Questions & réponses
Des réponses aux questions fréquentes.
Sélectionnées dans nos articles de conseil fiscal, d'audit et de conseil juridique — par ordre alphabétique, filtrées par public ou par thème.
Pour vous en tant que…
Thèmes
2304 questions · Page 39 / 47
Quel est le montant de la valeur de référence (Bezugsgröße) dans la sécurité sociale en 2014 ?
À partir de 2014, la valeur de référence (Bezugsgröße) passe à 2 765 EUR par mois (2013 : 2 695 EUR). Elle sert de base de calcul pour de nombreux montants en sécurité sociale, notamment pour l'assiette minimale de cotisation des membres volontaires de l'assurance maladie légale (GKV), et s'applique également à l'assurance dépendance sociale.
Mise à jour: décembre 2013
Quel est le montant de l'aide d'urgence Corona selon le nombre de salariés ?
Les indépendants et les microentreprises comptant jusqu'à 5 salariés (équivalents temps plein) reçoivent un versement unique de 9 000 € pour trois mois. Pour les structures comptant jusqu'à 10 salariés, la subvention s'élève à 15 000 €. La Rhénanie-du-Nord-Westphalie complète en outre l'aide fédérale par un montant supplémentaire de 25 000 € pour les entreprises de 10 à 50 salariés.
Mise à jour: mars 2020
Quel est le montant du tarif de rachat pour les nouvelles installations photovoltaïques en injection totale ?
En injection totale, les nouvelles installations bénéficient de 13,0 centimes/kWh pour les 10 premiers kWc et de 10,9 centimes/kWh pour la puissance supplémentaire. Une installation de 13 kWc atteint ainsi en moyenne 12,5 centimes/kWh. La condition est une mise en service à partir du 30/07/2022 ainsi que l'autorisation encore attendue de la Commission européenne.
Mise à jour: septembre 2022
Quel est le montant du forfait kilométrique par kilomètre ?
Pour le trajet simple entre le domicile et le premier lieu de travail, 0,30 € par kilomètre de distance peuvent être déduits au titre des frais professionnels. À partir de 2021, le taux passe à 0,35 € (2021–2023) puis à 0,38 € (2024–2026) dès le 21ᵉ kilomètre. Le forfait s'applique indépendamment du moyen de transport utilisé.
Mise à jour: janvier 2022
Quel est le montant de l'indemnisation au titre du § 56 IfSG ?
En cas d'interdiction d'exercer ou de mise en quarantaine selon § 56 Abs. 1 IfSG, la perte de revenus est d'abord intégralement compensée ; à partir de la septième semaine, la prestation est réduite au niveau de l'indemnité maladie selon § 47 Abs. 1 SGB V. En cas de fermeture d'écoles ou de crèches, l'indemnisation s'élève à 67 % du revenu net, plafonnée à 2.016 € par mois, et est versée pendant un maximum de 10 semaines par personne active (jusqu'à 20 semaines pour les parents isolés).
Mise à jour: novembre 2020
Quel est le barème de remboursement des frais fixes dans le cadre de l'Überbrückungshilfe III ?
Le remboursement est échelonné selon la baisse de chiffre d'affaires : jusqu'à 90 % des frais fixes éligibles en cas de recul supérieur à 70 %, jusqu'à 60 % pour un recul compris entre 50 % et 70 %, et jusqu'à 40 % pour un recul supérieur à 30 %. Cet échelonnement reprend la logique de l'Überbrückungshilfe II.
Mise à jour: mars 2021
Quel est le seuil d'exonération actuel pour les événements d'entreprise ?
Les dépenses de l'employeur pour jusqu'à deux événements d'entreprise par an restent exonérées d'impôt et de cotisations sociales jusqu'à 110,– EUR (TVA incluse) par événement et par salarié. Il s'agit d'un seuil d'exonération (Freigrenze) et non d'un abattement (Freibetrag).
Mise à jour: octobre 2014
Quel est le montant de la prise en charge des frais fixes dans l'Überbrückungshilfe IV ?
