin d'utiliser de façon optimale les abattements des deux parties.
Mise à jour: janvier 2022
Quelle est l'adresse Internet officielle du Transparenzregister ?
Le site Internet officiel du Transparenzregister (registre de transparence) au sens de la loi allemande contre le blanchiment d'argent (Geldwäschegesetz) est www.transparenzregister.de. L'exploitant est la Bundesanzeiger Verlag GmbH, en tant qu'entité délégataire, sous la tutelle du Bundesverwaltungsamt (Office fédéral de l'administration).
Mise à jour: janvier 2020
Comment éviter la requalification commerciale d'un cabinet médical de groupe ?
La requalification commerciale peut être évitée en créant une société de personnes sœur ayant la même répartition de parts. Cette société distincte reprend les activités commerciales, telles que la délivrance de médicaments et de dispositifs médicaux. Le cabinet de groupe lui-même reste alors exclusivement libéral et conserve sa qualification fiscale.
Mise à jour: mars 2017
Comment se déroule le classement Top-Steuerberater de Focus Money ?
Focus Money contacte environ 100 000 cabinets de Steuerberater (conseiller fiscal agréé en Allemagne) en Allemagne, dont près de 95 000 experts participent volontairement au test. Les participants doivent fournir des informations sur la structure du cabinet et la formation continue, ainsi que répondre à des questions techniques. Au final, environ 300 cabinets sont distingués chaque année comme Top-Steuerberater.
Mise à jour: avril 2018
Comment se déroule la transformation juridique sur le plan fiscal ?
La transformation constitue une opération de cession au sens des §§ 20 et suivants UmwStG : la société de personnes est apportée, et les associés reçoivent en contrepartie des parts de la société de capitaux. Un apport fiscalement neutre n'est possible que si une entreprise, une branche d'activité ou une participation de co-entrepreneur est transférée avec l'ensemble des éléments d'exploitation fonctionnellement essentiels. De plus, la détermination du bénéfice devra désormais s'effectuer par bilan et non plus par compte de résultat simplifié (Einnahmenüberschussrechnung).
Mise à jour: juillet 2021
Comment se déroule méthodiquement le processus de notation ?
Le processus de notation se compose généralement de plusieurs étapes : classement des risques d'insolvabilité par catégories, représentation de ces risques au moyen d'indicateurs, mise en relation des indicateurs au sein d'un système, formulation d'un jugement de risque par l'évaluation des valeurs obtenues et, enfin, élaboration de mesures adaptées sur la base du résultat.
Mise à jour: août 2019
Comment se déroule la fixation d'une astreinte dans le cadre de la déclaration de la taxe foncière (Grundsteuer-Feststellungserklärung) ?
Le recouvrement d'une astreinte s'effectue en deux étapes : l'administration fiscale commence par notifier la menace d'astreinte et fixe un délai. Ce n'est qu'à l'expiration infructueuse de ce délai que l'astreinte est effectivement fixée. Si la déclaration est déposée après la notification mais avant la fixation, l'astreinte est entièrement annulée. Elle s'élève au minimum à 200 EUR.
Mise à jour: février 2023
Comment se déroule l'analyse de risque de la KfW selon le montant du crédit ?
Pour les crédits jusqu'à 3 M EUR, l'analyse de risque de la KfW est entièrement supprimée ; elle est assurée par le partenaire financier. Pour les montants compris entre 3 et 10 M EUR, une évaluation simplifiée est réalisée dans le cadre de la procédure Fast-Track, limitée à un rating. Pour les crédits supérieurs à 10 M EUR, une évaluation de risque approfondie s'applique, avec une exigence documentaire renforcée.
Mise à jour: mars 2020
Comment se déroule une recertification selon la norme DIN ISO 9001:2015 ?
Lors d'une recertification, un auditeur externe vérifie la conformité du système de management existant aux exigences de la norme. L'audit porte sur les processus, la documentation, les responsabilités et l'amélioration continue. Le certificat n'est renouvelé pour trois années supplémentaires qu'après la clôture réussie de l'audit.
Mise à jour: octobre 2016
Comment l'arrêt de la CJUE doit-il être transposé en droit allemand ?
Le législateur allemand est tenu de transposer les exigences de la CJUE en droit national. La CJUE a expressément accordé aux États membres une marge d'appréciation pour définir les modalités concrètes et tenir dûment compte des spécificités du secteur d'activité ainsi que de la taille de l'entreprise.
Mise à jour: août 2019
Comment calculer le loyer dans le cadre d'une location à but d'utilité publique pour le logement ?