En cas de perte de chiffre d'affaires supérieure à 70 %, jusqu'à 90 % des frais fixes éligibles sont remboursés. Pour des pertes entre 50 % et 70 %, le taux atteint jusqu'à 60 %, et pour des pertes supérieures à 30 %, jusqu'à 40 %. Cette échelle est identique à celle de l'Überbrückungshilfe III Plus.
Mise à jour: décembre 2021
Quel est le montant de l'aide de novembre (Novemberhilfe) et comment est-il calculé ?
L'aide de novembre s'élève à 75 % du chiffre d'affaires de novembre 2019, calculée au prorata des jours de confinement. Les travailleurs indépendants peuvent également retenir le chiffre d'affaires mensuel moyen de 2019. Pour les entreprises créées après le 31/10/2019, il est possible de prendre en compte le chiffre d'affaires d'octobre 2020 ou le chiffre d'affaires mensuel moyen depuis la création.
Mise à jour: novembre 2020
Quel est le montant de l'aide dans le programme NRW pour le commerce de détail numérique ?
Le taux de subvention s'élève à 90 % des dépenses éligibles. La subvention maximale est plafonnée à 12 000 euros.
Mise à jour: juillet 2020
Quel est le seuil applicable aux biens de faible valeur (GWG) à partir de 2018 ?
Le seuil applicable aux biens de faible valeur (geringwertige Wirtschaftsgüter, GWG) a été relevé à compter de 2018 de 410 EUR à 800 EUR nets. Les contribuables – qu'il s'agisse d'entrepreneurs, de professions libérales ou de salariés – peuvent déduire intégralement les biens acquis à des fins professionnelles jusqu'à ce montant net au titre de l'année d'acquisition ou de fabrication, en tant que charges d'exploitation ou frais professionnels. Cette nouvelle règle s'applique aux biens acquis ou fabriqués à partir de 2018.
Mise à jour: août 2017
Quel est le plafond de revenus complémentaires en cas de retraite anticipée en règle générale ?
En cas de retraite anticipée, les bénéficiaires peuvent en règle générale percevoir jusqu'à 6 300 EUR de revenus complémentaires par an sans que leur pension légale ne soit réduite. Au-delà de ce montant, une partie des revenus est imputée proportionnellement sur la pension.
Mise à jour: mars 2020
À combien s'élève le forfait télétravail pour 2020 et 2021 ?
Pour les années 2020 et 2021, les contribuables peuvent déduire un forfait de 5,- EUR au titre des frais professionnels pour chaque jour civil travaillé exclusivement à domicile. Le plafond annuel est fixé à 600,- EUR, ce qui correspond à 120 jours de télétravail. Ce forfait s'applique également lorsque les conditions strictes relatives au bureau à domicile ne sont pas remplies.
Mise à jour: janvier 2021
Quel est le plafond annuel de rémunération dans l'assurance maladie légale (GKV) à partir de 2014 ?
À compter du 01/01/2014, le plafond général de rémunération annuelle (seuil d'assujettissement obligatoire) dans l'assurance maladie légale passe à 53 550 EUR par an. En 2013, il s'élevait encore à 52 200 EUR. Les salariés dont la rémunération dépasse ce plafond peuvent demander à être dispensés de l'assurance maladie légale.
Mise à jour: décembre 2013
Quel est le montant de la prime à l'achat pour les voitures électriques et les hybrides rechargeables ?
Pour l'achat d'une voiture entièrement électrique, une prime de 4 000 EUR est accordée ; pour les hybrides rechargeables, la prime s'élève à 3 000 EUR. L'État fédéral et l'industrie prennent en charge chacun la moitié de cette subvention. Le versement relève du Bundesamt für Wirtschaft und Ausfuhrkontrolle (BAFA), auprès duquel les demandes peuvent également être déposées en ligne.
Mise à jour: mai 2016
Quel est le taux de la cotisation à la sécurité sociale des artistes (Künstlersozialabgabe) en 2017 ?
Le taux de cotisation à la sécurité sociale des artistes s'élève à 4,8 % en 2017. Il a ainsi été abaissé par rapport à l'année précédente, où il était encore de 5,2 %. Cette baisse a été publiée au Journal officiel fédéral allemand (Bundesgesetzblatt).
Mise à jour: août 2016
Quel est le seuil de livraison pour les ventes à distance vers la France ?
Le seuil applicable aux livraisons par expédition ou transport depuis d'autres États membres de l'UE à destination de clients particuliers en France a été abaissé au 01.01.2016 de 100 000 EUR à 35 000 EUR nets. En cas de dépassement de ce seuil, le lieu de la livraison est transféré en France.
Mise à jour: avril 2016
Quel est le plafond de rémunération des minijobs à partir de 2025 ?
En raison de la hausse du salaire minimum légal à 12,82 EUR de l'heure, le plafond mensuel de rémunération des minijobs passe de 538 EUR à 556 EUR au 1er janvier 2025. Cela correspond à une durée de travail d'environ 43 heures par mois ; en cas de taux horaire plus élevé, la durée autorisée diminue en conséquence.
Mise à jour: décembre 2024
Quel est le montant de l'aide Neustarthilfe Plus pour la période prolongée 2022 ?
L'aide Neustarthilfe Plus a été prolongée jusqu'à fin mars 2022. Le montant reste inchangé à 1 500 € par mois, soit un maximum de 4 500 € pour l'ensemble de la période de soutien prolongée.
Mise à jour: décembre 2021
Quel est le montant de la Neustarthilfe et comment est-elle calculée ?
La Neustarthilfe s'élève à 50 % du chiffre d'affaires de référence sur six mois et est plafonnée à 7 500 € sous forme d'avance. Le chiffre d'affaires de référence est en règle générale calculé à partir du chiffre d'affaires annuel 2019 : (chiffre d'affaires annuel 2019 / 12) × 6. Pour les demandeurs ayant débuté leur activité entre le 01.01.2019 et le 01.05.2020, trois méthodes de calcul alternatives sont au choix.
Mise à jour: mars 2021
À combien s'élève l'indemnité kilométrique pour les trajets domicile-travail à partir de 2021 ?
À partir de 2021, l'indemnité kilométrique (Entfernungspauschale) s'élève à 30 centimes pour les 20 premiers kilomètres du trajet simple. À partir du 21e kilomètre, elle a été relevée de 30 à 35 centimes. Cette augmentation a été décidée dans le cadre de la loi de mise en œuvre du programme de protection du climat 2030.
Mise à jour: décembre 2020
Quel est le montant du forfait kilométrique pour les trajets domicile-travail à partir de 2021 ?
À partir de 2021, le forfait kilométrique (Entfernungspauschale) reste inchangé à 0,30 EUR par kilomètre pour les 20 premiers kilomètres. À partir du 21e kilomètre, il passe à 0,35 EUR pour les années 2021 à 2023, puis à 0,38 EUR pour les années 2024 à 2026.
Mise à jour: mars 2020
Quelle est la part de risque assumée par la KfW dans le cadre de l'aide Corona pour les PME ?
Pour les petites et moyennes entreprises (PME), la KfW prend en charge 90 % du risque de crédit ; pour les grandes entreprises et les financements consortiaux, cette part est de 80 %. La couverture est assurée par une garantie de l'État fédéral. Le risque résiduel de 10 % ou 20 % est supporté par la banque domiciliataire à l'origine de la demande, ce qui doit faciliter l'octroi du crédit.
Mise à jour: mars 2020
Quel est le montant de l'amortissement exceptionnel selon le § 7b EStG et sur quelle période ?
L'amortissement exceptionnel s'élève à jusqu'à 5 % par an et peut être appliqué l'année de l'acquisition/production ainsi que durant les trois années suivantes, soit au total jusqu'à 20 % sur quatre ans. Il est accordé en complément de l'amortissement linéaire selon le § 7 Abs. 4 EStG. À l'issue de la période d'avantage fiscal, l'amortissement se poursuit de manière linéaire sur la valeur résiduelle restante.
Mise à jour: mars 2023
Quel est le montant de la réduction d'impôt pour les rénovations énergétiques ?
Sur trois ans, 20 % des dépenses, plafonnés à 40 000 EUR par bien, peuvent être déduits de l'impôt sur le revenu. La première et la deuxième année, 7 % sont déductibles (max. 14 000 EUR), et la troisième année 6 % (max. 12 000 EUR). Les frais de conseillers en énergie ou d'experts en efficacité énergétique sont déductibles immédiatement à hauteur de 50 % l'année du paiement.