Le loyer doit être durablement inférieur au loyer du marché. La vérification n'a lieu qu'au début du bail et lors d'augmentations de loyer. À titre alternatif, il suffit que le loyer couvre uniquement les charges effectives, y compris l'amortissement régulier (AfA), sans inclure de marge bénéficiaire.
Mise à jour: décembre 2024
Comment la transmission du certificat de retenue à la source sur les salaires (Lohnsteuerbescheinigung) doit-elle s'effectuer techniquement ?
La transmission des données doit être effectuée de manière authentifiée. Le certificat requis à cet effet doit être demandé une seule fois par l'émetteur via le portail ElsterOnline. Sans authentification préalable, aucune transmission électronique n'est possible.
Mise à jour: septembre 2014
Comment les hôteliers doivent-ils répartir le prix dans le cas d'offres forfaitaires ?
Les hôteliers doivent répartir le prix forfaitaire entre une part hébergement (TVA à 7 %) et une part petit-déjeuner (TVA à 19 %). Cette ventilation est nécessaire, car le législateur a expressément exclu les prestations de petit-déjeuner du taux réduit.
Mise à jour: décembre 2013
Comment les pensions alimentaires doivent-elles être versées à partir de 2025 pour être déductibles fiscalement ?
À compter de la période d'imposition 2025, les versements en espèces au titre de pensions alimentaires ne sont reconnus fiscalement que s'ils sont effectués par virement bancaire sur le compte du bénéficiaire. Tout autre mode de paiement, notamment la remise d'espèces, entraîne la perte de la déductibilité.
Mise à jour: décembre 2024
Comment les factures électroniques doivent-elles être archivées ?
Les factures électroniques doivent être documentées, stockées sous forme électronique et protégées contre toute destruction. Le stockage doit être effectué sur un support ne permettant aucune modification ultérieure. La réception, la conversion, le traitement et l'archivage doivent être consignés, et le fichier doit pouvoir être consulté à tout moment lors d'un contrôle fiscal.
Mise à jour: novembre 2012
Wie nutze ich Investitionsabzugsbetrag und Sonderabschreibung?
Mit Investitionsabzugsbetrag und Sonderabschreibung lassen sich Investitionen steuerlich vorziehen. Die Infografik finden Sie im Merkblatt-Verzeichnis unter "Investitionsabzugsbetrag Sonderabschreibung". (Quelle: Deubner Verlag)
À quelle fréquence les inscriptions au registre de transparence doivent-elles être vérifiées et actualisées ?
Les inscriptions doivent être vérifiées en continu quant à leur exhaustivité et à leur actualité, au moins une fois par an. Toute modification concernant les bénéficiaires effectifs, par exemple en raison d'un changement de participations, de domicile ou de nom, doit être communiquée sans délai. La vérification et l'identification des bénéficiaires effectifs doivent être documentées et la documentation conservée.
Mise à jour: août 2021
À quelle fréquence les moyennes et grandes entreprises sont-elles contrôlées selon les statistiques ?
En moyenne statistique, les moyennes entreprises ne font l'objet d'un contrôle fiscal que tous les 15,2 ans. Les grandes entreprises, en revanche, sont contrôlées beaucoup plus régulièrement, avec un cycle d'environ 4,6 ans. Cette fréquence reflète le volume fiscal nettement plus élevé et le potentiel de risque accru des grandes entreprises.
Mise à jour: août 2013
À quelle fréquence le taux d'intérêt prévu au § 238 AO sera-t-il révisé à l'avenir ?
Le taux d'intérêt sera désormais révisé tous les trois ans, avec effet pour les périodes d'intérêts suivantes. La référence est le taux d'intérêt de base selon le § 247 BGB au 1er janvier de chaque année. Un ajustement intervient lorsque ce taux de base s'écarte de plus d'un pour cent du taux applicable selon le § 238 Abs. 1 AO.
Mise à jour: mai 2022
À quelle fréquence le salaire minimum légal est-il révisé et ajusté ?
Le salaire minimum légal est révisé et fixé à nouveau tous les deux ans par la commission du salaire minimum (Mindestlohnkommission). Le premier ajustement après son introduction a eu lieu au 01/01/2017.
Mise à jour: juin 2016
Wie ordnet die Finanzverwaltung Kryptowährungen steuerlich ein?
Die Finanzverwaltung hat sich zur Besteuerung von Kryptowährungen geäußert — die Kernaussagen und Fundstelle finden Sie im Beitrag. (Quelle: Deubner Recht & Steuern)
Mise à jour: décembre 2025
Comment les Pays-Bas encadrent-ils l'obligation de déclaration et en quoi consiste leur approche pragmatique ?