Mise à jour: avril 2024
Quel est le montant de la réduction d'impôt pour les services à la personne selon le § 35a Abs. 2 EStG ?
Sur demande, l'impôt sur le revenu est réduit de 20 % des dépenses, dans la limite de 4 000 € par an. La condition est qu'il s'agisse de services à la personne ne relevant pas déjà du § 35a Abs. 3 EStG (prestations artisanales) et qu'ils soient fournis au domicile du contribuable.
Mise à jour: mai 2023
Quel est le montant de la réduction d'impôt pour les services à la personne (haushaltsnahe Dienstleistungen) ?
Sur demande, l'impôt sur le revenu est réduit de 20 % des dépenses engagées pour des services à la personne. Le montant maximal déductible s'élève à 4 000 € par an. Seuls les coûts de main-d'œuvre sont pris en compte, à l'exclusion des frais de matériel.
Mise à jour: avril 2015
Quel est le montant de la réduction d'impôt selon le § 35a Abs. 2 et Abs. 3 EStG ?
Pour les services à domicile au sens du § 35a Abs. 2 EStG, l'impôt sur le revenu est réduit de 20 % des dépenses, dans la limite de 4 000 EUR. Pour les prestations artisanales au sens du § 35a Abs. 3 EStG, la réduction s'élève également à 20 % des dépenses, mais au maximum à 1 200 EUR par an.
Mise à jour: août 2023
Quel est le montant de la réduction d'impôt selon le § 35c EStG et sur quelle période est-elle accordée ?
La réduction est répartie sur trois ans : l'année d'achèvement des travaux et l'année suivante, 7 % des dépenses chacune (max. 14 000 EUR par an), la troisième année 6 % (max. 12 000 EUR). Au total, 20 % des dépenses sont éligibles, dans la limite de 40 000 EUR par bien immobilier. Ainsi, un maximum de 200 000 EUR de dépenses peut être pris en compte par bien.
Mise à jour: septembre 2020
Quel est le montant du forfait pour frais de déménagement divers à partir d'avril 2022 ?
À compter du 01/04/2022, le forfait pour les autres frais de déménagement s'élève à 886 € pour la personne qui déménage, majoré de 590 € pour chaque autre membre du foyer (conjoint, partenaire de vie, enfants). Ce forfait peut être appliqué sans justificatif individuel. À défaut, les frais réels peuvent être justifiés sur présentation de factures.
Mise à jour: août 2021
Quel est le plafond de rémunération des minijobs à partir de 2013 ?
À partir de 2013, le plafond mensuel de rémunération des minijobs passe de 400 à 450 euros. Cet ajustement tient compte de l'évolution générale des prix et des salaires. Les minijobbers peuvent ainsi gagner jusqu'à 450 euros par mois, exonérés d'impôt et de cotisations sociales (avec prélèvements forfaitaires à la charge de l'employeur).
Mise à jour: septembre 2012
Quel est le niveau d'exonération du patrimoine professionnel dans le cadre des droits de succession ?
Même après la réforme, le patrimoine professionnel peut être exonéré à 85 % (exonération standard) ou à 100 % (exonération optionnelle selon le § 13a Abs. 10 ErbStG nouvelle version) des droits de succession et de donation. La condition est que l'entreprise soit poursuivie pendant cinq ou sept ans et que la règle relative à la masse salariale soit respectée.
Mise à jour: octobre 2016
Quel est le niveau d'exonération des droits de succession en cas de transmission d'entreprise ?
Les héritiers d'entreprise peuvent bénéficier d'une exonération de 85 % ou jusqu'à 100 % des droits de succession. La condition est que l'entreprise soit poursuivie pendant cinq ou sept ans et que les emplois soient maintenus.
Mise à jour: septembre 2016
Quel est le montant de la prime d'épargne-logement (Wohnungsbauprämie) à partir de 2021 ?
À partir de 2021, la Wohnungsbauprämie s'élève à 10 % (contre 8,8 % auparavant) des versements effectués sur le contrat d'épargne-logement. Les versements éligibles sont plafonnés à 700 euros par an pour une personne seule et à 1 400 euros pour un couple, ce qui correspond à une prime maximale de 70, respectivement 140 euros.
Mise à jour: décembre 2020
Quel est le taux de prélèvements obligatoires en Allemagne selon l'étude de l'OCDE ?
Les recettes fiscales en Allemagne atteignent 36,7 % du produit intérieur brut. Cela correspond à une hausse de 0,2 point de pourcentage par rapport à l'année précédente et constitue un niveau record historique, uniquement atteint auparavant en 1977 et 1978.
Mise à jour: décembre 2014
Quel est le montant de l'abattement simple de la taxe professionnelle (Gewerbesteuer) pour les biens immobiliers d'exploitation ?
L'abattement simple s'élève à 1,2 % de la valeur unitaire (Einheitswert, jusqu'au 31.12.2024) ou de la valeur foncière (Grundsteuerwert, à partir du 01.01.2025) des biens immobiliers appartenant au patrimoine d'exploitation et non exonérés de la taxe foncière. La date de référence est le début de l'année civile. Seule la part du bien immobilier effectivement affectée au patrimoine d'exploitation bénéficie de l'abattement.
Mise à jour: mars 2023
Quel est le nouveau plafond pour les Minijobs à partir d'octobre 2022 ?
Le seuil des emplois à faible rémunération (Minijobs) passe de 450 € à 520 € par mois. Cette mesure vise à éviter que les salariés en Minijob ne doivent réduire durablement leur temps de travail en raison de la hausse du salaire minimum pour respecter ce plafond.
Mise à jour: mars 2022
Quel est le nouveau seuil pour l'amortissement immédiat des biens de faible valeur (GwG) ?
Le seuil applicable aux biens économiques de faible valeur a été relevé de 410,– EUR à 800,– EUR. Désormais, les acquisitions jusqu'à une valeur nette de 800,– EUR peuvent être intégralement amorties dès l'année d'acquisition. La nouvelle règle entre en vigueur le 01.01.2018.
Mise à jour: mars 2017
Quel est le montant de l'impôt forfaitaire sur les salaires pour une fête d'entreprise avec un coût de 140 euros par participant ?
Pour un coût de 140 euros par participant, l'employeur peut soumettre l'avantage à une imposition forfaitaire de 25 pour cent. L'impôt forfaitaire sur les salaires s'élève ainsi à 35 euros par salarié. S'y ajoutent la contribution de solidarité et, le cas échéant, l'impôt cultuel.
Mise à jour: octobre 2012
Quel est le montant de la charge supportable pour les couples mariés avec deux enfants ?
Pour les contribuables mariés avec deux enfants et un revenu global compris entre 15 341 EUR et 51 130 EUR, la charge supportable s'élève à 3 pour cent. Avec 50 000 EUR de revenus, les frais médicaux personnellement supportés doivent donc dépasser environ 1 500 EUR pour que la part excédentaire soit fiscalement déductible.
Mise à jour: septembre 2013
Quel est le montant de l'aide transitoire et quels justificatifs sont requis ?
En cas de baisse du chiffre d'affaires d'au moins 50 %, jusqu'à 50 % des frais fixes d'exploitation sont remboursés ; en cas de baisse supérieure à 70 %, jusqu'à 80 %. Le montant maximal de remboursement s'élève à 150 000 € sur trois mois ; pour les entreprises jusqu'à 5 salariés, en règle générale 9 000 € au maximum, et jusqu'à 10 salariés, 15 000 €. Les baisses de chiffre d'affaires et les frais fixes doivent être vérifiés et attestés par un Steuerberater (conseiller fiscal agréé en Allemagne) ou un Wirtschaftsprüfer (commissaire aux comptes agréé en Allemagne) ; les trop-perçus doivent être remboursés.
Mise à jour: juin 2020
Quels sont les montants de l'abattement de base et de l'abattement pour enfant en 2021 ?