Les Pays-Bas prévoient un examen préalable général par l'intermédiaire : celui-ci apprécie de manière autonome si un montage constitue un dispositif fiscal potentiellement agressif au sens de la directive. Ce filtre amont permet une gestion pragmatique des marqueurs (Hallmarks) et respecte l'esprit et la finalité de la directive, sans surcharger les conseillers et les contribuables par des déclarations indifférenciées.
Mise à jour: juillet 2019
Comment traiter les acomptes encaissés hors taxes avant le 14/02/2014 ?
Si la prestation est exécutée après le 14/02/2014, les acomptes doivent en principe être corrigés le mois de l'achèvement, tant chez le prestataire que chez le bénéficiaire. Alternativement, l'intégralité de la TVA peut être réclamée dans la facture finale. En cas d'application de la règle de tolérance, la facturation peut se faire selon l'ancien régime ; une mention correspondante sur la facture finale est alors requise.
Mise à jour: juin 2014
Comment traiter les dossiers anciens dont la prestation a commencé avant le 14/02/2014 et s'est achevée après cette date ?
Une prestation n'étant réputée exécutée qu'à son achèvement, la nouvelle jurisprudence serait en principe applicable. Toutefois, la circulaire du BMF du 08/05/2014 prévoit une règle de tolérance : si les deux entrepreneurs se sont accordés sur l'application du § 13b UStG selon l'ancien droit, la facture n'a pas à être rectifiée.
Mise à jour: juin 2014
Quel est le traitement TVA des factures d'acompte pour des prestations exécutées après le 31.12.2020 ?
Si des acomptes ont été facturés entre le 01.07.2020 et le 31.12.2020 aux taux de 16 % ou 5 %, mais que la prestation n'a été exécutée qu'après le 31.12.2020, les taux majorés de 19 % ou 7 % s'appliquent à l'ensemble de la prestation. La correction doit intervenir au plus tard dans la facture finale. Il est également possible d'appliquer dès la facture d'acompte le taux de TVA majoré, ce qui évite toute correction ultérieure.
Mise à jour: décembre 2020
Comment les versements de bonus de l'assurance maladie sont-ils traités au regard de l'impôt sur le revenu ?
L'élément décisif est de savoir si le bonus se rapporte à des prestations de l'assurance maladie de base. Si tel est le cas (p. ex. prévention, dépistage précoce), il est considéré comme un remboursement de cotisations et réduit les dépenses spéciales déductibles selon le § 10 Abs. 1 Nr. 3a EStG. En revanche, les bonus pour des prestations hors couverture de base (p. ex. médecine alternative, détartrage professionnel) ou pour un comportement favorable à la santé (p. ex. abonnement à une salle de sport) ne constituent pas un remboursement de cotisations, à condition que l'assuré ait supporté lui-même les frais.
Mise à jour: mars 2023
Comment les frais de déplacement sont-ils déductibles en cas de trajets seulement occasionnels vers le bien locatif ?
Lorsque les biens locatifs ne sont visités qu'à intervalles ponctuels pour des contrôles, des visites, des relevés de compteurs ou des rendez-vous avec des artisans, il n'existe pas de centre d'activité de location. Dans ces cas typiques, les frais de déplacement peuvent continuer à être déduits à hauteur de 0,30 € par kilomètre effectivement parcouru (aller-retour).
Mise à jour: avril 2016
Comment les frais de déplacement vers le bien locatif sont-ils déductibles en tant que frais professionnels ?
Les frais de déplacement vers un bien locatif sont en principe déductibles en tant que frais professionnels (Werbungskosten) au titre des revenus fonciers, sur la base des kilomètres effectivement parcourus à raison de 0,30 € par kilomètre. Cela s'applique aux deux trajets (aller et retour). La condition est que les déplacements servent à générer des revenus locatifs.
Mise à jour: avril 2016
Comment les pourboires doivent-ils être enregistrés dans une caisse ouverte ?
Dans une caisse ouverte avec enregistrement individuel, le pourboire doit être documenté sur le justificatif d'origine. Sans enregistrement individuel, le solde de caisse est compté, pourboires inclus, et documenté dans le rapport de caisse ; les pourboires individuels doivent y être mentionnés séparément.
Mise à jour: mai 2021
Comment amortir les actifs circulants en cas de dépréciation ?
Pour les actifs circulants, le droit commercial impose toujours, selon le principe strict de la valeur minimale, un amortissement exceptionnel, que la dépréciation soit durable ou non. Sur le plan fiscal, un amortissement à la valeur partielle (Teilwertabschreibung) n'est possible qu'en cas de dépréciation durable, et constitue alors un droit d'option. En l'absence de dépréciation durable, aucun amortissement à la valeur partielle n'est admis fiscalement.
Mise à jour: avril 2021