L'abattement de base (Grundfreibetrag) passe en 2021 de 9 408 euros à 9 696 euros. L'abattement pour enfant (Kinderfreibetrag) est porté de 2 586 à 2 730 euros par parent, et l'abattement pour garde (Betreuungsfreibetrag) de 1 320 à 1 464 euros par parent. Au total, l'abattement par enfant s'élève à 8 388 euros (contre 7 812 euros auparavant).
Mise à jour: décembre 2020
Quel est le montant maximal de la subvention et à combien s'élèvent les acomptes ?
Le montant mensuel maximal de la subvention a été relevé de 50 000 euros à 1,5 million d'euros. Les acomptes peuvent atteindre jusqu'à 100 000 euros par mois subventionné et sont accordés de manière égale à toutes les entreprises éligibles.
Mise à jour: mars 2021
Quel est le montant des forfaits pour personnes handicapées à partir de 2021 ?
Les forfaits pour personnes handicapées prévus au § 33b Abs. 3 EStG sont doublés à compter de 2021. Pour les personnes dépendantes au sens du § 33b Abs. 6 EStG et pour les non-voyants, le forfait passe de 3.700 EUR à 7.400 EUR. Les autres forfaits, échelonnés selon le degré d'invalidité, sont également doublés en conséquence.
Mise à jour: août 2020
Quels sont les plafonds de cotisations sociales en 2025 ?
Depuis le 1.1.2025, des valeurs uniformes s'appliquent dans toute l'Allemagne. Le plafond (BBG) pour l'assurance retraite et chômage s'élève à 8 050 EUR par mois (96 600 EUR par an), et à 9 900 EUR par mois pour l'assurance retraite des mineurs. Pour l'assurance maladie et dépendance légale, le plafond est fixé à 5 512,50 EUR par mois (66 150 EUR par an), et le seuil général d'affiliation obligatoire à 73 800 EUR par an.
Mise à jour: décembre 2024
Quels sont les taux de droits de succession selon la classe d'imposition et la valeur du patrimoine ?
Dans la classe d'imposition I, les taux varient entre 7 % (jusqu'à 75 000 euros) et 30 % (au-delà de 26 millions d'euros). Dans la classe II, ils s'échelonnent de 15 % à 43 %, et dans la classe III de 30 % à 50 %. Le taux applicable s'applique à la part du patrimoine excédant l'abattement.
Mise à jour: janvier 2022
Quelles sont les économies réalisées grâce au brevet unitaire européen ?
La délivrance centralisée d'un brevet par l'Office européen des brevets fait baisser les coûts d'environ 36 000 EUR à environ 6 500 EUR par brevet. Cela correspond à une réduction de coûts pouvant atteindre 80 pour cent. La raison en est la suppression des validations nationales jusqu'ici nécessaires dans chaque État membre de l'UE.
Mise à jour: août 2013
Quel est le taux des intérêts de retard appliqués par l'administration fiscale ?
Les intérêts de retard prévus au § 233a AO s'élèvent depuis plus de 35 ans à 0,5 % par mois, soit 6 % par an. Le même taux s'applique aux intérêts de remboursement versés par l'administration fiscale aux contribuables.
Mise à jour: février 2014
Quel est le montant des subventions aux frais fixes dans l'aide transitoire II (Überbrückungshilfe II) ?
Le remboursement peut atteindre 50 000 euros par mois, échelonné selon la baisse du chiffre d'affaires : 90 % des frais fixes en cas de baisse supérieure à 70 %, 60 % pour une baisse comprise entre 50 % et 70 %, et 40 % en cas de baisse supérieure à 30 %. Le forfait pour frais de personnel a été relevé de 10 % à 20 % des coûts éligibles. Les plafonds antérieurs applicables aux microentreprises comptant jusqu'à 5 ou 10 salariés ont été supprimés.
Mise à jour: novembre 2020
Quel est le montant des indemnités forfaitaires de repas en Allemagne pour 2024 ?
En cas d'absence de plus de 8 heures du domicile et du premier lieu de travail, 14 € peuvent être déduits par jour calendaire. Pour une absence de 24 heures, le montant s'élève à 28 € par jour. Pour les jours d'arrivée et de départ lors de déplacements de plusieurs jours, un forfait de 14 € est accordé, indépendamment de la durée d'absence.
Mise à jour: juillet 2022